商业汇票知识讲座课件

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第三部分 银行承兑汇票的贴现
最高法院认定为： 1）此票据形式完备，各项记载事项齐全，符合票据的要式性，符合票 据法相关规定，认定为有效票据，根据法律规定票据记载的相关 事项来确定票据当事人的权利义务。 2）票据无因性决定，票据关系一经产生即与基础关系相分离，贴现银 行取得汇票的票据关系合法成立，没有义务对其前手取得票据的 基础关系是否合法有效负责。 3）根据《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》第十九条的规 定，贴现银行履行了必要的审查义务，并且曾就汇票向承兑行进 行查询后，办理相关贴现手续，并不存在重大过失情形，且支付 了对价。
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第三部分 银行承兑汇票的贴现



4、无需出具增值税发票的企业 1）交营业税为主的企业 2）建筑行业企业 3）免交增值税的企业： a.农业生产者销售自产农产品 b.计划生育药品、工具 C.收购古旧图书及废旧物资。
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第三部分 银行承兑汇票的贴现


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第四部分 商业承兑汇票业务
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第四部分 商业承兑汇票业务




1、开办商业承兑汇票的贴现的意义 2、商业承兑汇票授信的原则： （1）根据不同地区的经济发展水平、经济和金融管理能力、 信贷资金占用和使用情况、金融风险状况等因素，实行区别授 信。 （2）根据客户不同的经营管理水平、资产负债比例情况、贷 款偿还能力等因素，确定不同的授信额度。 （3）根据各地区的金融风险和客户的信用变化情况，及时调 整对各地区和客户的授信额度。 （4）在确定的授信额度内，具体确定每笔贷款额度和实际贷 款总额。
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
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第三部分 银行承兑汇票的贴现

1、开展票据贴现业务的意义 2、贴现的概念：商业汇票的持有人在汇票到期 日前向银行融通资金的一种票据转让行为。其 实质是一种信用活动。
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第三部分 银行承兑汇票的贴现




3、贴现申请人需具备的条件: （1）在银行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织。 （2）与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关 系。 （3）提供与直接前手之间的增值税发票及合同的复印 件。 合同金额>=发票金额>=汇票金额 对汇票进行查询：电话查询、系统内查询、实地查询
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第三部分 银行承兑汇票的贴现




(5)人民银行指定四家印钞厂印制：上海、天津、保定、 西安。 (6)银行承兑汇票字样的底下及票面底纹有“HUIPIAO” 的缩写。 (7)汇票号码以字母打头：B为工行，C为农行，D为中 行，E为建行，其他银行为G；第二位字母为印钞厂标 识：A为上海，B为西安，C为保定，D为天津。 (8)农行汇票专用章为钢印，且密押为7位数字，建行 密押为13位数字，均写在票面上，其他银行的汇票专 用章为印章。
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第四部分 商业承兑汇票业务


3、授信范围：具有良好信誉关系，实力雄厚 的客户；安全性高、流动性强、综合回报率高 的行业垄断企业；市场形象好，业绩稳定的上 市公司；现金流量大，赢利状况好的企业；经 营状况好，产品市场占有率较高，发展有可持 续性，管理者素质较强，连续盈利的国有大中 型骨干企业。 4、授信业务的风险点
汇票 商业汇票
商业承兑汇票 银行承兑汇票 定额承兑汇票
银行本票 票 据 本票 不定额承兑汇票 商业本票 （我国票据法不承认商业本票）
普通支票
汇票 现金支票 转账支票
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第一部分 票据的相关知识


商业汇票的概念：是出票人签发的，委托付款 人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人 或持票人的票据。 包括：银行承兑汇票和商业承兑汇票。
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第三部分 银行承兑汇票的贴现




6、哪些票据不能办理贴现： （1）无效票据。大小写金额、出票日期、收款人名 称涂改为无效票据。 绝对书写的事项：银行承兑汇票的字样、无条件支 付的委托、确定的金额、收款人名称、付款人名称、 出票日期、出票人签章. （2）标明“不得转让”、“委托收款”字样。 （3）背书不连续。
商业汇票知识讲座
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票据的相关知识 银行承兑汇票的签发 银行承兑汇票的贴现 商业承兑汇票业务
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第一部分 票据的相关知识
票据的分类 商业汇票的概念 票据行为及票据的功能

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第一部分 票据的相关知识

票据分类：
银行汇票 银行现金汇票 银行转账汇票

d.直接用于科学实验、教学、进口仪器和设备 e.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、 设备 f.来料加工、装配、补偿贸易所需要的进口设 备 g.残疾人组织直接进口，供残疾人专用的物品 h.销售自己用过的物品
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第三部分 银行承兑汇票的贴现



5、票据的真伪鉴别； (1)使用无色荧光和有色纤维纸张，和制人民币的纸 张一样，票据反正面有绿色、蓝色金属纤维不规则 排列，并在紫光灯下发亮。 (2)用满版花朵和汉语拼音“HP”组成的水印图案。 (3)各行的汇票的颜色各不相同，在紫光灯下可看到 行徽及其标志。 (4)大写水融线。在大写空白处滴一滴水，红线融于 水中。
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第一部分 票据的相关知识


票据行为：指引起票据权利义务关系的法律行 为，包括出票、背书、承兑、保证四种。票据 行为具有要式性、无因性、文义性、独立性 票据的功能：汇兑、支付、信用、融资
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第二部分 银行承兑汇票的签发
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第二部分 银行承兑汇票的签发

1、开展票据业务的意义 2、承兑的概念：汇票付款人承诺在汇票到期日 支付汇票金额的票据行为。
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第二部分 银行承兑汇票的签发




3、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件： （1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织。 （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系。 （只要承兑或贴现的申请人能提供真实的正在或即将履 行的商品交易合同，就能认定为具有真实贸易背景） （3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来 源。 4、签发银行承兑汇票存在的风险点：
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第三部分 银行承兑汇票的贴现


7、票据补救措施： 向承兑行挂失止付（必须以书面形式）、向法 院申请公示催告、提起诉讼申请票据权利。 8、贴现业务的风险点
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第三部分 银行承兑汇票的贴现
9、案例分析： A向银行申请银行承兑汇票，收款人为B。此汇票流 通后，承兑银行发现A与B之间并无真实的贸易背景和 债权债务关系，B又将此汇票背书转让给C，C向另一家 银行贴现。后经查明，B与C之间也无真实的商品交易 关系，C所提供的发票经税务机关证实，为虚假的增值 税发票，而且是购方发票，贴现行没有要求C提供商品 发运单,C贴现后款项直接回流前手B。汇票到期时，贴 现行向承兑行提示付款，遭到承兑行拒绝，承兑行向 法院提起诉讼,要求解除承兑人的付款责任，理由为： 1）A和B之间无真实的商品交易关系和债权、债务关系。 2）贴现银行违法、违规办理贴现业务。