商业汇票转贴现ppt
商业汇票贴现、转贴现及再贴现的核算
2、转贴现到期收回 转贴现发放行， 借：存放中央银行准备金 贴现资产——利息调整 贷：贴现资产 利息收入 转贴现申请行， 借：贴现负债 利息支出 贷：存放中央银行准备金 贴现负债——利息调整
转贴现申请行应匡算邮程，填写托收凭证，与汇 票到期日收回票款。分录为， 借：联行来帐 贷：贴现资产 如发生退票，则比照贴现到期收取票款不获付款 的手续处理。
申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收帐 通知后，应填制二联特转借方凭证和一联特转贷 方凭证，收帐通知作存放中央银行款项科目借方 凭证的附件。 借：存放中央银行准备金 借：贴现负债——利息调整 贷：贴现负债 资产负债表日，按计算确定的利息费用，借记“利 息支出”科目，贷记贴现负债（利息调整）。
2、贴现到期收回 贴现银行作为持票人，在汇票背面背书栏加盖结算 专用章并由授权的经办人员签名或盖章，注明“委 托收款”字样；填制托收凭证，在“委托收款凭据” 栏注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”及其 号码连同汇票向付款人办理收款。对付款人在异地 的，应在汇票到期前，匡算至付款人的邮程，提前 办理委托收款。将第五联贴现凭证作第二联托收凭 证的附件存放，其余手续比照委托收款结算发出托 收凭证的手续处理。其分录是： 借：联行来帐 贷：贴现资产 同时，销记“发出委托收款登记簿”。
再贴现行（中央银行） ③ 申 请 再 贴 现 账 款 入 付 理 期 受 到 ④ ⑤
贴现行（商业银行） ① 申 请 贴 入 现 账 理 索 受 追 ② ⑦
承兑人开户行
贴现
人
5.2 再贴现
商业承兑
承兑人
商业汇票贴现习题
1、计算题 湖南动力机械厂3月12日持来一份贴现凭证及一份北京机 械厂承兑且于5月11日到期的商业承兑汇票，申请贴现 900000元，已获批准。请按3.6%的贴现率计算贴现利息 和实付贴现额。 2、分录题 （1）10月6日开户单位持来将于本月26日到期的商业承兑 汇票一份，金额10000元，申请贴现，贴现率为7.2%， 银行经审无误办理。 （2）贴现到期，银行向票据付款人收取票款未果，即从 贴现申请人账户收取，应收8000元，实际收取6000元。
商业承兑汇票培训PPT课件
子公司 供应商
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子公司 供应商
子公 司
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业务流程
2、签发提示承兑
集团公司
3、承兑
子公司
1 、 授 信
7 、 到 期 托
收
4、交付
民生银行
供应商
6 、 发 放 贴 现 款
5 、 申 办 贴 现
项
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产品优势
（1）满足集团类客户授信资源共享、财务集约化管理 的需要；
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相关协议与合同
商业承兑汇 票贴现协议
票据包买补充 协议（三方协 议）
民生银行
代理采购公司
ห้องสมุดไป่ตู้
委托代理采 购合同
买方企业
供货合同
供应商
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四.票据委托付款贴现业务
集团公司：有授信额度
融资需求不足
子公司： 苦无授信
融资需求强烈
能否实现集团授信额度共享，子公司通过票据对外支付？
支付、现金采购
效果分析
买方企业实现低
成本的票据融资 供应商能够实现现 金销售 我行获得贴现利息 收入
➢基本情况：XXX公司需向XXX供应商大量采购XXX ； ➢企业需求：通过票据支付降低财务成本，并保证供应商实现现金销售； ➢解决方案：通过票据包买衍生方案中的代理采购公司持票贴现后向供应商付款。
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（2）子公司依托集团公司的扶持，加大票据支付，降 低融资成本。
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五.业务操作提示
（1）商业承兑汇票贴现查询时应双人上门实查，认真核对我 行预留印鉴。
（2）供应商处于强势，或供应商比较分散时，优先考虑包买 衍生业务，以解决采购商资金结算，加快其资金周转，降低 票据传递成本。
