企业集团内部审计模式的构建及评价
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着企业规模的不断扩张和发展，集团公司内部审计工作的重要性日益凸显。
建立一个有效的内部审计工作体系，可以提高企业内部控制的有效性和透明度，减少风险，增强经营管理的科学性和规范性。
以下是集团公司内部审计工作体系的构建要点。
集团公司应建立一个独立的内部审计部门。
这个部门应作为总部直属部门，拥有独立的组织架构、职能和工作流程。
内部审计部门的主要职责包括：审计制度和流程的制定和优化；执行风险评估和内部控制评估；对关键业务流程进行审计；检查企业资源的合理利用和资产保护等。
为了保证内部审计工作的独立性和客观性，内部审计部门的人员要具备丰富的审计经验和专业知识，并与其他部门保持独立性。
集团公司应建立完善的内部审计制度和流程。
内部审计制度应包括审计流程、审计标准、审计权限、审计报告和审计跟踪等方面的规定。
审计流程应明确地规定审计的步骤和程序，确保审计工作的有序进行。
审计标准应明确地规定审计人员的行为准则和审计工作的质量要求，确保审计结论的可靠性和准确性。
审计权限应明确地界定内部审计人员的职责和权限范围，避免权责不清和信息孤岛的问题。
审计报告应包括审计的目的、方法、结果和建议，并及时向有关部门和高管层汇报。
审计跟踪是对审计建议和问题整改情况的跟踪和监督，确保问题的解决和改进的实施。
集团公司应建立有效的内部控制制度。
内部审计工作与内部控制息息相关，只有建立了有效的内部控制制度，内部审计工作才能发挥应有的作用。
内部控制制度应覆盖所有关键的业务流程和风险点，包括风险识别、风险评估、控制措施和内部控制自评等。
集团公司可以参考COSO内部控制框架，根据自身的实际情况进行调整和完善。
集团公司应加强内部审计与其他审计、风险管理和合规部门的协作。
内部审计部门应与其他部门保持密切的沟通和合作，共同推动企业内部控制和风险管理的优化和提升。
内部审计部门应定期与其他部门进行交流会商，了解各部门的业务情况和问题，并及时提供有关的审计建议和意见。
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇篇1一、引言在当今复杂多变的商业环境中，集团公司面临着前所未有的挑战与机遇。
为了确保公司的健康发展和合规经营，构建一套完善内部审计工作体系显得尤为重要。
本文将深入探讨集团公司内部审计工作体系的构建，旨在提出一个全面、系统性的框架，帮助集团公司提升内部审计的有效性。
（一）目标1. 确保集团公司的财务报告真实、准确、完整。
2. 评估和改进集团公司的风险管理体系。
3. 确保集团公司遵守相关法律法规和内部政策。
4. 帮助集团公司提高运营效率和效果。
（二）原则1. 独立性：内部审计部门应独立于其他职能部门，确保审计的客观性和公正性。
2. 保密性：内部审计部门应严格保密审计内容，确保审计信息的安全。
3. 有效性：内部审计部门应采用科学的方法和技术，提高审计的效率和效果。
4. 持续性：内部审计部门应定期进行自我评估和改进，确保审计体系的不断完善。
（一）明确审计范围和对象集团公司应明确审计的范围和对象，包括财务报告、内部控制、风险管理等方面。
同时，应根据公司的实际情况和需求，确定审计的频率和持续时间。
（二）建立审计组织架构集团公司应设立独立的内部审计部门，并明确其职责和权限。
审计部门应配备足够数量和质量的审计人员，确保审计工作的顺利进行。
（三）制定审计流程和方法集团公司应制定详细的审计流程和方法，包括审计计划的制定、审计实施、审计报告的编写等。
同时，应采用科学的方法和技术，提高审计的效率和效果。
（四）建立审计质量控制系统集团公司应建立一套完善的审计质量控制系统，确保审计工作的质量和准确性。
包括制定审计标准、建立审计档案、进行审计复核等措施。
（五）加强审计人员培训和管理集团公司应加强对审计人员的培训和管理，提高其专业素质和综合能力。
包括定期组织培训、建立考核机制、激励优秀人才等措施。
（一）案例背景某集团公司是一家多元化的企业集团，涉及多个领域和行业。
为了确保公司的健康发展和合规经营，该公司决定构建一套完善的内部审计工作体系。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着市场经济的发展，集团公司在国内外处于越来越重要的地位，其规模日益壮大，业务范围日益扩大。
随之而来的是集团公司内部管理的日益复杂，对内部审计工作提出了更高的要求。
构建一个科学完善的内部审计工作体系对集团公司的经营管理具有重要意义。
本文将以此为主题，分析集团公司内部审计工作体系的构建。
一、集团公司内部审计工作的意义1.帮助管理层更好地了解和控制风险集团公司业务繁多，分布广泛，风险多样。
内部审计工作可以帮助管理层全面了解各个业务板块的风险状况，及时发现和排除潜在风险，提高公司整体风险防范能力。
2.提高资源利用效率通过内部审计工作，可以发现公司内部各个环节存在的无效资源配置和浪费现象，有针对性地提出改进建议，帮助公司更好地利用有限的资源，提升整体效率。
3.保障财务信息的真实性和准确性财务信息的真实性和准确性是管理者决策的重要基础。
内部审计工作可以帮助公司及时发现并纠正会计违规行为，保障财务信息的真实性和准确性。
4.提高公司整体经营管理水平内部审计工作可以通过对公司内部各项管理制度、流程的审核，发现管理漏洞和薄弱环节，给予改进建议，帮助公司提升整体管理水平。
1.独立性原则内部审计部门应该独立于公司的其他机构，直接向董事会或者审计委员会汇报，不受其他部门的影响和干扰。
保障内部审计工作的客观性和公正性。
2.全面性原则内部审计工作应该覆盖公司所有业务板块和管理环节，包括财务、运营、风险管理、合规等方面。
确保审计工作的全面性和全局性。
3.专业性原则内部审计人员应具备相关的专业知识和技能，能够对公司各项业务和管理活动进行系统、全面的审计和评价。
并能够独立提出解决问题的方案和建议。
4.持续性原则内部审计工作不是一次性的事务，而是一个持续、渗透、全面的过程。
需要定期进行审计计划的制定和执行，持续地跟踪和评估公司内部运营和管理活动。
5.风险导向原则内部审计工作应该紧密围绕公司的风险管理需求，着重发现和解决各类风险问题，及时向管理层汇报，确保公司整体的风险防范能力。
