商业汇票的基础知识

2020/4/23
商业汇票的概念、意义及种类
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❖ 三、商业汇票的种类
❖ 1、商业承兑汇票 2、银行承兑汇票
商 业 承 兑 汇 票 可 以 由 收 款 人 或 付 款 人
签 发 上 不 同 银 行 承 兑 汇 票由 付 款 人
商 业 承 兑 汇 票 由 付 款 人 承 兑
承 兑 人 不 同 银 行 承 兑 汇 票由 银 行 承 兑
❖ 二、商业汇票的意义 ❖ 银行对商业汇票的承兑是以银行信用来保证商业汇票的
信用，银行对商业汇票的贴现是商业信用向银行信用的转化， 这种信用形式有利于银行加强对商业银行的管理和疏导，更 好地发挥银行的促进和监督作用。
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商业汇票的概念、意义及种类
❖ 商业汇票的承兑与贴现业务是经济高速发展的产物，适 应了社会经济发展的客观要求，对于引导商业信用票据化， 加强横向经济联系，加速商品流通，提高资金效益，搞活经 济、金融等发挥重要作用。为商业银行、企业人民银行、和 地方经济，创造“多赢”格局。
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（6）背书转让
❖ 被背书人受让汇票，应审核汇票的要式 是否齐全；背书是否连续，背书人签章是否 符合规定，使用粘单的是否按规定签章；背 书转让后，被背书人即为票据持有人。
被背书人 A
背书人签章 年月日
被背书人 B
A
背书人签章 年月日
被背书人 C
B
背书人签章 年月日
被背书人 D
（
贴
粘
（3）承兑
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❖
承兑银行接到承兑申请后，按有关规定和
程序，对承兑申请人的资格、资信、购销合同
和记载的内容进行认真审查，必要时可由出票
人提供担保，对符合规定和承兑条件的予以承
兑，与承兑申请人签订承兑协议，双方协商交
存一定数额保证金的，受妥保证金后承兑人在
汇票正面作出承兑行为，记载“承兑”字样和
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❖ 在目前我国票据结算工具中，商业汇 票除了同时具有票据共有的流通功能、支 付功能和结算功能外，还具有信用功能、 融资功能。在银行汇票、商业承兑汇票、 银行承兑汇票中，银行承兑汇票在当前商 业信用相对脆弱的情况下最具体信用功能。 这不仅表现在银行承兑汇票的承兑环节， 也表现在持票人以其所持的票据融通资金 包括质押贷款和贴现贷款，其结果是企业 之间的商业信用转换为银行向企业提供资 金的银行信用。
承兑日期并加盖汇票专用章；按承兑汇票金额
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
向出票人收取万分之五的承兑手续费，将已承
兑的汇票交还给申请人。
（5）交付汇票
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❖ 银行承兑汇票后，承兑申请 人将汇票交付汇票上记载的收款 人，票据交付后，进入流通领域， 票据关系成立。
（6）背书转让
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❖ 汇票上证明的收款人既可以在规定期限 内向付款人提示付款。也可以在事先不通知 债务人或不征得其同意的情况下，将汇票权 利转让给他人，背书转让时，应当在汇票背 面或粘单上作成背书并交付汇票，背书的记 载事项：被背书人名称、背书日期并盖章。
效。
❖
相对应记载事项包括付款日期、付款地、
出票地等。
银行承兑汇票
2
出票日期
年月日
ＤＣ
０１ 00000000
大写
第号
出票人全称
出票人帐户
付款行全称
行号
汇票金额
人民币 （大写）
汇票到期日
本汇票请你行承兑，到期无条件付款
出票人签章 年月日
收 全称
此
款 帐号
联 收
人 开户行
行号
款 人
千百十万千百十元角 分 开
二、特点及适用范围
❖ 在银行开立存款帐户的法人以及其 他组织之间，必须具有真实的交易关系 和债权债务关系，才能使用银行承兑汇 票。同城和异地均可使用。
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三、基本规定
❖ 银行承兑汇票的出票人 ❖ 承兑商业汇票的银行 ❖ 商业汇票的持票人
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银行承兑汇票的出票人，必须具备下列条件
❖ 1、在承兑银行开立存款帐户的法人和其他经济组织， 并依法从事经营活动；
❖ 2、与承兑银行具有真实的委托付款关系； ❖ 3、资信状况良好，具有到期支付汇票金额的可靠资
金来源。
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商业汇票的持票人，向金融机构申请票据贴现必 须具备下列条件
❖ 1、在银行开立存款帐户的企业法人和其他组织； ❖ 2、与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系 ❖ 3、提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单
银行承兑汇票业务知识
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❖ 1、什么是银行承兑汇票 ❖ 2、特点及适用范围 ❖ 3、基本规定 ❖ 4、如何办理银行承兑汇票 ❖ 5、相关知识
一、什么是银行承兑汇票
❖
银行承兑汇票是指由出票人签发，银
行承兑的商业汇票，银行一旦承兑，即承
担到期无条件付款的责任。
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二、特点及适用范围
商业汇票的概念、意义及种类
❖ 一、商业汇票的概念 ❖ 它是因商品购销活动而产生的商业信用的流通工具，它
是指在银行开立帐户的法人之间，根据购销合同在进行延期 付款的商品交易时，为反映债权债务关系的发生、转移和偿 付，由已在银行开立帐户的法人签发的一种票据。
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商业汇票的概念、意义及种类
据的复印件。
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（1）出票
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❖
在承兑银行开立存款帐户的存款人签发银
行承兑汇票时，在汇票上必须记载的事项包括：
❖
1、表明“银行承兑汇票”的字样； 2、无条件
支付的委托；3、确定的金额；4、付款人名称；5、
收款人名称；6、出票日期；7、出票人签章。
❖
汇票上欠缺记载上述事项之一的，汇票无
户
行
随
本汇票已经承兑，到期日 承兑协议编号
委 托
由本行付款
收
款
科目（借）
凭
证
对方科目（贷）
寄
付
承兑行签章 转帐
年月日
款 行
作
承兑日期
年 月 日 复核
记帐
借 方
备注：
凭 证
附
件
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（2）申请承兑
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❖ 出票人或持票人向其开户银行提出承兑 申请时，应提供能证实其真实商品交易关系 的购销合同，其可交付的保证金、筹款计划、 可提供的质押、担保等，一并提承兑银行审 查。
单 处
C
）
背书人签章
年月日
收款人
由C 企业加盖
粘单
（7）委托收款
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❖ 自汇票到期日起的10日内，收款人或 持票人应填制委托收款凭证，连同汇票交其 开户银行向承兑银行收取票款或直接向付款 人提示付款。对异地委托收款的，持票人可 匡算邮程，提前通过开户银行委托收款，持 票人超过提示付款期限提示付款的，持票人 开户银行不予受理。委托开户银行收取票款， 持票人应作成委托收款背书，并在委托收款 凭证名称栏注明“银行承兑汇票”字样及其 汇票号码。