学校食堂会计核算主要业务实例2016

学校食堂会计核算主要业务实例-W

精英小学在校生136人，教师9人炊工2 人，为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。

【例1】月初学生预交伙食费与充卡现金合计人民币32600元，分录

借：库存现金32,600.00

贷：预收伙食费32,600.00

【例2】

当天出纳将现金3200元存银行，分录如下：

根据现金管理要求，过夜现金不能超过1000元。

借：银行存款32,000.00

贷：库存现金32,000.00

【例3】

学校为学生购买汤碗200个，计款200元，分录如下：

借：伙食支出→低值易耗品支出200.00

贷：库存现金200.00

【例4】

提取银行存款500 。分录如下。

借：库存现金500.00

贷：银行存款500.00

【例5】

给炊工体检，支付体检费240元，分录如下：

借：其他支出→其它杂项开支240.00

贷：库存现金240.00

【例6】

用现金支付学生伙电费，分录如下：

借：原核材料成本支出→水电费支出480.00

贷：库存现金480.00

【例7】

学校食堂同学校一个总表，电力公司只向学校收取电费。9月25日，经查食堂电表，当月应交给学校电费480元；将应交学校的电费付清()。

借：原核材料成本支出→水电费支出480.00

贷：库存现金480.00

【例8】

采购人员采购食品蔬菜验收入库，全部记账未付款，已经开具发票，本月分类合计如下如下；粮食→大米3,200.00；粮食→面粉4,500.00；食油1,200.00；蔬菜4,100.00；3 燃料1,800.00；其它原料 3,600.00；3 库存物资→肉(豆)制品5,700.00，分录如下。

借：库存物资→粮食→大米3,200.00

库存物资→粮食→面粉4,500.00

库存物资→食油1,200.00

库存物资→蔬菜4,100.00

库存物资→燃料1,800.00

库存物资→其它原料3,600.00

库存物资→肉(豆)制品 5,700.00

贷：其他应付款→甲门市16,100.00

其他应付款→乙门市1,700.00

其他应付款→丙门市6,300.00

【例9】

计算炊工工资，计6,200.00，(按照合同编制工资册，领土不人不签字)，据工资册入账，分录如下：(权责发生制的要求)

借：人工成本支出6,200.00

贷：其他应付款→炊工工资6,200.00

(可明细到人或不到人根据情况高下级明细)

【例10】

统计9月底汇总营养餐用餐专项支出情况，大米支出1,200.00；面粉支出 2,100.00

食油支出670.00 ；蔬菜支出 4,400.00；肉(豆)制品支出3,200.00；其它原料支出340.00 ；作分录如下：

借：营养餐支出→粮食支出→大米支出1,200.00

营养餐支出→粮食支出→面粉支出2,100.00

营养餐支出→食油支出670.00

营养餐支出→蔬菜支出4,400.00

营养餐支出→肉(豆)制品支出3,200.00

营养餐支出→其它原料支出340.00

贷：库存物资→粮食→大米1,200.00

库存物资→粮食→面粉2,100.00

库存物资→食油670.00

库存物资→蔬菜4,400.00

库存物资→肉(豆)制品3,200.00

库存物资→其它原料340.00

按照营养餐规定核定支出，人工工资各燃料不应计算在内。

【例11】

9月底汇总一般用餐支出情况，其中大米支出1,400.00元；面粉支出600.00元；食油支出400.00元；蔬菜支出2,900.00元；肉(豆)制品支出1,200.00元；燃料支出500.00 元；其它原料支出320.00元；

借：原材料成本支出→粮食支出→大米支出1,400.00元；

→粮食支出→面粉支出600.00 元；

→食油支出400.00 元；

→蔬菜支出2,900.00元；

→肉(豆)制品支出1,200.00元；

→燃料支出500.00 元；

→其它原料支出320.00 元；

贷：库存物资→粮食→大米1,400.00

→粮食→面粉600.00

→食油400.00

→蔬菜2,900.00

→肉(豆)制品1,200.00

→燃料500.00

→其它原料320.00

【例12】

9月份营养餐共22天，每天4元，应计为11968元，分录如下：借：其它应收款--营养餐11,968.00

贷：营养餐收入11,968.00

【例13】

从银行支付一半的炊事人员工资3100元，分录如下：

借：其他应付款→炊工工资3,100.00

贷：银行存款3,100.00

【例14】

9月给甲门市付款16100元，另打收据入帐，分录如下：

借：其他应付款→甲门市16,100.00

贷：银行存款16,100.00

【例15】

根据收回餐票与刷卡记录，确定学生伙食收入5890元，分录如下：借：预收伙食费5,890.00

贷：伙食收入→学生伙食费收入5,890.00

【例16】

根据收回老师餐票确定教师餐费收入326元，分录如下：

借：预收伙食费326.00

贷：伙食收入→教职工伙食收入326.00

【例17】

用现金购买冰柜一台，会款1700元，应当分两步操作，分录如下：