企业集团内审架构与模式
任免权限：人事任免权的设置要从客观上保证内部审计部门的超然独立性、权威性以及内部审计部门人员的质 量。从前面所述的内部审计组织的网络以及企业集团的特点看，集团总部的内部审计总协调机构的人员应当由监事 会负责任免。但集团总部的内部审计总协调结构不可能对基层法人企业的监事会实行完全的人事任免权，因为基层 法人企业是独立的法人企业。比较可行的方法是内部审计总协调机构可以派出一定比例的人员进入基层法人企业的 监事会，这样既保证了内部审计总协调机构对基层法人企业的监事会领导的可行性及有效性，又保证了监事会行使 监督权的独立性。监事会对审计委员会、审计委员会对审计部应当有直接的人事任免权
下文就分别以这两种组织形式为基础展开商讨。
内部审计框架的设置
（一）“两套班子、两块牌子”的企业集团考虑到集权制组织结构的特点，以及建立现代企业规章管理制度的原则
，应该建立如下的企业集团内部审计网络框架。
第一层次：集团总部设置内部审计总协调机构。按照现代企业规章管理制度的观点，企业组织中的决策、经营 和监督“三权”分别由股东大会、董事会和监事会负责。作为企业集团监督体系的一部分，内部审计总协调机构应该隶 属于企业集团总部的监事会，而不是企业集团的董事会。因为内部审计总协调机构是负责整个集团内部审计工作的 ，该机构存在的基础在于对股东大会与董事会之间的委托代理关系进行监督，假设将审计总协调机构设置于董事会 的领导之下，该机构产生的基础就不存在了。因此,将内部审计总协调机构设置于集团监事会的领导之下比较合理。
就一般范围而言，一个企业集团的内部审计主要包括有财务审计、经营审计、内部控制系统的评价、经济合同 审计、建设投资审计、经营决策审计、电算数据信息审计以及经济责任审计等八大方面的内容。
企业集团内部审计制度的构建
企业集团内部审计制度的构建摘要：企业集团内部审计工作直接影响着企业的经济效益和发展前景。
要提高企业的市场竞争力，促进企业的长远发展，就必须要建立企业集团内部审计制度。
本文主要介绍了企业集团内部审计制度，分析了企业内部审计中存在的问题，并提出了构建企业内部审计制度的建议。
关键词：企业集团内部审计制度随着国家经济的发展，我国的企业也在不断发展，企业规模不断扩大。
为了保证企业的长远发展，降低企业发展过程中面临的风险，需要构建企业集团内部审计制度。
目前，大多数集团企业已经建立了内部审计制度，并且取得了一定的效果。
但总体来说，当前企业的内部审计制度还存在很多问题，要促进企业的发展，提高企业的市场竞争力，必须要找出企业内部审计制度中存在的问题，并加以解决。
1企业集团内部审计制度概述内部审计，是一项管理、监督和评价企业内部经营活动的制度。
它不仅可以对企业内部的会计信息进行监督、评价，了解会计信息的真实性、有效性、合法性，也可以对企业内部的资产状况、经营状况进行监督、检查和评价。
通过内部审计，管理人员可以快速了解企业的经济状况，并分析企业的经营数据，实现对企业财务部门工作人员的有效监管，同时还可以及时了解企业经营过程中面临的财务风险，并采取应对的措施。
具体来说，企业集团内部审计的作用主要包括以下几个方面。
第一，管理作用。
要提高企业的市场竞争力，促进企业的长远发展，必须要做好企业内部的管理工作。
企业内部审计发挥着管理企业生产经营活动的作用。
通过内部审计，可以快速了解企业的生产经营状况，并根据具体情况提出合理可行的发展建议，促进企业经济效益的增长。
第二，监督作用。
建立企业内部审计制度，可以实现对企业内部生产经营与财务方面的监督。
工作人员在开展审计工作时有章可循，可以根据制度规定，对企业的财务、经营状况进行全面检查，找出其中存在的问题。
同时，内部审计也可以为国家审计部门提供重要的审计信息。
第三，评价作用。
内部审计机构是企业内部的重要机构，服务于企业的管理部门。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着现代公司运营规模的不断扩大和对风险管控要求的提高，内部审计在企业治理中的重要性日益突显。
尤其是对于集团公司这样规模较大、分支机构分布范围广的企业，内部审计工作的意义更为重要。
为构建集团公司内部审计工作体系，需要从组织架构、职责分工、流程管理和人员培养等方面全面考虑。
一、组织架构构建集团公司内部审计体系的第一步就是制定组织架构，并明确内部审计在企业治理架构中的地位和作用。
1. 设立内部审计部门集团公司内部审计工作的核心部门是内部审计部门。
该部门负责执行内部审计职责和任务，独立开展内部审计活动。
内部审计部门应该有足够的人员和资金支持，确保完成内部审计任务。
2. 内部审计与企业风险管理整合内部审计需要与其他部门相互配合，形成良好的企业风险管理体系。
集团公司的风险管理部门、内部控制部门、合规部门、财务部门等都应该与内部审计部门建立紧密的协作关系，共同营造风险防范、内部控制、合规管理的全面体系。
3. 内部审计报告制定为更好地发挥内部审计的监督、反馈作用，集团公司应当制定内部审计报告的编制流程和审核机制。
同时，处理内部审计报告中涉及的问题要及时跟进，以便及早解决。
二、职责分工构建内部审计工作体系时，应当根据业务性质和特点对内部审计职责进行详细规定，并明确各级内部审计机构的职责分工。
集团公司内部审计的职责主要包括：判断并评估集团公司治理结构的有效性；对集团公司董事会、高管层、业务负责人的决策进行检查，以检测错误、缺陷或不规范的行为；检查是否有涉嫌贪污腐败或违反合规要求的行为或事件；评估集团公司在面临重大风险时的应对能力等。
集团公司内部审计部门与各业务部门、分支机构应形成密切合作的工作机制，明确各自职责的范围和深度，对内部审计的合理分工，拟订周密的审计方案，确保审计活动的稳步推进。
三、流程管理集团公司内部审计工作的流程管理是对内部审计管理模式进行全面审视，从流程、程序、标准等方面来保障审计工作的全面性、实效性和规范性。
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇第1篇示例：随着经济的发展和企业规模的扩大，集团公司内部审计工作显得尤为重要。
集团公司由多个子公司组成，跨地区、跨部门的经营活动使得风险管理更加复杂，内部审计工作体系的构建成为保障公司利益和稳健运营的重要一环。
