由固定资产审计谈审计认定

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固定资产审计

固定资产审计一、引言固定资产是企业在日常经营活动中长期使用或者购买且拟长期持有的财产。

固定资产审计是对企业固定资产进行审核和核查的过程，旨在确保固定资产的真实性、存在性、完整性和正确性，发现潜在的风险并提出改进建议，为企业管理提供有效支持。

二、固定资产审计的重要性固定资产是企业重要的生产要素，资产规模庞大，涉及范围广泛，因此进行固定资产审计显得尤为重要。

1. 保证财务数据的准确与可靠性固定资产是企业重要的资产项目，审计可以验证财务报表中固定资产的价值是否真实，从而保证财务数据的准确性和可靠性。

2. 防止财务风险固定资产审计可以发现固定资产的潜在问题和风险，如资产丢失、损坏或盗窃等，帮助企业及时采取纠正和预防措施，避免财务风险发生。

3. 促进企业管理和经营决策通过固定资产审计，企业管理层可以了解固定资产的使用情况、价值变动和更新需求，为管理和经营决策提供准确的信息支持。

三、固定资产审计的内容和方法1. 固定资产审计内容1.固定资产登记与台账核对：审计员需核对固定资产登记台账与实物清单符合性。

2.固定资产评估：对固定资产进行评估，包括价值、折旧情况等。

3.固定资产使用情况审计：审计员需查验固定资产的使用情况，是否符合公司规定。

4.固定资产折旧核算审计：对固定资产的折旧核算进行审计。

5.固定资产处置审计：审计固定资产的处置过程和程序是否符合规定。

2. 固定资产审计方法1.内部审计：由企业内设的审计员或审计部门进行审计。

2.外部审计：由独立的第三方机构进行审计。

3.综合审计：内外部审计相结合，以保证审计的独立性和客观性。

四、固定资产审计的案例分析1. 公司A固定资产盘点不准确公司A进行固定资产盘点时发现资产数量与台账对不上，经审计发现有部分资产漏登、人为划转等异常情况，导致固定资产数据不准确。

2. 公司B固定资产未按期更新公司B审计发现部分固定资产未按期更新，导致资产技术陈旧、效益下降，影响企业正常经营。

固定资产专项审计报告

固定资产专项审计报告
固定资产专项审计报告是由审计机构对企业的固定资产进行审计，并发表审计意见的专项报告。

该报告主要对企业的固定资产的计量、折旧、使用及管理情况进行审计，并评估企业是否按照相关法律法规及会计准则进行固定资产的计量和折旧。

报告内容通常包括审计范围、审计方法、审计发现、审计意见等。

审计范围包括审计机构对企业的固定资产进行实地核查，并对固定资产的计量准则、计量方法以及资产减值情况进行审查。

审计方法通常包括资料核查、资料分析、会计核算核实等。

审计发现通常包括固定资产计量与折旧的准确性、固定资产的使用和管理是否符合规定、固定资产是否存在减值风险等方面的问题。

审计意见通常表示审计机构对企业固定资产的计量和折旧是否合规以及存在的问题和风险。

固定资产专项审计报告的目的是为了增强企业的财务透明度和可信度，提供给利益相关方（例如股东、债权人、政府监管机构等）有关企业固定资产的重要信息，帮助他们更好地理解企业的财务状况和运营情况，从而作出相应的决策。

同时，该报告也有助于揭示企业固定资产管理的问题和存在的风险，并提出改进建议，为企业管理层提供有价值的参考。

总之，固定资产专项审计报告是一项重要的审计工作，对于提高企业财务管理水平、加强财务监管、保护利益相关方权益具有重要意义。

简述固定资产的审计目标

简述固定资产的审计目标固定资产是企业在生产经营过程中长期使用的资产，包括土地、建筑物、机器设备、运输工具等。

固定资产的审计是企业财务审计的重要组成部分，其目的是为了保证企业财务报表的真实性、准确性和完整性，防范和发现企业财务风险，提高企业的经营效益。

固定资产审计的目标主要包括以下几个方面：一、确认固定资产的存在和完整性固定资产是企业的重要资产，其价值通常较高，因此审计师需要确认固定资产的存在和完整性。

审计师需要对企业的固定资产进行实地检查，核实固定资产的数量、规格、型号、使用状况等信息，以确认固定资产的存在和完整性。

二、确认固定资产的计量和评估固定资产的计量和评估是企业财务报表编制的重要环节，也是审计师审计的重点之一。

审计师需要对企业的固定资产进行计量和评估，确认固定资产的价值是否准确反映了其实际价值。

审计师需要对企业的固定资产进行折旧核算，确认折旧方法是否符合会计准则的规定，折旧率是否合理。

三、确认固定资产的所有权和使用权固定资产的所有权和使用权是企业的重要权益，审计师需要确认固定资产的所有权和使用权是否合法、有效。

审计师需要核实固定资产的产权证书、租赁合同等相关文件，确认企业是否具有固定资产的所有权和使用权。

四、确认固定资产的处置和转移固定资产的处置和转移是企业的重要经营活动，审计师需要确认固定资产的处置和转移是否符合会计准则的规定，是否合法、合规。

审计师需要核实固定资产的处置和转移的相关文件，确认企业是否按照规定程序进行处置和转移。

五、确认固定资产的风险和隐患固定资产的使用和维护存在一定的风险和隐患，审计师需要确认固定资产的风险和隐患是否得到有效控制。

审计师需要对企业的固定资产进行风险评估，确认企业是否采取了有效的风险控制措施，防范和减少固定资产的损失和损坏。

固定资产审计的目标是多方面的，既包括确认固定资产的存在和完整性，又包括确认固定资产的计量和评估，确认固定资产的所有权和使用权，确认固定资产的处置和转移，确认固定资产的风险和隐患等。

