现金流量表培训资料
单位财务有关知识培训
单位财务有关知识培训单位财务知识培训的内容可以包括以下几个方面：1. 财务基础知识：- 会计基础：会计方程式、会计原则、会计假设。
- 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表的构成和解读。
2. 会计法规与职业道德：- 国家会计法规：了解和遵守国家会计法律、法规和准则。
- 职业道德：强调财务人员的职业操守和道德规范。
3. 税务知识：- 税种介绍：增值税、企业所得税、个人所得税等税种的基本知识。
- 税务申报：税务登记、申报流程、税务筹划。
4. 内部控制与风险管理：- 内部控制体系：内部控制的概念、重要性及其在企业中的应用。
- 风险管理：识别、评估和应对财务风险。
5. 财务分析：- 财务比率分析：流动比率、速动比率、负债比率等。
- 财务报表分析：如何通过财务报表分析企业的财务状况。
6. 预算管理：- 预算编制：预算的制定、执行和控制。
- 预算与绩效：如何将预算与企业绩效相结合。
7. 成本控制：- 成本分类：直接成本、间接成本、固定成本和变动成本。
- 成本核算：成本的计算方法和控制策略。
8. 审计知识：- 审计基础：审计的目的、类型和流程。
- 内部审计：内部审计的作用和实施。
9. 财务软件应用：- 常用财务软件：如用友、金蝶等财务软件的基本操作。
- 信息化管理：如何利用财务软件提高财务管理效率。
10. 最新财务政策解读：- 国家最新财务政策：对新出台的财务相关政策进行解读和应用指导。
11. 案例分析：- 分析真实企业的财务案例，提高解决实际问题的能力。
12. 实操演练：- 通过模拟账务处理，加深对财务流程的理解和掌握。
这个培训内容旨在提升单位财务人员的专业技能，确保他们能够适应不断变化的财务环境和法规要求。
公司财务知识培训
公司财务知识培训公司财务知识培训内容：1. 财务基础知识：- 会计原则与概念框架- 财务报表的构成：资产负债表、利润表、现金流量表- 财务术语和定义2. 会计准则与法规：- 国际财务报告准则（IFRS）和美国通用会计准则（GAAP）的比较 - 税法基础和税务规划3. 预算编制与管理：- 预算编制流程- 预算控制与分析4. 内部控制与风险管理：- 内部控制系统的建立与维护- 财务风险识别与评估5. 财务分析技巧：- 财务比率分析- 现金流分析- 投资回报率（ROI）计算6. 成本控制：- 成本分类与计算- 成本效益分析7. 资金管理：- 现金流管理- 融资策略与债务管理8. 财务信息系统：- 会计软件的选择与使用- 数据分析与报告自动化9. 公司治理与道德规范：- 公司治理结构- 财务职业道德与合规性10. 财务战略规划：- 长期财务规划与目标设定- 财务战略与公司整体战略的整合11. 国际财务操作：- 外汇管理基础- 跨国公司财务实践12. 案例研究与实操练习：- 分析真实企业财务案例- 模拟财务决策与问题解决13. 财务沟通与报告：- 向非财务人员解释财务信息- 财务报告的编制与呈现14. 持续教育与专业发展：- 财务领域的最新趋势和技术- 持续教育的重要性与资源15. 问答与互动环节：- 解答参与者的疑问- 讨论和解决实际工作中的财务问题这个培训内容旨在提升参与者的财务知识水平，帮助他们更好地理解公司的财务状况，做出明智的财务决策，并有效管理公司的财务健康。
财务业务能力培训内容
财务业务能力培训内容1. 财务基础知识：了解财务报表的结构和内容，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
学习财务指标的计算和分析，如偿债能力、盈利能力和营运能力指标。
2. 预算编制与控制：学习如何制定预算计划，包括收入预算、支出预算和资本预算。
了解预算执行的监控和调整方法，以及如何进行差异分析。
3. 成本管理与控制：掌握成本核算的方法，包括直接成本和间接成本的分配。
学习如何进行成本分析和控制，以降低成本并提高效益。
4. 财务分析与决策：学习运用财务分析工具和技术，如比率分析、趋势分析和比较分析，评估企业的财务状况和经营业绩。
能够根据财务信息做出决策。
5. 财务风险管理：了解各种财务风险，如市场风险、信用风险和流动性风险。
学习如何评估和管理这些风险，以及制定风险应对策略。
6. 税务筹划与合规：了解税收法规和政策，掌握纳税申报和税款计算的方法。
学习合理的税务筹划技巧，确保企业的税务合规。
7. 财务报表分析：深入研究财务报表的各个项目，理解其含义和相互关系。
学习如何分析财务报表，识别潜在的问题和机会。