一、内部审计工作体系的构建意义内部审计是指公司内部对财务、管理、风险控制等方面的审计活动，通过查核、评价并提供咨询意见，帮助公司实现目标和改善经营管理。
集团公司内部审计工作体系的构建具有以下意义：1. 发现内部问题。
集团公司庞大的规模和多元化的经营活动容易导致信息不对称和资源浪费，内部审计可以通过审计程序和方法帮助公司发现问题并提出改进意见，保证公司运营的高效性和合规性。
2. 提高风险管理水平。
随着业务规模的扩大，集团公司面临的风险也在增加，内部审计通过对风险的评估和监控，为公司提供风险应对的建议，降低公司经营风险。
3. 保障公司利益。
集团公司的利益往往受到内部人员和外部因素的影响，内部审计可以通过对管理层和员工的行为进行监督，保障公司利益不受损失。
构建集团公司内部审计工作体系，需要考虑以下要素：1. 内部审计组织架构。
集团公司应当建立内部审计部门或审计委员会，明确审计组织的隶属关系和职责范围，配备专业的审计人员和管理人员。
2. 内部审计制度和规章。
制定公司内部审计制度和规章，明确审计的目标、范围、流程、程序和责任，规范审计活动的进行。
3. 内部审计人员。
内部审计人员应当具备相关的专业知识和技能，以及独立、客观的审计态度，能够独立开展审计工作并提出中立的意见和建议。
4. 内部审计方法和技术。
集团公司应当引入先进的审计方法和技术，如数据挖掘、风险评估和控制等工具，提高审计效率和准确性。
5. 内部审计报告和意见。
内部审计应当及时撰写审计报告和意见，向公司管理层和监管机构反映审计结果和建议，为公司决策和改进提供依据。
1. 设立内部审计部门。
集团公司可设立内部审计部门，由内部审计负责人领导，直接向公司高层汇报，独立开展审计活动。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建内部审计工作是指对集团公司的内部管理、运营和风险进行全面审计和评估，检查其是否符合法律法规、政策规定和公司规章制度，以确保公司的合规与风险控制。
而对于集团公司这样一个庞大的组织体系来说，如何构建一个适合自身特点的内部审计工作体系具有极为重要的意义。
由于集团公司通常由多个子公司组成，且涵盖多个行业和领域，因此内部审计工作体系的构建必须充分考虑其规模和特点。
首先需要建立一个集团公司整体的审计框架，确立审计的总体目标和任务，确定内部审计的独立性和客观性，明确内部审计部门与其他部门的职责分工和协作关系。
要充分考虑到集团公司多元化经营的特点，建立针对不同行业和领域的专业审计团队，以满足集团公司内部审计的全面性和专业性。
二、内部审计工作体系的构建必须紧密结合集团公司的风险管理体系。
随着信息技术的不断发展和应用，内部审计工作体系的构建也必须紧跟信息技术的步伐。
集团公司通常拥有复杂的信息系统和数据资产，因此在内部审计工作中引入信息技术，可以提高审计工作的效率和精度。
首先要建立集团公司的信息化审计框架，确立信息化审计的目标和范围，确定信息系统的安全和完整性，保障信息资产的有效利用。
其次要建立信息技术团队，开展信息系统的审计和监控工作，对系统漏洞和安全隐患进行全面排查和整改。
四、内部审计工作体系的构建必须注重人才培养和团队建设。
内部审计工作是一项复杂的工作，需要具备一定的专业知识和技能。
在构建内部审计工作体系的过程中，必须注重人才培养和团队建设，建立一支高素质的内部审计团队，为集团公司的内部审计工作提供强有力的人才支持。
首先要建立完善的内部审计人才培养机制，通过培训和学习，不断提升内部审计人员的专业素养和实践能力。
其次要加强内部审计团队的沟通和协作，建立内部审计人员之间的密切联系和良好配合，形成一个紧密团结的内部审计团队，共同推动集团公司内部审计工作的开展。
内部审计工作是一个不断改进和创新的过程，必须不断与时俱进，不断提升内部审计工作的水平和效益。
XX企业集团内部审计模式的设计
XX企业集团内部审计模式的设计内部审计是企业集团重要的管理手段之一，是指通过审查与评估企业集团内部控制体系及经营活动，以便对公司的风险管理、运营效率、合规性等进行监督和提升。
为了确保内部审计的有效性和可持续发展，设计一个完善的内部审计模式至关重要。
本文将详细阐述XX企业集团内部审计模式的设计。
一、内部审计组织架构在设计内部审计模式前，首先需要建立一个合理的内部审计组织架构。
XX企业集团内部审计部门应当独立于其他部门，直接向公司董事会和审计委员会报告。
内部审计部门的责任包括但不限于：1. 制定内部审计策略和计划；2. 进行内部审计工作，包括审计调查、风险评估等；3. 提出内部审计报告，对存在的问题提出改进意见；4. 进行内部培训，提升员工的审计能力和专业水平；5. 审计结果的监督跟进，确保问题得到解决。
二、内部审计流程内部审计流程是指内部审计工作的具体操作步骤，包括但不限于：1. 审计计划制定：内部审计部门应当根据公司的风险情况和经营重点，制定年度内部审计计划，并经过董事会和审计委员会批准。
2. 审计调查：内部审计人员应当根据审计计划进行实地调查和资料收集，以获取足够的审计证据。
3. 风险评估：内部审计人员应当对发现的风险进行评估，并与管理层沟通，制定相应的改进措施。
4. 报告撰写：内部审计人员应当在审计结束后，编写审计报告，其中包括审计结论、问题表述、改进建议等内容，并向董事会和审计委员会提交。
5. 跟进监督：内部审计部门应当对审计报告中提出的问题进行跟进和监督，确保问题得到解决。
三、内部审计方法与技术为了提高内部审计工作的效率和准确性，应当采用先进的审计方法与技术，包括但不限于：1. 数据分析：通过数据分析工具，对企业集团的财务、人力资源、采购等数据进行深入分析，发现存在的问题和风险。
2. 业务风险评估：通过对企业集团业务流程的评估，发现潜在的风险点，为内部审计提供重点关注的对象。
3. 内部控制评价：对企业集团的内部控制体系进行评估，发现存在的弱点和不足，并提出改进措施。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着企业规模的不断扩大和业务范围的日益广泛，集团公司内部审计工作的重要性日益突显。
内部审计是指一个公司或组织内部的自身审计部门，负责对公司的财务状况、内部控制制度、风险管理等方面进行全面的审计和监督。
