商业汇票知识讲座课件
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票据结算方式商业汇票PPT课件
（3）承兑的格式：付款人承兑商业汇票，应 当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日 期并签章 。见票后定期付款的汇票，应当 在承兑时记载付款日期。
在汇票上记载承兑的事项包括承兑文句 、承兑日期、承兑人签章。
承兑文句和承兑人签章是绝对应记载事 项，缺一不可，否则承兑行为无效。
4）退回已经承兑的汇票，这时才产生承兑的 效力。
3、汇票相对应记载事项： （1）付款日期：见票即付 （2）付款地 （3）出票地：出票人的营业场所、住所、经
常居住地为出票地。
4、汇票非法定应记载下列事项： （1）签发票据的原因 （2）用途 （3）交易的合同号码
3、出票的效力
（1）对收款人的效力：付款请求权、追索权 （2）对付款人的效力：付款人没有付款的义
（二）商业汇票的出票
1、汇票是一种要式证券，出票行为是一种要 式行为，故汇票作为必须符合法定的格式。 分为绝对应记载事项、相对应记载事项、非 法定记载事项。
2、汇票绝对应记载下列事项： （1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇
票”的字样 （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）收款人名称；（比支票多了一个） （6）出票日期； （7）出票人签章。
提示付款。 3、定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付
款的汇票提示付款期限，自汇票到期日起10日。
如果持票人未在上述法定期限内为付款提示的
4.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前 将票款足额交存其开户银行，承兑银行应 在汇票到期日或到期日后的见票当日支付 票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期 日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票 向持票人无条件付款外，对出票人尚未支 付的汇票金额按照每天万分之五计收利息 。
三、商业汇票
商业汇票业务PPT课件
票人支付票据金额的票据行为。 （4）保证是指票据债务人以外的第三人通过在票据上记载一定事项，为特定的票
据债务人履行票据债务提供担保，对汇票的债务承担保证责任的票据行为。
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票据基本概述－票据
• 3.票据的基本功能 （1）结算功能。即票据可以使经济往来所引起的债权债务关系得以了结和清算。 （2）信用功能。商品的赊销（或赊购）使买方和卖方之间产生了信用关系，即债
商业汇票业务－业务种类
• 1.承兑业务 汇票承兑是指票据的付款人在票据上记载一定的事项，以承诺 在票据到期日向持票人支付票据金额的票据行为。
• 2.贴现业务 汇票贴现是指承兑汇票的持票人将其合法持有的未到期承兑汇 票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给 持票人的一种资金融通行为。
• 3.转贴现业务 转贴现是指银行与其它金融机构之间将未到期已贴现的承兑汇 票再以贴现方式进行转让的票据行为。
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商业汇票业务－业务参与人
• 1.商业汇票业务参与人
商业汇票（BILL OF EXCHANGE)是一个人（法人/出票人）向另一个人（法人） 签发的，要求付款人立即或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人 支付一定金额的 无条件与书面支付命令。
(1)出票人(DRAWER)： 出票人是签发票据并将票据交付给他人的人。持票人或收款人提示票据要求付 款或承兑时，付款人应该立即付款或承兑。 (2)付款人(DRAWEE)： 付款人是指支付给持票人或收款人票面金额的人，付款人并不一定是出票人， 他只是持票人的债务人。
• 票据基本概述 • 商业汇票业务 • 商业汇票的业务流程
基本内容
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• 1.支付结算概念
票据基本概述－支付结算
据债务人履行票据债务提供担保，对汇票的债务承担保证责任的票据行为。
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票据基本概述－票据
• 3.票据的基本功能 （1）结算功能。即票据可以使经济往来所引起的债权债务关系得以了结和清算。 （2）信用功能。商品的赊销（或赊购）使买方和卖方之间产生了信用关系，即债
商业汇票业务－业务种类
• 1.承兑业务 汇票承兑是指票据的付款人在票据上记载一定的事项，以承诺 在票据到期日向持票人支付票据金额的票据行为。