8. 内部控制与审计：了解内部控制的概念和重要性，学习如何设计和实施有效的内部控制系统。
了解审计的过程和方法，以及如何与审计人员合作。
9. 财务管理软技能：培养沟通、协调和团队合作能力，有效地与其他部门合作。
提升领导能力和决策能力，能够在财务领域担任领导角色。
10. 财务专业发展：了解财务领域的最新趋势和发展动态，持续学习和提升专业知识和技能。
探索职业发展路径，规划个人的职业生涯。
这些方面的培训内容可以帮助参与者建立扎实的财务业务能力，提升他们在财务管理、分析和决策方面的专业水平。
培训的具体内容和深度可以根据参与者的背景和需求进行调整。
现金流量表培训教材
(5)冲销到期或有负债F-20贷:应收票据-银票 - 2000 Z00自动替代
(6)冲销到期已背书票据F-03借:已背书应收票据 +2000 Z00自动替代
1.报表路径事务代码：Z1FR 如下图
2020/8/11
SAP FI现金流量表项目
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现金及银行存款科目系统演示
现金流量明细查询
2020/8/11
SAP FI现金流量表项目
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现金及银行存款科目系统演示
工厂现金流量表
2020/8/11
SAP FI现金流量表项目
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其他注意事项
1.规范的票据业务，SAP标准票据报表明细必须与票据总 帐科目相一致，即：应收票据-银票、已背书应收银票、已贴 现应收银票，应收票据-商票、已背书应收商票、已贴现应收 商票必须以及中间科目与票据报表金额一致。
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票据的每一步操作现金流量代码
票据正常作业流程:
(1)收票据F-36: 借:应收票据—银票 + 10000
手工输入
(2) 票据背书F-53 贷:已背书应收银票 -1000 手工输入
(3) 票据贴现F-33 贷:已贴现应收银票 -3000 Y00自动替代
(4)票据托收F-28
贷:应收票据-银票 -2000 Y00自动替代
2005年12月
APP中国SAP FI现金流量表 项目介绍及培训资料
主要内容
➢ 项目背景及实施范围 ➢ 现金流量代码简介 ➢ 现金流量表设计思路 ➢ 现金流量科目代码范围帐务处理 演示
1.现金及银行存款科目 2.其他货币资金科目 3.应收票据托收、背书、贴现、票据退回及已背书票据退背 4.现金流量表相关报表 ➢ 其他注意事项
现金流量表分析(ppt)
目录
• 现金流量表概述 • 经营活动现金流分析 • 投资活动现金流分析 • 融资活动现金流分析 • 现金流量表的综合分析
01
现金流量表概述
现金流量表的定义
现金流量表
01
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金
02
指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现
融资活动现金流的财务比率分析
负债比率
通过比较经营活动现金流和总负 债，可以评估企业偿债能力。负 债比率越低，说明企业偿债能力 越强。
利息保障倍数
通过比较经营活动现金流和利息 支出，可以评估企业支付利息的 能力。倍数越高，说明企业支付 利息的能力越强。
融资成本率
通过比较融资活动的现金流出和 流入，可以计算出企业的融资成 本率。成本率越低，说明企业融 资效率越高。
投资活动现金流的财务比率分析
投资回报率
投资回报率是指投资活动的净收益与投资总额的比率，用于衡量企业投资活动的盈利能 力。
投资回收期
投资回收期是指企业收回初始投资所需要的时间，通常用于评估投资活动的风险和回报。
投资活动现金流的风险分析
市场风险
投资活动可能面临市场风险，如股票价格波动、利率变动等，这些风险可能影 响企业的投资收益和现金流量。
现金流入流出趋势分析
通过比较不同时期的现金流入流出数据，分析企业的经营状况和发展趋势。
03
投资活动现金流分析
投资活动现金流的流入流出分析
流入分析
投资活动现金流的流入主要包括企业 收回投资、分得股利、债券利息收入、 处置长期资产等。
流出分析
投资活动现金流的流出主要包括企业 购建长期资产、权益性投资、债权性 投资等。
财务培训的内容
财务培训的内容
一、财务基础知识
1. 财务的基本概念和职责
2. 财务管理的目标和原则