固定资产审计风险的识别及审计要点

固定资产审计风险的识别及审计要点
一、ຫໍສະໝຸດ ・２８２目济管理
４审查固定资产减值准备。．（检查固定资产减值准备的计提。主要应查１）明：计提方法是否符合会计制度的规定，计提的依据是否充分，计提的数额是否恰当，相关会计处理是否正确，前后期是否一致等。（）２运用分析性复核。分析本期期末固定资产减值准备数额占期末固定资产原值的比率，并与林玉琼莆田市秀屿区审计局期初数比较。如有异常波动应查明波动原因，判断波动的合理性。摘要；固定资产是企业单位价值高、使用制度规定处理，有的多列费用少列资产或不列入（）３已计提减值准备的固定资产又得以恢复有的将费用列为资产，减少当期的费用，期限长、在使用中保持实物形态的劳动资料，如资产，时，是否在原已计提减值准备的范围内转回。房屋建筑物、机器设备、运输工具等。由于固定从而虚增或虚减企业的利润，后续支出不按规定三、固定资产核算错弊的存在形式及分析思处理，混淆资本性支出与收益性支出的界限等。资产在工业企业中数量较多，且占用资金较多，路二、固定资产审计要点因此产生错弊的几率也比较高，具有较高的审计１混淆固定资产的确认界限固定资产是指．风险。所以在企业正常经营运行过程中要注意固１审查固定资产的实存数。审计的主要目的．企业商品提供劳务或出租而持有的，使用年限超其账面余额定资产审计风险的识别，并结合自身实际情况注是确定每项固定资产是否确实存在；过１年，单位价值较高的有形资产。不具有以上特意一些审计要点。是否真实，账实是否相符；其所有权是否确属企征的为低值易耗品或其他资产。这个界限不能混关键词：固定资产审计风险识别要点业；固定资产的手续是否完备等。通常执行如下淆。但在实务中，有的企业为了达到某种目，的审计程序：常常混淆固定资产的确认界限，有的将固定资产（）１获取或编制固定资产分类汇总表。汇总表审计分析是以我国的方针、政策、法律、法划入低值易耗品，然后采用一次摊销或分次摊销规为依据，运用审计的基本方法和技术对企业、事又称一览表或综合分析表，是审计固定资产的重直接增加成本费用，或将不符合固定资产标准的业单位的会计信息及相关资料进行审查，确定其经要工作底稿，并按照固定资产类别分别填列。物品划入固定资产进行管理，延缓其摊销速度，（）２分析性复核。根据被审核单位的业务性济业务足否合法，分析违法违规的原因，并将其错以达到减少当期成本费用的目的。账、假账进行更正和调整。固定资产是经济活动中质，实施一定的分析性复核审计程序，通过分析对于此类错弊，可以通过审阅、检查、核最活跃的素之一，对企业经济运行有巨大影响。有关比率及项目的变动趋势，确定固定资产和有对、实地观察等方法来验证。首先，审计人员应审计分析的目的是揭露和反映企业资产、负债和盈关业务是否真实、账务处理是否正确、变动是否检查企业是否根据本位的实际情况把固定资产亏的真灾情况，查处企业财务收支中各种违法违规合理。如：通过计算固定资产原值与本期产品产的确认界限以书面形式规定下来，并在实际管理量的比率，并与前期比较，可能发现闲置资产或问题，维护相关利益方的权益。本文就固定资产审中得到贯彻执行；其次，把固定资产管理卡与固已减少的固定资产未在账户上注销等问题。计陵点粗浅认识。定资产明细账相互核对，固定资产明细账与记账（）３账账核对。把固定资产卡片与有关明细账识别固定资产审计风险凭证、原始凭证核对，通过核对找出疑点和线固定资产审计风险是指同定资产存在重大错核对，明细账与总账核对，总账与会计报表的有索，经过进一步追查，查明是否把固定资产与低做到账表、账账、账卡相符。如果报、漏报、虚报或隐瞒不报等情况，由于负责审关数据核对，再次，实地观察固定资产，审计不符，应查出从何时起不符并将当时的明细账与值易耗品混淆；计的注册会ｌ未能发现，致使发表错误的审计意计Ｊ币人员可以从固定资产明细账开始，进行实地追原始凭证核对，查明原因，予以调整。