PWC内控培训资料070411
内部控制培训资料
内部控制培训资料什么是内部控制内部控制是指公司为达成目标并保护资产，通过制定一系列政策、程序和实践，来确保业务的合理性、准确性和可靠性的一种管理方式。
内部控制的重要性有强大的内部控制能力可以帮助公司实现以下目标：1. 提高组织的效率和运营效果；2. 防止欺诈和错误的发生；3. 保护公司的资产和财务利益；4. 遵守法律和道德规范；5. 提供真实和可靠的财务报告；6. 改善风险管理能力。
内部控制的主要原则建立有效的内部控制系统要遵循以下原则：1. 适应性：内部控制制度应根据公司的规模、性质和特点进行设计与运作。
2. 效能：内部控制制度应能够合理地识别、评估并处理潜在的风险。
3. 合规性：内部控制制度应符合相关法律、法规和规章制度的要求。
4. 有效性：内部控制制度应能够防止和发现错误、疏漏和欺诈行为。
5. 可追溯性：内部控制制度应具备完整的记录和审计能力，以便查证和追踪。
6. 持续性：内部控制制度应定期进行评估和优化，以保持其作用的有效性。
内部控制的关键步骤实施内部控制需要经历以下步骤：1. 风险评估：对公司的各项业务进行评估，确定潜在的内部控制风险。
2. 控制设计：根据风险评估的结果，设计合适的内部控制措施和程序。
3. 控制执行：将内部控制措施和程序付诸实施，并建立相应的监控和反馈机制。
4. 内部审计：定期进行内部审计，确保内部控制的有效性和合规性。
5. 持续优化：根据内部审计结果和实际运营情况，优化和改进内部控制制度。
内部控制的角色和责任内部控制需要各个岗位和层级的积极参与和合作。
以下是各个角色的主要责任：1. 高层管理人员：制定和推动内部控制政策和战略，为内部控制提供领导和支持。
2. 部门经理：负责具体部门的内部控制制度和执行，确保其有效性和合规性。
3. 员工和员工：识别和报告潜在的内部控制问题，积极参与和支持内部控制工作。
内部控制培训的重要性为了保证内部控制制度的有效性和可持续性，公司应定期进行内部控制培训，以提高员工的内控意识和知识水平。
2024全新内控培训课件(2024)
完善治理层运作机制
建立规范的议事规则和决策程序，确 保治理层能够依法合规、科学有效地 履行职责。
优化治理层人员构成
确保董事会成员具备专业知识和经验 ，提高独立董事比例，增强董事会的 独立性和专业性。
2024/1/30
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权责分配与制衡机制
1 2
明确岗位职责和权限
根据企业业务特点和内部控制要求，明确各部门 、岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督 的工作机制。
资源等。
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审计实施
按照审计计划，采用适 当的审计方法和技术， 收集充分、适当的审计
证据。
审计报告
后续审计
根据审计结果，编写审 计报告，提出审计意见
和建议。
21
对审计报告中提出的问 题进行跟踪检查，确保 问题得到整改和落实。
发现问题整改和跟踪检查
01
02
03
04
问题分类
对发现的问题进行分类，明确 问题的性质、严重程度和影响
5
加强内控管理意义
加强内控管理有助于规范企业经 营管理行为，提高风险防范能力
。
内控管理可以促进企业稳定发展 ，增强市场竞争力。
良好的内控管理有助于提升企业 形象和信誉度，为企业赢得更多
合作机会。
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6
02
内部控制体系建设
2024/1/30
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治理结构搭建与优化
搭建完善的治理结构
建立董事会、监事会和高级管理层， 明确各自职责和权力，形成有效的决 策、执行和监督机制。
建立采购验收制度，确保采购物品符合合同 约定；规范付款流程，确保资金安全。
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销售与收款流程控制
销售合同订立与执行
财务人员内部控制培训ppt课件
财务人员内部控制培训
）
担保业务（2）
总则、调查评估与审批、执行与监控
业务外包（3）
总则、承包方选择、业务外包实施
财务报告（4）
总则、编制、对外提供、分析利用
财务人员内部控制培训
9
（2）企业内部控制应用指引解 读
全面预算（4）
总则、编制、执行、考核
控
制 手
合同管理（3）
总则、订立、履行
段
类
指
引
（