3. 财务管理的环境与挑战
二、财务报表解读
1. 资产负债表解读与分析
2. 利润表解读与分析
3. 现金流量表解读与分析
4. 所有者权益变动表解读与分析
三、财务分析方法
1. 财务比率分析
2. 财务趋势分析
3. 财务因素分析
4. 财务预测分析
四、预算管理
1. 预算的编制与审批
2. 预算执行与控制
3. 预算分析与调整
4. 预算考核与评价
五、成本控制
1. 成本分类与核算方法
2. 成本分析与控制策略
3. 成本降低与优化措施
4. 成本核算与管理软件操作
六、资金管理
1. 资金流入与流出管理
2. 现金流预测与分析
3. 资金筹措与运用策略
4. 资金风险管理及控制
七、税务筹划
1. 税务基础知识与税收政策解读
2. 企业所得税筹划策略及案例分析
3. 个人所得税筹划策略及案例分析
4. 其他税种的筹划策略及案例分析
八、财务软件操作
1. 财务软件的基本功能与操作流程介绍
2. 财务报表的生成与分析模块操作演示
3. 预算管理与成本控制模块操作演示
4. 资金管理与税务筹划模块操作演示
九、财务法规与职业道德
1. 财务法规概述与相关法律法规解读
2. 企业财务规范与内部控制制度建设要求
3. 财务人员职业道德规范与行为准则介绍。
财务知识培训内容2篇
财务知识培训内容2篇财务知识培训内容一一、财务基础知识1. 了解资产负债表、现金流量表、利润表的基本内容及其意义。
2. 了解会计基础知识，如会计等式、借贷记账、凭证、科目、总账、明细账、档案等。
3. 了解财务报表的编制标准及财务报表分析的基本方法。
二、财务预算管理1. 了解预算编制的基本概念和流程，包括预算编制规定、预算编制步骤、预算审核流程等。
2. 认识和掌握财务预算管理的重要性及其作用，包括为企业决策提供基础、为企业投资提供决策支持、为企业绩效评估提供手段等。
3. 掌握预算管理的技巧和方法，包括按规章制度财审预算、合理掌握经济运作信息、加强沟通协调、精细化管理等。
三、会计准则及征税1. 了解关于会计准则的基本规定，包括会计准则的内涵、原则、适用范围和特点等。
2. 熟悉企业会计基本准则和个人会计基本准则的适用情况及其区别。
3. 了解税收法律法规，熟悉扣缴义务人如何实施征税，包括扣缴方式、税款计算、纳税申报等。
四、内部控制和风险管理1. 了解内部控制的基本概念和目标，包括内部控制体系、内部控制流程、内部控制模型等。
2. 掌握内部控制的方法与技巧，包括确定内部控制流程、设计内部控制制度、实施内部控制等。
3. 了解企业风险管理的基本内容，包括风险的概念、特点和分类、风险管理的原则和方法等。
五、成本费用管理1. 了解成本管理的基本概念和模式，包括成本的概念、成本的组成、成本控制管理模式等。
2. 熟悉费用管理的基本内容，包括费用的概念、费用的分类、费用的控制管理等。
3. 掌握成本费用控制的方法和技巧，包括制定成本费用控制方案、实施成本费用控制方案、评估成本费用控制效果等。
六、财务分析和经营决策1. 了解财务分析的基本模型和方法，包括比率分析、趋势分析、变动量分析等。
2. 掌握财务分析的技巧和方法，包括掌握分析指标的选择和分析方法、综合分析财务报表等。
3. 了解经营决策的基本模型和方法，包括营运资本管理、投资决策、融资策略等。
公司财务知识培训内容
公司财务知识培训内容
公司财务知识培训内容通常包括以下几个关键领域：
1. 财务基础：
- 会计原则和概念
- 财务报表的构成：资产负债表、利润表、现金流量表 - 财务比率分析
2. 预算编制与管理：
- 预算编制流程
- 财务预测技术
- 预算控制与调整
3. 成本控制：
- 成本分类：直接成本与间接成本
- 成本核算方法
- 成本削减策略
4. 内部控制与风险管理：
- 内部控制框架
- 风险识别与评估
- 风险缓解措施
5. 税务筹划：
- 税种介绍及税率计算
- 税务合规性
- 税务筹划策略
6. 资金管理：
- 现金流管理
- 投资决策
- 融资渠道与策略
7. 财务分析：
- 财务报表分析技巧
- 盈利能力分析
- 偿债能力分析
8. 国际财务报告标准（IFRS）：
- IFRS与本国GAAP的差异
- 关键IFRS标准解读
9. 公司治理：
- 公司治理原则
- 董事会与管理层的财务责任
- 透明度与披露要求
10. 财务信息系统：
- 财务软件与工具
- 数据分析与报告自动化
- 信息技术在财务管理中的应用
11. 职业道德与法规遵守：
- 财务职业的道德规范
- 遵守相关法律法规的重要性 - 防范财务欺诈与不当行为
12. 案例研究与实操练习：
- 分析真实企业的财务状况
