中小企业内部控制现状及对策研究定稿
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着国民经济的不断发展，中小企业在我国经济的发展中发挥着越来越重要的作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面面临着一些特殊的问题和挑战。
有效的内部控制是企业管理的基础，是保障企业健康发展和利益最大化的重要手段。
对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，探讨对策，具有重要的现实意义。
一、中小企业内部控制存在的问题1.资源短缺中小企业在资金、人才等资源方面相对于大型企业存在较大的短缺。
这使得中小企业在建立和实施内部控制时面临一些障碍，如难以配备专业的内部控制人员、缺乏信息系统支持等。
2.管理层重视不足由于中小企业管理层对内部控制意识的不足，导致对内部控制的重视程度不高，内部控制制度建设不够健全，监督不到位，从而导致内部控制失效。
3.信息不透明中小企业的管理信息系统相对落后，信息的透明度不高。
这使得内部控制的实施和监督难以落实，导致内部控制的有效性受到影响。
4.风险管理不完善中小企业在风险管理方面存在不足，对潜在风险的识别和管理不够到位，缺乏有效的风险评估和控制机制，导致内部控制失灵。
5.缺乏规范指引相对于大型企业，中小企业在内部控制方面缺乏相应的规范指引和支持。
这使得中小企业在内部控制制度建设、监督和落实方面存在一定的难度。
以上问题都给中小企业的内部控制带来了一定程度的困难，也给企业的健康发展和利益最大化带来了一定的风险。
有必要对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，提出有效的对策。
二、中小企业内部控制问题的对策研究1.提高资源配置效率中小企业应该合理利用有限的资源，加强内部控制人员的培训与引进，建立健全的内部控制团队，提高内部控制的专业化水平。
3.加强信息系统建设中小企业应加强信息系统的建设，提高信息的透明度和流通性，优化管理信息系统，为内部控制的实施提供有力支持。
5.加强规范建设政府和行业协会应出台相应的规范指引，为中小企业提供内部控制方面的规范建设支持，引导中小企业建立健全的内部控制制度，提高内部控制的有效性。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究作为企业内部运营的重要环节，内部控制对于企业的生存和发展具有重要的作用。
然而，在实际操作过程中，中小企业由于资源匮乏和管理经验不足等因素，往往会导致内部控制上存在一系列的问题，对企业的正常经营造成潜在威胁。
本文将就中小企业内部控制存在的问题进行探讨，并提出相应的对策，以期帮助企业提升内部控制水平，保障其稳健发展。
1. 知识不足由于中小企业的经营规模较小，企业负责人很可能不具备丰富的管理知识和经验，更不懂得内部控制的重要性，不知道如何设置内控制度、如何落实内部控制。
2. 人口财务混淆中小企业往往资源有限，在实际操作中，人口与财务的混淆难以避免，此时可能会出现虚开增值税发票、虚构销售消费、囤积机具等问题。
3. 招聘不慎由于招聘宣传渠道、招聘简历不得当，可能收到不合格人员的应聘，进而影响到企业内部控制的落实和有效实施。
1. 加强内部管理人员培训针对公司在内部控制方面存在的问题，企业应该加强内部管理人员的培训。
让他们了解内部控制的含义、目的、实施方法及其应用价值，对调整企业的管理结构起到重要的推动作用。
2. 清晰内部控制框架企业应该建立一个清晰的内部控制框架，用以规范企业内部的执行流程。
此外，各个流程之间的关联性应该被清晰量定，建立完善的制度和程序，确保内部控制的有效运作。
3. 采取严格的财务制度中小企业应当建立严格的财务制度，防止企业内部的人口财务混淆、数据造假行为出现。
在实施财务方面的控制工作时，企业应该实施通过网上审批、专门的审计团队、独立的保险审计等方式，来对企业内商流程的实际效果进行持续的监督。
4. 招聘流程规范企业应该在招聘方面尽可能规范。
在进行招聘前企业应该先行设置好招聘宣传渠道，以优化人才的需求空间。
其次，在招聘简历筛选和面试过程中，企业需要进行严格审核，并注意核查应聘者所提供资料和经历的真实性。
5. 增强管理人员责任感增强企业内部管理人员的责任感，使其了解自己的工作任务和职责范围，以此来推动企业内部控制方面的调整和升级，提高内部控制的有效性和水平。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。
笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。
一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。
在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策随着我国经济的快速发展，中小企业的发展也日益壮大。
但是，在企业内部控制面临的问题却也不容忽视。
如何有效改善中小企业的内部控制，才能更好地保障企业的运营和发展呢？一、中小企业内部控制的现状1.制度不健全中小企业内部控制制度不健全是目前中小企业内部控制的主要问题之一。
制度不健全，往往导致企业管理不规范，容易出现各种管理漏洞，对企业风险防范的重要性产生严峻的挑战。
2.管理者意识淡薄中小企业管理者往往出现意识淡薄，对内部控制的认知不够，重视程度不够，从而导致企业内部管理的漏洞。
管理者应该不断加强对内控管理的理解和执行，树立正确的企业价值观，并通过培训等方式提升内控管理能力。
3.人员素质不足中小企业由于条件有限，在招聘人员时，往往没有充分考虑人员的专业素质和岗位要求的吻合度，导致人员岗位匹配不合理。