商业汇票转贴现.ppt
3．1实验准备
3．1．1 商业汇票转贴现业务知识点 一、商业汇票转贴现的基本概念
转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期、已贴进的 商业汇票再以贴现方式向另一家金融机构转让的交易行为，是 金融机构调节头寸、融通资金的一种形式。
由于商业汇票的付款期限最长不超过6个月，所以转贴现 的最长期限也要短于6 个月。转贴现利率通常由交易的商业银 行双方自主商定。转贴现的实付金额是按汇票票面金额扣除转 贴现日至汇票到期日前一日（节假日顺延）的利息计算，如承 兑人是在异地的，则转贴现期限以及利息计算应另加3天的划 款日期。
后，持审批书到办公室加盖印章，同时领取卖票所需资
料，与交易银行完成交易。 ４、 票款到达出售行的账户后，相关经办人员核对实付金额，
并在审批书上签字，会计部门做账，交易完成
二、转贴现业务卖出（回购）业务流程
１、业务部门根据市场情况和资金头寸的需要提出卖 出汇票的数量和利率，与交易银行达成成交意向，填 写２、审票批管书人并员报根主据管业领务导人批员准提。供的清单借出相应票据， 并３在、审卖批票书经上办签人名员。制外作出拟卖票出人票员据办清理单汇并票根借据出商手定续的。 利率、期限计息，填写合同和贴现凭证并经相关部门 人员复审后，持审批书到办公室加盖印章，同时领取 卖４票、所票需款资 到料 达， 出与 售交行易的银账行户完后成，交相易关。经办人员核对实 付５金、额回，购并 期在 限审 到批 时书，上由签业字务，经会理计填部写门资做 金账 汇。 划单连同 回购合同及清单等相关资料，经有关人员复审后，送 主６管、领与导交签 易字 银后 行方 完可成办票理据划交账接手续。（票管中心应妥善 保管交入票据），回购交易结束。
3．1．2．2 转贴现业务卖出业务流程
商业汇票贴现、转贴现及再贴现的核算
手进行追索。
编辑课件
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（四）商业汇票转贴现的核算 1、商业银行受理转贴现 借：贴现资产
贷：存放中央银行准备金 贷：贴现资产——利息调整 资产负债表日，应按实际利率计算确定的贴现利息收入的 金额确认利息收入。实际利率与合同约定的名义利率差异 不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息收 入。会计分录： 借：贴现资产——利息调整 贷：利息收入——转贴现利息收入
再贴现基本流程图如下：
编辑课件
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再贴现行（中央银行）
现③ 申 请 再 贴
④⑤ 受到 理期 入付 账款
⑤到期委托收款
贴现行（商业银行）
⑥划回票款或拒绝付
追
请
理
索
贴
入
现
账
承兑人开户行
贴现申请人
⑧追索
商业承兑汇票承兑人
图5.2 再贴现流程图
编辑课件
习题 13
商业汇票贴现习题
1、计算题 湖南动力机械厂3月12日持来一份贴现凭证及一份北京机 械厂承兑且于5月11日到期的商业承兑汇票，申请贴现 900000元，已获批准。请按3.6%的贴现率计算贴现利息
编辑课件
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（五）商业汇票再贴现的核算
1、人民银行受理
借：再贴现
贷：商业银行存款
贷：利息收入——再贴现利息收入
商业银行收到人民银行交给的再贴现收帐通知后，比照转
贴现申请行收到转贴现收帐通知的处理手续办理。
借：存放中央银行准备金
贴现负债——利息调整
贷：贴现负债——××汇票户
编辑课件
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2、再贴现到期收回
一联作借方凭证，第五联贴现凭证作贴现科目贷方凭证。
其分录是：
借：吸收存款——活期存款
银行承兑汇票及贴现PPT课件
04
企业如何利用银行承兑汇票进行03
短期资金需求
企业因经营周期、季节性波动等原因产生的短期资金 缺口。
扩大经营规模
企业为拓展业务、增加投资等需要筹集资金。
优化财务结构
企业希望通过融资调整负债和权益比例，降低财务成 本。
银行承兑汇票融资优势
信用度高
银行承兑汇票由银行承诺兑付 ，信用等级高，易于被市场接 受。
加强风险管理
提醒企业关注银行承兑汇票及贴现业 务的风险点，如信用风险、操作风险 等，加强风险识别、评估和防范。
06
总结回顾与展望未来发展