• 2.贴现业务 汇票贴现是指承兑汇票的持票人将其合法持有的未到期承兑汇 票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给 持票人的一种资金融通行为。
• 3.转贴现业务 转贴现是指银行与其它金融机构之间将未到期已贴现的承兑汇 票再以贴现方式进行转让的票据行为。
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商业汇票业务－业务参与人
• 1.商业汇票业务参与人
商业汇票（BILL OF EXCHANGE)是一个人（法人/出票人）向另一个人（法人） 签发的，要求付款人立即或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人 支付一定金额的 无条件与书面支付命令。
(1)出票人(DRAWER)： 出票人是签发票据并将票据交付给他人的人。持票人或收款人提示票据要求付 款或承兑时，付款人应该立即付款或承兑。 (2)付款人(DRAWEE)： 付款人是指支付给持票人或收款人票面金额的人，付款人并不一定是出票人， 他只是持票人的债务人。
• 票据基本概述 • 商业汇票业务 • 商业汇票的业务流程
基本内容
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• 1.支付结算概念
票据基本概述－支付结算
商业承兑汇票培训PPT课件
2020/3/24
11
相关协议与合同
商业承兑汇 票贴现协议
票据包买补充 协议（三方协 议）
民生银行
代理采购公司
委托代理采 购合同
买方企业
供货合同
供应商
2020/3/24
12
四.票据委托付款贴现业务
集团公司：有授信额度
融资需求不足
子公司： 苦无授信
融资需求强烈
能否实现集团授信额度共享，子公司通过票据对外支付？
2020/3/24
3
二.票据包买业务
对于在我行已获得授信的客户，我行承诺在客户的授 信额度和授信期限内。 ❖基本方案一：客户对外支付时签发的商业承兑汇票，我 行予以保证贴现。 ❖基本方案二：客户回笼货款时收取的商业承兑汇票，我 行予以保证贴现。
2020/3/24
4
1、供应商品 采购商
供应商//采购商
集中开票，分散支
付
买方企业实现低成本 的票据融资，且手续简 便，快捷高效； 供应商能够实现现金 销售 我行获得贴现利息收 入
➢基本情况：xx电子有限公司是一家电子设备制造企业，需向数十家供应商采购 零配件； ➢企业需求：通过票据降低财务成本，供应商实现现金销售； ➢解决方案：通过票据包买衍生方案，向代理采购公司开具汇总后的单张大额商业 承兑汇票，并由代理公司贴现后向数十家供应商分散付款。
大。
2020/3/24
7
采购商
2、签发交付票据 1、授信
持票人
5、我行直接借 记划款
（代理公司）
4
3
、
、
发
申
放
请
贴
贴
现
现
款
项
民生银行
《商业汇票业务》课件
商业汇票的用途
商业汇票主要用于企业间的商品交易、劳务供应、资金借贷 等。通过使用商业汇票，企业可以方便地进行结算，降低交 易成本，提高资金使用效率。
商业汇票业务流程简介
商业汇票的签发
出票人根据合同或协议，填写商业汇票并签章，交付给收 款人。
商业汇票的承兑
收款人或持票人可以将未到期商业汇票交给银行或企业请 求承兑，承兑人应当办理承兑手续，并签章。
收款人向承兑人提示承兑，并提交相应的单据和证明文件。
承兑人对收款人提交的单据和证明文件进行审核，确认无误后签发承兑 。
商业汇票的背书转让流程
商业汇票业务的操作流程 商业汇票的出票与承兑流程
收款人将商业汇票交付给被背书人，并填写相应的背书信息。 被背书人在汇票背面签章，完成背书转让。
商业汇票的贴现与追索流程
商业汇票业务的发展趋势分析
技术创新驱动
随着科技的不断进步，商业汇票 业务将更加依赖于互联网、移动 支付等新兴技术，实现更加高效
、便捷的交易和流通。
标准化和规范化
商业汇票业务将逐步实现标准化和 规范化，促进市场的公平竞争和健 康发展。
跨境合作与交流
随着全球经济一体化的深入发展， 商业汇票业务将进一步加强跨境合 作与交流，推动国际市场的拓展。
商业汇票的贴现
持票人可以将未到期商业汇票贴现给银行或非银行金融机 构，贴现银行或非银行金融机构扣除贴现利息后向持票人 支付款项。
商业汇票的背书转让
持票人可以将商业汇票背书转让给其他企业或个人，背书 转让应当连续进行，经背书转让的商业汇票不得再次背书 转让。
02
商业汇票业务的风险与防 范
商业汇票业务的风险种类
01
02
03
04
商业汇票主要用于企业间的商品交易、劳务供应、资金借贷 等。通过使用商业汇票，企业可以方便地进行结算，降低交 易成本，提高资金使用效率。
商业汇票业务流程简介
商业汇票的签发
出票人根据合同或协议，填写商业汇票并签章，交付给收 款人。
商业汇票的承兑
收款人或持票人可以将未到期商业汇票交给银行或企业请 求承兑，承兑人应当办理承兑手续，并签章。
收款人向承兑人提示承兑，并提交相应的单据和证明文件。
承兑人对收款人提交的单据和证明文件进行审核，确认无误后签发承兑 。
商业汇票的背书转让流程
商业汇票业务的操作流程 商业汇票的出票与承兑流程
收款人将商业汇票交付给被背书人，并填写相应的背书信息。 被背书人在汇票背面签章，完成背书转让。