见，造成审计失败。要识别固定资产审计风险就必２审查固定资产的增加。企业正确核算固定查，以证明会计记录所列固定资产是否确实存．须了解崮定资产的错弊表现和风险迹象。并前使用状况，也可以从实地观察资产的增加，对资产负债表和利润表将产生长期在，了解其目般来说，固定资产的错弊表现丰要体现在的影响，如果不正确核算，会使被审计单位的会开始，与固定资产明细账核对，以获取存在的固以下六个方面：定资产均已入账的证据。ｌ、资产转移、有账无实的错弊有的企业将计信息严重失真。因此，该项目是固定资产审计２固定资产讣价不准。固定资产计价有严格．的重要内容。审计主要的目的是确定新增固定资固定资产如汽车借给关系人私自使用，有的固定资的规定，不同来源的固定资产，其计价方式也各产如计算机作为奖品分配给员工个人，但仍列在账产的手续是否合法，计价是否合理，会计处理是不相同。如果计价方法混淆，就不能准确地记录否正确。面上作为固定资产并计提折旧。３审查固定资产的减少。引起固定资产减固定资产原值，这样，不仅影响固定资产科目的．２资产增加的错弊这类错弊包括：资产、少的原因大致有出售、转让、报废、投资转出、正确反映，而且影响累计折旧及当期成本费用。计价的错弊，多计或少计新增吲定资产的价值；固关于固定资产的计价，可通过阅读固定资产盘亏等几种情况。根据实际审计工作中常出现账定资产计价范围错弊，有的企、将其他资产的价值【登记簿的摘要栏，以及检查固定资产卡片中的来也列入定资产，还有的将固定资产的价值列在流存实亡的现象，我们主要从以下几个方面进行审源项目，据以确定固定资产的来源，然后再审核计：动资产；任意变更固定资产账面的价值，不及时结（）１审查固定资产减少的合法性。固定资产的反映固定资产业务的会计凭证及有关单据，通过转已完工的固定资产价值。审阅、核对及复算有关会计资料，发现线索或疑３、资产减少的错弊这里指处置固定资产不减少应经过批准和技术性分析及鉴定，均应有具体职能部门的报告，有审批部门的批准后，才可点。真实，价格不正确，有些企业处理价格偏低，使一３账务处理错误。有关固定资产科目的账．些人从中得利；账务处理不及时，资产处理后不作以处理。企业会计制度》的具体规定来操（）２审查因不同原因减少固定资产数额计算的务处理应按照《账务处理，照提折１日，实际上将资产赠送他人，或正确性，会计处理是否符合核算规定。一般通过作。在实际工作中，常见的账务处理错误表现报废固定资产收入不入账等。４、资产折旧的错弊固定资产折旧的计提不检查固定资产明细账、账卡、报废清单等凭证资为：提前或推迟入账时间；把借贷方向记反；入账价值记错；将对应账户记错或对应关系不明符合规定，折旧方法与折旧年限没有统一的规定，料来验证。（）３结合 “ 固定资产清理”、 “ 待处理财产损确，难以判断经济业务的来龙去脉。账务处理错造成任意计算，折ｆ额的计算中重估增值的价值不｝ｊ误不仅造成会计报表反映失真，而且对各期的成扣减，账务处理不正确，期末未按税法规定作调整益”账户，抽查固定资产账面转销额是否正确。（）４检查是否存在未作会计记录的固定资产减本费用将产生重要影响。等。对于这种问题，可以通过审阅固定资产明细５、减值准备计提的错弊有的企业以固定资少业务；查明有无用新固定资产代替旧固定资产产减值准备调节利润。有的固定资产减值准备己计的情况；分析营业外收支等账户，有无因出售固账的对方科目栏，分析判断该业务所反映在会计定资产的价款及报废固定资产的变价收入；查明账簿中的有关账户是否存在正确的对应关系。如提，但仍按原值计算折旧，减值准备恢复以后，折其处理情况有疑点，再调阅与该笔崮定资产业务有关的会计凭旧计提仍不调整，造成固定资产的折旧与原值不配有无因停产某种产品而停用的设备，如何；向有关人员查询本期有无未作会计分录的证及其所附的原始凭证，进行账证、证证核对，比。从而查明问题。６、固定资产后续支出的错弊后续支出不按固定资产减少项目。

