食堂账主要会计业务分录

食堂账主要会计业务分录

（库存物资的明细根据原材料成本明细科目进行增加）

1、买原材料：（单据：购买凭据）

借：库存物资—明细

贷：现金

2、领用原材料：（单据：出库单）

借：原材料成本—明细

贷：库存物资—明细

3、预卖饭菜票：（单据：收据或售票统计单）

借：现金

贷：预收账款

4、食堂收入卖饭菜：（原始单据：现金或菜票、就餐学生统计表）借：现金（预收账款）

营养餐支出（时间╳人数╳单价）

贷：伙食收入

5、发人员工资：（单据：工资发放单）

借：人工成本

贷：现金

6、上级拨营养餐：（单据：收据或领条复印件）

借：现金

贷：营养餐收入

7、学校拨食堂补助收入：（单据：收据或领条复印件）

借：现金

贷：补助收入

8、库存物资核算两种处理方式：

一、对有出入库单大型食堂买入原材料时（附入库单）：（与1、2两笔业务一样）

借：库存物资——明细

贷：现金

使用原材料时（附出库单）：

借：原材料成本

贷：库存物资——明细

二、小型食堂：（无出入库单）

采购原材料时：

借：原材料成本—明细（单据：购买凭据或采购单）

贷：现金

买入直接计入原材料支出，不通过库存物资，月底通过盘点编制成本支出明细表，确定当月食堂盈亏。年终将结存的原材料转入库存物资科目，再进行结转。