商业汇票的贴现与追索流程
商业汇票业务的发展趋势分析
技术创新驱动
随着科技的不断进步，商业汇票 业务将更加依赖于互联网、移动 支付等新兴技术，实现更加高效
、便捷的交易和流通。
标准化和规范化
商业汇票业务将逐步实现标准化和 规范化，促进市场的公平竞争和健 康发展。
跨境合作与交流
随着全球经济一体化的深入发展， 商业汇票业务将进一步加强跨境合 作与交流，推动国际市场的拓展。
商业汇票的贴现
持票人可以将未到期商业汇票贴现给银行或非银行金融机 构，贴现银行或非银行金融机构扣除贴现利息后向持票人 支付款项。
商业汇票的背书转让
持票人可以将商业汇票背书转让给其他企业或个人，背书 转让应当连续进行，经背书转让的商业汇票不得再次背书 转让。
02
商业汇票业务的风险与防 范
商业汇票业务的风险种类
01
02
03
04
商业承兑汇票-公开课
付款人
⑤
发
⑥
出
通
付户银行
①提供商品或劳务 ②提供承兑汇票
收款人
③
⑧
委
通
托
知
收
收
款
款
④寄送委托收款凭证
⑦划转款项
收款人开户银行
案例实操>
商业承兑汇票
商业承兑汇票
案例 采讨 用论 何： 种 方 式 付 款 ？
含义 特点
范围
商业承兑汇票
是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付 款人承兑的汇票。 期限性
背书转让 贴现 同城、异地
与银行承兑 汇票的差别？
风险
商业承兑汇票
视频
认知
商业承兑汇票
商业承兑汇票
认知
商业承兑汇票
结算程序：
商业承兑汇票
《商业汇票》课件
出票时必须在票据上记载必要的事项 ，如票据金额、出票日期、收款人名 称等。
出票的效力
出票人签发票据后，即承担保证该汇 票承兑和付款的责任，同时该汇票即 成为付款人的支付命令。
背书
01
02
03
背书的概念
背书是指在票据背面或粘 单上记载有关事项并签章 的票据行为。
背书的效力
背书转让了票据权利，即 出让人将其在票据上的权 利转让给受让人，受让人 成为新的持票人。
捷、灵活、安全等特点。
商业汇票可以作为企业间债权 债务关系的凭证，明确债权人 和债务人的权利义务关系。
商业汇票可以作为企业融资的 工具，为企业提供短期融资便
利。
商业汇票可以作为企业财务管 理的重要工具，帮助企业规范 财务管理和加强内部控制。
02
商业汇票的流转程序
出票
出票的概念
出票的必要记载事项
出票是指出票人签发票据并将其交付 给收款人的票据行为。
商业汇票的监管机构与监管方式
商业汇票的监管机构
中国人民银行及其分支机构是商业汇 票的主要监管机构，负责制定相关政 策、监督执行等。
商业汇票的监管方式
主要包括现场检查和非现场检查两种 方式，对商业汇票业务进行全面监测 和管理。
商业汇票违规行为的处罚
商业汇票违规行为的类型
包括无理拒付、拖延支付、伪造变造票据、违反票据承兑规 则等行为。
商业汇票是一种要式证券，必须具备 法定的格式和内容，才能发生法律效 力。
商业汇票是一种无因证券，持票人行 使票据权利时，无说明其取得票据 的原因。
商业汇票的种类
按出票人的不同，商业汇票分为银行汇票和商业汇票 。银行汇票是指银行作为出票人的汇票；商业汇票是
商业汇票课件
商业汇票的收款业务
第二步：出纳员持商业承兑汇票及贴 现凭证到本单位开户银行办理贴现业 务。开户银行审核相关凭证后，在贴 现凭证上填写贴现率、贴现利息、实 付贴现金额等，并在贴现凭证第一联 “银行审批”栏签字盖章。银行将贴 现凭证（收款通知）退给出纳员。
贴现收入=票据到期值－贴现利息 =67348－748.31 =66599.69（元）
商业汇票的分类
3. 是否带有追索权
商业汇票按是否带追索权分为带 追索权汇票与不带追索权汇票两 种。带追索权汇票是指商业汇票 转让或贴现后，接受商业汇票方 在应收票据遭到拒付或逾期时， 可向商业汇票转让方索取应收金 额的商业汇票，通常被背书转让 的商业承兑汇票是带有追索权的 汇票。不带追索权的汇票是指商 业汇票转让或贴现后，不会出现 拒付或逾期而需要追索应收金额 的商业汇票，如银行承兑汇票。
银行承兑汇票付款业务
出纳员依据银行承兑汇票填写应付票据备查簿
银行承兑汇票付款业务
假设2019年11月6日，银行承兑汇票到期，出纳员到开户银行取 回托收凭证（付款通知），交单位主管会计审批后，通知开户银 行付款。
银行承兑汇票付款业务
制单会计依据托收凭证（付款通知）编制付款凭证，出纳员依据 审核无误的付款凭证登记银行存款日记账。
年月日1商业汇票的概念种类及适用范围2商业汇票结算的基本规定3商业汇票结算业务办理流程4具体业务情景实操目录contents第一部分pleasereplacethewrittencontent01商业汇票的概念种类及适用范围?商业汇票是由收款人或付款人承兑申请人签发经承兑人承兑并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据
END 项目总结
知识点
商业承兑汇票基本理 论和收付款业务流程
电子商业汇票讲课
2006年第1季度—2008年第4季度 各类票据签发笔数发展趋势图
6
为什么选择电子商业汇票系统
2006年1季度—2008年4季度 各类票据签发金额发展趋势图
7
票据电子化的发展