内部信息传递（3） 总则、内部报告的形成、内部报告的使用
内部环境（5）
治理结构、机构设置权责分配、内审、人力资 源、企业文化
内
部 控
风险评估（5） 内、外、承受度、分析、应对
制 因 素
控制活动（8）
不相容、授权审批、会计系统、财产保护、预 算、运营分析、绩效考评、预警和应急
（ ）
信息与沟通（5） 获取、沟通、技术、反舞弊、投诉举报
内部监督（4） 财务制人度员内、部缺控制陷培认训 定标准、有效性自评、文档管理
（
内部控制缺陷的认定
年度评价工作、重大/重要/一般缺陷、
）
交叉复核、缺陷汇总表及报告
内部控制评价报告
设计报告的种类/格式/内容、披露、 文档管理
财务人员内部控制培训
5
（2）深交所上市公司内部控制 指引
总则
内部控制4目标（无“战略”）、不适 用中小板上市公司
深
交 所 上
基本要求
ERM（企业风险管理框架）8要素及其 实施的具体指导
总则、建设、评估
财务人员内部控制培训
（2）企业内部控制应用指引解 读
资金活动（4）
总则、筹资、投资、营运
2024年风险管理与内部控制培训资料
风险与内部控制定义及关系
01
风险定义
指未来不确定性对企业实现经营目标的影响，包括市场风险、信用风险
、操作风险等。
02 03
内部控制定义
企业为合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略而由全体人员共 同实施的一系列控制活动。
03
内部控制制度建设与 完善
内部控制基本原则和要求解读
合法性原则
内部控制应当符合国家有关法律法规和企业章 程的规定，确保企业合法合规经营。
01
02
全面性原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程 ，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项 。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上， 关注重要业务事项和高风险领域。
通过优化内部流程和加强风险 管理，提高企业的经营效率和 盈利能力。
促进企业可持续发展
内部控制体系有助于企业实现 长期发展战略，提升企业的核
心竞争力和市场地位。
02
风险评估与识别方法
风险评估流程介绍
风险识别
通过收集信息、分析历史数据 、专家访谈等方式，识别潜在 风险。
风险评价
根据风险分析结果，对风险进 行排序和分类，确定重点关注 的风险。
价值体现
内部审计通过发现潜在风险、提出改 进建议，帮助企业规避损失、提升运 营效率，同时增强企业透明度和信誉 度，为企业创造长期价值。
审计程序和方法在风险管理中应用
审计程序
内部审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和后续审 计等阶段，每个阶段都有相应的程序和规范，确保审计工作 的有序进行。
审计方法
企业通过收集市场、竞争对手、政策法规等信息，组织专 家进行头脑风暴和德尔菲法分析，识别出市场风险、技术 风险、财务风险等多种潜在风险。
《内控测试培训》课件
制定测试计划，做好测试准备，执行测试，最后对测试结果进行总结与分析。
四、内控测试的方法和技巧
1 抽样
通过抽取样本，检查其内控的有效性与完整性，从而推断整体内控情况。
2 交叉检验
通过比较不同的内控措施，确保数据的准确性和真实性。
3 评定评价
根据内控测试结果，评定和评价企业内控的现状和效果。
五、内控测试的常见问题和解决方法
测试不全面、不准 确
加强对测试范围的定义，明 确测试指标和要求，提高测 试的全面性和准确性。
测试结果不清晰、 难以分析
建立合理的测试报告格式， 提供清晰的测试结果和数据 分析，便于理解和决策。
测试报告未得到有 效运用
将测试报告与内控改进计划 结合，及时采取措施解决问 题，并跟踪改进效果。
二、为什么要进行内控测பைடு நூலகம்？
法律法规要求
合规是企业生存发展的基础，内控测试帮助企业达成合规要求。
减少风险
通过测试，发现并解决潜在风险，降低企业经营风险。
提高企业效率和竞争力
通过优化流程、提升管理水平，企业效率和竞争力得以提升。
三、内控测试的规范和流程
规范：内部控制框架、测试标准、测试步骤
建立明确的内控框架和测试标准，按照规定的步骤进行内控测试。
六、内控测试实践案例分享
案例一：内部控制制度完善
通过内控测试，发现制度存在的不足，改进内控制度，提高执行效果。
案例二：风险管控能力提升
通过测试发现高风险区域，改进控制措施，提升风险管控能力。
案例三：业务流程优化
通过测试发现流程繁琐，优化流程，提高工作效率，降低成本。
七、内控测试培训总结
