浅谈人寿保险公司中全面预算管理的应用

浅谈人寿保险公司中全面预算管理的应用

作者：李菁

来源：《经营管理者·中旬刊》2016年第01期

摘要：全面预算管理是现阶段企业普遍采用的预算管理策略，就是经过全面预算编制、执行、控制、考核以及评价等一系列活动，对企业生产运营的各个环节进行管理，逐渐形成一个全业务、全方位、全员参与的管理系统，对提升企业经营效益、提高管理水平具有十分重要的意义。人寿保险公司中也要加强全面预算管理的应用。本文首先对人寿保险公司以及全面预算管理进行简要介绍，分析人寿保险公司中预算管理工作存在的问题，最后提出全面预算管理在人寿保险公司的具体运用，希望能够给相关人员提供参考。

关键词：人寿保险公司全面预算管理应用

人寿保险公司经济活动较为频繁，预算管理必不可少，同时预算管理工作的质量在很大程度上决定了公司的效益，确保公司能够顺利运营。全面预算管理是一种全方位、全业务的全员参与预算工作，能够提升预算管理的质量，对人寿保险公司财务管理工作具有重要的作用。基于此，加强对人寿保险公司全面预算管理运用的研究具有十分现实的意义。

一、人寿保险公司以及全面预算管理概述

人寿保险公司将人寿保险产品作为主要的经营产品，为客户提供疾病保障、生存给付、投资理财等风险保障性服务，是一种新型的经济实体。具体的保险产品包括个人以及团体健康类保险、投资理财类保险产品、团体或个人投保等。在人寿保险公司中，业务部门包括银行保险部、个人营销部、精算中心、团险部门、投资理财部门、运营中心以及财务部门等。

全面预算管理主要能够反映企业在一定时期内全部经营活动的财务计划，主要是以确保公司的经济利润为目标，基于对公司产品的销售预测，面对公司的成本、销售、现金收支等实施有效的预测，然后制定科学合理的预算计划。一般来说，全面预算包括经营预算、长期投资预算、筹资预算以及财务预算四个方面。其中，经营预算就是对日常经营活动直接相关的业务进行统一的预算；长期投资预算是对一定周期内投资行为的预算；筹资预算包括对长期与短期各项发行债券、接待、原始股发行、债券偿还本息等的有效预算；财务预算是对公司未来一定周期内的经营成果以及财务状况进行有效的预测，是一种综合性的预算工作。

二、人寿保险公司中预算管理工作存在的问题

在人寿保险公司实施全面预算管理中，尚存在一定的问题，具体体现在以下几个方面：

1.组织保障缺失。为了保证全面预算管理工作的有效落实，必须建立有效的保障机制，成立组织机构等，为预算管理工作奠定基础。然而，现阶段我国大多数人寿保险公司都没有成立全面预算编制与执行机构，这些工作往往就落在财务部门身上。这样不仅造成了预算管理工作的权威性下降，给预算执行工作增加了难度，同时也降低了其独立性，给各项全面预算工作的开展造成制约，影响预算管理工作的质量与效率。

2.全面预算管理意识差。全面预算管理工作讲究以人为本，人寿保险公司上到管理层，下到基层员工，都需要积极参与到全面预算管理中，营造一种全员参与的良好工作氛围，为预算管理工作提供便利。然而，现阶段人寿保险公司中，管理层对全面预算管理认识不足，没有意识到全面预算管理对公司运营的重要性，将预算管理工作当作为对财务部门下达的命令，认为其就是财务部门的工作，正是由于全面预算管理意识较差，导致很多预算计划很难落实到实处。

3.缺少有效的全面预算管理控制与考核机制。全面预算考核工作是约束和激励全面预算执行的有效途径，也能够为预算指标的完成提供有效的工具，是人寿保险公司各个部门工作的评价依据。但是现阶段人寿保险公司在预算管理考核方面存在较大的欠缺，包括考核内容不够明确、考核方式不够科学等，给预算执行工作造成极大的影响。另外，对于预算考核的结果，公司往往将其作为一般性的材料，并没有发挥其反馈的作用，没有真正为管理决策提供依据。

4.公司预算管理和整体的战略发展目标脱节。我们可以将全面预算管理作为战略决策中的重要内容，两者之间存在相互依存、互动的关系，通过全面预算管理能够促进企业整体战略决策的实现，而战略决策决定了全面预算管理工作的方式与内容。基于现阶段我国人寿保险公司运营的现状，人寿保险公司在制定了战略发展目标的基础上，由于公司发展过程中一些内部因素的影响，对公司短期经营的效益过度看重，忽视了长远战略目标，与整体的战略规划发生矛盾冲突。因此，在制定全面预算计划时，常常与公司整体的规划不符，不仅不利于人寿保险公司整体管理水平的提升，降低了公司的竞争力，同时也对公司长远发展造成影响与制约，让人寿保险公司处于被动的发展局面。

三、全面预算管理在人寿保险公司中的运用

基于现阶段我国人寿保险公司全面预算管理工作中存在的问题，笔者根据自己多年的工作经验，现提出以下几点建议：

1.建立健全人寿保险公司全面预算管理组织体系。为了确保全面预算管理在人寿保险公司的顺利实施，还需要建立统一的全面预算管理组织体系，负责对全面预算工作实施协调与规划。将预算管理委员会作为预算管理的领导机构，对相关的预算管理计划、编制等实施审批，明确相关的全面预算管理程序、原则等。定期召开有效的预算管理会议，对各个部门预算方案进行审核，督促各个部门预算编制与执行情况。

2.不断完善公司预算考核与激励机制。要改善预算绩效考评不合理现象，就要重视预算与考核的联系。考核与奖惩是预算的生命线，强化考核激发和鼓励体制，奖勤罚懒，调动员工的积极性，激发和鼓励员工共同努力，确保企业战略目标的最后实现。预算的考核和监督是预算管理的关键环节。预算管理工作考核内容包括预算执行结果考核、预算管理工作质量考核。各单位及分公司预算管理工作应进行定期考核，具体奖惩规定参照公司绩效管理相关措施。公司对预算执行结果和预算管理工作质量定期进行绩效考评，考评结果与财务经营授权、总经理室考核、高管人员薪酬、职工工资总额等项目相挂钩。

3.提高人寿保险公司全面预算管理控制的手段。预算管理控制不仅仅体现在对预算的调整上，还体现在对全面预算计划的分析与差异对比方面。在全面预算管理执行过程中，由于公司内部或外部各种因素的影响，有时候不得不对预算进行调整。作为全面预算管理工作人员，还需要定期对预算执行的情况进行分析，对比预算计划，分析两者差异以及差异的原因，并且采取有效的措施加以处理与弥补。

4.确保全面预算管理与战略目标相统一。在人寿保险公司实行全面预算管理工作过程中，应该将公司整体的战略目标作为有效的指导，以其为导向，树立正确的全面预算观念。公司在预算编制过程中，还需要进行有效的市场调研，对公司的资源进行有效的分析，明确自身的长短期目标，将其作为预算编制的基础，保证全面预算管理与战略目标的统一，对实现长远发展目标具有重要的意义。

四、结语

通过上述分析可知，人寿保险公司在实行全面预算管理过程中，尚存在诸如全面预算管理意识差、缺少有效组织保障体系、与企业战略目标脱节等问题。因此，人寿保险公司在实施全面预算管理过程中，还需要将公司整体的战略作为指导，不断优化全面预算工作机制，建立与完善相应的考核与激励机制，树立正确的全面预算管理意识等，为人寿保险公司健康发展做出更大的贡献。

参考文献：

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