关键知识点总结回顾
银行承兑汇票定义及功能
银行承兑汇票是一种由银行承诺在指定日期无条件支付确 定金额给收款人或持票人的票据，具有信用保障、流通便 利等特点。
贴现业务原理及操作
成功案例分享
介绍一些企业在银行承兑汇票及贴现业务中取得成功的案例，分析其成功的原因和经验。
风险案例剖析
列举一些因违反法律法规或监管政策而导致风险或损失的案例，深入剖析其风险成因和 教训。
行业监管趋势预测
监管政策趋势分析
结合当前经济金融形势和监管部门的政 策导向，预测未来银行承兑汇票及贴现 业务的监管政策趋势。
对票据进行承兑的银行或其他金融机构，承诺在票 据到期日无条件支付票据金额。
承兑汇票种类
银行承兑汇票
由银行进行承兑的汇票，具有较 高的信用等级和流通性。
商业承兑汇票
由企业或个人进行承兑的汇票， 信用等级和流通性相对较低。
承兑汇票流转过程
01
02
03
04
出票
出票人签发汇票并将其交付给 收款人。
承兑
收款人将汇票提交给承兑人进 行承兑，承兑人审核无误后在 汇票上签章表示承兑。
模块7汇票贴现、转贴现与再贴现的操作PPT
1.再贴现的概念
再贴现又称“重贴现”，指商业银行持未到期的 已贴现汇票向中央银行申请贴现的票据转让行为 。再贴现的对象是在中国人民银行及其分支机构 开立存款账户的商业银行、政策性银行及其分支 机构。票据再贴现也可分为卖断和回购两种方式 。对中央银行而言，再贴现是买进票据，让渡资 金；对商业银行而言，再贴现是卖出票据，获得 资金。
凭证代（连号的可一张））。 8）办理贴现业务时的相关资料（详见项目一） 9）票据营业部要求的其他材料。
28
2.审查与审批
票据规则与操作技术 模块七
对持票人未承诺回购的，按贴现程序重新查询票 据的真实性。材料审核无误后，报有权机构审查 审批。经审批同意的，会计部门办理资金划付手 续。
3.加强贴现票据的管理，及时收回贴现票据 项下的款项
计算公式是：
票据规则与操作技术 模块七
贴现利息＝汇票金额×贴现天数×(月贴现率 ÷30)
实付术 模块七
根据本模块案例资料，该张汇票的贴现利息为 1,800元，实付贴现金额为98,200元。工行亚 运村支行编制会计分录如下：
借：贴现
100,000
贷：活期存款——江兴公司 98,20
票据规则与操作技术 模块七
模块七 汇票贴现、转贴现与再贴现的操作
项目一 汇票贴现的操作 项目二 汇票转贴现的操作 项目三 汇票再贴现的操作
1
项目一 汇票贴现的操作
票据规则与操作技术 模块七
项目一
贴现概述
申请贴现的条 件
贴现业务 流程
2
一、贴现概述
票据规则与操作技术 模块七
1.贴现的概念
贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票 人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利 息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行 向持票人融通资金的一种方式。
模块7_汇票贴现转贴现与再贴现的操作
模块7_汇票贴现转贴现与再贴现的操作模块7_汇票贴现、转贴现与再贴现的操作票据规则与操作技术模块七模块七票据贴现、再贴现、再贴现操作项目一汇票贴现的操作项目二汇票转贴现的操作项目三汇票再贴现的操作票据规则与操作技术模块七第一项票据贴现操作贴现概述申请折扣的条件贴现业务流程票据规则与操作技术模块七一、贴现概述1贴现贴现的概念是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持有人在汇票到期日之前将汇票权利转让给银行，以获得一定利息的票据行为。
这是银行向持有人融资的一种方式。
票据规则与操作技术单元72.贴现的性质贴现是银行的一项资产业务。
付款人欠银行债。
事实上，银行与付款人有间接贷款关系。
票据规则与操作技术单元73.贴现的期限贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止(异地的另加3天),期限最长不超过6个月。
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。
模块七4.贴现利率贴现利率将在中国人民银行现行再贴现利率的基础上提高。
贴现利率为市场价格，由双方协商确定，但最高不得超过当前贷款利率。
票据规则与操作技术单元75.贴现利息的计算贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算公式如下：贴现利息=贴现金额×贴现率×贴现期限票据规则与操作技术模块七二、贴现申请人必须具备的条件：（一）在国内开立存款账户并经工商行政管理局（或主管机关）批准登记的企业（事业单位）法人或者其他经济组织。