内控测试审计培训班培训内容.doc
第一部分内控测试的发展变化及工作思路一、内控测试的由来二、内控测试的发展变化三、内控管理层测试的作用四、内控测试对内部审计工作的影响五、内控测试对内部审计工作的影响1.2019年测试方针：管理层测试与常规审计项目可集合进行，年底可利用常规审计结果进行风险评估测试。
2.国资委对内部控制做出规定。
六、审计部的要求：5月份进行内部审计测试1.希望大家认真学习，掌握测试方法，为工作打下良好基础。
2.积极研究，发挥自己优势，确实提高操作能力。
第二部分COSO与企业风险管理框架一、全球和内部控制相关法律法规的发展趋势2002年7月美国萨班斯奥克斯利法案生效;2003年3月澳大利亚证券交易所（ASX）及其公司治理委员会采纳《良好公司治理原则和最佳实务操作建议》;2019年11月香港联交所公布《公司治理实务和公司治理报告的准则》，要求公司董事至少每年审核一次内部控制的有效性，并在《公司治理报告》中向股东汇报;2019年2月加拿大安大略证券委员会要求管理层评估并测试有关财务报告的内部控制系统; 2019年5月新加坡交易所就其加强上市规定和程序的计划发行了一份公共咨文，提出了公司治理标准并促进更好的监管;2019年8月加拿大证券管理委员会发布更新的以提升证券发行人年度和中期披露的质量和可靠性;二、**的相关法律法规的发展2019年8月**国务院国有资产监督管理委员会第八号令《中央企业内部审计管理暂行办法》；2019年10月**国务院批转证监会关于提高上市公司质量意见的通知（国发[2019]34号）；2019年5月**证券监督管理委员会令第32号《首次公开发行股票并上市管理办法》；2019年5月**证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号-首次公开发行股票并上市申请文件》等法规；2019年6月国务院国有资产监督管理委员会发布国资发改革[2019]108号《中央企业全面风险管理指引》；2019年7月7月15日财政部发起成立企业内部控制标准委员会（财会[2019]11号）；2019年2月全国工商联出台《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》，旨在指导民营企业加强危机管理、建立现代企业制度；2019年3月财政部公布《企业内部控制规范——基本规范》和十七个具体规范的征求意见稿；2019年3月**证券监督管理委员会发布证监公司字[2019]28号《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》；2019年2月国资厅发改革[2019]5号：关于开展编报《2019年中央企业全面风险管理报告》试点工作有关事项的通知；2019年6月财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会制定和发布《企业内部控制基本规范》，及《关于征求《企业内部控制评价指引》《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》意见的通知》财办会[2019]7号；三、企业风险管理报告1.企业报送全面风险管理报告的要求2.国资委2019年《企业全面风险管理报告-模本》；3.国资委2019年《企业全面风险管理报告-模本》。
普华永道 财务管理与集团内部控制75页PPT
谢谢！
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
普华永道 财务管理与集团内部控制
16、人民应该为法律而战斗，就像为 了城墙 而战斗 一样。 ——赫 拉克利 特 17、人类对于不公正的行为加以指责 ，并非 因为他 们愿意 做出这 种行为 ，而是 惟恐自 己会成 为这种 行为的 牺牲者 。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强 者做什 么事都 横行霸 道。— —奥—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含 义是财 富。— —爱献 生
PWC内控培训资料
添加 标题
内部控制目标：确保企业经营活动的合规性、资产的安全与完整性、经营成果的真实性以及财务报告的 可靠性。
添加 标题
内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
培训资源的整合和管理
培训资源的分类：内部资 源和外部资源
培训资源的整合：统一规 划、协调使用
培训资源的管理：建立资 源库，定期更新和维护
培训资源的优化：根据需 求调整，提高使用效率
