现金流量表培训完整版
内部培训现金流量表
现金流量表培训内容一、现金流量表的内容及分类（一）概念：现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，其中现金指库存现金以及可随时用于支付的存款。
现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金且价值变动风险很小的短期投资（资产负债表日与到期日之间不超过3个月）。
被法院冻结期间的银行存款不能随时支取，不属于这里的“现金”。
（二）现金流量分类1．经营活动产生的现金流量经营活动，指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到的税费返还、支付职工薪酬、支付税费、日常的付现成本（支付的广告费、办公费等）。
2．投资活动产生的现金流量投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处臵活动，包括取得和收回投资、购建和处臵固定资产、购买和处臵无形资产等。
3．筹资活动产生的现金流量筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括发行股票或接受投入资本、分配股利、取得或偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。
二、现金流量表各项目的填列的内容（一）销售商品提供劳务收到的现金从收付实现制编制原则看，本项目的填列内容有5项：1．销售商品收到的货款，包括本期收到现金、前期已核销的坏账损失。
销货退回、折扣、折让支付的现金应以负数在本项目反映，不应记入“购买商品接受劳务支付的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”。
2．提供劳务收到的现金，如手续费收入、维修费收入、运费收入等。
3．收到的增值税销项税额。
4．销售原辅材料、备品备件、材料物资、低值易耗品收到的现金，即记入其他业务收入中的现金。
5．代购、代销业务收到的现金。
（二）收到的税费返还收到由税务部门返还的各种税费，含增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、关税等。
注意事项：1．本项目专指由税务部门返还的税费，如出口商品返还增值税等。
创业培训第八步现金流量表
这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流 量计划。
请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业 做一份现金流量计划。
月初现金 业主投资 现金销售收入 赊销收入 贷款 其他流进现金 可支配现金 现金采购 钢材 灌气 业主工资 员工工资 租金 营销费用 电费 电话费 维护维修 贷款利息 还贷款本金 保险 注册费 设备 估税 现金总支出 月底现金
陈立华的现金流量计划(修改后)
7000 1698
20000
10795 6879
自检计划书中的数据关系（二）
9、第8页“固定资产和折旧概要”中的价值“合计”数，与12页表 中“设备”数相同。
10、第9页下表中“公用事业费”“维修费”与第11页、12页中的 “公用事业费”数据相同。（注意：公用事业费是水、电、电话、招待 费等的总称，是经营活动中一定要有的支出，不可空缺）
11、第12页中： 销售总收入＋业主投资－现金总支出合计＝12月份月底现金 12、第11页“登记注册费” 和“折旧费”要分摊到12个月中。 13、第10页“销售总收入”数据与11页“含流转税销售收入”、 12页“现金销售收入”数据相同。 14、第11页表中“原材料”中数据与12页“现金采购”中数据相同。 15、第12页中“保险费”、“登记注册费”、“设备”不能分摊到 各个月。
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现金流量表编制与分析实操培训
现金流量表编制与分析实操培训现金流量表是财务报表的一部分，它反映了企业特定时间段内的现金流动状况，是评估企业偿付能力和经营活动的重要工具。
为了帮助企业财务人员更好地理解现金流量表的编制与分析，本次培训主要围绕以下几个方面进行实操演示。
一、现金流量表编制实操演示1. 首先，根据企业的财务数据，我们需要明确现金流量表的三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
根据企业的实际情况，合理划分各类现金流量项目。
2. 其次，我们将通过实际案例进行编制实操。
以某企业为例，我们将分别列举该企业在经营、投资和筹资活动中的现金流入与现金流出项目，并结合企业的财务数据进行计算和填写。
3. 最后，我们将通过实操演示，逐步完成现金流量表的编制过程，确保数据的准确性和完整性。
同时，我们还将介绍一些编制现金流量表的常见技巧和注意事项，以帮助财务人员更好地掌握编制现金流量表的方法。
二、现金流量表分析实操演示1. 首先，我们将介绍现金流量表的基本结构和要素，并解释各个部分的含义。
通过实例分析，帮助财务人员深入理解现金流量表中各项指标的意义和作用。
2. 其次，我们将重点介绍现金流量表的分析方法和技巧。
包括使用各项指标进行对比分析、趋势分析和比例分析等。
通过实操演示，帮助财务人员掌握现金流量表的分析技巧，并能准确评估企业的现金流动状况。
3. 最后，我们将结合实际案例，分析企业在经营、投资和筹资活动中的现金流量表变动原因，并提出相应的建议和对策。
帮助企业财务人员更好地利用现金流量表进行经营决策和风险评估。
总结：通过本次现金流量表编制与分析实操培训，我们希望能够帮助企业财务人员提升现金流量表编制与分析的能力，更好地理解和应用现金流量表，为企业的财务管理和决策提供有力支持。
同时，我们也鼓励财务人员在日常工作中不断学习和实践，不断提升自身的专业素养和能力。
现金流量表培训教材
(5)冲销到期或有负债F-20贷:应收票据-银票 - 2000 Z00自动替代
(6)冲销到期已背书票据F-03借:已背书应收票据 +2000 Z00自动替代
1.报表路径事务代码：Z1FR 如下图
2020/8/11
SAP FI现金流量表项目
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现金及银行存款科目系统演示
现金流量明细查询
2020/8/11
SAP FI现金流量表项目
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现金及银行存款科目系统演示
工厂现金流量表
2020/8/11
SAP FI现金流量表项目
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其他注意事项
1.规范的票据业务，SAP标准票据报表明细必须与票据总 帐科目相一致，即：应收票据-银票、已背书应收银票、已贴 现应收银票，应收票据-商票、已背书应收商票、已贴现应收 商票必须以及中间科目与票据报表金额一致。
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票据的每一步操作现金流量代码
票据正常作业流程:
(1)收票据F-36: 借:应收票据—银票 + 10000
手工输入