固定资产管理审计完整审计流程

固定资产管理审计完整审计流程一、审计准备阶段1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，了解审计对象并与相关人员沟通，明确审计的侧重点和重要事项。

2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间表、工作步骤和分工，并确定审计方法和技术工具的使用。

3.收集资料和准备工作底稿：收集与审计有关的企业文件、记录和报告，准备审计报告模板和工作底稿，并准备其他审计工作所需的工具和资源。

二、风险评估阶段1.分析企业固定资产的风险：通过了解企业的业务流程和内控制度，分析固定资产管理中存在的风险和可能的问题，确定审计工作的重点和关注点。

2.制定风险评估报告：根据风险评估结果，制定风险评估报告，详细描述存在的风险和可能的影响，并提出相应的建议和控制措施。

三、实施审计阶段1.固定资产登记审计：审查企业的固定资产登记制度和登记台账，检查登记是否完整、准确，并核实固定资产的实际情况与登记记录的一致性。

2.固定资产处置审计：审查企业的固定资产处置制度和处置台账，检查处置过程是否符合相关法规和内部规定，并核实固定资产的处置方式和金额的合理性。

3.固定资产评估审计：审查企业的固定资产评估制度和评估报告，检查评估方法的科学性和评估结果的合理性，并核实评估价值与账面价值的差异。

4.固定资产保管审计：审查企业的固定资产保管制度和保管台账，检查保管措施的有效性和保管人员的责任落实情况，并核实固定资产的安全状况。

5.固定资产使用审计：审查企业的固定资产使用制度和使用记录，检查资产使用的合理性和规范性，并核实固定资产的使用状况和维护情况。

四、分析和评价阶段1.对审计结果进行分析：对审计过程中获得的资料和证据进行整理和分析，得出审计意见和结论，并对固定资产管理存在的问题和缺陷进行总结和分类。

2.评价管理控制的有效性：评价企业固定资产管理控制的有效性，判断内控制度的科学性和规范性，并对企业固定资产管理的风险和问题进行风险评估和控制建议。

固定资产常见审计建议

固定资产常见审计建议审计固定资产对于企业来说十分重要，可以确保固定资产的准确性和完整性。

以下是一些常见的审计建议：1.确认资产登记记录的准确性：核对固定资产的登记记录，包括资产的名称、数量、使用部门和位置等信息，确保记录的准确性。

2.核实资产净额和折旧：审计师应核实资产净额和折旧的计算是否正确，并确认折旧政策是否符合会计准则和税法规定。

3.核实资产的实物存在：审计师应进行实地检查，核对资产清单上的资产是否真实存在，同时确保资产的物质状态和数量是否与记录一致。

4.确认资产的所有权：核对资产的所有权证明文件，例如购买发票、合同和所有权证书等，确保公司拥有合法的资产所有权。

5.检查资产的价值：审计师应评估资产的价值，包括市场价值、抵押价值和净现值等，确保固定资产的价值符合企业的需要和预期。

6.核实资产的保险和保养情况：审计师应核实企业是否对固定资产进行了适当的保险和保养，以减少潜在的风险和损失。

7.检查固定资产清理和报废程序：审计师应核对资产清理和报废的程序和记录，确保按照规定的流程进行，并检查是否有适当的控制措施。

8.检查固定资产抵押和租赁情况：审计师应核实企业是否对固定资产进行了抵押和租赁，并确认相关的合同文件是否真实、有效。

9.核查资产盘点程序：审计师应核查企业的资产盘点程序，包括频率、方法和责任人等，确保资产盘点的准确性和完整性。

10.评估固定资产管理制度：审计师应评估企业的固定资产管理制度，包括资产购置、使用、维护和处置等方面的规定，确保制度的合理性和有效性。

综上所述，审计固定资产需要对资产的准确性、完整性和合法性进行核实，同时评估资产的价值和风险，并检查相关的制度和程序是否合理和有效。

审计师应根据具体的企业情况，结合审计标准和实践经验，提供相应的建议和意见。

固定资产如何审计

固定资产如何审计固定资产审计是对固定资产购建、使⽤、折旧、实有数、调拨、报废、清理的审计。

那固定资产具体该如何审计呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

(1)固定资产内部控制制度的审查①查阅企业固定资产内部控制制度的相关资料，了解其健全性和完整性。

②审查取得和减少固定资产时是否进⾏了检测鉴定，报废设备是否有内容完整的检验、鉴定、报批等批准⽂件。

③检查固定资产的管理及使⽤部门固定资产账、卡的设置情况和定期盘点情况，账、卡、物是否⼀致，是否定期与财务部门的记录进⾏核对。

(2)固定资产实物数量的审计①审查固定资产账⽬的真实性。

②采⽤实地盘存法实地盘查固定资产实物数量，核实各项固定资产是否真实存在，账实是否相符。

重点应检查⽣活中可使⽤的固定资产，可拆卸移动的固定资产，盘盈、盘亏、报废的固定资产。

(3)固定资产增加的审计①审查新增固定资产价值是否真实正确，其固定资产增加的会计处理是否正确合法，所有权是否为企业所有。

②审查⼯程完⼯的固定资产是否按规定结转，融资租赁的固定资产是否计⼊固定账户，确认固定的完整性。

(4)固定资产减少的审计①审查固定资产出售、报废、毁损、盘亏等是否经过批准，各种⼿续是否齐备，会计处理是否正确。

②通过与银⾏存款、营业外收⼊等有关账户相核对，验证出售、报废固定资产净损益的真实性和准确性。

(5)固定资产折旧审计。

①审查企业的固定资产折旧的⽅法是否符合国家财经法规和会计制度的规定，是否遵循了⼀致性原则。

其使⽤年限和预计残值是否符合国家有关规定。

现⾏企业财务制度规定，采⽤平均年限法的固定资产净残值率为固定资产原值为3%-5%，低于3%或⾼于5%的，由企业⾃主确定，并报财政机关备案。

②审查固定资产折旧率和折旧额是否计算正确。

固定资产折旧率和折旧额的计算⽅法主要有平均年限法、⼯作量法、双倍余额递减法和年数总和法。

应注意企业折旧率的计算有⽆变更，如有，是否在变更年度以前提出申请，报主管财政机关批准，并在会计报表会注中予以说明，如企业未按规定随意变更应追查原因。

固定资产管理审计完整审计流程(34条)