对于内部控制而言，人员素质问题成为了内部控制问题的重要方面，因此企业应该重视企业内部人员的素质和能力。
二、中小企业内部控制的对策1.健全企业内部控制制度保障企业内部控制的有效性，必须建立健全的内部控制制度。
企业应该建立健全的制度和标准体系，并不断完善和经验总结，为企业运营提供有效的保障。
2.加强管理者的培训和重视全员的内部控制中小企业的管理者应该广泛认识到内部控制的必要性，并定期对管理者进行内控培训，加强内部管理的能力和素质。
同时，企业应该普及内部控制知识，强化内部控制文化，提升全员内部控制意识。
3.提高企业内部人员水平和岗位要求的一致性企业应该根据自身营运和管理特点，制定合理的招聘和培训计划，确保人员与岗位要求的一致性。
企业应该注重人员的培训和专业素质的提高，为企业的内部控制提升提供人才支持。
4.引入专业化的内部控制服务机构对于条件有限或缺乏相关专业知识的中小企业，可以考虑引进专业的内控服务机构，为企业提供相应的内部控制规划和实施，保证企业内部控制的有效性。
总之，加强中小企业的内部控制工作，是促进企业规范管理、提高效率、保障风险和发展的有效手段。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究中小企业是我国经济发展的重要力量，其在推动经济增长、提供就业机会、促进社会稳定等方面发挥着重要作用。
由于中小企业规模相对较小，管理资源有限，内部控制体系相对薄弱，容易出现各种内部控制问题。
本文将从中小企业内部控制存在的问题及对策进行研究，旨在为中小企业提供有效的管理建议，促进其健康发展。
1. 资源有限中小企业由于规模较小，通常拥有有限的财务和人力资源，这导致了内部控制的薄弱。
相比于大型企业，中小企业难以进行全面的内部控制覆盖，容易出现管理漏洞。
2. 管理决策权集中在一些中小企业中，由于创始人或者核心管理人员对企业的控制过于集中，导致了内部控制审计的失效。
在这种情况下，管理者可能出现滥用职权、内部徇私舞弊等问题。
3. 缺乏规范和制度由于中小企业的灵活性和市场敏锐性，很多企业往往忽视了内部控制规范和制度的建设。
这会导致企业内部管理的混乱和不规范，从而增加了企业面临的风险。
4. 缺乏对内部控制的重视相较于大型企业，一些中小企业对内部控制意识的重视程度较低。
他们可能更多地关注市场营销、产品研发等方面，而忽视了内部控制对企业长远发展的重要性。
这会使得企业在经营过程中出现较大的风险。
1. 建立完善的内部控制制度中小企业应当在管理制度上进行规范化建设，建立适合企业实际的内部控制体系。
该体系应当包括内部审计、风险管理、内部监督等内容，以保障企业的正常经营和发展。
2. 加强内部控制意识培训企业应该加强对员工的内部控制意识培训，使他们认识到内部控制对企业的重要性，并且能够通过行动将内部控制落实到每个业务环节中去。
3. 分散管理决策权中小企业应该逐步实施权责分明的管理体系，减少管理决策权的集中，并建立相对独立的内部监管机制，以避免管理人员滥用职权，损害企业利益。
4. 鼓励内部监督和举报机制企业可以建立鼓励内部监督和举报机制，鼓励员工对企业内部违规行为进行监督和举报，以及时发现和纠正内部控制方面的问题。
中小企业内部控制现状问题及对策
中小企业内部控制现状问题及对策在当今竞争激烈的市场环境中，中小企业面临着诸多挑战，内部控制的有效性对于其生存和发展至关重要。
然而，现实中中小企业在内部控制方面存在着一系列问题，制约了企业的发展。
一、中小企业内部控制的现状1、内部控制意识薄弱许多中小企业的管理者对内部控制的重要性认识不足，将主要精力放在业务拓展和短期盈利上，忽视了内部管理的规范和优化。
他们认为内部控制会增加管理成本，束缚企业的灵活性，这种观念导致企业内部控制制度建设滞后。
2、内部控制制度不完善中小企业普遍缺乏系统、完整的内部控制制度。
一些企业虽然制定了相关制度，但内容过于简单、笼统，缺乏可操作性和针对性。
例如，在财务控制方面，可能没有明确的审批流程和权限划分，容易导致资金管理混乱；在采购环节，可能缺乏对供应商的评估和选择标准，增加了采购风险。
3、组织结构不合理中小企业往往存在组织结构简单、职能划分不清晰的问题。
部分岗位存在职责交叉或空缺，导致工作效率低下，信息沟通不畅。
同时，由于缺乏有效的监督机制，容易出现权力滥用和违规操作的情况。
4、风险评估能力不足中小企业在面对市场变化和经营风险时，往往缺乏科学的风险评估和应对机制。
不能及时识别潜在的风险，也没有制定相应的风险防范措施，一旦风险发生，企业可能会遭受重大损失。
5、信息化水平低随着信息技术的发展，信息化管理在企业内部控制中发挥着重要作用。
但多数中小企业信息化建设滞后，仍采用传统的手工操作和纸质文档管理，数据处理效率低下，信息传递不及时、不准确，影响了内部控制的效果。
二、中小企业内部控制存在的问题1、人员素质参差不齐中小企业由于规模和资金的限制，难以吸引高素质的管理和财务人才。
员工的专业知识和业务能力不足，对内部控制制度的理解和执行不到位，影响了内部控制的实施效果。
2、内部审计缺失很多中小企业没有设立专门的内部审计部门，或者内部审计工作流于形式，无法发挥有效的监督和评价作用。
内部审计的缺失使得企业难以发现内部控制中的问题和漏洞，无法及时进行整改和完善。
中小企业内部控制问题及对策研究
中小企业内部控制问题及对策研究一、引言随着我国市场经济的不断发展，中小企业在经济社会发展中扮演着至关重要的角色。
中小企业是经济的脊梁，是经济增长点和就业的主要源泉。
由于中小企业的规模和实力相对较弱，内部控制问题也较为突出。
中小企业内部控制问题的存在不仅影响了企业的经营效益，还可能导致企业经营风险的不断增加。
加强中小企业内部控制建设，提高内部控制水平，对于保障企业健康发展和提高经营效率具有非常重要的意义。