(2) 票据背书F-53 贷:已背书应收银票 -1000 手工输入
(3) 票据贴现F-33 贷:已贴现应收银票 -3000 Y00自动替代
(4)票据托收F-28
贷:应收票据-银票 -2000 Y00自动替代
2005年12月
APP中国SAP FI现金流量表 项目介绍及培训资料
主要内容
➢ 项目背景及实施范围 ➢ 现金流量代码简介 ➢ 现金流量表设计思路 ➢ 现金流量科目代码范围帐务处理 演示
1.现金及银行存款科目 2.其他货币资金科目 3.应收票据托收、背书、贴现、票据退回及已背书票据退背 4.现金流量表相关报表 ➢ 其他注意事项
现金流量表培训课件
金额
9600000 （6530000） （820000）
2250000
（6200000） （6200000）
4500000 1040000 （100000） （400000） 5040000 1090000
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现金流量表的基本概念：现金及现金等价物
现金 现金流量表的“现金”概念，并不同
于企业日常经营中所提到的现金。不仅包 括了库存现金，还包括企业随时用于支付 的存款。更接近于我国资产负债表中的“ 货币资金”项目。 具体包括：（1）库存现金；（2）银行存 款；（3）其他货币资金
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例1账务处理
合并分录：
借：经营活动现金流量——
销售商品收到现金
9109025471
贷：主营业务收入
7579810274
应交税金 （增值税）
1288567747
应收账款
60162178
应收票据
2732697
预收账款
177752576
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直接法：计算经营活动现金流量的思路（2）
– 购买商品、接受劳务支付的现金
1、偿还债务所支付的现金 包括短期借款、长期借款和应付债
券的本金。 2、分配股利、利润或偿付利息所支付 的现金 3、支付的其他与筹资活动有关的现金
包括捐赠现金支出、融资租入固定 资产支付的租赁费等。
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经营活动现金流量的计算
直接法（来源和使用） 间接法（净利润调整）
对投资与筹资活动而言，均采用直接计算法 ，不存在用间接法编制问题。 直接法：经营活动现金净流量＝经营活动各项 现金流入－经营活动各项现金流出。 间接法：经营活动现金净流量＝净利润＋（－ ）不影响经营活动现金流量的项目 现金流量表的编制：工作底稿法和T型账户法（ 书附录4－1）
现金流量表培训基本内容PPT课件(41页)
U852现金流量表培训
•基本科目设置 — 设置应付科目 系 统 初 始 化
U852现金流量表培训
•税率设置
自动将“基本科目设置”选择的应收应付
系 科目的发生额分解成货款和税款，但新会 统 计制度中货款和税款以不分离，以发生额 初 体现在应收应付项目中. 始 化
•模版选择
系 •基本科目设置
统 初
一、系统初始化 二、现金流量表处理 三、现金流量表的方案
U852现金流量表培训
三、现金流量表的方案
方案导出后形成的 现金流量方案文件， 可以选择引入
用友ERP-U852
现金流量表在总帐的应用
U852现金流量表培训
一、系统初始化 二、日常处理 三、现金流量表处理
U852现金流量表培训
一、系统初始化 二、日常处理 三、现金流量表处理
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8、不要活在别人眼中，更不要活在别人 嘴中。 世界不 会因为 你的抱 怨不满 而为你 改变， 你能做 到的只 有改变 你自己 ！
•
9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命 天赐， 不都是 一路披 荆斩棘 才换来 的。
•
10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻， 你会觉 得解脱 。但舌 头总会 不由自 主地往 那个空 空的牙 洞里舔 ，一天 数次。 不痛了 不代表 你能完 全无视 ，留下 的那个 空缺永 远都在 ，偶尔 甚至会 异常挂 念。适 应是需 要时间 的，但 牙总是 要拔， 因为太 痛，所 以终归 还是要 放手， 随它去 。
2、当热诚变成习惯，恐惧和忧虑即无处 容身。 缺乏热 诚的人 也没有 明确的 目标。 热诚使 想象的 轮子转 动。一 个人缺 乏热诚 就象汽 车没有 汽油。 善于安 排玩乐 和工作 ，两者 保持热 诚，就 是最快 乐的人 。热诚 使平凡 的话题 变得生 动。
标准培训 - 现金流量
例：甲企业本期销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明 的销售价款为280万元，增值税销项税额为47.6万元，以银 行存款收讫；应收票据期初余额为27万元，期末余额为6万 元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为40万元；年 度内核销的坏账损失为2万元。另外，本期因商品质量问题 发生退货，已通过银行转账支付3万元。
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投资活动现金流量 1、收回投资所收到的现金
本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期 投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收 到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产 。长期债权投资收回的利息，不在本项目中反映，而在“取得投资收 益所收到的现金”项目中反映。 收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =出 售、转让或到期收回对其他企业的交易性金融资产、持有至到期投资 、可供出售金融资产收到的本金及收益 +出售、转让或到期收回长期 股权投资（特指权益法下的长期股权投资和成本法下不具有重大影响 ，活跃市场上没有报价公允价值不能可靠计量的长期股权投资）收到 的本金及收益
现金等价物—是指企业持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从 购买之日起，3个月到期的债券投资。
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• 现金流量表的主要构成
现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现 金流量、筹资活动产生的现金流量。
1、经营活动产生的现金流量
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支 付税费等等。 各企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异，在 编制现金流量表时，应根据企业的实际情况，对现金流量进行合理的 归类。