现金流量表培训完整版
内部培训现金流量表
现金流量表培训内容一、现金流量表的内容及分类（一）概念：现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，其中现金指库存现金以及可随时用于支付的存款。
现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金且价值变动风险很小的短期投资（资产负债表日与到期日之间不超过3个月）。
被法院冻结期间的银行存款不能随时支取，不属于这里的“现金”。
（二）现金流量分类1．经营活动产生的现金流量经营活动，指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到的税费返还、支付职工薪酬、支付税费、日常的付现成本（支付的广告费、办公费等）。
2．投资活动产生的现金流量投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处臵活动，包括取得和收回投资、购建和处臵固定资产、购买和处臵无形资产等。
3．筹资活动产生的现金流量筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括发行股票或接受投入资本、分配股利、取得或偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。
二、现金流量表各项目的填列的内容（一）销售商品提供劳务收到的现金从收付实现制编制原则看，本项目的填列内容有5项：1．销售商品收到的货款，包括本期收到现金、前期已核销的坏账损失。
销货退回、折扣、折让支付的现金应以负数在本项目反映，不应记入“购买商品接受劳务支付的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”。
2．提供劳务收到的现金，如手续费收入、维修费收入、运费收入等。
3．收到的增值税销项税额。
4．销售原辅材料、备品备件、材料物资、低值易耗品收到的现金，即记入其他业务收入中的现金。
5．代购、代销业务收到的现金。
（二）收到的税费返还收到由税务部门返还的各种税费，含增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、关税等。
注意事项：1．本项目专指由税务部门返还的税费，如出口商品返还增值税等。
创业培训第八步现金流量表
这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流 量计划。
请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业 做一份现金流量计划。
月初现金 业主投资 现金销售收入 赊销收入 贷款 其他流进现金 可支配现金 现金采购 钢材 灌气 业主工资 员工工资 租金 营销费用 电费 电话费 维护维修 贷款利息 还贷款本金 保险 注册费 设备 估税 现金总支出 月底现金
陈立华的现金流量计划(修改后)
7000 1698
20000
10795 6879
自检计划书中的数据关系（二）
9、第8页“固定资产和折旧概要”中的价值“合计”数，与12页表 中“设备”数相同。
10、第9页下表中“公用事业费”“维修费”与第11页、12页中的 “公用事业费”数据相同。（注意：公用事业费是水、电、电话、招待 费等的总称，是经营活动中一定要有的支出，不可空缺）
11、第12页中： 销售总收入＋业主投资－现金总支出合计＝12月份月底现金 12、第11页“登记注册费” 和“折旧费”要分摊到12个月中。 13、第10页“销售总收入”数据与11页“含流转税销售收入”、 12页“现金销售收入”数据相同。 14、第11页表中“原材料”中数据与12页“现金采购”中数据相同。 15、第12页中“保险费”、“登记注册费”、“设备”不能分摊到 各个月。
100 100 100
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现金流量表编制与分析实操培训
现金流量表编制与分析实操培训现金流量表是财务报表的一部分，它反映了企业特定时间段内的现金流动状况，是评估企业偿付能力和经营活动的重要工具。
为了帮助企业财务人员更好地理解现金流量表的编制与分析，本次培训主要围绕以下几个方面进行实操演示。
一、现金流量表编制实操演示1. 首先，根据企业的财务数据，我们需要明确现金流量表的三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
根据企业的实际情况，合理划分各类现金流量项目。
2. 其次，我们将通过实际案例进行编制实操。
以某企业为例，我们将分别列举该企业在经营、投资和筹资活动中的现金流入与现金流出项目，并结合企业的财务数据进行计算和填写。
3. 最后，我们将通过实操演示，逐步完成现金流量表的编制过程，确保数据的准确性和完整性。
同时，我们还将介绍一些编制现金流量表的常见技巧和注意事项，以帮助财务人员更好地掌握编制现金流量表的方法。
二、现金流量表分析实操演示1. 首先，我们将介绍现金流量表的基本结构和要素，并解释各个部分的含义。
通过实例分析，帮助财务人员深入理解现金流量表中各项指标的意义和作用。
2. 其次，我们将重点介绍现金流量表的分析方法和技巧。
包括使用各项指标进行对比分析、趋势分析和比例分析等。
通过实操演示，帮助财务人员掌握现金流量表的分析技巧，并能准确评估企业的现金流动状况。