- 模拟预算编制与财务决策
- 讨论与解决实际财务问题
这个培训内容旨在提升参与者的财务知识水平，使其能够更有效地进行财务决策和公司管理。
财务2024年培训内容
财务2024年培训内容
财务2024年的培训内容可能包括以下几个方面：
1. 财务基础知识：这包括对财务报表（如资产负债表、利润表、现金流量表等）的详细了解，以及如何解读和分析这些报表。
2. 成本控制与管理：培训应涵盖如何识别和降低成本，以及如何实施有效的成本管理策略。
3. 税务筹划与合规性操作：了解和理解税务法规是财务人员的重要职责，培训将涵盖税务筹划和合规性操作的知识。
4. 资金管理与现金流预测：资金是企业的血脉，因此，如何有效地管理和预测现金流将成为培训的一个重要内容。
5. 投资决策与风险评估：投资决策是财务工作的重要组成部分，培训将涵盖投资决策的制定、评估以及风险管理。
6. 企业财务战略规划与实施：了解和掌握如何为企业制定和实施财务战略，以支持企业的整体战略目标。
7. 法律法规与道德规范：财务人员需要了解和遵守的法律法规和道德规范，以确保他们的工作符合法律要求和企业道德标准。
8. 财务软件和技术的使用：随着科技的发展，财务软件和技术也在不断更新和改进。
培训将涵盖如何使用最新的财务软件和技术，以提高工作效率和准确性。
以上是财务2024年可能涵盖的一些培训内容，具体内容可能因企业需求、行业特点和法律法规而有所不同。
史上最详细现金流量表学习PPT课件
定义和分类
筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 • 资本，既包括实收资本(股本)，也包括资本溢价(股本溢价)。 • 债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。
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基本要求——总额与净额
通常情况下，现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报， 从而全面揭示企业现金流量的方向、规模和结构。
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定义和分类
现金和现金等价物
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 CAS 31.2
现金流量表中的“现金”概念与资产负债表的“货币资金”项目相 对应。
现金包括：
• 库存现金； • 活期存款； • 提前通知便可支取的定期存款；
• 可以随时用于支取的其他货币资 金。
现金不包括：
• 不能随时支取的定期存款； • 计提利息收入的定期存款； • 不可以用于支付的信用证
包括： • 支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴、其他费用等； • 为职工支付的医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险基金、补
充养老保险、住房公积金； • 为职工交纳的商业保险金； • 因解除与职工劳动关系给予的补偿； • 现金结算的股份支付； • 企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等； • 为离退休人员支付的现金？ • 支付的个人所得税？ • 支付给在建工程人员的工资及社保等费用？
本项目可以根据“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可 供出售金融资产”、“长期股权投资”、“库存现金”、“银行存 款”等科目的记录分析填列。
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（二）取得投资收益收到的现金
本项目反映企业因股权性投资而分得的现金股利，因债权性投资而 取得的现金利息收入。 包括： • 股权性投资现金股利； • 债权性投资现金利息收入； • 投资目的的定期存款产生的利息收入； • 包括在现金等价物范围内的债券性投资的现金利息收入？ • 股票股利？
如何编制现金流量表培训
3.筹资活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发 生变化的活动。这里所说的资本，既包括实收资本(股本)，也包括 资本溢价(股本溢价)；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行 借款、发行债券以及偿还债务等。不包括应付账款、应付票据等。