培训师资的培养和发展
培训师认证： 确保培训师具 备专业知识和
技能
培训师培养计 划：提供持续 的职业发展机
会
培训师评估： 定期评估培训 师的表现和能
内部控制与数字化转型相结合的趋势
数字化转型将推动内部控制的变革 人工智能和大数据技术将应用于内部控制 内部控制将更加注重数据安全和隐私保护 数字化转型将促进内部控制与其他业务领域的融合
内部控制与国际化发展相结合的趋势
内部控制将更 加注重国际化
标准，如 COSO等
企业将更加注 重内部控制与 业务发展的融
PWC内控培训有助于企业提高内部控制水平，确保企业内部流程的规范性和有效性，减少违 规行为的发生。
PWC内控培训可以增强企业的风险管理能力，为企业应对各种风险挑战提供支持和保障，确 保企业的稳定发展。
促进企业的规范化和可持续发展
提高企业的风险防范能力 确保企业的合规经营 提升企业的运营效率 促进企业的长期稳定发展
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PWC内控培训的目的和意义
会计内控制度培训资料(3篇)
第1篇一、培训目的为了提高公司全体员工的会计内部控制意识，确保会计信息的真实、准确、完整，防范财务风险，提高公司财务管理水平，特举办本次会计内控制度培训。
通过本次培训，使员工了解和掌握会计内控制度的基本要求，增强合规操作能力，为公司的可持续发展奠定坚实基础。
二、培训对象公司全体员工，特别是财务部门、审计部门及相关业务部门人员。
三、培训时间2023年X月X日四、培训内容第一部分：会计内控制度概述1. 会计内控制度的定义2. 会计内控制度的作用3. 会计内控制度的原则4. 会计内控制度的内容第二部分：会计核算内部控制1. 会计核算流程控制- 会计凭证的审核与填制- 会计账簿的登记与管理- 财务报表的编制与审核2. 会计凭证内部控制- 会计凭证的填写规范- 会计凭证的审核流程- 会计凭证的归档与保管3. 会计账簿内部控制- 会计账簿的设置与登记- 会计账簿的核对与调整- 会计账簿的归档与保管4. 财务报表内部控制- 财务报表的编制要求- 财务报表的审核流程- 财务报表的披露与报送第三部分：财务报告内部控制1. 财务报告编制内部控制- 财务报告编制的流程- 财务报告编制的依据- 财务报告编制的审核2. 财务报告披露内部控制- 财务报告披露的要求- 财务报告披露的流程- 财务报告披露的监督3. 财务报告报送内部控制- 财务报告报送的时间要求 - 财务报告报送的内容要求 - 财务报告报送的审核第四部分：预算管理与内部控制1. 预算编制内部控制- 预算编制的依据- 预算编制的程序- 预算编制的审核2. 预算执行内部控制- 预算执行的监控- 预算执行的调整- 预算执行的考核3. 预算分析与内部控制- 预算执行情况分析- 预算执行偏差分析- 预算执行改进措施第五部分：资金管理内部控制1. 资金收支内部控制- 资金收支的审批流程- 资金收支的记录与核对 - 资金收支的监督与检查2. 资金筹措内部控制- 资金筹措的审批流程- 资金筹措的记录与核对 - 资金筹措的监督与检查3. 资金使用内部控制- 资金使用的审批流程- 资金使用的记录与核对- 资金使用的监督与检查第六部分：采购与付款内部控制1. 采购内部控制- 采购申请的审批流程- 采购合同的签订与执行- 采购发票的审核与支付2. 付款内部控制- 付款申请的审批流程- 付款凭证的审核与支付- 付款记录的核对与保管第七部分：销售与收款内部控制1. 销售内部控制- 销售合同的签订与执行- 销售发票的审核与开具- 销售收入的确认与入账2. 收款内部控制- 收款申请的审批流程- 收款凭证的审核与入账- 收款记录的核对与保管第八部分：固定资产内部控制1. 固定资产购置内部控制- 固定资产购置的审批流程- 固定资产购置的记录与核对- 固定资产购置的监督与检查2. 固定资产折旧内部控制- 固定资产折旧的计算方法- 固定资产折旧的记录与核对- 固定资产折旧的监督与检查3. 固定资产处置内部控制- 固定资产处置的审批流程- 固定资产处置的记录与核对- 固定资产处置的监督与检查第九部分：内部控制评价与改进1. 内部控制评价的目的与方法2. 内部控制评价的内容与标准3. 内部控制评价的结果与应用4. 内部控制改进的措施与建议五、培训总结通过本次培训，希望全体员工能够充分认识到会计内控制度的重要性，将所学知识运用到实际工作中，不断提高自身合规操作能力，为公司的发展贡献力量。
内控培训资料
内控培训资料一、概述内控是企业管理中不可或缺的一环，它通过建立一套完整的规范和流程，以确保企业的运营和决策符合法律法规、规章制度和管理要求，最终实现企业目标。