二、中小企业内部控制问题分析1. 组织结构不清晰大部分中小企业的组织结构往往比较松散，职责不明确，导致管理层与员工之间存在信任危机，监督不力，难以达到正确执行职责的目的。
2. 缺乏内部控制制度很多中小企业缺乏健全的内部控制制度，导致内部财务管理混乱，存在资金浪费和滥用的问题。
3. 人员素质不高由于中小企业人员构成的特点，员工素质参差不齐，很多员工对企业的规章制度和内部管理流程不够重视，造成内部控制环境的恶化。
4. 技术设备滞后中小企业的经营规模相对较小，无法像大型企业一样进行长期的信息系统投入，导致企业的信息系统滞后，内部控制手段较为简单，容易出现漏洞。
5. 缺乏监督机制中小企业的监督机制比较薄弱，监督人员不够专业，对企业内部的控制管理制度了解不全面，难以全面纠正企业内部的问题。
三、中小企业内部控制问题的对策研究为了解决中小企业内部控制问题，提高内部控制水平，应采取以下对策措施：1. 加强组织结构建设中小企业需要建立清晰的组织结构，明确各部门的职责和权利，确保信息流畅，人员高效协作。
管理层应设立审计和监督部门，加强对各个部门的监督和管理，规范企业内部秩序。
2. 建立内部控制制度中小企业应根据自身的情况，制定严密的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、资金管理等各个方面，确保内部控制的有效运作。
3. 提高人员素质加强中小企业员工的教育和培训，提高员工的素质和业务水平，增强员工责任意识和组织纪律性，使每个员工都能做到尊重规章制度，诚实守信。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着经济的发展和市场的竞争加剧，中小企业在社会经济发展中的地位越来越重要。
与大型企业相比，中小企业的内部控制往往存在一些问题。
本文将从中小企业内部控制存在的问题以及相应的对策进行研究，以期帮助中小企业更好地完善内部控制，并提高企业的运营效率和竞争力。
1.人员素质差。
中小企业的人员素质往往相对较低，企业的管理团队缺乏专业知识和经验，从而导致内部控制的不完善。
2.监督不到位。
中小企业的监督机制相对较弱，企业的所有者和高层管理人员对内部控制的重要性和必要性认识不足，缺乏对控制活动的有效监督。
3.制度不健全。
中小企业的管理制度相对简单，缺乏完善的内部控制制度，容易出现漏洞和问题。
4.内外部环境变化快。
由于市场竞争的不断加剧和经济环境的不稳定性，中小企业的内外部环境变化较快，使得内部控制的运行难以适应新的环境变化。
针对上述问题，可以采取以下对策来完善中小企业的内部控制：1.加强人员培训。
中小企业应加强对管理人员和员工的培训，提升他们的专业素质和技能水平，使其具备更好地管理能力和控制意识。
3.健全内部控制制度。
中小企业应建立健全的内部控制制度，明确责任分工和权限，确保各项控制活动的有效性。
4.及时调整内部控制。
中小企业在面对快速变化的内外部环境时，应及时调整和改进内部控制，以应对新的挑战和风险。
5.使用新技术手段。
中小企业可以借助新技术手段，如信息系统和数据分析工具，提高内部控制的效率和准确性，降低潜在的风险。
6.加强合规和风险管理。
中小企业应加强合规和风险管理，建立相应的制度和流程，防范和应对潜在的风险和违规行为。
中小企业的内部控制存在一些问题，但通过加强人员培训、建立有效的监督机制、健全内部控制制度、及时调整内部控制、使用新技术手段和加强合规和风险管理等对策，可以有效地解决这些问题。
中小企业应积极主动地完善内部控制，提高企业的管理水平和竞争力，实现可持续发展。
中小型企业内部控制的现状及对策
中小型企业内部控制的现状及对策随着经济的发展，中小型企业在全球范围内扮演着越来越重要的角色。
然而，中小型企业的内部控制问题一直以来都存在着普遍的困扰。
内部控制是指企业为了达到经营目标，在企业内部建立的一整套规章制度和控制机制，用于保障企业财务、管理及运营活动的合规性和有效性。
本文将对中小型企业内部控制的现状进行分析，并提出相应的对策。
1.规模小、人员有限：相比大型企业，中小型企业的规模较小，人员数量有限。
这导致中小型企业在内部控制方面往往不能投入足够的资源，也无法建立专门的内部控制部门，从而影响其内部控制水平。
2.缺乏内部控制的意识：中小型企业普遍存在着缺乏内部控制的意识的问题。
管理层对内部控制的重要性认识不足，往往将内部控制视为一项形式主义的安排，而没有真正落实到实际运营中。
3.缺乏内部控制的策划与实施：中小型企业对内部控制的策划和实施不够系统化，往往只停留在简单的制度和规章制度的层面，没有建立完善的内部控制体系，导致内部控制存在盲区和漏洞。
4.不合理的内部控制设计：由于缺乏专业知识和经验，中小型企业在内部控制的设计上存在很多不合理的问题，导致控制手段过于繁杂、重复，造成资源浪费，并且无法真正达到内部控制的目标。
对于中小型企业内部控制问题的对策：1.加强内部控制意识：中小型企业的管理层应高度重视内部控制的重要性，树立正确的内部控制意识，并将其纳入企业战略和经营决策的全过程，从顶层设计开始，强调内部控制的重要性和必要性。
2.合理配置资源：中小型企业应根据自身情况，合理配置资源，确保内部控制的实施与运行。
可以采取合理的经济手段，如引入内部控制专家、合理调整员工配备等，确保内部控制的有效性。
3.建立科学的内部控制体系：中小型企业应建立起科学合理的内部控制体系，包括内部控制的策划、执行、监控等各个环节，确保内部控制覆盖到企业生产、经营、财务等多个方面，形成闭环控制。
4.培养内控人才：中小型企业应加大对内部控制人才的培养力度，鼓励员工参与内部控制的工作，提高员工的内部控制意识和实际操作能力，使其能够在内部控制方面发挥应有的作用。
我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究