投资活动产生的现金流量
1.收回投资收到的现金 本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价 物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售 金融资产、长期股权投资等而收到的现金。 不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产， 以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。 债权性投资收回的本金，在本项目反映，债权性投 资收回的利息，不在本项目中反映，而在“取得投资收 益所收到的现金”项目中反映。 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额单设项 目反映。
投资活动产生的现金流量
现金及现金等价物
根据现金流量表准则及其指南的规定，企业 应当根据具体情况，确定现金及现金等价物 的范围，一经确定不得随意变更。如果发生 变更，应当按照会计政策变更处理。
现金流量的分类
1.经营活动。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所 有交易和事项。各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定 存在一定差异。对于工商企业而言，经营活动主要包括销售商品、 提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
经营活动产生的现金流量
【例】甲企业本期实际支付工资500000元，其中 经营人员工资300000元，在建工程人员工资200000 元。
营销人员财务知识培训
营销人员财务知识培训营销人员在推广产品和扩大市场的同时，了解基本的财务知识对于他们来说至关重要。
以下是为营销人员设计的财务知识培训内容：1. 财务报表基础：- 学习如何阅读和理解资产负债表、利润表和现金流量表。
- 了解这些报表对营销决策的影响。
2. 预算编制：- 掌握如何制定营销预算，包括固定成本和变动成本的区分。
- 学习如何根据销售预测和市场策略调整预算。
3. 成本效益分析：- 理解如何评估营销活动的投入产出比（ROI）。
- 学习如何使用成本效益分析来优化营销支出。
4. 定价策略：- 了解定价策略与成本、市场需求和竞争之间的关系。
- 学习如何运用财务数据来制定有竞争力的定价。
5. 风险管理：- 学习识别和评估营销活动中的财务风险。
- 掌握基本的风险缓解策略。
6. 财务指标：- 掌握关键财务指标，如流动比率、债务比率、毛利率等。
- 学习如何使用这些指标来评估公司的财务健康状况。
7. 税务知识：- 了解与营销相关的税务问题，包括增值税、企业所得税等。
- 学习如何在遵守税法的前提下进行税务规划。
8. 投资回报率（ROI）：- 学习如何计算和评估营销活动的投资回报率。
- 掌握如何使用ROI来指导营销资源的分配。
9. 财务规划与预测：- 掌握基本的财务规划和预测技巧，以支持长期营销战略。
- 学习如何使用财务模型来预测市场趋势和销售情况。
10. 合规性与道德：- 了解财务活动中的合规性要求和道德标准。
- 学习如何在营销活动中维护公司的财务诚信。
通过这些培训内容，营销人员将能够更好地理解财务数据，做出更加明智的营销决策，并有效地与财务团队沟通协作。
现金流量表培训资料共79页文档
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
现金流量表培训基本内容PPT课件(41页)
U852现金流量表培训
•基本科目设置 — 设置应付科目 系 统 初 始 化
U852现金流量表培训
•税率设置
自动将“基本科目设置”选择的应收应付
系 科目的发生额分解成货款和税款，但新会 统 计制度中货款和税款以不分离，以发生额 初 体现在应收应付项目中. 始 化
•模版选择
系 •基本科目设置
统 初
一、系统初始化 二、现金流量表处理 三、现金流量表的方案
U852现金流量表培训
三、现金流量表的方案
方案导出后形成的 现金流量方案文件， 可以选择引入
用友ERP-U852
现金流量表在总帐的应用
U852现金流量表培训
一、系统初始化 二、日常处理 三、现金流量表处理
U852现金流量表培训