2）与出票人或直接正手有真实合法的商品交易关系。
3）能够提供增值税发票复印件（按规定不能开具的除外）以及他们与直接前任之间的商品运输单据。
4）应持有中国人民银行发放的贷款卡。
5）申请贴现的汇票合法有效，无“不可转让”字样。
6）企业经营和财务状况正常，无不良贷款和利息欠款。
案例江兴公司收到天津运奇公司于2021年3月10日开出并由中国银行河西分行承兑的银行承兑汇票一张，票面金额为100,000元，期限为6个月。
第五章 商业汇票 《商业银行模拟实训》PPT课件
• 银行出票人 • 出票
• 企业申请人 • 签立承兑协议 • 银行承兑人 • 盖章承兑
背书
• 企业收款人 • 背书转让
托收
• 企业被背书人 • 到期托收 • 银行付款人 • 盖章审核
1. 企业申请人：出票登记
2. 银行出票人：出票
3. 企业申请人：承兑——资料选择
3. 企业申请人：承兑——签承兑协议
【3.商业承兑汇票支付货款】
申请
• 企业申请人 • 出票申请 • 登记
出票
• 企业出票人 • 出票
承兑
• 企业申请人 • 承兑协议 • 企业承兑人 • 盖章
托收
• 企业收款人 • 提示收款 • 银行付款人 • 盖章 • 企业收款人 • 背书收款
1. 企业申请人：出票登记
2. 银行出票人：出票
3. 企业申请人：承兑（票样签章）
2. 银行出票人：出票
3. 企业申请人：承兑——资料选择
3. 企业申请人：承兑——签承兑协议
3. 企业申请人：承兑——票样签章
4. 银行承兑人：承兑——签承兑协议
4. 银行承兑人：承兑——票样签章
5. 企业收款人：贴现——资料选择
5. 企业收款人：申请贴现——签贴现协议
5. 银行付款人：贴现——签贴现协议
8. 企业收款人：背书给银行（收款）
【2.银行承兑汇票再贴现】
申请
• 企业申请人 • 出票申请
出票
• 银行出票人 • 出票
承兑
• 企业申请人 • 签立承兑协议 • 银行承兑人 • 盖章承兑
贴现
• 勾选申请贴现资料 • 填写贴现协议 • 贴现凭证
再贴现
• 再贴现协议 • 再贴现
1. 企业申请人：出票登记
II-13--商业汇票贴现
第十三章商业汇票贴现13.1 概述13.1.1 定义商业汇票贴现是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。
13.1.2 对象贴现业务的对象为经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企业（事业）法人或其他经济组织。
13.1.3 用途主要用于解决企业短期融资需求，帮助企业盘活资金，降低企业融资成本。
13.1.4 种类企业（事业）法人或其他经济组织向金融机构申请办理的贴现为直贴；各金融机构之间办理的贴现为转贴现；金融机构向人民银行申请办理的贴现为再贴现。
本章中的贴现均指直贴。
按照承兑人的不同，商业汇票贴现分为银行承兑汇票贴现和商业承兑汇票贴现。
银行承兑汇票贴现现阶段只办理《承兑银行名单》（见附件2-13-1）所列的商业银行及建设银行其他分支机构承兑的商业汇票。
按照贴现利息支付人的不同，可将商业汇票贴现分为卖方付息贴现、买方付息贴现和协议付息贴现。
卖方付息贴现即由卖方申请贴现，并承担全部贴现利息的资金融通行为。
买方付息贴现即卖方企业在按照买卖合同的约定发出商品后，持买方企业交付的未到期银行承兑汇票向银行申请贴现，银行经审查后，按照与买卖双方事先的协议规定，将汇票票面金额全额付给卖方企业，而向买方企业收取贴现利息的一种融通资金行为。
协议付息贴现即买卖双方根据协议约定，各自承担一部分贴现利息。
13.1.5 条件1.承兑银行应同时具备下列条件：（1）限于《承兑银行名单》所列中的商业银行及建设银行其他分支机构；（2）已有建设银行的授信额度并在有效期内。
2.贴现申请人应同时具备下列条件：（1）在建设银行开立存款账户。
（2）与出票人或其前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系；（3）申请贴现的商业汇票合法有效，且未到期，未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样。
1.承兑企业必须同时满足以下条件：（1）信用等级为建设银行评定的AA级以上（含AA级）；（2）近三年按期偿还贷款本息，且无其他对银行的违约行为；（3）建设银行已对其进行额度授信。