❖ 06年，通过全国支票影像系统和小额支付系统实 现支票在全国范围内兑付
❖ 07年，通过小额支付系统实现本票和华东三省一 市银行汇票的电子化兑付
▪ 电子化程度不高 ▪ 透明度不高 ▪ 市场不统一 ▪ 利率生成机制不健全 ▪ 交易品种不多
13
国外票据市场发展的趋势
❖ 电子票据是票据市场以及货币市场未来发展的主 要方向
▪ 电子票据基本成为各国的共识 ▪ 电子票据已成为欧美发达国家货币市场的最重要组成
部分
例如：1、电子票据是美国货币市场上最主要的工具之一 目前未清偿商业票据余额达数万亿美元
商业汇票
出票人签发的、委托付款人在指定日期无条 件支付确定金额给收款人或者持票人的票据
银行承兑汇票 商业承兑汇票
仅单位 全国
银行本票
申请人将款项交存银行，由银行签发并承诺于到期日或见 票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人
同一票据交换区 或同一省（市）
5
为什么选择电子商业汇票系统
▪ 通过电子商业汇票形成规范的市场 ▪ 扩展付款期限将使商业银行的票据资产业务获得更大
的发展空间
27
电子商业汇票的意义和影响
❖ 长期看对货币市场影响深远
▪ 形成1年期票据市场利率，给其他货币市场提供参考 ▪ 有利于降低票据市场的系统性利率风险
• 再贴现窗口和公开市场操作双管齐下 • 中央银行将成为维持票据市场利率稳定的中坚力量
14
理论和实践均具备可行性
6
为什么选择电子商业汇票系统
2006年1季度—2008年4季度 各类票据签发金额发展趋势图
7
票据电子化的发展
❖ 06年，通过全国支票影像系统和小额支付系统实 现支票在全国范围内兑付
❖ 07年，通过小额支付系统实现本票和华东三省一 市银行汇票的电子化兑付
▪ 电子化程度不高 ▪ 透明度不高 ▪ 市场不统一 ▪ 利率生成机制不健全 ▪ 交易品种不多
13
国外票据市场发展的趋势
❖ 电子票据是票据市场以及货币市场未来发展的主 要方向
▪ 电子票据基本成为各国的共识 ▪ 电子票据已成为欧美发达国家货币市场的最重要组成
部分
例如：1、电子票据是美国货币市场上最主要的工具之一 目前未清偿商业票据余额达数万亿美元
商业汇票
出票人签发的、委托付款人在指定日期无条 件支付确定金额给收款人或者持票人的票据
银行承兑汇票 商业承兑汇票
仅单位 全国
银行本票
申请人将款项交存银行，由银行签发并承诺于到期日或见 票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人
同一票据交换区 或同一省（市）
5
为什么选择电子商业汇票系统
▪ 通过电子商业汇票形成规范的市场 ▪ 扩展付款期限将使商业银行的票据资产业务获得更大
的发展空间
27
电子商业汇票的意义和影响
❖ 长期看对货币市场影响深远
▪ 形成1年期票据市场利率，给其他货币市场提供参考 ▪ 有利于降低票据市场的系统性利率风险
• 再贴现窗口和公开市场操作双管齐下 • 中央银行将成为维持票据市场利率稳定的中坚力量
14
理论和实践均具备可行性
商业银行汇票的种类(ppt 49页)
承兑提 示
承兑（Acceptance ）
• 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任 的行为。
问题：即期汇票需要该 程序吗？
付款（Payment）
• 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应 付款；
• 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日 付款。付款后，汇票上的债务即告终止。
背书（Endorsement）
• 出票人为银行，即 为银行汇票。
• ⒉按有无附商业单 据，
• 可分为 clean & documentary bill
• ⒊按付款时间的不同 • 可分为sight draft & time bill or usance bill。
• 远期汇票的时间，有以下规定方式： • ⑴at xx days after sight. • ⑵at xx days after date of issue. • ⑶at xx days after date of b/l . • ⑷fixed date.
汇票自行邮寄给收款人，由其持汇票 向付款行取款
汇付的当事人——以T/T，M/T为例
收款人 （•债A权人）
合 同
汇款人 （债务人）
⑥
流 程 说 明
②
④ ⑤
•①电汇申请 书 •②回单 •③电汇款通 知 •④汇款通知 •⑤收据
•⑥付款 ①
•⑦付讫借记
汇入行
⑦ ③
汇出行
2、委托收款
• 收款人委托银行向付款人收取款项的结算 方式，在同城、异地均可使用
– 普通支票、现金支票、转帐支票 – 划线支票和未划线支票
二、支付结算方式
1、汇兑：汇款人委托银行将一定 金额款项汇给外地收款人的结算 方式
• 基本当事人
承兑（Acceptance ）
• 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任 的行为。
问题：即期汇票需要该 程序吗？
付款（Payment）
• 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应 付款；