通过内部审计，可以帮助公司及时发现和解决存在的问题，提高公司的运营效率和风险管理水平。
构建一个完善的集团公司内部审计工作体系对于提升公司管理水平、规范公司运作、保障公司利益具有重要意义。
一、内部审计部门的建立和组织架构为了构建一个完善的集团公司内部审计工作体系，首先需要建立一个专门的内部审计部门。
内部审计部门应当有明确的职责和权限，由公司高级管理层直接任命和管理。
内部审计部门的组织架构应当合理，人员结构应当齐全，拥有一支具备专业技能和能力的审计团队。
内部审计部门应当建立一套完善的审计管理体系，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的编制和审计结论的跟踪等环节，确保内部审计工作的高效运行。
二、内部审计工作的范围和内容内部审计工作的范围和内容应当涵盖公司的各个方面，包括财务状况、内部控制制度、风险管理、运营效率、合规性等方面。
具体而言，内部审计工作应当包括以下几个方面：1. 财务状况审计：主要检查公司的财务报表真实性和准确性、会计政策执行情况、资产负债表和利润表的编制等方面，以确保公司的财务状况符合相关法律法规和会计准则的要求。
2. 内部控制审计：主要评估公司的内部控制制度是否健全和有效、内部控制流程是否规范和完善，以及公司是否存在内部控制缺陷和风险隐患。
3. 风险管理审计：主要评估公司的风险管理制度是否健全和有效、风险管理措施是否得力和有效，以及公司是否存在重大风险和危机事件。
4. 运营效率审计：主要评估公司的运营效率和经营管理水平，包括业务流程、管理体系、成本控制、资源配置等方面，以发现存在的问题和提出改进建议。
5. 合规性审计：主要评估公司的各项活动是否符合相关法律法规和内部规章制度的要求，以及公司是否存在违规行为和合规隐患。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着企业的发展壮大，集团公司已成为许多企业的发展模式。
对于集团公司而言，集团公司内部审计工作的构建是非常重要的，它有助于提高公司的运营效率，增强内部风险控制能力，保证公司的可持续发展。
本文将重点从理论和实践两个方面探讨集团公司内部审计工作体系的构建。
集团公司内部审计工作体系的构建要遵循一些基本原则。
首先是独立性原则，内部审计部门应当独立于被审计的对象，独立于其他部门，直接向董事会或者审计委员会汇报。
其次是专业性原则，内部审计人员应当具备专业知识和技能，进行审计工作时应当遵循国际审计准则。
再次是机密性原则，内部审计人员应当保守审计工作过程中获取的信息，确保审计结果的机密性。
最后是有效性原则，内部审计工作应当能够及时发现问题和风险，并提出相应的改进意见。
集团公司内部审计工作体系的构建需要建立一套完整的工作流程。
首先是确定审计范围和目标，明确需要审计的业务和重点关注的风险领域。
其次是制定审计计划，包括审计工作时间表、资源分配和责任分工等。
然后是开展实地调查和数据收集工作，获取相关的证据材料和信息。
接下来是对获取的信息进行分析和评估，识别出存在的问题和风险。
最后是撰写审计报告，向董事会或者审计委员会提供审计结果和改进建议。
为了确保集团公司内部审计工作的质量和有效性，还需要建立一套完善的内部控制制度。
内部控制制度是指通过规范行为和程序，防止和减少错误、失误、误操作和非法行为的一套制度和措施。
内部控制制度应当包括风险评估、授权和审批、会计核算、信息系统安全、财务报告等方面的控制。
还需要对内部控制制度进行定期的自我评估和监督，及时发现和纠正存在的问题和不足。
集团公司内部审计工作体系的构建需要注重信息技术的应用。
随着信息技术的发展，内部审计工作正面临着越来越多的挑战和机遇。
信息技术可以帮助内部审计人员更加高效地获取和分析审计信息，提高审计工作的准确性和全面性。
信息技术也带来了一些新的风险，例如信息安全、数据隐私等问题，内部审计人员应当密切关注并及时进行相应的控制。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着经济全球化和市场竞争的加剧，集团公司已成为现代企业发展的主流形式，其规模和复杂程度要远远超出了传统的企业。
集团公司内部审计工作的开展对于保障公司的利益、提高公司经营管理水平、加强公司风险管理、防范公司内部不正当行为等方面具有重要的意义。
构建完善的集团公司内部审计工作体系已成为当今企业管理的重要课题。
一、概述集团公司的内部审计工作是通过专门设立的内部审计部门，对公司内部经营、管理、风险和内部控制等方面进行独立、客观、全面的审计监督和评价，以提供独立于运营管理部门的审计意见和建议，为公司经营决策和风险管理提供可靠的依据。
集团公司内部审计工作的基本目标是对公司内部控制体系的有效性进行评价，发现和解决存在的问题和隐患，为公司提供诚信和合规的经营环境，保障公司的利益，提高公司的经营管理水平，有效地提升公司绩效。
构建健全的集团公司内部审计工作体系是企业实现可持续发展的基础。
1.独立性原则集团公司内部审计工作应建立独立的审计体系和审计机构，确保内部审计部门的独立性和客观性，不受公司经营管理部门的干扰和控制。
内部审计部门应直接向董事会或董事会监事会负责，或者设立专门的审计委员会，以保证审计工作的独立性和有效性。
2.全面性原则集团公司内部审计应对公司的各个方面进行全面的审计监督和评价，包括公司的经营管理、内部控制、风险管理、合规性等方面，确保审计工作的全面性和有效性。
内部审计应根据公司的经营活动和内部控制目标，确定审计范围和审计内容，确保审计工作的全面性和针对性。
3.适度原则集团公司内部审计工作应根据公司的实际情况和发展阶段确定审计工作的重点和重要性，根据公司经营管理的需要和内部控制的重点，确定审计工作的内容和方向，保证审计工作的适度性和有效性。
4.持续性原则5.风险导向原则1.内部审计部门的设置集团公司内部审计部门的设置应符合公司治理结构和风险管理的需要，确保审计工作的独立性和有效性。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建一、集团公司内部审计的定义和意义内部审计是指企业内部的审计机构或部门，通过专门从事企业内部管理和控制工作的专业审计人员，对集团公司的经济活动和内部控制制度进行检查、评估和改进的一种管理控制手段。