固定资产管理审计完整审计流程（34条）1.确定审计目标和范围：明确审计的目标以及要审计的固定资产范围，包括资产分类和资产价值。

2.制定审计计划：制定审计计划，明确审计的时间节点、审计方法、审计重点等内容。

3.确定审计组成员：确定参与审计工作的审计组成员及其职责分工。

5.收集审计证据：收集和整理与固定资产管理相关的文件、记录、数据等审计证据。

6.进行初步审查：对收集到的审计证据进行初步审查，了解存在的问题和不合规情况。

7.进行详细审查：对初步审查中发现的问题进行详细审查，深入了解问题的原因和影响。

8.进行取证调查：对疑似违规情况进行取证调查，收集相关材料和证据，保证审计结果的真实性。

9.进行内部控制评价：评价企业的内部控制制度，判断其是否合理、有效。

10.与相关人员交流：与固定资产管理相关的人员进行交流，了解他们对问题的解释和反应。

11.进行比较分析：对企业的固定资产管理指标进行比较分析，寻找问题的差异和异常。

12.制定审计发现清单：明确审计发现的问题清单，记录存在的问题及其影响。

13.进行风险评估：重新进行风险评估，确定审计发现的问题的风险等级和影响程度。

14.提出改进建议：根据审计发现的问题，提出相应的改进措施和建议，帮助企业改进固定资产管理。

15.准备审核材料：准备相关审核报告、说明材料等，用于与企业交流和解释审计结果。

16.召开审核会议：与企业相关人员召开审核会议，对审计结果进行交流和解释。

17.修订审计发现清单：根据与企业交流的结果，对审计发现清单进行修订和更新。

18.准备最终审计报告：整理审计结果，准备最终的审计报告。

19.进行报告审查：对最终审计报告进行审核，确保其准确、完整和规范。

20.发布审计报告：将审计报告发布给企业及有关方，通报审计结果和改进建议。

21.跟踪整改进展：对审计发现的问题进行整改跟踪，确保改进措施的执行和效果。

22.进行例行检查：定期进行例行检查，评估固定资产管理的改进情况和效果。

固定资产管理情况审计报告

固定资产管理情况审计报告固定资产是企业在生产经营中使用，并且具有长期使用价值和较高价值的资产。

企业对固定资产的管理情况对于企业的经营成果和利润水平有着重要的影响。

下面是对企业固定资产管理情况的审计报告。

一、审计目的：本次审计的目的是为了评估该企业固定资产的管理情况以及相关的内部控制制度的有效性，为企业提供改进管理的建议。

二、审计范围和方法：审计范围包括该企业所有固定资产，主要审计方法包括资产清查、资产估值、内部控制评价等。

三、审计结论：1.固定资产登记和清查管理：通过对企业固定资产登记和清查过程的审计，发现登记记录与实际情况不相符的情况较多。

存在没有及时登记的固定资产，对于固定资产数量和价值的真实性和准确性存在一定的隐患。

2.固定资产价值估计和计提折旧：企业对固定资产的价值估计存在一定的不合理性和不准确性。

在估值依据和方法上存在漏洞，导致资产价值和相关折旧计提不符合实际情况。

建议企业对固定资产的价值估计和计提折旧进行重新检视和调整。

3.内部控制制度的建立和有效性：在固定资产管理过程中，企业内部控制制度的建立和实施存在一定的不足。

资产申购、验收、入账等环节缺乏有效的控制，容易导致固定资产的丢失和滥用。

建议基于风险评估的原则，完善内部控制制度，加强审批和核实程序。

四、审计意见和建议：综上所述，在审计过程中，发现了该企业固定资产管理情况的一些问题和不足。

为了提高固定资产管理的效率和准确性，我们向企业提供以下建议：1.强化固定资产登记和清查管理的制度和程序，确保登记记录与实际情况相符；2.完善固定资产价值的估计依据和方法，提高资产价值估算和折旧计提的准确性；3.加强内部控制制度的建立和落实，完善固定资产的申购、验收和入账程序；4.提高员工固定资产管理意识，对固定资产的使用和保护加强培训和监督。

五、期望改进和监督：作为审计机构，我们期望企业能够重视固定资产管理问题，根据审计报告中的建议和意见，采取有效措施改进固定资产管理情况。

固定资产审计方法

固定资产审计方法
固定资产审计方法是指针对企业的固定资产进行审计的具体操作步骤和方法。

常见的固定资产审计方法包括：
1. 资产清查：对固定资产进行全面的清查，包括资产种类、数量、质量、存放地点等信息的核实和比对。

2. 资产核实：对企业的固定资产进行实地核实，确认资产的存在与否、价值以及是否被合理利用等。

3. 凭证核对：审查与固定资产相关的凭证，包括购置凭证、折旧凭证等，核对凭证的真实性和合法性。

4. 折旧核算：审查企业的折旧政策和折旧核算方法，核对折旧计算是否符合相关会计准则和法律法规的规定。

5. 使用情况分析：分析固定资产的使用情况，包括利用率、产能利用率等指标，评估固定资产的使用效益。

6. 固定资产评估：对特定的固定资产进行评估，包括评估其价值、状况等，确定其合理的使用寿命和残值。

7. 其他审计程序：根据需要，可以采取其他审计程序，如抽样检查、比较分析等，以进一步核实固定资产的真实情况。

在进行固定资产审计时，审计人员需要根据相关法律法规和审计准则，结合具体企业的情况，合理选择和运用上述审计方法，以确保审计工作的准确性和有效性。

固定资产审计

固定资产审计固定资产审计涉及到评价与企业固定资产相关的内部控制是否维护涉及并得到有效运行，并且需要执行穿行测试和控制测试等审计程序。

其审计目标包括确定固定资产是否存在、是否归被审计单位所有、增减变动的记录是否完整、计价是否恰当、余额是否正确以及披露是否恰当等[1]。

在编制审计工作底稿时，需要获取或编制固定资产及累计折旧增减变动分类汇总表，并复核加计是否正确，与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符。

在具体执行审计程序时，首先需要对被审计单位与固定资产内部控制有关的内容进行了解，然后执行穿行测试，即检查实际中被审计单位固定资产的购买、折旧、维修、报废等控制措施是否与设计的内部控制一致。

如果发现实际操作与内部控制不一致，则需要进一步评价内部控制是否有效。

此外，审计人员还需要确认固定资产是否存在，是否归属被审计单位所有，以及固定资产的增减变动的记录是否完整[1]。

对于固定资产的计价和余额，审计人员需要确认计价是否恰当，余额是否正确。

最后，审计人员还需要确认固定资产的披露是否恰当。

总之，固定资产审计是一项十分重要的工作，需要审计人员进行详细、全面的审计程序，以确保企业的固定资产账面与实际情况的一致性。

那么具体怎样开展呢？1、内部控制评价：需要对被审计单位与固定资产内部控制有关的内容进行了解，评价内部控制是否有效，以提高审计工作效率和准确性。

对于固定资产的内部评价，可以考虑以下几个方面：①资产属性：固定资产包含房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等，具体资产属性的不同会对其使用寿命、折旧率等产生影响。

②资产维修：固定资产的正常运行需要进行维修保养，维修质量直接影响到资产的使用寿命和价值。

③折旧政策：固定资产折旧政策的制定需要根据不同资产属性和使用情况进行选择，选用合适的折旧方法能更准确地反映资产的消耗程度。

④产出效益：固定资产对企业的产出效益有重要作用，产出效率的高低也是对固定资产内部评价的重要因素之一。

【精品】注册会计师《审计》认定讲解

注册会计师《审计》认定讲解注册会计师《审计》认定讲解认定这个知识点是每年考试必考的，而且除了客观题会考到之外，风险评估与风险应对的综合题的第一问也是关于认定的，其重要程度可想而知。