一、系统初始化 二、日常处理 三、现金流量表处理
•
8、不要活在别人眼中，更不要活在别人 嘴中。 世界不 会因为 你的抱 怨不满 而为你 改变， 你能做 到的只 有改变 你自己 ！
•
9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命 天赐， 不都是 一路披 荆斩棘 才换来 的。
•
10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻， 你会觉 得解脱 。但舌 头总会 不由自 主地往 那个空 空的牙 洞里舔 ，一天 数次。 不痛了 不代表 你能完 全无视 ，留下 的那个 空缺永 远都在 ，偶尔 甚至会 异常挂 念。适 应是需 要时间 的，但 牙总是 要拔， 因为太 痛，所 以终归 还是要 放手， 随它去 。
2、当热诚变成习惯，恐惧和忧虑即无处 容身。 缺乏热 诚的人 也没有 明确的 目标。 热诚使 想象的 轮子转 动。一 个人缺 乏热诚 就象汽 车没有 汽油。 善于安 排玩乐 和工作 ，两者 保持热 诚，就 是最快 乐的人 。热诚 使平凡 的话题 变得生 动。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【提示】 权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
专题四 现金流量表
（三）现金及现金等价物范围的确定和变更 企业应当根据具体情况确定现金等价物的范围，
一经确定不得随意变更。 企业现金形式的转换和现金与现金等价物之
间的转换不会影响企业的现金流量。 例如： ①企业从银行提取现金； ②企业用现金购买3个月到期的国库券等。
专题四 现金流量表
专题四 现金流量表
专题四 现金流量表
专题四 现金流量表
【提示1】为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生 的借款利息资本化部分，在“分配股利、利润或偿付利息支 付的现金”项目中反映； 【提示2】融资租入固定资产所支付的租赁费，在“支付其他 与筹资活动有关的现金”项目中反映。 【提示3】支付的计入在建工程价值的增值税和消费税，应在 “购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金” 项 目列示，不在“支付的各项税费”项目列示。
专题四 现金流量表
下列交易或事项中，分别属于哪种类型的现金流量？ （1）企业收到的现金股利和债券利息； （2）企业支付的现金股利和利息； （3）企业收到的属于固定资产的赔款； （4）企业收到的属于流动资产或分不清的赔款；
专题四 现金流量表
下列交易或事项中，分别属于哪种类型的现金流量？
（1）企业收到的现金股利和债券利息；
专题四 现金流量表
【单选题】 下列各项中，应列入企业现金流量表中“经营活动产
生的现金流量”项目的是（ ）。
A.支付的各项税费 B.取得子公司的现金净额 C.购建固定资产支付的现金 D.偿还借款支付的现金
经营活动 投资活动 投资活动 筹资活动
网校答案：A
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
专题四 现金流量表
网校答案：A 网校解析：选项B，记入“取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额”项目，属于“投资活动产生的现金流量”； 选项C，记入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金”项目，属于“投资活动产生的现金流量”； 选项D，记入“偿还债务支付的现金”项目，属于“筹资 活动产生的现金流量”。
不能随时用于支付的存款不属于现金。例如，不能随 时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便 可支取的定期存款则应包括在现金范围内。
专题四 现金流量表
（二）现金等价物 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短 一般是指从购买日起三个月内到期。
活动有关的现金”项目中反映。
专题四 现金流量表
专题四 现金流量表
专题四 现金流量表
二、投资活动产生的现金流量
专题四 现金流量表
专题四 现金流量表
专题四 现金流量表
【提示】 如果处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收