内部审计的主要目标是评估和改进集团公司内部控制的有效性和效率，提供独立的、客观的、中立的意见和建议，为集团公司的风险管理和决策提供支持。
集团公司内部审计的意义主要体现在以下几个方面：1. 提高集团公司的管理效率。
通过内部审计的工作，可以及时发现和纠正集团公司内部管理中的问题和不合理之处，提高管理效率和经营绩效。
2. 保障集团公司的经营安全。
内部审计可以发现内部控制缺陷和风险隐患，提供预警和风险管理意见，有力地保障集团公司的经营安全。
3. 提升集团公司的透明度和诚信度。
内部审计的工作结果对内部人员和外部利益相关方都具有约束力，可以提升集团公司的透明度和诚信度，增强投资者信心。
4. 促进集团公司的可持续发展。
内部审计可以为集团公司提供合理的决策依据和管理建议，推动企业向良性发展的方向转型，实现可持续发展。
二、集团公司内部审计工作的体系框架集团公司内部审计工作的体系框架应根据集团公司的规模、业务范围和内部控制情况等因素来定制，但一般包括以下几个基本要素：1. 内部审计部门。
集团公司应设立专门的内部审计部门，负责集团公司范围内的审计工作，由专业的内部审计人员组成。
内部审计部门应直接向集团公司的高层管理层报告，并独立行使审计职权。
2. 审计政策和程序。
集团公司应建立和完善内部审计的政策和程序，明确内部审计工作的目标、范围和方法，并制定相应的审核指南和工作程序。
审计政策和程序应与集团公司的整体战略和内部控制制度相衔接，并根据实际情况不断优化和调整。
3. 内部控制评估。
内部审计部门应开展内部控制评估工作，对集团公司的内部控制体系进行全面和系统的评估，包括风险评估、流程评估和控制测试等，以发现和改进内部控制缺陷和不规范行为。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建一、内部审计的定义内部审计是指公司为了实现管理目标及预防风险，对公司内部控制机制的有效性进行评估和改善的活动。
内部审计是由公司内部的专业从业人员进行的，他们为公司管理层提供独立的咨询和审计服务，旨在帮助公司实现经营目标，提高运营效率，并确保风险管理和合规性的有效性。
内部审计的工作内容包括评估公司内部控制、风险管理和治理程序的有效性，提出改进建议，并监督改进措施的落实情况。
二、内部审计工作体系构建的重要性1.加强风险管理集团公司由于业务范围广泛、组织结构复杂等特点，其面临的风险也相对更大。
构建内部审计工作体系，有助于全面、准确地评估和监控公司的各项风险，为公司的风险管理提供有力的支持。
2.提高经营效率通过内部审计，可以识别出公司运营中存在的问题和隐患，为公司管理层提供及时的决策建议，帮助公司提高业务运营效率，优化资源配置，提升运营绩效。
3.保障合规性内部审计工作体系的构建可以有效监督公司的内部控制机制和治理程序的合规性，确保公司的经营活动合法合规，最大程度地降低公司的法律风险。
4.增强公司的竞争力内部审计工作体系的构建有助于发现和解决公司内部管理层面的问题，提高公司的综合管理能力和运营效率，从而增强公司的市场竞争力。
1.制定内部审计工作制度和程序集团公司应当明确内部审计的组织架构和职责分工，制定内部审计工作的执行标准和程序。
通过明确内部审计工作的流程和要求，可以保障内部审计的独立性和客观性，提高审计工作的有效性。
2.建立内部审计风险评估体系集团公司应该建立健全的内部审计风险评估体系，通过对公司的各项业务活动和运营过程进行风险评估，识别出公司面临的各类风险，为内部审计工作提供重点关注的对象和方向。
3.加强审计技术支持和信息系统建设随着信息技术的发展，集团公司内部审计工作应充分利用信息技术手段，建设内部审计信息系统，提高内部审计的效率和精准度。
4.加强内部审计人员的专业培训集团公司应该加强对内部审计人员的专业培训，提高内部审计人员的综合素质和审计技能，为他们提供更好的工作条件和发展空间，提高内部审计工作的质量和水平。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着经济全球化和企业逐渐规模化，集团公司逐渐成为今日商业圈中的主流形态之一，具有集中力量、资源优势、经济规模等多方面优势。
然而，集团公司也面临着复杂多变的经营风险和管理挑战，为了有效管控风险、保持持续发展，组建一套完整的内部审计体系成为了集团公司管理的必要环节之一。
本文将从构建公司内部审计体系的角度出发，探讨集团公司内部审计工作的体系构建。
一、内部审计体系的构成内部审计体系是集团公司内部审计活动组成的有机整体，由多个具体内容构成，包括内部审计组织架构、制度规章、工作流程和方法、人员配备等等。
总体而言，内部审计体系是集团公司内部审计活动的重要保障，也是实现公司治理目标和风险控制目标的核心环节。
1.内部审计组织架构内部审计组织架构是指集团公司内部审计部门的组织结构和设置范围，应当根据企业实际情况进行制定和调整。
内部审计组织架构需要考虑以下因素：（1）企业基本结构：内部审计部门的组织结构应当与企业的基本结构相配套，能够顺畅融入公司的运营架构之中，做到与其他部门合理配合。
（2）管理规模：考虑公司规模和业务复杂度，适当增加内部审计人员数量和部门设置，确保审计工作的全面覆盖和质量保证。
（3）组织层级关系：在内部审计组织架构中，应当根据审计工作的层次，建立相应的组织层级关系。
平衡预算和发展空间，保证内部审计工作能够按照规划顺利开展。
2.制度规章内部审计制度规章是对内部审计工作进行规范化管理的重要工具。
集团公司内部审计制度规章内容应该包含以下主要方面：（1）内部审计定位：确定内部审计的目标，明确审计工作的性质和职责，确保内部审计工作能够较好地配合企业发展战略。
（2）审计计划：具体规定审计部门的工作计划制定和执行流程，明确审计周期、工作内容和程序，确保审计工作的规范化。
（3）数据管理：明确内部审计过程中所需的数据管理规定，包括数据收集、存储和保密等方面，保证审计数据的权威性、真实性和完整性。
集团公司内部审计质量评价框架草案
集团公司内部审计质量评价体系框架审计质量评价是公司为确保内部审计工作的有效开展而进行的一项控制活动，通过对审计工作程序、审计事项进行检查,力求实现内部审计的目标，提高内部审计工作质量，内审质量评价标准是公司内部审计评价的重要依据，也是审计工作所力求达到的目标,评价指标体系应由两部分构成：一般标准和具体标准,二者相辅相成。