本篇我们就来浅谈一些关于认定的概念。

所谓认定就是管理层在财务报表中做出的表达，包括明确的表达和隐含的表达。

一、认定的分类认定分为与所审计期间各类交易和事项相关的认定、与期末账户余额相关的认定和与列报和披露相关的认定。

被审计单位先发生交易和事项才有的期末账户余额，然后根据它们编制的财务报表，管理层才会在财务报表中做出披露。

（一）与所审计期间各类交易和事项相关的认定1、发生其强调不该入账的入了账以及该注销的没有注销。

不该入账的入了账强调入账资格的问题，即定性的评价，与金额无关。

比如被审计单位虚构了一笔交易，则营业收入违反发生认定，同时结转了已售商品成本，营业成本也违背发生认定。

或比如被审计单位上年年末发生一笔交易，当时符合销售收入的确认条件，但在本年年初发生销货退回，被审计单位未做账务处理，则本来该笔交易已经不存在了，该笔收入已不属于被审计单位，则营业收入、营业成本违反发生认定。

违反发生认定的目的是高估发生额。

2、完整性完整性认定是该入账的没入账，漏记了交易，比如被审计单位盈利太高，想隐瞒交易以少交税，则营业收入、营业成本违背发生认定。

再比如原材料价格上涨，销售价格没有明显变化，则预期毛利率会明显下降，但被审计单位本年毛利率与上期基本一致，则高估营业收入或低估营业成本，则营业收入违反发生认定，营业成本违反完整性认定。

该认定也是定性的评价，与金额无关。

3、准确性应当入账，只是入账金额不正确，或者多记或者少记，准确性是定量的评价。

提示：准确性认定和完整性认定有时不易区分，比如由于某种原因导致期末存货大量积压，预期存货会发生减值，被审计单位要计提存货跌价准备，如果被审计单位本期计提了存货跌价准备，只是金额不正确，那么存货违背计价和分摊认定，资产减值损失违背准确性认定；如果被审计单位存货跌价准备本期为0，则存货违背计价和分摊认定，资产减值损失违背完整性认定。

浅谈固定资产的审计

浅谈固定资产的审计浅谈固定资产的摘要：对于固定资产的审计,一方面,由于固定资产使用期长、价值大、更新慢,增减变化发生的频率较之流动资产来说要小得多,相对来说,发生数量上的差错或弊端也较少,因此,审计人员在制订整个审计计划时,通常安排用于固定资产审计的时间较少,审计程序与方法也比较简单;另一方面,由于固定资产单位价值高,且其价值总额在资产总额中一般都占有较大的比重,因此,固定资产的安全与完整对企业的生产经营影响极大。

关键词：固定资产审计的范围很广。

固定资产项目反映企业所有固定资产的原价，累计折旧项目反映企业固定资产的累计折旧数额，此外，由于固定资产的增加包括购置、自行建造、投资者投入、、更新改造、以抵偿债务方式取得或以应收债权换入、以换入、经批准无偿调入、和等多种途径，相应涉及到银行存款、、、、股本、、、等项目；企业的固定资产又因出售、报废、投资转出、捐赠转出、抵债转出、以非货币性交易换出、无偿调出、毁损和等原因而减少，与、、和等项目有关；另外，企业按月，这又与制造费用、营业费用、费用等项目在一起。

因此，在进行固定资产审计时，应当关注这些相关项目。

?一、固定资产的审计目标?确定固定资产是否存在、所有权是否归单位所有、固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整、计价和折旧政策是否恰当、固定资产及其累计折旧的期末余额是否正确、清理的记录是否完整，反映的内容是否正确。

二、固定资产的实质性测试?1．索取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表?固定资产及其累计折旧分类汇总表是分析固定资产账户余额变动情况的重要依据，是固定资产审计的重要底稿。

注册师应注意验证固定资产明细账与总账的金额是否相符，如果不符，则应将明细分类账与有关的原始凭证进行核对，查出差异原因并予以更正。

对各项固定资产的累计折旧，注册会计师也要加计汇总与总账核对，揭示并查明差异原因，予以更正。

核对无误后，索取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表。

?2．实施分析程序?根据被审计单位业务的性质，选择以下方法对固定资产实施分析程序：?（1）计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间数进行比较，以便发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题。

固定资产管理审计方案

固定资产管理审计方案一、审计目的:固定资产是企业的重要组成部分，对企业的经营活动具有重要的影响力。

固定资产管理的好坏直接关系到企业的经济效益和生产经营活动的顺利进行。

本次审计的目的是对企业的固定资产管理情况进行全面审计，了解企业资产管理的存在问题，为企业提出改进建议，提高资产的使用效益。

二、审计内容:1.固定资产登记制度的完善程度；2.资产购置审批制度的执行情况；3.固定资产清理处置制度的有效性及执行情况；4.固定资产减值准备及计提的合理性；5.固定资产使用与维修、保养情况的配套制度是否完善；6.固定资产盘点与折旧核算的准确性。

三、审计程序:1.预备工作（1）收集企业相关的会计凭证、账簿、报表等资料；（2）了解企业的固定资产购入政策、使用情况等信息；（3）与企业有关部门负责人进行沟通，了解企业的固定资产管理制度和操作流程。

2.确认审计对象与时限（1）确定审计对象，包括固定资产登记制度、购置审批制度、清理处置制度、减值准备与计提制度、使用与维修保养等；（2）确定审计时限，对于不同的审计对象，制定具体的审计时限安排。