为了帮助企业员工全面了解内控的重要性和具体实施方法，本文将介绍一份内控培训资料。
二、内控的定义内控是指企业依据法律法规、内部规章制度和管理要求，通过内部的组织、控制和审计等手段，对企业的运营和决策进行规范、管理和监督的一种制度。
三、内控的目的1.保护企业财产和利益。
通过建立有效的内控机制，可以减少内外部风险对企业财产和利益的侵害。
2.提高决策的科学性和准确性。
内控可以确保决策过程的合规性，减少人为因素的干扰，提高决策的科学性和准确性。
3.优化资源配置。
通过内控，企业可以更好地控制资源的分配和使用，提高效率和效益。
4.增强对外部环境的适应能力。
内控可以帮助企业及时了解和应对外部环境的变化，提高企业的竞争力。
四、内控培训资料的内容和形式1.培训目标。
明确内控培训的目标和意义，让学员意识到内控对企业的重要性，并了解内控的基本概念和原理。
2.内控的组成要素。
介绍内控的组成要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评价等。
3.内控的实施流程。
详细介绍内控的实施流程，包括内控目标的制定、内控措施的设计、内控活动的执行和内控效果的评价等。
4.内控的关键要点。
强调内控过程中的关键要点，如风险管理、内部审计和内部控制意识的培养等。
5.内控案例分析。
引用实际案例进行分析和讨论，以帮助学员更好地理解内控的应用和效果。
6.内控培训的考核和总结。
通过考核测试学员对内控的理解和掌握程度，并对培训效果进行总结和评价。
五、内控培训的注意事项1.培训内容的针对性。
根据企业的实际情况和内控需求，结合具体案例和业务流程，设计切实可行的培训内容。
2.培训形式的多样性。
采用多种培训形式，如讲座、案例分析、小组讨论等，以提高学员的参与度和学习效果。
3.培训材料的简明扼要。
内部会计控制规范培训资料(ppt 32页)
8、各单位应当建立、健全本单位内部会计监督 制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要 求：
（1）记帐人员与经济业务事项和会计事 项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职 责权限应当明确，并相互分离、相互制约；
（六）适应性原则。内部控制应当合理 体现企业经营规模、业务范围、业务特 点、风险状况以及所处具体环境等方面 的要求，并随着单位外部环境的变化、 工作业务的调整、管理要求的提高等不 断改进和完善。 （七）成本效益原则。内部控制应当
在保证内部控制有效性的前提下，合理 权衡成本与效益的关系，争取以合理的 成本实现更为有效的控制。。
（二）全面性原则。内部控制在层次上应当 涵盖单位决策层、管理层和全体职工，在对象 上应当覆盖单位各项业务和管理活动，在流程 上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个 环节，避免内部控制出现空白和漏洞。
（三）重要性原则。内部控制应当在兼顾全 面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、 高风险领域与环节采取更为严格的控制措施， 确保不存在重大缺陷。
（2）重大对外投资、资产处置、资金调 度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相 互监督、相互制约程序应当明确；
（3）财产清查的范围、期限和组织程序 应当明确；
（4）对会计资料定期进行内部审计的办 法和程序应当明确。
9、单位负责人应当保证会计机构、会计 人员依法履行职责，不得授意、指使、 强令会计机构、会计人员违法办理会计 事项。
强化内部控制 防范财务风险
主讲人：孙洪丽
研讨主题
一、财会法规制度 二、内部控制规范
一、财会法规制度
会计是提供财务信息，财务信息是 决策的依据。
内控培训介绍资料
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一、什么是内控
企业需实施的指引：18项应用指引和1项评价指引 应用指引包括：内部环境类指引、控制活动类指 引、控制手段类指引 内部环境类：组织架构、发展战略、人力资源、企 业文化和社会责任 （基础） 控制活动类：资金活动、采购业务、资产管理、销 售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外
□ 用人—人才管理 1、人尽其才，才尽其用 项羽：范曾； 刘邦：韩信、张良、萧何 2、用人要疑，疑人要用 内控的监督、制约（人无完人）
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三、内控控什么