一、一般标准，是在理论层面提供行动指南，需体现出内部审计的完整性、合理性和有效性：（一)完整性1.因为内部审计是一个全过程的审计,对内部审计质量进行评价就应涉及企业经营管理的各个环节;2.审计工作流程包括审前准备、审计方案实施、审计结果反馈及建议、审计后对成果执行的监督等,评价工作要覆盖这一系列的审计活动.内部审计质量评价涉及许多方面,企业的内部审计评价活动要从内部审计的源头，即内部审计机构的设置、内部审计部门人员的配备，再到公司审计工作开展的整个过程、审计查出问题的结果都是评价的内容.（二）合理性，公司设置内部审计机构应考虑到公司内不同企业在行业性质、企业规模、经营特点、组织结构等的差别,在设置时量体裁衣,实现企业利益最大化.（三）有效性，企业内部审计的有效性是其设置的终极目标,应该体现在其是否能有效防止企业内部的舞弊行为、提供可靠的财务报告和遵循法律法规方面提供合理保证,还应当测试其是否能提高企业的经营效益、为企业增值服务，内部审计的设置能否发挥其效能是评价内部审计质量最关键的因素，只有内部审计机构设置合理，审计工作实施完整,才能保证审计工作有效,它们之间互为因果关系。
二、具体标准，是在操作层面上提供技术支持。
具体设想如下:内部审计质量评价所采用的方法不是单一的，可以多种方法结合运用,视具体的情况而定，具体设想如下：(一)将评价内容分为两大类别，一是内部审计环境类,对公司的内部审计环境和管理情况进行评价；二是内部审计业务类，对公司的内部审计方法和流程进行评价。
两大类别分别细化,形成包含19个评价要素、34个评价要点的内部审计质量评价标准体系(见表一）。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着企业规模的扩大和业务范围的增加，集团公司的内部审计工作变得越来越重要。
构建一个有效的内部审计工作体系，能够帮助集团公司更好地管理和控制风险，提高内部控制效能。
本文将探讨集团公司内部审计工作体系的构建。
集团公司内部审计工作体系的构建需要从组织结构上进行规划和设计。
集团公司应当设立独立的内部审计部门，并明确内部审计部门的职责和权限。
内部审计部门应当由具有一定经验和专业知识的审计人员组成，他们应当具备独立思考和批判性思维的能力。
内部审计部门应当直接向董事会或者审计委员会负责，以确保其独立性和权威性。
集团公司内部审计工作体系的构建还需要建立相应的审计方法和程序。
内部审计部门应当根据集团公司的特点和风险情况，制定相应的审计计划和工作方案。
审计计划应当明确审计对象、审计目标和审计范围，以便内部审计部门能够有效地开展审计工作。
审计程序应当包括对集团公司内部控制的评估、风险识别和控制、业务流程的审计等内容，以便发现存在的问题并提出合理的改进措施。
集团公司内部审计工作体系的构建还需要建立相应的审计报告和沟通机制。
内部审计部门应当按照规定的程序和要求，向相关部门或者领导层提交审计报告。
审计报告应当客观、准确地反映出审计对象的实际情况和存在的问题，并提出相应的意见和建议。
内部审计部门还应当与被审计单位进行沟通和交流，以便更好地理解被审计单位的情况和需求，提高审计工作的质量和效果。
在集团公司内部审计工作体系的构建过程中，需注意以下几点。
要注重内部审计与企业管理和控制的紧密结合，内部审计不仅仅是为了发现问题，更要为企业提供有效的管理建议和改进措施。
要不断完善内部审计的法律法规和制度框架，提高内部审计的规范性和可操作性。
要加强内部审计队伍的培训和管理，提高审计人员的业务素质和专业水平，为集团公司提供更好的审计服务。
构建一个有效的集团公司内部审计工作体系，对于加强内部控制、管理风险具有重要意义。
论集团公司内部审计工作体系的构建6篇
论集团公司内部审计工作体系的构建6篇第1篇示例：集团公司是以跨地域、跨行业、跨部门的各种企业组成的大型企业集团。
内部审计是指为了保证企业内部运营的合规性和有效性，通过审计手段对企业内部各种制度、流程及业务活动进行独立、客观的评价和认证的一种管理控制活动。
在集团公司中，由于业务范围广泛、组织结构复杂，因此内部审计工作显得尤为重要。
下面将从构建集团公司内部审计工作体系的角度进行论述。
一、建立集团公司内部审计工作的组织结构一个完善的内部审计工作体系需要建立合理的组织结构，包括内部审计部门的设置、职责分工以及人员配备等方面。
（一）设置内部审计部门集团公司内部审计部门应当独立于被审计部门，直接向集团公司领导层负责。
内部审计部门应当设立总监或者主任，并设立若干个内部审计组，根据业务范围分工。
应当明确内部审计部门的职责范围和权限，确保其对被审计部门的审计工作具有充分的独立性。
（二）职责分工在建立内部审计组织结构时，需要对内部审计部门的职责进行合理分工。
内部审计部门应当负责对集团公司内部各个部门的管理制度、业务流程、经营活动进行全面审计，督促各部门落实公司制度，并提出改进建议。
内部审计部门还应当负责对公司的风险管理和控制体系进行评估和监督，及时发现并解决存在的风险和问题。
（三）人员配备内部审计部门的人员配备要求高素质、专业化。
应当招聘具有相关专业背景和审计经验的人才，包括注册会计师、注册内部审计师等专业人员。
还需要对内部审计人员进行培训，不断提高其审计能力和专业水平。
二、明确内部审计工作的程序和方法（一）建立内部审计工作手册集团公司应当建立内部审计工作手册，明确内部审计工作的程序和方法。
内部审计工作手册应包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的编制等内容，规范内部审计工作的各个环节。
（二）采用多种审计方法内部审计工作需要灵活运用多种审计方法，包括文件审计、数据分析、实地调研、询问函调查等。
通过多种方法的综合运用，可以全面、深入地了解被审计部门的经营情况和内部管理情况。
企业集团内部审计模式的构建及评价
企业集团内部审计模式的构建及评价【摘要】企业组织结构是影响企业集团构建内部审计模式的主要因素之一。
企业集团采取的组织结构模式不同，其构建的内部审计模式也应该不同。
不同组织结构模式下的内部审计模式有着各自的优势和劣势。
企业集团应该结合自身的组织结构模式来合理选择适合的内部审计模式。