3.数据收集与分析（1）收集相关会计凭证、账簿、报表等材料；（2）对于固定资产登记制度，检查固定资产的明细台账，与会计凭证核对，确保登记的准确性；（3）对于购置审批制度，检查相关的购置申请、会计科目设置和审批流程，验证购置程序的合规性；（4）对于清理处置制度，检查固定资产清理和处置的记录和凭证，核实清理程序的合理性；（5）对于减值准备与计提制度，检查减值准备的计提基础和计提金额的合理性；（6）对于使用与维修保养，检查使用和维修记录，评估维护管理的有效性。

4.结果分析与总结（1）根据收集的数据进行初步分析，找出存在的问题和不足；（2）结合业务情况，综合分析出问题的原因和可能的影响；（3）对审计结果进行总结，提出改进方案和建议。

5.编写审计报告（1）根据审计结果和建议，编写审计报告；（2）报告应包括审计的目的、内容、程序、结果和建议等信息；（3）报告应具有清晰的逻辑结构和准确的表达，以方便企业管理层进行参考和改进。

固定资产审计案例

固定资产审计案例1.公司A是一家生产工厂，拥有大量的固定资产，如机器设备、厂房等。

为了确保固定资产的安全和准确价值的反映，公司A决定进行一次全面的固定资产审计。

在审计过程中，审计师首先与负责固定资产管理的部门负责人进行了沟通，了解了公司A的固定资产结构和目前的管理制度。

然后，审计师向公司提供了一个详细的审计计划，并与公司A的财务部门协调时间和资源。

在审计过程中，审计师采取了以下步骤：1）审查固定资产清单：审计师首先要求公司提供所有的固定资产清单，包括机器设备、厂房、土地等。

然后，审计师对清单进行了仔细审查，确认清单的准确性和完整性。

2）评估固定资产价值：审计师对公司的固定资产进行了评估，包括机器设备的使用年限、残值、折旧等。

审计师还与第三方评估机构合作，对土地和厂房的价值进行了评估。

3）检查固定资产管理制度：审计师对公司的固定资产管理制度进行了详细的检查，包括资产采购流程、验收流程、使用管理流程等。

审计师还对所有的资产台账进行了核对，确认资产的所有权和使用状况。

4）审核资产转移和报废记录：审计师还对公司的资产转移和报废记录进行了审核，以确认这些记录的合法性和准确性。

审计师还就资产处置的原则和程序与公司的管理人员进行了沟通。

5）检查资产保险和维修费用：审计师还对公司的资产保险和维修费用进行了检查，以确认这些费用的合理性和真实性。

审计师还对公司的保险和维修合同进行了评估，以确认公司是否按合同约定履行了责任。

在审计完成后，审计师向公司提交了一份审计报告，包括审计结果和建议。

报告强调了几个问题：1）资产管理制度存在一些漏洞，包括采购、验收和使用管理等方面，需要公司加强内部控制，防止资产的滥用和财务风险的发生。

2）公司的固定资产清单尚不完整，需要进行进一步的补充和更新，以确保清单的准确性和完整性。

3）公司的资产保险和维修合同存在一些问题，需要与供应商进行进一步的沟通和协商，以确保公司的利益得到充分保护。

总的来说，这次固定资产审计让公司A对其固定资产的管理有了更清晰的认识和了解，发现了一些存在的问题，并提出了改进的建议。

固定资产的审计方案

固定资产的审计方案1. 引言固定资产是企业重要的资产之一，常常占据企业资产总额的较大比例。

对固定资产进行审计，可以确保企业资产负债表的准确性和公允性，减少企业损失和风险。

本文将介绍固定资产审计的重要性，并提出一种完整的审计方案。

2. 固定资产审计的重要性企业的固定资产往往包括房产、土地、机器设备等高价值的长期资产，审计固定资产有以下重要性：2.1 风险控制通过对固定资产的审计，可以及时发现和纠正企业固定资产管理中存在的问题，及早掌握固定资产的使用情况和损耗情况，减少潜在的风险。