我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究1. 引言1.1 研究背景中小企业是我国经济发展的重要组成部分，对于促进就业、推动经济增长和促进社会稳定发挥着重要作用。
由于中小企业规模较小、资金不足、管理经验有限等原因，其内部控制存在着一系列问题。
这些问题包括但不限于管理层对内部控制的重视不足、人员素质和意识不高、内控机制不完善等。
中小企业内部控制问题的存在不仅会影响企业的经营效益和发展，还可能导致经济损失、信誉受损甚至企业倒闭。
加强对中小企业内部控制问题的研究具有重要的现实意义和深远的影响。
通过深入探讨中小企业内部控制存在的问题及对策研究，可以帮助企业更好地发现问题、解决问题，提升企业的管理水平和竞争力，推动我国中小企业持续健康发展。
1.2 研究意义中小企业是我国经济的重要组成部分，发展中小企业对促进经济增长、促进就业、调整产业结构具有重要意义。
随着我国经济的快速发展，中小企业内部控制存在着诸多问题，例如管理层对内部控制的重视不足、人员素质和意识不高、内控机制不完善等。
这些问题严重影响了中小企业的持续发展和健康经营。
研究中小企业内部控制存在的问题及对策具有重要意义。
通过分析中小企业内部控制存在的问题，可以帮助管理层深入了解企业内部管理的薄弱环节，及时采取措施加以改进，提升企业整体运营效率和风险控制水平。
加强中小企业内部控制的研究，可以促进企业管理理念的更新与提升，引导企业发展走向更加科学、合理的道路。
完善中小企业内部控制对策，有助于构建健全的管理体系，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
本文旨在探讨我国中小企业内部控制存在的问题及对策，旨在为中小企业提供有效的管理指导和实践经验，促进我国中小企业的健康发展和稳定增长。
.2. 正文2.1 我国中小企业内部控制存在的问题1. 管理层对内部控制的重视不足。
在很多中小企业中，管理层对内部控制的重要性认识不足，往往将内部控制视为一项形式主义的工作，缺乏实质性的重视和支持。
中小企业内部控制问题分析及应对策略研究
中小企业内部控制问题分析及应对策略研究随着市场经济的不断发展，中小企业在经济发展中扮演着越来越重要的角色。
中小企业在内部控制方面往往存在一系列问题，这些问题直接影响着企业的经营和管理。
针对中小企业内部控制问题进行深入分析，并提出相应的应对策略显得尤为重要。
一、中小企业内部控制问题分析1.组织架构不清晰中小企业在成立初期往往组织架构不够清晰，管理层对企业的各个部门和岗位职责划分不明确，导致企业内部职责重叠，责任不明确。
这样的问题容易导致内部控制失衡，甚至造成企业内部管理混乱。
2.内部监督不到位中小企业内部监督不到位是常见问题。
由于人员短缺或者管理不规范，中小企业在内部监督方面存在较大漏洞，导致很多企业内部员工或者管理层的不正当行为无法得到及时发现和制止。
3.财务管理松散在中小企业中，由于财务管理人员的水平和专业能力参差不齐，导致企业的财务管理较为松散。
在财务管理松散的情况下，很容易发生财务风险和资金流失。
4.信息系统薄弱中小企业的信息系统相对较弱，这不仅容易造成信息的泄露和获取，也可能因为信息系统不完善而导致企业的内部管理难以高效进行。
5.人员管理不规范中小企业的人员管理不规范，包括招聘、培训和考核等方面，往往缺乏标准化和科学化的管理手段，这容易造成人员素质参差不齐，进而影响企业的内部管理和运营效率。
以上这些问题都直接影响着中小企业的内部控制，容易导致企业内部管理的混乱和财务风险的发生。
1.建立健全的组织架构中小企业要建立健全的组织架构，明确各部门和岗位的职责，确保企业的内部管理体系清晰有序。
加强对管理层的培训，提高管理层的管理水平和能力。
2.完善内部监督机制中小企业要加强内部监督，建立健全的内部监督机制和风险控制机制，完善内部审计制度，定期开展内部审计工作，及时发现和解决内部管理和经营中存在的问题。
3.强化财务管理中小企业要强化财务管理，提高财务管理人员的业务素质和专业水平，建立科学化的财务管理制度，加强对资金的监管和控制，确保企业的财务安全。
中小企业内部控制现状问题及对策
中小企业内部控制现状问题及对策中小企业内部控制现状问题及对策一、前言在当前经济环境下，中小企业发展面临着越来越多的挑战。
其中，内部控制是确保企业健康运营和持续发展的重要保障。
本文旨在分析中小企业内部控制的现状问题，并提出对应的解决对策。
二、中小企业内部控制现状问题1. 审计制度不完善中小企业内部审计制度建设相对薄弱，缺乏有效的审计机制和流程，导致对企业财务情况的监控不充分。
2. 内部控制意识不强中小企业中，员工对于内部控制的重要性认识不足，缺乏相应的培训和教育，导致内部控制的执行不到位。
3. 职责不清晰中小企业中，由于人员结构相对简单，职责划分含糊不清，导致内部控制工作的责任认定不明确，影响控制措施的执行。
4. 技术支持不足中小企业往往缺乏先进的信息技术支持，导致内部控制的自动化和数字化程度较低，容易浮现风险遗漏。
5. 内部流程不规范中小企业的流程制度较为简单，规范程度不高，流程中的漏洞和风险点容易被忽视。
三、中小企业内部控制对策及建议1. 完善审计制度建立完善的内部审计制度，明确审计职责和权限，确保财务监控和风险管理的有效执行。
2. 加强内部控制意识教育通过内部培训和教育活动，提高员工对内部控制的重视程度，增强其意识和能力，形成全员参预的内控氛围。
3. 清晰职责划分明确各岗位的职责和权限，加强沟通和配合，确保内部控制工作的责任认定清晰明确。
4. 引入先进的信息技术支持积极引入合用的信息技术，提升内部控制的自动化和数字化水平，加强对风险的监控和预警能力。
5. 规范内部流程对企业的各项流程进行规范，明确流程的操作要求和责任分工，及时发现和解决流程中的问题和风险。
6. 建立监督机制建立独立的内部监督机构，加强对内部控制的审查和监督，及时发现和纠正内控漏洞，提高内部控制的效果。