3. 最后，我们将结合实际案例，分析企业在经营、投资和筹资活动中的现金流量表变动原因，并提出相应的建议和对策。
帮助企业财务人员更好地利用现金流量表进行经营决策和风险评估。
总结：通过本次现金流量表编制与分析实操培训，我们希望能够帮助企业财务人员提升现金流量表编制与分析的能力，更好地理解和应用现金流量表，为企业的财务管理和决策提供有力支持。
同时，我们也鼓励财务人员在日常工作中不断学习和实践，不断提升自身的专业素养和能力。
现金流量表培训教材
(5)冲销到期或有负债F-20贷:应收票据-银票 - 2000 Z00自动替代
(6)冲销到期已背书票据F-03借:已背书应收票据 +2000 Z00自动替代
1.报表路径事务代码：Z1FR 如下图
2020/8/11
SAP FI现金流量表项目
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现金及银行存款科目系统演示
现金流量明细查询
2020/8/11
SAP FI现金流量表项目
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现金及银行存款科目系统演示
工厂现金流量表
2020/8/11
SAP FI现金流量表项目
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其他注意事项
1.规范的票据业务，SAP标准票据报表明细必须与票据总 帐科目相一致，即：应收票据-银票、已背书应收银票、已贴 现应收银票，应收票据-商票、已背书应收商票、已贴现应收 商票必须以及中间科目与票据报表金额一致。
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票据的每一步操作现金流量代码
票据正常作业流程:
(1)收票据F-36: 借:应收票据—银票 + 10000
手工输入
(2) 票据背书F-53 贷:已背书应收银票 -1000 手工输入
(3) 票据贴现F-33 贷:已贴现应收银票 -3000 Y00自动替代
(4)票据托收F-28
贷:应收票据-银票 -2000 Y00自动替代
2005年12月
APP中国SAP FI现金流量表 项目介绍及培训资料
主要内容
➢ 项目背景及实施范围 ➢ 现金流量代码简介 ➢ 现金流量表设计思路 ➢ 现金流量科目代码范围帐务处理 演示
1.现金及银行存款科目 2.其他货币资金科目 3.应收票据托收、背书、贴现、票据退回及已背书票据退背 4.现金流量表相关报表 ➢ 其他注意事项
现金流量表分析培训讲座(PPT 75页)
二、附注主要项目分析
1.不减少现金的经营性费用
资产减值准备 固定资产折旧 无形资产及开发支出摊销 长期递延资产摊销
增加-净利润小于经营活动净现金流量
35
2.非经营活动损益
处置固定资产、无形资产和其它长期资产损失 公允价值变损失 财务费用 投资损失
增加-净利润小于经营活动净现金流量
36
3.非现金流动资产变化
贷：线路成本
16.35
世通事件----财务分析
冲回线路成本，夸大资本支出 （预付容 量）
借：固定资产 38.52
贷：线路成本
38.52
世通事件----财务分析
对现金流量表的影响：
1，虚增净利影响间接法下现金净流量
现金净流量=净利润±调整项
2，现金流重分类影响经营现金流量
借：固定资产 ------------------------------- 投资现金流出 贷：线路成本----------------------------经营现金流出
虚构公司经营良好、经营活动创造现金能力很强的假象
世通事件----总结
在1999年到2001年的两年间 ，虚构的营业收入 达到90多亿美元
截至2003年底，公司总资产被虚增约110亿美元。
相关造假凭证每月多达35万笔。
支付5亿美元罚金成为有史以来罚款金额最大的 上市公司舞弊案。
提示之一 ——现金流量与财务弹性
2.折旧摊销影响比率=
越小越好，净利与经 营NCF差异越小
（折旧费用+摊销费用）/经营活动净现金流量
越高，收入 质量越高
3.销售收入的现金含量比率= 经营活动的现金净流入/营业收入
越高，盈利 质量越高
4.经营指数= 经营活动净现金流量/营业利润
现金流量表方案培训
产生的现金流入和流出。
如何编制现金流量表
1
收集数据
收集企业的财务数据，包括资产负债表、利润表等。
2
计算净现金流量
根据收集的数据，计算出经营、投资和筹资活动的净现金流量。
3
编制报表
根据计算得出的数据，编制现金流量表。确保报表清晰、准确。
常见的现金流量表方案
•
间接法：通过利润表和资产负债表进行调整计算现金流量。
现金流量表方案培训
通过本次培训，我们将深入探讨现金流量表的重要性和作用，学习现金流量
表的基本结构与内容，并且掌握如何编制和解读现金流量表。
现金流量表的意义和作用
决策依据
现金流量表提供了企业决策所需的可靠和详细的现金信息，帮助企业进行有效的财务分析和
规划。
风险评估
通过分析现金流量表，企业可以评估自身的偿债能力、流动性以及面临的风险，为未来的经
营决策提供参。
投资判断
现金流量表能够帮助投资者了解企业的现金流入和流出情况，帮助他们做出明智的投资决策。
现金流量表的基本结构与内容
经营活动现金流量
投资活动现金流量
筹资活动现金流量
反映企业日常经营活动产生的现
记录企业购置和处置资产所产生
记录企业筹集资金和偿还债务所
金流入和流出。
的现金流入和流出。
依据，帮助投资者评估企业的偿债
经营效率。
问题和改进经营。
能力和发展潜力。
现金流量表对企业决策的影响
1
融资决策
2
投资决策
3
收益分配决策