2.2 资产准确性和公允性固定资产是企业财务报表中重要的一部分，对固定资产的审计可以确保企业资产负债表的准确性和公允性，防止虚增或漏报固定资产。

2.3 成本控制和效率提升固定资产的管理与使用涉及到企业的成本控制和效率提升。

通过审计固定资产，可以发现固定资产的滞销、闲置或过度使用等问题，及时采取措施，降低运营成本并提升生产效率。

3. 固定资产审计方案3.1 确定审计目标和范围首先，需要确定审计的具体目标和范围。

审计目标可以包括固定资产是否正确登记、固定资产是否按照规定保管、固定资产是否进行定期盘点等。

审计范围可以根据企业的实际情况进行调整，包括某个部门的固定资产、某个项目阶段的固定资产等。

3.2 收集相关资料收集企业固定资产的相关资料，包括固定资产登记簿、固定资产清查表、固定资产购置凭证、固定资产维修记录等。

这些资料可以为审计提供必要的依据和线索。

3.3 实地检查和盘点固定资产进行实地检查和盘点固定资产，核实资产的数量、规格、状况等信息，比对实际情况与登记簿中的记录是否一致。

对于存在差异的资产，需要进一步调查原因，核实是否存在损失、闲置或损耗情况。

3.4 评估固定资产价值和合规性对固定资产进行价值评估和合规性评估。

价值评估可以采用市场价值法、成本法等方法，确保固定资产的价值准确。

合规性评估主要是检查固定资产的使用合规性，包括资产的规范使用、维修保养情况是否符合相关法规和规定。

审计中的固定资产审计与折旧核算

审计中的固定资产审计与折旧核算审计是一项对企业财务活动的独立、客观评价，旨在保障财务报告的准确性和可靠性。

而固定资产是企业重要的生产资料和经营工具，对企业的经营业绩和财务状况具有重要影响。

因此，在审计过程中，对固定资产的审计与折旧核算成为一个关键环节。

一、固定资产审计的基本内容固定资产审计是对企业固定资产账面价值与实际情况的比较与核实，确认其真实性、合法性和准确性。

在固定资产审计过程中，需要对以下几个方面进行核查：1. 固定资产的完整性审计人员需要核实企业固定资产清单与实际固定资产是否一致，包括数量、规格、型号、位置等。

这可以通过实地勘察、抽样核实等方式进行。

2. 固定资产的所有权审计人员需要核实企业是否真正拥有其账面上所列固定资产的所有权。

这包括固定资产的购置合同、发票、产权证书等凭证的核查。

3. 固定资产的计量与计价审计人员需要核实企业固定资产的计量与计价是否符合相关会计准则和规定。

这包括固定资产的初始计量、后续计量、减值准备等。

4. 固定资产与无形资产的区分审计人员需要核实企业是否正确区分固定资产和无形资产，并对其进行准确的会计处理。

5. 固定资产的折旧核算固定资产折旧核算是固定资产会计的重要内容，审计人员需要核实企业的折旧政策、折旧方法和折旧周期是否符合相关法规和会计准则。

二、固定资产折旧核算的重要性固定资产折旧核算对企业财务报告的准确性和可靠性具有重要影响。

固定资产折旧是以固定资产的使用寿命为基础，按照一定的方法将其价值逐年分摊到企业的生产成本或费用中。

折旧费用的合理核算能够反映出企业使用固定资产所产生的经济效益，并对企业的利润、税费以及财务状况产生影响。

三、固定资产折旧核算的方法根据我国《企业会计准则》的规定，固定资产折旧可以采用直线法、年数总和法、工作量法等多种方法。

审计人员在审计过程中，需要核实企业折旧政策的合法性、合规性和合理性。

直线法是最为常见的折旧方法，其计算公式为：折旧费用 =（固定资产原值-预计残值）/ 使用年限。

审计程序——固定资产

xx会计师事务所xx部1601固定资产一、进一步了解、测试内部控制供选择的审计程序了解被审计单位是否按照国家规定，制定了固定资产内部控制制度。

包括：1、固定资产采购审批权限。

2、固定资产验收及入库制度。

3、编制企业固定资产目录、对每项固定资产进行编号并建立固定资产卡片、详细记录各项固定资产来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等内容。

4、严格执行大修理和日常维护计划，定期对固定资产维护保养。

5、对固定资产投保。

6、固定资产抵押规定。

7、建立和执行固定资产清查制度。

8、固定资产租赁政策。

9、固定资产处置制度，涉及关联方交易的，交易价格是否公允，防止资产流失。

10、固定资产折旧政策。

11、固定资产减值准备计提及复核政策。

二、实质性分析程序三、其他实质性程序四、附录本文件所列示的管理层认定含义如下：（1）完整性（C—Completeness）①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。

（2）存在性（E—Existence）①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。

（3）准确性（A—Accuracy）所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。

（4）计价（V—Valuation）所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。

（5）列报（P—Presentation）所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。

固定资产认定和审计目标

固定资产认定和审计目标固定资产认定的目标是确保企业对固定资产的认识准确、合规，并能够真实地反映企业的财务状况和经营成果。

具体而言，固定资产认定的目标包括以下几个方面：1. 确保固定资产的准确计量：固定资产的计量应基于客观凭证和可靠数据，确保其价值能够真实地反映在企业的财务报表中。

认定固定资产时，需要考虑其购置成本、使用寿命、预计净残值等因素，采用适当的会计政策进行计量。

2. 确保固定资产的合规性：固定资产的认定应符合相关法律法规和会计准则的要求，确保企业在购置、处置和使用固定资产过程中合规操作。

例如，企业需要合法取得土地使用权、建筑物产权等，符合土地管理、建设规划等方面的要求。

3. 确保固定资产的价值保全：固定资产是企业重要的生产要素和经营资源，其价值的保全对企业的可持续发展至关重要。

固定资产认定应确保对资产进行充分保护，防止因自然灾害、损耗、盗窃等因素导致资产价值的减少。

4. 确保固定资产的使用效益：固定资产的认定应考虑到资产的使用效益，确保资产的投入能够产生相应的经济效益和价值回报。

企业应根据资产的使用寿命、维护保养情况等因素，合理评估资产的使用效益，并及时调整资产的使用方式和管理方法。

固定资产审计的目标是对企业固定资产的存在、所有权、计量、使用和处置等方面进行审查和验证，以保障企业财务信息的真实性和可靠性。

具体而言，固定资产审计的目标包括以下几个方面：1. 确认固定资产的存在和所有权：审计应确认企业所宣称的固定资产是否真实存在，并核实企业对资产的所有权是否合法和有效。

审计人员需要进行实地考察、查阅相关凭证和合同等，以确保资产的真实性和合规性。

2. 验证固定资产的计量和折旧情况：审计应对企业对固定资产的计量和折旧情况进行核实和验证，确保企业采用的会计政策和方法符合相关准则和规定。

审计人员需要审查企业的会计记录和凭证，对资产的计量和折旧进行比对和分析。

3. 确认固定资产的使用和处置情况：审计应对企业对固定资产的使用和处置情况进行审查，确保企业在使用和处置资产时符合相关法律法规和内部控制要求。