四、本所涉及附件1. 内部审计制度范本2. 内部培训教材3. 职责划分表格4. 信息技术支持方案5. 流程规范示例6. 内部监督机制建议五、本所涉及的法律名词及注释1. 内部控制：指企业为达成经营目标，在组织结构、流程程序、人员管理、信息系统及内部监督等方面建立的一系列保障经济利益安全、促进规范运作的制度和措施。
我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究
我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究一、问题分析：中小企业作为我国经济的重要组成部分，面临着内部控制不够完善的问题。
主要表现在以下方面：1、管理机制不完善。
中小企业管理机制相对较弱，主要由企业老板或管理人员负责，缺乏规范的管理流程和标准化的管理制度，容易导致管理混乱、信息不畅等问题。
2、考核制度不健全。
中小企业缺乏完善的员工考核制度，员工之间的业绩比较难以衡量，员工缺乏明确的职业发展规划和目标，难以提高自身素质和业绩水平。
3、财务管理不规范。
中小企业的财务管理不够规范，缺乏透明度，不及时披露财务信息，造成了潜在的财务风险。
二、对策提出：针对以上问题，中小企业需要采取以下对策来完善内部控制：1、加强内部管理制度的建设。
中小企业需要通过建立制度、规章制度等方式，明确各部门职责，保证管理流程的标准化和规范化。
2、建立完善的考核制度。
中小企业需要建立完善的员工考核体系，建立工作目标，并量化考核标准，明确员工的工作评价标准和岗位职责。
3、加强财务管理。
中小企业需要加强内部财务管理，建立相关的会计制度和财务报告制度，强化内部控制，及时披露财务信息，提高透明度。
4、引进专业人才。
中小企业需要引入专业人才，提高企业管理水平，加强内部控制。
5、加强培训和教育。
中小企业需要加强员工培训和教育，提升员工素质，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
综上所述，以市场为导向的中小企业将面临着越来越严峻的内部控制压力，但如果积极采取上述对策，有助于提升企业的管理水平和竞争力，有效降低企业经营风险，进而实现可持续发展。
浅谈中小企业内部控制管理现状及对策研究
浅谈中小企业内部控制管理现状及对策研究【摘要】中小企业是国民经济的重要组成部分，其内部控制管理至关重要。
本文从中小企业内部控制管理的现状出发，分析存在的问题及原因。
针对这些问题，本文提出了三点对策建议：加强内部控制制度建设、强化内部控制执行和监督、加强内部控制培训和教育。
通过对中小企业内部控制管理的建议以及未来展望，旨在提高中小企业的管理水平，促进其健康发展。
通过本文的研究，希望能引起相关部门和企业的重视，促进中小企业内部控制管理水平的提升，为中小企业的可持续发展提供有效保障。
【关键词】关键词：中小企业，内部控制管理，现状分析，问题原因，对策建议，内部控制制度建设，执行监督，培训教育，建议展望未来。
1. 引言1.1 研究背景中小企业是我国经济的重要组成部分，其在促进就业、推动经济增长、促进创新等方面发挥着重要作用。
由于中小企业的规模较小、资金有限、管理水平参差不齐等问题，其内部控制管理存在较大的挑战。
内部控制是企业管理中的重要环节，旨在保护企业财产、确保财务信息的真实性和准确性，防范各类风险，提高企业的运营效率。
由于中小企业的管理水平参差不齐、人员素质不高、流程不规范等原因，其内部控制管理面临诸多问题，需要及时加以解决。
针对这一问题，本文拟对中小企业内部控制管理现状进行深入分析，探讨存在的问题及原因，提出针对性的对策建议，并对中小企业内部控制管理的发展进行展望，旨在提升中小企业的内部控制管理水平，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
通过本研究，可为中小企业提供科学有效的内部控制管理对策，促进其健康快速发展，为我国经济和社会的发展做出积极贡献。
1.2 研究意义中小企业内部控制管理是企业经营管理的重要组成部分，直接关系到企业的经营效益和发展稳定。
本研究旨在探讨中小企业内部控制管理现状及对策，提出相关建议，以为中小企业的健康发展提供有益借鉴。
1. 促进企业规范经营：中小企业内部控制管理的规范化将有利于优化企业经营决策，提高企业运营效率，防范和减少经营风险，从而促进企业规范经营。
我国中小企业内部控制的现状及对策论文
我国中小企业内部控制的现状及对策论文一、我国中小企业内部控制中存在的问题（一）内部控制观念落后以往的经验告诉我们，企业管理者的管理意识对企业的发展具有决定性的作用，我国中小企业管理者大多对内部控制认识不够，同时缺乏先进的管理理念。
先进的管理理念能够帮助管理者打破固有管理模式，拓展思维，指导企业持续稳定的发展。
内部环境是内部控制中其他要素的基础，现阶段我国中小企业对内部环境的重视程度不够，中小企业中往往各个部门分工不够明确，部门职能没有体现出来，作用也就微乎其微，这是由于中小企业的管理层构成所决定的，我国中小企业大多是民营，对企业经营管理意识不强，企业内部管理制度不能深入有效的实施，内部控制制度在实施过程中，没有能够贯彻到企业的各个部门。
企业中如果缺少先进的管理理念，势必影响企业内部控制的实施，也很难使企业在激烈的市场中拥有竞争力。
现代企业所面临的经济环境日趋复杂，企业中出现了多种不同的利益群体，内部控制的有效实施能够使各种利益群体的权利得到相互制衡，使企业内部各种利益群体的行为符合企业整体的发展要求，符合内部控制制度的要求，减少由于利益不均所导致的企业整体利益受损的局面的发生，更有效地控制成本，优化配置各种资源。
（二）风险评估意识不强内部控制制度对于中小企业内部管理和发展的作用不同于以往的管理者的经济决策，内部控制制度的作用不会在短期内得到体现，它往往需要一个比较漫长的过程，而这个过程却被大多数的中小企业管理者忽略了。