• 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日 付款。付款后，汇票上的债务即告终止。
背书（Endorsement）
• 出票人为银行，即 为银行汇票。
• ⒉按有无附商业单 据，
• 可分为 clean & documentary bill
• ⒊按付款时间的不同 • 可分为sight draft & time bill or usance bill。
• 远期汇票的时间，有以下规定方式： • ⑴at xx days after sight. • ⑵at xx days after date of issue. • ⑶at xx days after date of b/l . • ⑷fixed date.
汇票自行邮寄给收款人，由其持汇票 向付款行取款
汇付的当事人——以T/T，M/T为例
收款人 （•债A权人）
合 同
汇款人 （债务人）
⑥
流 程 说 明
②
④ ⑤
•①电汇申请 书 •②回单 •③电汇款通 知 •④汇款通知 •⑤收据
•⑥付款 ①
•⑦付讫借记
汇入行
⑦ ③
汇出行
2、委托收款
• 收款人委托银行向付款人收取款项的结算 方式，在同城、异地均可使用
– 普通支票、现金支票、转帐支票 – 划线支票和未划线支票
二、支付结算方式
1、汇兑：汇款人委托银行将一定 金额款项汇给外地收款人的结算 方式
• 基本当事人
初级经济法讲义第12讲_商业汇票(1)
第二单元商业汇票商业汇票的出票商业汇票的背书商业汇票的承兑商业汇票的保证商业汇票的贴现商业汇票的付款追索权考点01：商业汇票的出票（★★★）（P90）商业汇票的出票人（1）商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（2）在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或者债权债务关系，才能使用商业汇票。
【解释】（1）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；（2）国内信用证、商业汇票：个人不能使用。
（3）商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。
（4）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
【解释1】电子商业汇票是指出票人依托上海票据交易所电子商业汇票系统（以下简称“电子商业汇票系统”），以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。
电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑，电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或者其他组织承兑。
【解释2】单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。
【例题1·判断题】银行承兑汇票由承兑银行签发。
（）（2018年）【答案】×【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人为银行的有（）。
（2018年）A.银行汇票B.现金支票C.商业汇票D.银行本票【答案】AD【解析】（1）选项B：支票由在银行开立支票存款账户的单位或者个人签发；（2）选项C：商业汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织。
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哈尔滨市商业银行
第三部分 银行承兑汇票的贴现
(5)人民银行指定四家印钞厂印制：上海、天津、保定、 西安。 (6)银行承兑汇票字样的底下及票面底纹有“HUIPIAO” 的缩写。 (7)汇票号码以字母打头：B为工行，C为农行，D为中 行，E为建行，其他银行为G；第二位字母为印钞厂标 识：A为上海，B为西安，C为保定，D为天津。 (8)农行汇票专用章为钢印，且密押为7位数字，建行 密押为13位数字，均写在票面上，其他银行的汇票专 用章为印章。
哈尔滨市商业银行
第四部分 商业承兑汇票业务
3、授信范围：具有良好信誉关系，实力雄厚 的客户；安全性高、流动性强、综合回报率高 的行业垄断企业；市场形象好，业绩稳定的上 市公司；现金流量大，赢利状况好的企业；经 营状况好，产品市场占有率较高，发展有可持 续性，管理者素质较强，连续盈利的国有大中 型骨干企业。 4、授信业务的风险点
哈尔滨市商业银行
第三部分 银行承兑汇票的贴现
最高法院认定为： 1）此票据形式完备，各项记载事项齐全，符合票据的要式性，符合票 据法相关规定，认定为有效票据，根据法律规定票据记载的相关 事项来确定票据当事人的权利义务。 2）票据无因性决定，票据关系一经产生即与基础关系相分离，贴现银 行取得汇票的票据关系合法成立，没有义务对其前手取得票据的 基础关系是否合法有效负责。 3）根据《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》第十九条的规 定，贴现银行履行了必要的审查义务，并且曾就汇票向承兑行进 行查询后，办理相关贴现手续，并不存在重大过失情形，且支付 了对价。