□ 察人—绩效考核
考核目的：利润提升、能力提高 指标设计（可测量，与预算任务结合） 利润指标（加法、减法） 职责指标（按时、有效、超额） 签订责任书（确立考核依据，避免漏洞、歧义） 考核实施：时效性、可信赖 考核结果：与晋升、降级挂钩
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三、内控控什么
《祖国，我对你意见太多》
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三、内控控什么
投资应关注问题： □ 投什么？实业？虚业？如温州空心化 围绕战略方向投资 □ 投资如何决策 净收益分析，现金流分析 简单：最坏的结果是什么？能接受吗？
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三、内控控什么
营运资金应关注的问题： □ 现金日常盘点了吗？ □ 银行对账单核实了吗？谁核的？ □ 银行存款余额调节表编了吗？谁编的？
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三、内控控什么
（一）组织架构 治理结构和内部机构 治理结构：股东会、董事会、监事会、经理层，即 法人治理结构，是企业可以与外部主体发生各项经济 关系所必备的组织基础 内部机构：根据业务发展需要，分别设置不同层次 的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队 治理结构—抬头看路（方向） 内部机构—埋头拉车（执行）
内部控制专题培训资料
内部控制学习材料内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
分类内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。
会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。
目标内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
1.有助于管理层实现其经营方针和目标。
内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。
内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。
保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。
对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。
基本结构即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。
具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位业务的各种外部关系等。
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© 2007 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。
信息技术整体控制（续）
程序变更管理 审计目标
建立足够的程序变更管理控制，以确保对现有系统/程序的变更经过授权、测试、 批准、实施，并相应记录。
SMSC
无效话 单
错单 错单回收
计费参数 预处理 计费 局数据 错单回收 互联互通协 议 数据统计 结算处理 对帐报告
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流程层面的控制（续）
采集 预处理
批价
月出账
财务数据生成
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预处理
风险：话单数据预处理不真实、不完整、不准 确、不及时 控制目标：合理确保计费话单数据采集及预处 理的真实性、准确性、完整性和及时性 控制举例： 格式转换前后话单文件的平衡性检查 分拣前后话单的平衡性检查 错单、重单、异常话单的处理和记录
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财务审计中的IT审计
公司层面的控制 流程层面的控制 信息技术整体控制 控制类型及测试方法介绍
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流程层面的控制