他们认为所谓的内部控制无非就是制定规章制度罢了，没有必要对制定内部控制制度投入过多的资源，这种错误的观念直接导致企业不具备规避市场风险的能力，在企业经营遇到问题时，措手不及，早早的以失败收场。
内部控制制度的确立，能够帮助企业更好地进行资源的整合，将企业的管理职能下放到各个部门中，形成完整的内部管理体系，使企业有能力在风险来临之前，对风险作出及时有效的分析，为管理者提供决策的理论依据，规避风险。
中小企业内部控制问题和应对措施
中小企业内部控制问题和应对措施中小企业是经济发展的重要组成部分，它们在市场中扮演着举足轻重的作用。
由于中小企业的规模较小，管理制度不够完善，内部控制问题容易出现。
本文将从中小企业内部控制问题的现状和原因入手，探讨应对措施，帮助中小企业构建健全的内部控制机制，提升企业管理水平和经营业绩。
一、中小企业内部控制问题的现状和原因1.现状中小企业在管理制度上相对薄弱，内部控制问题表现出多种形式。
是内部管理制度不完善。
由于中小企业管理层对内部控制的认识不足，管理制度和流程显得松散，导致企业运营效率低下。
是财务管理方面存在较多问题。
一方面，中小企业财务管理制度不健全，易导致财务造假、资金流失等问题；财务报表的真实性和准确性受到影响，不利于企业的合规经营和融资。
人力资源管理、生产管理、风险管理等方面也存在一些问题，制约了企业的发展和壮大。
2.原因中小企业内部控制问题的出现，有着多重原因。
是管理水平相对落后。
相对大型企业而言，中小企业的管理水平和管理能力均有待提升，导致管理制度的不完善和管理过程中的漏洞。
是内部控制认识不足。
由于中小企业管理层对内部控制重要性认识不够，容易忽视内部控制问题，使得企业管理存在隐患。
由于中小企业的规模较小，很难达到标准化的管理水平，内部控制问题也随之显现出来。
是企业快速发展所带来的压力。
为了迅速扩大市场份额和提高盈利能力，中小企业可能会忽视内部控制问题，导致隐患加大。
1.加强内部控制意识中小企业应当提高对内部控制的重视程度，认识到内部控制对企业的重要性。
企业管理层要积极履行内部控制责任，加强内部控制意识培训，提高员工的内部控制意识，以确保企业内部控制工作的有效开展。
2.建立健全内部控制制度中小企业需要建立健全的内部控制制度，包括完善的财务管理制度、人力资源管理制度、生产管理制度等。
企业还应建立内部监督机制和风险识别机制，及时发现和解决内部控制问题。
3.加强内部审计和监督企业可以通过内部审计和监督机制，对内部控制进行全面检查和评估。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究中小企业在市场竞争激烈的环境下，如何加强企业内部控制、提高管理水平成为企业的重要课题。
本文将从中小企业内部控制存在的问题出发，提出一些对策建议。
1.人员管理问题：中小企业中经常存在员工数量不足，人员能力结构不合理等问题，员工普遍缺乏专业的财务和内控能力，也不具备对内外部风险的敏感度和识别能力，2.现金管理问题：中小企业现金资金管理薄弱，现金流管理不到位，对现金的使用管理不严格，缺乏对公司现金风险的识别和预防。
3.财务管理问题：中小企业中通常缺乏完善的财务管理体系，会计核算不规范，财务数据不精准，财务管理经验不足，无法很好地进行财务分析和报告。
4.运营管理问题：中小企业中的运营管理通常还存在许多问题，例如生产计划不合理，采购和销售管理混乱，库存管理不到位等问题，导致企业效益下降。
二、对策建议1. 人员管理中小企业应该加强对员工的管理，提高内部人员素质和能力。
企业应招聘具有内控和财务知识的员工，对员工进行培训，不断提高其专业能力和综合素质。
2. 现金管理中小企业应该建立完善的现金管理体系，明确合理的现金流动规划，遵守会计原则，严格控制现金的流动和使用，制定资金使用预算，并对现金资金进行监控和风险预警，在资金紧张之际注意融资测试。
3. 财务管理中小企业应该建立健全的财务管理体系，强化财务会计核算工作，建立全面、准确的财务数据并应用在财务分析和报告中，加强财务风险控制，并制定财务和内部控制标准，做到财务规范管理。
4. 运营管理中小企业应加强运营管理，增强公司内部控制能力，制定合理的生产计划，严格按照供货、生产、销售、库存和物流等环节进行管理，加强库存管控，提高供货效率，加强售后服务。
本文就中小企业内部控制存在的问题及对策进行了简单的介绍，希望能够引起企业的重视并采取有效措施加以解决。
论中小企业内部控制管理现状及对策研究
论中小企业内部控制管理现状及对策研究当今市场经济环境下，任何一个企业都处于极其复杂的生存环境之中，这决定了企业将面临一定的财务风险。
近年来，金融危机的爆发使人们将关注的焦点转移到了企业的内部控制管理上。
但企业在日常经营管理中，内部控制管理仍然被多数企业所忽视，经营风险依然普遍存在于企业的日常管理之中。
本文以雨昕公司管理现状为切入点，通过对其内部控制管理风险的分析研究，来强化中小企业内部控制管理意识，使内部控制管理系统化，同时提高企业经营决策和管理控制能力，进而全面提升中小企业管理效率。
一、中小企业的概念及其内部控制现状( 一) 中小企业的概念中小企业是一个相对概念，不同的国家及地区因经济发展的差异而有所不同，我国对中小企业的界定也随着国家经济时期的发展而有所不同，通常是指与本行业大企业相比生产规模较小的企业，往往是从质和量两方面来界定。
一般来说，质的指标主要有组织形式、行业地位及其在行业中的市场定位等;量的指标是利用企业的资本总额、年销售总额、职工人数等指标中的一个或几个作为划分大、中、小企业的标准;一般是指资产总额在一定范围之内，销售总额没达到一定的额度，职工人数没有达到相应标准的企业。