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
6、哪些票据不能办理贴现： （1）无效票据。大小写金额、出票日期、收款人名 称涂改为无效票据。 绝对书写的事项：银行承兑汇票的字样、无条件支 付的委托、确定的金额、收款人名称、付款人名称、 出票日期、出票人签章. （2）标明“不得转让”、“委托收款”字样。 （3）背书不连续。
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
1、开展票据贴现业务的意义 2、贴现的概念：商业汇票的持有人在汇票到期 日前向银行融通资金的一种票据转让行为。其 实质是一种信用活动。
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
3、贴现申请人需具备的条件: （1）在银行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织。 （2）与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关 系。 （3）提供与直接前手之间的增值税发票及合同的复印 件。 合同金额>=发票金额>=汇票金额 对汇票进行查询：电话查询、系统内查询、实地查询
商业汇票知识讲座
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分
票据的相关知识 银行承兑汇票的签发 银行承兑汇票的贴现 商业承兑汇票业务
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第一部分 票据的相关知识
票据的分类 商业汇票的概念 票据行为及票据的功能
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第一部分 票据的相关知识
票据分类：
银行汇票 银行现金汇票 银行转账汇票
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第一部分 票据的相关知识
票据行为：指引起票据权利义务关系的法律行 为，包括出票、背书、承兑、保证四种。票据 行为具有要式性、无因性、文义性、独立性 票据的功能：汇兑、支付、信用、融资
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第二部分 银行承兑汇票的签发
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第二部分 银行承兑汇票的签发
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
4、无需出具增值税发票的企业 1）交营业税为主的企业 2）建筑行业企业 3）免交增值税的企业： a.农业生产者销售自产农产品 b.计划生育药品、工具 C.收购古旧图书及废旧物资。
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
d.直接用于科学实验、教学、进口仪器和设备 e.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、 设备 f.来料加工、装配、补偿贸易所需要的进口设 备 g.残疾人组织直接进口，供残疾人专用的物品 h.销售自己用过的物品
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
5、票据的真伪鉴别； (1)使用无色荧光和有色纤维纸张，和制人民币的纸 张一样，票据反正面有绿色、蓝色金属纤维不规则 排列，并在紫光灯下发亮。 (2)用满版花朵和汉语拼音“HP”组成的水印图案。 (3)各行的汇票的颜色各不相同，在紫光灯下可看到 行徽及其标志。 (4)大写水融线。在大写空白处滴一滴水，红线融于 水中。
汇票 商业汇票
商业承兑汇票 银行承兑汇票 定额承兑汇票
银行本票 票 据 本票 不定额承兑汇票 商业本票 （我国票据法不承认商业本票）
普通支票
汇票 现金支票 转账支票
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第一部分 票据的相关知识
商业汇票的概念：是出票人签发的，委托付款 人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人 或持票人的票据。 包括：银行承兑汇票和商业承兑汇票。
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第四部分 商业承兑汇票业务
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第四部分 商业承兑汇票业务