企业集团是一种特殊形式的企业组织，其内部审计模式的构建受到组织结构模式的影响。
按照集权与分权的关系来划分，企业集团的组织结构主要有U型结构、H型结构、M型结构三种模式。
一、U型结构下企业集团内部审计模式的构建及评价U型结构也称“一元结构”，其主要特点是高度集权，多运用于规模较小、产品较集中的企业集团。
该模式最突出的特征就是不设中间管理层，母公司直接控制其下属子公司的日常经营活动，子公司的自主权较小。
（一）U型结构下企业集团内部审计模式——总部集权模式的构建在U型结构下，由于母公司对其下属子公司日常经营活动进行集中统一的管理，因此，可以把企业集团的内部审计权限集中在母公司，建议设立总经理领导为主的集权式内部审计模式。
在母公司设立较大的内部审计机构，负责对子公司的财务状况、经营成果的审计监督，对总经理的经济责任审计则交由董事会委托的社会审计完成。
母公司的内部审计人员直接向总部领导层报告工作。
对于非核心企业，由于此类子公司与企业集团之间的关系是由彼此之间达成的契约或协议来决定的，因而联系比较松散，审计的范围比较窄，内容也比较单一。
根据经济性原则，可不设实质性的内审机构，当需要内部审计介入时，可以由集团内审部直接进行审计；对于核心及集团的骨干企业，由于此类子公司是企业集团的主体部分，在集团处于重要的地位，是企业集团内部审计的重点，其内审业务需求也较多，因此可以采取由总公司在子公司内部直接派驻内部审计常驻机构来开展日常内部审计业务。
该模式下企业集团的审计信息传递应是：内部审计派出机构将各子公司的审计信息传递给母公司的内部审计部门，内部审计部门再将这些信息汇总整理后向总经理汇报，由母公司总经理对下属子公司经理的绩效进行评价；而关于集团财务审计、管理审计的信息则向董事会报告，董事会对母公司经理层的绩效审计信息通过委托的外部审计获得，最后由董事会将集团的审计信息传递给股东等利益相关者。
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企业集团内部审计模式的构建及评价【摘要】企业组织结构是影响企业集团构建内部审计模式的主要因素之一。
企业集团采取的组织结构模式不同，其构建的内部审计模式也应该不同。
不同组织结构模式下的内部审计模式有着各自的优势和劣势。
企业集团应该结合自身的组织结构模式来合理选择适合的内部审计模式。
企业集团是一种特殊形式的企业组织，其内部审计模式的构建受到组织结构模式的影响。
按照集权与分权的关系来划分，企业集团的组织结构主要有U型结构、H型结构、M型结构三种模式。
一、U型结构下企业集团内部审计模式的构建及评价U型结构也称“一元结构”，其主要特点是高度集权，多运用于规模较小、产品较集中的企业集团。
该模式最突出的特征就是不设中间管理层，母公司直接控制其下属子公司的日常经营活动，子公司的自主权较小。
（一）U型结构下企业集团内部审计模式——总部集权模式的构建在U型结构下，由于母公司对其下属子公司日常经营活动进行集中统一的管理，因此，可以把企业集团的内部审计权限集中在母公司，建议设立总经理领导为主的集权式内部审计模式。
在母公司设立较大的内部审计机构，负责对子公司的财务状况、经营成果的审计监督，对总经理的经济责任审计则交由董事会委托的社会审计完成。
母公司的内部审计人员直接向总部领导层报告工作。
对于非核心企业，由于此类子公司与企业集团之间的关系是由彼此之间达成的契约或协议来决定的，因而联系比较松散，审计的范围比较窄，内容也比较单一。
根据经济性原则，可不设实质性的内审机构，当需要内部审计介入时，可以由集团内审部直接进行审计；对于核心及集团的骨干企业，由于此类子公司是企业集团的主体部分，在集团处于重要的地位，是企业集团内部审计的重点，其内审业务需求也较多，因此可以采取由总公司在子公司内部直接派驻内部审计常驻机构来开展日常内部审计业务。
该模式下企业集团的审计信息传递应是：内部审计派出机构将各子公司的审计信息传递给母公司的内部审计部门，内部审计部门再将这些信息汇总整理后向总经理汇报，由母公司总经理对下属子公司经理的绩效进行评价；而关于集团财务审计、管理审计的信息则向董事会报告，董事会对母公司经理层的绩效审计信息通过委托的外部审计获得，最后由董事会将集团的审计信息传递给股东等利益相关者。
（二）U型结构下企业集团内部审计模式——总部集权模式的评价1.优势（1）由于采用U型结构的集团大部分属于业务比较单一的中小型集团公司或者处于组建初期的集团公司，将内部审计制度设置于总经理的领导之下，可以使内部审计接近管理层，有利于为企业集团经营决策服务，在企业集团初创期能扩大企业集团的整体规模，为提高企业集团经营管理水平和经济效益服务。
（2）解决了由于采用总经理领导制而导致的股东对总经理的经济责任难以进行独立监督与评价的问题，即对总经理的经济责任考核部分交由董事会委托的社会审计完成。
这样避免了总经理与内审人员因为各种契约的需要而“结盟”的现象。
（3）由于U型组织结构的集团公司规模较小或处于组建初期，资金不足是普遍存在的现象，设置一个审计委员会的成本包括了审计费、审计人员的工资及福利费、审计机构的运行成本等费用，成本较高，因此在U型结构下不适合设置审计委员会模式，总部集权型的内部审计机构比较精简，审计成本小，符合成本性原则，较好地适应了U型组织结构的要求。
2.劣势（1）实现审计目标的不确定性。
直接控制子公司经营决策的总经理整日忙于协调、评估和决策等日常繁杂的行政工作，把主要精力放在了生产和经营方面，很容易忽视资产安全，这使得内部审计部门的劳动成果不一定能运用到企业的经营决策中，从而无法实现审计目标。
（2）内部审计工作难以开展。
集团子公司的管理当局怀疑总部派出的内审人员，把他们看成“密探”或监工，不配合内审人员的工作，认为他们不是真正为子公司服务的。
这就需要内审人员有良好的沟通能力，另外在组织审计时，要加强审计工作的计划性，深入基层，了解子公司的实际情况再开展工作。
（3）对审计人员素质要求较高。
由于在母公司设立的内部审计机构负责了整个集团的审计工作，项目多，任务重，要在熟悉集团各部分运作的基础上发现问题，提出具有专业水准的管理建议和有价值的解决方案，这对内审人员的素质提出了较高的要求。
因此，过硬的业务能力，良好的沟通与协调能力，严谨的工作作风，高度的责任感等等都是内审人员能顺利完成审计任务的重要保证。