集团 1860 漫游话单 客服 前台服务 SIM卡管理
通信机计Leabharlann 表客户数据库HLR
部分话单
中国移动内部审计培训
二零零七年四月
内容概要
财务审计中的IT审计 IT内审
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内容概要
财务审计中的IT审计 IT内审
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流程层面的控制（续）
批价
风险：话单批价和计费不准确、不及时 控制目标：合理确保话单批价及资费计算准确 性、及时性 控制举例： 计费信息、用户资料、产品信息的同步 批价前后话单的平衡性检查 信息和资料无法匹配导致无法批价的话单的 处理和记录
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流程层面的控制（续）
采集
风险：话单数据采集不真实、不完整、不准确、 不及时 控制目标：合理确保计费话单数据采集的真实 性、准确性、完整性和及时性 控制举例： 话单文件连续生成 采集监控 拨打测试
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流程层面的控制（续）
信息技术审计范围的确定 确定关键会计科目 确定影响关键会计科目的重要业务流程 确定支持重要业务流程的信息系统，作为信息技术审计测 试范围内的系统
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信息技术整体控制（续）
审计内容 对程序和数据的访问 程序变更管理 程序开发管理
流程层面的控制（续）
财务数据生成
风险：传递到MIS财务系统中的计费账务数据的 不真实、不准确、不完整性和不及时 控制目标：合理确保传递到MIS财务系统中的计 费账务数据的真实性、准确性、完整性和及时性 控制举例： 数据生成、传输、导入的权限设置 接口文件的完整性校验 BOSS与MIS代码不匹配时的错误报告 对匹配规则及财务数据的审阅
系统运行
终端用户计算
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信息技术整体控制（续）
对程序和数据的访问 审计目标
建立足够的对程序和数据的访问控制，以降低被审计单位与财务报告 相关的应用系统或数据遭到未经授权访问或不当访问所带来的风险。
控制目标
MSC
FTAM
TCP/IP
采集 服务器( 备份)
预处理、计费 帐务处理 预处理 一次批价 分检 查重 二次批价 出帐
固定费 合帐 停机工单
GMSC
采集机 。 。 。 。 。 。
DC N DD N
采集 服务器 预处理 一次批价 分检 查重 二次批价 出帐
详单库 网间话单 FTP 功能 费 营帐库 手工 MIS总帐
确定信息安全是否得到管理以指导安全措施的一贯实施，以及确定信 息系统使用者是否了解与财务报告数据相关的企业信息安全政策。 确定被审计单位已通过设置用户身份的识别、认证和授权等管理机制 来适当限定信息技术资源的逻辑访问和物理访问。 确定被审计单位已建立相关制度，及时对用户帐号进行增、删、改。
确定被审计单位已对与财务报告相关的应用系统或数据的权限维护进 行监控。
流程层面的控制（续）
月出账
风险：出账（月出账）数据不及时，账单金额 不准确、不完整 控制目标：合理确保出账（月出账）数据的准 确性、完整性、及时性 控制举例： 批量销账的平衡性检查 系统自动按参数设置出账 余额不足时部分扣减的设置 销账规则设置
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控制目标
确定被审计单位已采取控制措施，以确保用于控制财务报告流程的系统/应用程 序的任何变更经过相应管理层的适当批准。
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财务审计中的IT审计
公司层面的控制 流程层面的控制 信息技术整体控制 控制类型及测试方法介绍
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信息技术整体控制
财务审计中的IT审计
公司层面的控制 流程层面的控制 信息技术整体控制 控制类型及测试方法介绍
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公司层面的控制
控制环境 风险评估 信息及沟通 监控
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