回的现金净额为负数，应作为投资活动产生的现金流量， 在“支付其他与投资活动有关的现金”项目中反映。
专题四 现金流量表
【判断题】 企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。（ ）
专题四 现金流量表
【判断题】 企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。（ ） 网校答案：× 网校解析：企业取得的拟在近期出售的股票投资视为交易性 金融资产。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等， 不包括股票投资。
投资活动
（2）企业支付的现金股利和利息；
筹资活动
（3）企业收到的属于固定资产的赔款； （4）企业收到的属于流动资产或分不清的赔款；
投资活动 经营活动
专题四 现金流量表
（5）分期付款购买固定资产分期支付的款项； （6）支付的计入固定资产的税金； （7）支付的其他税金（包括所得税）； （8）捐赠支付的现金； （9）接受捐赠收到的现金。
专题四 现金流量表
【多选题】 影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”
项目金额变化的有（ ）。 A.以银行存款支付职工工资 B.收到出租资产的租金 C.将库存现金存入银行 D.以货币资金购买3个月内到期的国库券
专题四 现金流量表
网校答案：AB 网校解析：选项C，将库存现金存入银行属于内部转换； 选项D，3个月内到期的国库券属于现金等价物，因此以 货币资金购买3个月内到期的国库券属于内部转换，选项 CD都不影响现金及现金等价物净增加额。
专题四 现金流量表
（5）分期付款购买固定资产分期支付的款项； （6）支付的计入固定资产的税金； （7）支付的其他税金（包括所得税）； （8）捐赠支付的现金； （9）接受捐赠收到的现金。
筹资活动 投资活动 经营活动 经营活动 经营活动
专题四 现金流量表
【知识点】现金流量表主要 项目的填列★★ 一、经营活动产生的现金流量
专题四 现金流量表
三、现金流量表的结构 我国企业现金流量表采用报告式，分类反映经营活动、
投资活动和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业 某一期间现金及现金等价物的净增加额。
现金流量 分类
专题四 现金流量表
经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量
现金流入 现金流出 现金流入 现金流出
筹资活动产生的现金流量
专题四 现金流量表
【知识点】现金流量表概述★★ 一、现金流量表的定义
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等 价物流入和流出的报表。
现金流量表按照收付实现制原则编制，以现金和现金 等价物为基础。
专题四 现金流量表
（一）现金 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，
包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款等）等。 【提示】
专题四 现金流量表
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提示
为购置存货而发生的借款利息资本化部分，应在“分配股 利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映。
专题四 现金流量表
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【提示】 1.支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无
形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映。 2.支付给离退休人员的各种费用，在“支付其他与经营
现金流入 现金流出
专题四 现金流量表
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专题四 现金流量表
专题四 现金流量表
专题四 现金流量表
【单选题】 下列各项中，应列入企业现金流量表中“经营活动产
生的现金流量”项目的是（ ）。 A.支付的各项税费 B.取得子公司的现金净额 C.购建固定资产支付的现金 D.偿还借款支付的现金