( 二) 中小企业内部控制现状随着经济的日益发展，我国中小企业在国民经济中的地位日益突出，中小企业发展的同时也不断完善自身内部控制管理体系。
但我国经济市场还不够完善，中小企业的内部控制体系相对比较薄弱，主要表现：企业管理能力不强、管理模式不完善、内部控制制度欠缺等，这些问题如果长期得不到解决，不但会影响民营企业的持续、健康发展，更会影响到国家经济秩序的稳定。
中小企业应根据自身特点，优化内部控制环境，明确内部控制目标，完善内部控制系统，提高内部控制管理水平。
二、雨昕公司及财务管理系统简介( 一) 雨昕公司简介北京雨昕阳光太阳能工业有限公司是一家集生产、科研、销售于一体的高新技术加工企业，成立于2000 年，目前拥有28 个省级办事处，5000 多家销售中心或销售代理商，已形成独特的规模优势、质量优势、价格优势、信誉优势、品牌优势，公司产品行销全国，并积极参与国际化竞争。
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新疆财经大学本科毕业论文题目：中小企业部控制现状及对策研究学生：888学号：2011400***院部：商务学院专业：会计学年级：2011级指导教师及职称：王艳丽副教授完成日期：2015 年4月17 日容提要在经济全球发展的新时代，我国大力支持和鼓励国民创业，大量的企业应运而生，然而在企业的发展过程中，企业部控制的健全程度、部控制实施的效果，都已成为企业是否可以长久而稳定的发展的重要原因。
随着社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步的确立，我国中小企业也逐步确立了部控制制度。
由于我国中小企业大多是民营企业，家族式管理模式普遍存在，尚未形成现代企业的管理制度，部控制管理方面存在薄弱、经济效益较差的现象，究其主要原因是没有建立完善的部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。
因此，我国的中小企业迫切地需要加强企业的控制度，通过企业的控修正作用，优化产业结构，得到大力发展。
本文首先全面地介绍了中小企业的定义、中小企业的特点以及中小企业的部控制现状；其次总结了在中小企业在部控制中的部管理结构方面、部监督方面以及风险管理方面存在的问题；最后,对以上问题给予一些对策和建议。
关键词：中小企业部控制问题对策目录一、中小企业部控制理论概述 (1)（一）中小企业的界定 (1)（二）中小企业部控制现状 (2)二、中小企业部控制存在的问题 (3)（一）部管理结构不合理 (3)（二）部监督不完善 (4)（三）风险管理意识淡薄 (6)三、完善中小企业部控制的对策 (7)（一）加强部监督体系建设 (7)（二）强化部监督 (7)（三）加强风险管理 (8)参考文献 (10)中小企业部控制现状及对策研究一、中小企业部控制理论概述（一）中小企业的界定中小企业是指经营规模为中等及中等以下的企业，是相对于大企业而言的，是一个基于规模差异的概念。
《中华人民国中小企业促进法》是我国国家制定的扶持和促进中小企业发展的第一部专门法律。
其定义了：中小型企业是指在中华人民国境依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业①。
在此之后，于2011年6月28日，国家颁布了《中小企业划型标准规定》对中小企业进行了更准确的定位,具体划分标准（部分）如下表所示：表1: 中小企业具体划分标准（二）中小企业部控制现状近年来，中小企业趁着我国市场经济的繁荣发展浪潮也发展的越来越好，尽管大多数中小企业有着行业分布广，效率高，应变能力强等优点，但与此同时，部管理控制的缺陷也极困扰了企业的发展。
１．缺乏有效的企业管理机制我国中小企业缺乏相互制衡的有效治理机制和监督机制。
大部分中小企业里，所有权和经营权未分离，以致决策权和所有权并行，而这种管理模式在企业慢慢壮大的过程中会给企业的发展造成一定的影响。
对企业的员工而言，完全由老板一人说了算，并不利于企业的发展。
在日常的工作中，遇到的问题没有一个合理应当解决的部门，都必须一一经过老板的决定才能付诸实践的管理方式，只能给企业的发展带来不利因素，影响企业的正常发展。
２．风险是指所有影响企业目标现实的因素企业在发展的过程中时刻都存在来自部、外部的不同风险，这些风险不论企业的规模大小和结构模式，都不同程度的影响着企业。
而企业风险影响着每个企业或单位的存活能力，影响着它们能否在竞争中取得成功，能否实现最终目标。
有些企业不了解自身生产经营的过程中风险出现的原因、方向以及风险的特点，不能够基于企业自身的生产经营模式制定合理的风险防制度，导致企业在发展的过程中不同的阶段遭受不同程度的风险影响，给企业带来利润流失，甚至资金崩溃。
风险评估作为企业部控制的重要因素，可以为企业识别、分析各类风险，帮助企业实现最终目标。
（1）风险评估信息不通畅。
中小企业由于企业的规模较小和结构不够完善，有时无法做到及信息及时、准确、有效地流通。
经营者和所有者之间，上下层级之间，仅仅依靠足够的信任来完成工作。
（2）对风险评估没有形成规性标准。
在有些中小企业部，一人身兼数职的现象屡见不鲜，这种职位重合会给企业的风险评估工作增加风险。
有时审计部门工作人员可能身兼数职，作为风险评估的主要负责部门，一但重合职位之间存在利害关系，就给风险的发生提供了港湾。
３．监督体系不健全。
我国的部控制系统包括部控制的自我检查、会计控制、部审计监督和外部审计监督等方法。
但是很多中小企业轻视部控制制度的监督，导致部监督体系不健全，相关规定不够合理，监督管理工作不到位，失去了管理工作的真正意义。
而有的企业虽然有部审计，在实际的工作中却不能充分发挥其职能作用，以权谋私的现象常有发生。
导致企也在发展的过程中遇到不可逾越的瓶颈。
二、中小企业部控制存在的问题（一）部管理结构不合理1.所有者与经营者职权未分离由于我国大力发展市场经济体制，越来越多的人开始走创业致富的道路。