现金流量表可以帮助企业评
根据现金流量表的信息，企
现金流量表为企业决策者提
估筹资活动的风险和机会，
现金流量表方案培训
感谢您的观看
THANKS
总结词
探讨如何利用现金流量表进行投 资决策。
详细描述
该案例分析了如何通过现金流量 表评估投资项目的可行性和风险 ，以及如何利用现金流信息制定 投资策略和计划。
案例三：现金流量表在融资决策中的应用
总结词
探讨如何利用现金流量表进行融资决策。
详细描述
该案例分析了如何通过现金流量表评估公司 的融资需求和融资方式，以及如何利用现金 流信息制定融资策略和计划，包括债务融资 和权益融资等。
分析历史现金流数据
考虑外部因素
在预测未来现金流量时，需要考虑外 部因素，如经济环境、行业趋势和竞 争状况等。这些因素可能对企业的现 金流量产生重大影响。
通过分析历史现金流数据，可以了解 企业现金流量的规律和趋势，从而预 测未来的现金流量。
评估企业的投资和融资需求
评估企业的投资和融资需求
现金流量表提供了企业投资和融资活动的信息，有助于评估企业 未来的投资和融资需求。
投资活动现金流的效益分析
通过投资活动现金流的效益分析，如投资回报率、投资回收期等指标，可以了解 企业的投资效率和风险控制能力。
融资活动现金流的分析
融资活动现金流的流入流出分析
分析融资活动现金流的流入流出情况，包括取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等，以评估企业的融资能 力和偿债能力。
融资活动现金流的成本分析
挑战
数据收集和整理是编制现金流量表的基础工作，但往往面临 数据量大、来源复杂、格式不统一等问题。
解决方案
建立标准化的数据收集和整理流程，明确数据来源和格式要 求，采用自动化工具进行数据清洗和整理，确保数据的准确 性和一致性。
分析方法的挑战及解决方案
现金流量表培训课件
金额
9600000 （6530000） （820000）
2250000
（6200000） （6200000）
4500000 1040000 （100000） （400000） 5040000 1090000
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现金流量表的基本概念：现金及现金等价物
现金 现金流量表的“现金”概念，并不同
于企业日常经营中所提到的现金。不仅包 括了库存现金，还包括企业随时用于支付 的存款。更接近于我国资产负债表中的“ 货币资金”项目。 具体包括：（1）库存现金；（2）银行存 款；（3）其他货币资金
38
例1账务处理
合并分录：
借：经营活动现金流量——
销售商品收到现金
9109025471
贷：主营业务收入
7579810274
应交税金 （增值税）
1288567747
应收账款
60162178
应收票据
2732697
预收账款
177752576
39
直接法：计算经营活动现金流量的思路（2）
– 购买商品、接受劳务支付的现金
1、偿还债务所支付的现金 包括短期借款、长期借款和应付债
券的本金。 2、分配股利、利润或偿付利息所支付 的现金 3、支付的其他与筹资活动有关的现金
包括捐赠现金支出、融资租入固定 资产支付的租赁费等。
33
经营活动现金流量的计算
直接法（来源和使用） 间接法（净利润调整）
对投资与筹资活动而言，均采用直接计算法 ，不存在用间接法编制问题。 直接法：经营活动现金净流量＝经营活动各项 现金流入－经营活动各项现金流出。 间接法：经营活动现金净流量＝净利润＋（－ ）不影响经营活动现金流量的项目 现金流量表的编制：工作底稿法和T型账户法（ 书附录4－1）
现金流量表培训基本内容PPT课件(41页)
U852现金流量表培训
•基本科目设置 — 设置应付科目 系 统 初 始 化
U852现金流量表培训
•税率设置
自动将“基本科目设置”选择的应收应付
系 科目的发生额分解成货款和税款，但新会 统 计制度中货款和税款以不分离，以发生额 初 体现在应收应付项目中. 始 化
•模版选择
系 •基本科目设置
统 初
一、系统初始化 二、现金流量表处理 三、现金流量表的方案
U852现金流量表培训
三、现金流量表的方案
方案导出后形成的 现金流量方案文件， 可以选择引入
用友ERP-U852
现金流量表在总帐的应用
U852现金流量表培训
一、系统初始化 二、日常处理 三、现金流量表处理
U852现金流量表培训
一、系统初始化 二、日常处理 三、现金流量表处理
•
8、不要活在别人眼中，更不要活在别人 嘴中。 世界不 会因为 你的抱 怨不满 而为你 改变， 你能做 到的只 有改变 你自己 ！
•
9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命 天赐， 不都是 一路披 荆斩棘 才换来 的。
•
10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻， 你会觉 得解脱 。但舌 头总会 不由自 主地往 那个空 空的牙 洞里舔 ，一天 数次。 不痛了 不代表 你能完 全无视 ，留下 的那个 空缺永 远都在 ，偶尔 甚至会 异常挂 念。适 应是需 要时间 的，但 牙总是 要拔， 因为太 痛，所 以终归 还是要 放手， 随它去 。
2、当热诚变成习惯，恐惧和忧虑即无处 容身。 缺乏热 诚的人 也没有 明确的 目标。 热诚使 想象的 轮子转 动。一 个人缺 乏热诚 就象汽 车没有 汽油。 善于安 排玩乐 和工作 ，两者 保持热 诚，就 是最快 乐的人 。热诚 使平凡 的话题 变得生 动。