二、H型结构下企业集团内部审计模式的构建及评价H型组织结构也称为“控股结构”，是随着多元化经营的控股公司出现而产生的一种分权型的组织结构。
在这种模式下，母公司与子公司的联系是松散的，母公司除了对重大事项的决策权和审批权继续保留外，其余权力如日常财务决策权和经营管理权均下放给子公司，母公司更侧重对子公司受托责任完成情况的考核与评价。
该模式比较适用于子公司较多或者业务组合不相关且多元化的集团公司。
（一）H型结构下企业集团内部审计模式——分权模式的构建在设置H型组织结构下企业集团的内部审计机构时，考虑到H型组织最大的特点是整个集团多元化，不同的子公司分布于不同的行业，公司业务组合通常是不相关的，母公司对子公司的控制和监督都比较间接，故建议在母公司设立直接对董事会负责的内部审计委员会，其主要职责是：为集团董事会做出的有关决策服务，制定企业集团内部审计的整体规划和政策，指导基层法人企业内部监督体系的设立与运作，协调集团内部审计与外部审计的关系，建立内部审计质量控制体系，提高内部审计的工作质量。
在子公司设立由基层企业总经理领导的审计部门，审计部门在行政上接受子公司经理领导，在工作上接受审计委员会的指导，实行分级管理型的内部审计制度。
审计委员会对下属各子公司内部审计机构进行协调，子公司审计部门独立行使审计职权。
该模式下企业集团的审计信息传递应是：各子公司的内审部门将子公司的财务审计、管理审计信息向总经理汇报，总经理根据审计信息对公司的经营管理活动进行调整，而与集团有关联的信息则向审计委员会汇报，审计委员会将有关集团的财务审计、管理审计信息以及子公司经理层的绩效审计信息向董事会传递，最后由董事会将集团的审计信息传递给股东等利益相关者。
（二）H型结构下企业集团内部审计模式——分权模式的评价1.优势（1）由于母子公司是松散结构，集团内部管理具有极度的分权特征，在子公司设立由总经理领导的审计部门，有利于发挥内部审计机构的职能，为子公司实现专门化，规模化献计献策。
另外，各子公司的内审人员由于熟悉各自企业的情况，能使审计信息及时反映从而使审计工作有较强的针对性，也便于审计机构及时审出、报告并处理有关问题，成为管理当局的得力助手。
（2）子公司不受母公司的直接控制，各个子公司都拥有各自的日常财务决策和经营管理权，由于子公司之间的协调性较差，在进行投资决策时较难从整个集团的利益出发，因此在总部设立审计委员会来协调内部审计体系，通过对董事会提出相关决策建议来影响集团的投资决策，从而达到集团利益最大化的目的。
2.劣势（1）由于内审人员的编制是属于各法人企业，是为各法人企业服务的，因此，内审人员又可能卷入到法人企业的局部利益中，难以保证审计的独立性与客观性，容易以小集体的利益取代整个集团的利益。
（2）由于过度分权，集团本部的战略计划、方针不一定能在各子公司中贯彻。
如果把握不好集权与分权的尺度，容易造成审计工作的混乱。
三、M型结构下企业集团内部审计模式的构建及评价M型结构介于高度集权的U型与高度分权的H型之间，是适度集权与适度分权相结合的组织结构。
一般采用这种结构的都是规模巨大的集团公司。
集团公司下设事业部或者子公司，它们有在集团公司总体战略框架下运行的利润中心，但这些利润中心不拥有独立法人地位，各事业部或子公司通常下设职能部门来协调和管理分部的生产经营活动，这样整个企业集团就形成三个层次，集团公司（总部）是整个集团的最高决策层，是集团的投资中心；事业部是集团的中间管理层，是一级利润中心；各事业部下属企业则是集团的次级利润中心和成本中心，实行常规管理。
（一）M型结构下企业集团内部审计模式——分层管理模式的构建母公司的内部审计机构主要由审计委员会和总审计部构成。
审计委员会设在董事会下，统一管理整个集团的审计活动，在内部审计体系处于核心地位，是集团审计工作的最高领导机构。
总审计部在行政上归属集团总经理领导，在业务上接受集团审计委员会指导。
对于处于集团中间管理层的事业部，通过事业部经理，由母公司授权，全面负责本部及其下属子公司的管理，其审计部的日常审计活动向本部总经理报告，重大事项可以通过总经理向审计委员会报告，审计部的主要功能是执行集团公司的日常内部审计事项，业务上领导和评价下属公司的内部审计工作。
在子公司，总经理领导审计部开展日常的审计工作，重大事项由总经理向上级审计部门汇报。
该模式下企业集团的审计信息传递应是：各事业部下属子公司的内审部将子公司的财务审计、管理审计信息向基层企业总经理汇报，总经理根据审计信息对子公司的经营管理活动进行调整；子公司把与其他关联企业的财务审计、管理审计信息向事业部审计部门汇报，由事业部向总审计部门上传，此外，事业部经理还要对下属子公司经理的绩效审计信息进行分析、评价；然后根据财务审计、管理审计信息对事业部的经营管理活动进行调整；而母公司总经理则对事业部经理的绩效审计信息进行分析、评价，有关整个集团的财务审计、管理审计信息则由审计委员会向董事会传递；最后由董事会将集团的审计信息传递给股东等利益相关者。
（二）M型结构下企业集团内部审计模式——分层管理模式的评价1.优势（1）由于集团本部拥有重大战略决策权以及对子公司的投资权，是真正意义的利润中心，因而在母公司董事会下设立审计委员会，能更好地发挥内部审计机构的职能。
在集团设立总审计部，其日常工作在总经理的领导下进行，总经理定期向审计委员会报告工作，使内部审计机构直接与管理层联系，满足内部审计为经营管理服务的需要，使审计建议能被更充分的考虑。
（2）在事业部下设立审计部门，既能满足企业集团对经营活动进行监督和控制的需要，又能使内部审计的独立性和权威性得以充分的体现，有利于加强控制与协调，由于事业部的决策在总部的总体规划框架下做出，因此集团内部的管理成本大大下降。
（3）分层管理型的内审模式是企业综合考虑过度集权和过度分权的弊端的基础上发展而来的，采用这种带混合性质的形式能很好地适应M型组织结构，有利于整个集团内部审计体系广泛地开展审计检查，评价和传达审计结果，并传播各事业部的有益经验，同时监督各部门行使职能，内审人员也可以吸收实地经验，进行审计技术研究。
2.劣势（1）由于各法人企业的审计人员头戴两个组织的“帽子”，执行控制与服务的双重职能，可能会导致双重效忠，难以协调的现象。
（2）各个组织层都设置内部审计部门，内部审计体系机构庞大，运行成本较高，而且容易产生人员沉冗，人浮于事的现象。