1、开办商业承兑汇票的贴现的意义 2、商业承兑汇票授信的原则： （1）根据不同地区的经济发展水平、经济和金融管理能力、 信贷资金占用和使用情况、金融风险状况等因素，实行区别授 信。 （2）根据客户不同的经营管理水平、资产负债比例情况、贷 款偿还能力等因素，确定不同的授信额度。 （3）根据各地区的金融风险和客户的信用变化情况，及时调 整对各地区和客户的授信额度。 （4）在确定的授信额度内，具体确定每笔贷款额度和实际贷 款总额。
1、开展票据业务的意义 2、承兑的概念：汇票付款人承诺在汇票到期日 支付汇票金额的票据行为。
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第二部分 银行承兑汇票的签发 Nhomakorabea
3、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件： （1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织。 （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系。 （只要承兑或贴现的申请人能提供真实的正在或即将履 行的商品交易合同，就能认定为具有真实贸易背景） （3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来 源。 4、签发银行承兑汇票存在的风险点：
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
7、票据补救措施： 向承兑行挂失止付（必须以书面形式）、向法 院申请公示催告、提起诉讼申请票据权利。 8、贴现业务的风险点
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
9、案例分析： A向银行申请银行承兑汇票，收款人为B。此汇票流 通后，承兑银行发现A与B之间并无真实的贸易背景和 债权债务关系，B又将此汇票背书转让给C，C向另一家 银行贴现。后经查明，B与C之间也无真实的商品交易 关系，C所提供的发票经税务机关证实，为虚假的增值 税发票，而且是购方发票，贴现行没有要求C提供商品 发运单,C贴现后款项直接回流前手B。汇票到期时，贴 现行向承兑行提示付款，遭到承兑行拒绝，承兑行向 法院提起诉讼,要求解除承兑人的付款责任，理由为： 1）A和B之间无真实的商品交易关系和债权、债务关系。 2）贴现银行违法、违规办理贴现业务。
第三部分 银行承兑汇票的贴现
(5)人民银行指定四家印钞厂印制：上海、天津、保定、 西安。 (6)银行承兑汇票字样的底下及票面底纹有“HUIPIAO” 的缩写。 (7)汇票号码以字母打头：B为工行，C为农行，D为中 行，E为建行，其他银行为G；第二位字母为印钞厂标 识：A为上海，B为西安，C为保定，D为天津。 (8)农行汇票专用章为钢印，且密押为7位数字，建行 密押为13位数字，均写在票面上，其他银行的汇票专 用章为印章。
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第四部分 商业承兑汇票业务
3、授信范围：具有良好信誉关系，实力雄厚 的客户；安全性高、流动性强、综合回报率高 的行业垄断企业；市场形象好，业绩稳定的上 市公司；现金流量大，赢利状况好的企业；经 营状况好，产品市场占有率较高，发展有可持 续性，管理者素质较强，连续盈利的国有大中 型骨干企业。 4、授信业务的风险点
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最高法院认定为： 1）此票据形式完备，各项记载事项齐全，符合票据的要式性，符合票 据法相关规定，认定为有效票据，根据法律规定票据记载的相关 事项来确定票据当事人的权利义务。 2）票据无因性决定，票据关系一经产生即与基础关系相分离，贴现银 行取得汇票的票据关系合法成立，没有义务对其前手取得票据的 基础关系是否合法有效负责。 3）根据《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》第十九条的规 定，贴现银行履行了必要的审查义务，并且曾就汇票向承兑行进 行查询后，办理相关贴现手续，并不存在重大过失情形，且支付 了对价。
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6、哪些票据不能办理贴现： （1）无效票据。大小写金额、出票日期、收款人名 称涂改为无效票据。 绝对书写的事项：银行承兑汇票的字样、无条件支 付的委托、确定的金额、收款人名称、付款人名称、 出票日期、出票人签章. （2）标明“不得转让”、“委托收款”字样。 （3）背书不连续。
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1、开展票据贴现业务的意义 2、贴现的概念：商业汇票的持有人在汇票到期 日前向银行融通资金的一种票据转让行为。其 实质是一种信用活动。
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3、贴现申请人需具备的条件: （1）在银行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织。 （2）与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关 系。 （3）提供与直接前手之间的增值税发票及合同的复印 件。 合同金额>=发票金额>=汇票金额 对汇票进行查询：电话查询、系统内查询、实地查询