随之而来的各种中小企业随处可见。
我国大部分中小企业虽然以公司制的形式出现，但实际上仍可是说是“古典企业”，许多企业的所有者或者是大股东本身就是企业实际的经营者，在企业的经营决策上他们拥有绝对的权利。
在人才的运用上他们可以安排自己熟悉或者信的过的人员在较高的管理职位，方便他们对权利的使用。
这类由所有者直接管理的企业一般在财务工作中表现的较随意：（1）企业资金管理混乱，管理者将企业的收支与个人收支混在一起；（2）不重视资金的流转，碍于人情和跟客户关系好就形成大量的赊销，造成企业资金周转不畅。
各类款项收不回来，使原本就利润微薄的企业更加难以支撑；（3）资金达不到有效的利用，为了工作的方便，用企业收到的收入直接支付费用。
中小企业因为经营规模活动一般都比较小，所以每天发生的各种收入和支出的款项都很多。
本应该用公司支票支付的费用，老板们常常为了图方便就用当日收到的现金直接支付。
并没有建立真正合理、有效地公司治理结构和组织机构，没有建立有效地授权和监督体系。
2.家族式管理现象严重在我国大量的中小企业中，家族式企业也占了很大的比重，他们实行家族式管理，企业的所有者和管理者一般为家族成员，部决策权被家族成员掌握，而董事会基本上形同虚设。
在人才的使用上，他们大都使用自己的亲戚在各类岗位上，认为自己人信得过。
但是有时候这些亲戚完全与工作岗位不合适，而且工作能力也远远不够。
甚至这些亲戚们，自认为和老板有关系，在各自的岗位上不去努力工作，依仗这层关系好吃懒做，给自己“开小灶”。
由于中小企业的部结构较简单，管理人员常常出现一人身兼数职的情况。
财务部门主管可能同时兼任企业材料采购部门的职务，而这种存在利害关系的两个职务之间，一旦管理者没有足够的职业操守和职业道德，很容易发生徇私舞弊的现象。
出纳兼任会计的现象屡见不鲜。
（二）部监督不完善会计部门工作不规，难以形成一系列有效地管理控制。
目前，多数中小企业都是依靠企业部审核部门对企业进行部管理监督。
但是一般这些部门都是在财会部门的带领和指导下进行工作的。
这些会计人员的专业技术水平普遍较低，部控制意识淡薄，很多财务人员甚至不具备相应的会计专业职称，账务记录漏洞百出，更不用说部监督，会计基础工作不规，会计报表不能真实有效地反映企业财务状况和经营成果，使监管工作的效果不能落到实处。
部审计部门无法实现有效地审计监督。
部审计是企业部控制的重要组成部分，也是改善企业日常的经营管理和提高经济效益的必要手段②。
但在大部分中小企业中，部审计部门没有真正的起到审计作用，甚至根本没有设立独立的审计部门。
一般来说在中小企业中，为了达到节省资源的目的，企业部审计部门的工作人员一般都是从会计部门转来或者由财务部门兼任，未经过专门的审计培训，缺乏审计相关的专业知识，没有足够的技能。
部审计作为部控制的重要手段，应当从第三者的立场地对企业的经济监督进行再次监督，它的地位应当是脱离企业而独立的。
而目前我国大部分中小企业的部审计部门只是服务于企业负责人，这就造成了部审计不能对企业额各层级进行监督。
因为企业部的各职能部门都是由企业负责人直接领导，其各项经营活动，特别是重大的经营决策基本都是在负责人直接决策下进行的。
科学的监督机制需要监督部门保持高度的独立性，以便对企业的管理进行有效的监督监管。
注重上下层级间的管理，轻视同级间的横向监督。
在企业部机构的设立中，我国的中小企业比较重视上下级间建立的权利和义务关系，而对同级间横向的协调、监督缺乏足够的重视。
有些中小企业财务部门在材料的采购计划上没有进行实地考察，完全凭借以往企业对材料的消耗情况，而采购部门也同样在材料的选择上不进行质量、价格的对比。
两个部门之间没有及时有效地交流和沟通，无法实现互相监督管理的目的。
（三）风险管理意识淡薄1.未设立专门的风险管理部门如前所述，我国的绝大多数中小企业是典型的家族式企业，所有者、经营者合二为一，在企业的生产经营过程中都是“老板”一人说了算在信息交流迅速的时代，企业所面临的不确定性因素越来越多，企业日常的生产经营风险也越来越多，设置专门的风险管理部门来对企业所面临的各种风险进行科学的识别、评估和应对也越来越重要。
而大多数中小企业中都没有很好地做到这一点。
在企业遇到风险是都由以往的经验，或者临时寻找方法来应，缺乏全局观念和战略思维，待风险过后就不在过问。
无得企业甚至错误的认为，只有在市场竞争中失败的企业，才需要加强风险管理，只要企业顺风顺水，就不需要风险管理。
2.风险控制体系不健全缺少对企业存在的风险的全面评估，健全的风险控制体系和风险管理措施的执行情况直接影响企业的风险发生率。
有些企业建立了风险管理部门，但是但其中的人员缺乏与其职责想应的业务能力素质和专业知识，甚至在风险面前，他们扑鼻那以被动、消极的态度面对，在他们看来，风险不可避免，也不可控制，更无法预知，所以对一些涉及风险的事项都采取“漠视”的态度。
无法进行有效的风险管理和规避，以致风险管理制度流于形式。
3.风险管理缺失即没有对企业面临的风险设置专门机构进行识别，评估和防。
在激烈的市场竞争中这将会成为一个致命的弱点。
很多中小企业为获得更多的利润而在缴税方面做手脚。
有些企业未建立良好的风险防体系，在遇到风险时束手无策，坐以待毙的现象时有发生。
风险管理作为部控制的重要因素，管理者要加强对风险管理观念的认识，对企业面对的风险在整体上进行管理，才能让企业达到以长久的发展。
三、完善中小企业部控制的对策（一）加强部监督体系建设部控制必须要有监督。
监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程③。
从企业的实际情况出发，科学合理的建立企业部管理体系，可以从持续性的监督活动和独立的评估两方面进行。
首先，建立专门的审计机构，组成人员由企业最高层直接聘任，这些人员必须具备业务能力强，专业知识理论水平高、思想素质高、敢说实话和敢于坚持正义等素质。