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票据分类：
银行汇票 银行现金汇票 银行转账汇票
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第一部分 票据的相关知识
票据行为：指引起票据权利义务关系的法律行 为，包括出票、背书、承兑、保证四种。票据 行为具有要式性、无因性、文义性、独立性 票据的功能：汇兑、支付、信用、融资
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4、无需出具增值税发票的企业 1）交营业税为主的企业 2）建筑行业企业 3）免交增值税的企业： a.农业生产者销售自产农产品 b.计划生育药品、工具 C.收购古旧图书及废旧物资。
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
d.直接用于科学实验、教学、进口仪器和设备 e.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、 设备 f.来料加工、装配、补偿贸易所需要的进口设 备 g.残疾人组织直接进口，供残疾人专用的物品 h.销售自己用过的物品
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
5、票据的真伪鉴别； (1)使用无色荧光和有色纤维纸张，和制人民币的纸 张一样，票据反正面有绿色、蓝色金属纤维不规则 排列，并在紫光灯下发亮。 (2)用满版花朵和汉语拼音“HP”组成的水印图案。 (3)各行的汇票的颜色各不相同，在紫光灯下可看到 行徽及其标志。 (4)大写水融线。在大写空白处滴一滴水，红线融于 水中。
汇票 商业汇票
商业承兑汇票 银行承兑汇票 定额承兑汇票
银行本票 票 据 本票 不定额承兑汇票 商业本票 （我国票据法不承认商业本票）
普通支票
汇票 现金支票 转账支票
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商业汇票的概念：是出票人签发的，委托付款 人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人 或持票人的票据。 包括：银行承兑汇票和商业承兑汇票。
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1、开办商业承兑汇票的贴现的意义 2、商业承兑汇票授信的原则： （1）根据不同地区的经济发展水平、经济和金融管理能力、 信贷资金占用和使用情况、金融风险状况等因素，实行区别授 信。 （2）根据客户不同的经营管理水平、资产负债比例情况、贷 款偿还能力等因素，确定不同的授信额度。 （3）根据各地区的金融风险和客户的信用变化情况，及时调 整对各地区和客户的授信额度。 （4）在确定的授信额度内，具体确定每笔贷款额度和实际贷 款总额。
1、开展票据业务的意义 2、承兑的概念：汇票付款人承诺在汇票到期日 支付汇票金额的票据行为。
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3、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件： （1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织。 （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系。 （只要承兑或贴现的申请人能提供真实的正在或即将履 行的商品交易合同，就能认定为具有真实贸易背景） （3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来 源。 4、签发银行承兑汇票存在的风险点：
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
7、票据补救措施： 向承兑行挂失止付（必须以书面形式）、向法 院申请公示催告、提起诉讼申请票据权利。 8、贴现业务的风险点
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
9、案例分析： A向银行申请银行承兑汇票，收款人为B。此汇票流 通后，承兑银行发现A与B之间并无真实的贸易背景和 债权债务关系，B又将此汇票背书转让给C，C向另一家 银行贴现。后经查明，B与C之间也无真实的商品交易 关系，C所提供的发票经税务机关证实，为虚假的增值 税发票，而且是购方发票，贴现行没有要求C提供商品 发运单,C贴现后款项直接回流前手B。汇票到期时，贴 现行向承兑行提示付款，遭到承兑行拒绝，承兑行向 法院提起诉讼,要求解除承兑人的付款责任，理由为： 1）A和B之间无真实的商品交易关系和债权、债务关系。 2）贴现银行违法、违规办理贴现业务。