非现场监管报表指标体系之非银行金融机构非现场监管特色报表体系介绍

• 被投资企业经营状况
• 投资质量状况评
• 减值准备提取情况
（三）留意重点
1.逐笔填报; 2.股权投资分类的原因
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三、特色报表具体讲解----财务公司与信托公司共用表
S36《债券托管及证券交易保证金存放情况统计表》（1）
（一）设计目的
收集填报机构所投资债券的丙类帐户托管、二级帐户托管和其证券 交易保证金存放的基本情况，以分析、评价和预测债券托管风险和 证券交易保证金存放的风险状况
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主监管员培训班
《银监会监管信息系统》 －－非现场监管报表指标体系
之
－－非银行金融机构特色报表介绍
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主要内容
一、背景介绍
二、特色报表框架
三、特色报表具体讲解
四、特色生成报表框架
五、特色生成报表具体讲解
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一、背景介绍
（一）基础报表与特色报表的关系
三、特色报表具体讲解----信托公司
S32 《信托投资公司管理信托财产状况统计表》
（一）设计目的
收集信托公司受托管理信托财产的基本情况，以分析、评价和预测信托资 产质量状况及信托业务各环节合规经营的情况
（二）设计思路
从信托的设立、运用、管理等三个环节来分析、评价信托财产的合规和风 险状况
（三）报表结构
被挪用
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三、特色报表具体讲解----租赁公司
S37《回租业务情况统计表》
（一）设计目的
收集金融租赁公司售后回租业务的基本情况，以分析、评价和预测售后 回租业务的真实性及风险的状况，有助于监测是否存在不当关联交易
（二）留意重点
1.逐笔填报 2.理解回租的含义:又称售后租回交易
一、背景介绍：5.货币经纪公司
促进我国金融市场的进一步完善和发展 功能定位:
－－专门从事促进金融机构间资金融通和外汇交易等 经纪服务
特点：
－－仅限于向境内外金融机构提供经纪服务，不得从 事任何金融产品的自营业务
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二、特色报表框架
（一）信托投资公司特色报表
S31《信托项目资产负债汇总统计表》 S32《信托投资公司管理信托财产状况统计表》
功能定位：融资租赁业务为主，兼营经营租赁
1.管理办法定义： ----指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买 租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易，它以出 租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同 期内对租赁物取得、占有、使用和受益的权利。 2.会计定义： ----指在实质上转移与一项资产所有权有关的几乎全部风险和报酬 的一种租赁。
一、背景介绍
机构定位
2.企业集团财务公司
有限制的存款类非银行金融机构
功能定位
1.加强企业集团资金集中统一管理,提高企业集团资金使用效率
2.为企业集团成员单位提供财务管理服务
机构特点
1.受企业集团影响大 2.集中度和关联交易的特殊性
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一、背景介绍：3.金融租赁公司
(四) 信托特色报表设计的特点
1.逐笔填报 2.代码标示
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三、特色报表具体讲解----信托公司
理解的重点（1）:《信托业务会计核算办法》 （一）三大特点
1. 突出信托项目为独立的会计主体，充分体现信托财产与固
有财产分别核算, 。----信托财产独立性原则的要求 2. 既规范信托项目，又规范信托当事人（委托人/受托人/受 益人）的会计核算行为。----信托财产所有权和利益分离 原则的要求 3.信托项目会计报表资产方各项余额均按照期末净值反映
二、基本规则
1.以一个信托项目作为一个单独的会计主体，独立核算信托财产的管 理、运用和处分情况 ，独立编制会计报表—信托项目资产负债表。 2.各信托项目应单独记账，单独核算，单独编制财务报告。不同信托 项目在账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应相互独立。
三、信托项目的会计要素
包括: 信托资产、信托负债、信托权益、 信托项目收入、信托项目费 用、 信托项目利润。
1.主表：分为3部分 2.补充材料：分为5部分
（四）留意重点
1.逐笔填报 2.代码标示：一是为了简化报表结构；二是为了方便汇总
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三、特色报表具体讲解----信托公司
表S33 《信托项目到期情况统计表》
（一）设计目的
收集信托公司管理的信托项目到期情况，以分析、评价信托期满信托项目的 清算状况及风险情况，反映信托财产的管理效果
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S39租赁业务资产负债简表
填报机构：
报表日期：
年
月
日
货币单位：万元 A B 外币折 人民币 C 本外币 合计
第Ⅷ部分：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表 资 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1.租 赁 资 产 1.1应收融资租赁款 1.2减：未实现租赁收益 1.3未担保余值 1.4融资租赁资产 1.5应收经营租赁款 1.6经营租赁资产原价 1.7减：经营租赁资产累计折旧 1.8经营租赁资产净值 2.租 赁 负 债 2.1租赁保证金 2.2应付供货商款项 3.信 托 投 资 公 司 填 报 3.1自用固定资产净值 产 人民币
S33《信托项目到期情况统计表》
S34《信托投资公司关联交易风险及客户集中度情况统计表》
（二）企业集团财务公司和信托投资公司共用的特色报 表
S35 《股权投资情况表》 S36 《债券托管及证券交易保证金存放情况表》
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二、特色报表框架（续）
（三）金融租赁公司特色报表
S37 《回租业务情况统计表》
（二）设计思路
从信托的清算环节来分析、评价信托财产的风险状况
（三）留意重点
1.逐笔填报
2.代码标示：如信托财产的类别、信托本金及收益支付来源、赔偿责任风险
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三、特色报表具体讲解----信托公司
表S34 《信托投资公司关联交易风险及客户集中度情况统计表》
（一）设计目的
收集信托公司固有财产、信托财产、代理财产与关联方进行交易、信托财产相互交易、信 托财产与固有财产相互交易及客户（含集团客户）风险集中度等情况, 分析、评价信托公司 关联交易风险和客户集中度
机构特点:
资金来源有限,不允许对外吸收存款
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一、背景介绍：4.汽车金融公司
履行入世承诺 功能定位:
--－专门从事汽车消费信贷及相关业务
特点：
1.出资人严格限制 --主要出资人须为汽车企业、非银行金融机构 2.存款的限制 --只能吸收股东3个月以上存款
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1.本表由所有信托项目的《信托项目资产负债表》汇总而成，其 主要目的是了解信托财产的总体状况及趋势，便于统计分析； 2.该汇总表并不是一份会计报表，不表示公司可以将单独管理的 信托项目混合使用； 3.短期投资以市值法核算； 4.信托权益、实收信托、信托资产的含义及与信托财产的关系。
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（四）开办租赁业务共用的特色报表
S39《租赁业务资产负债简表》
（五）汽车金融公司特色报表
S38 《汽车金融公司向股东及其关联人授信情况表》
S3a 《汽车金融公司贷款质量五级分类情况表》
S3b《汽车金融公司贷款分类月报表》
（六）货币经纪公司特色报表
S3c《货币经纪公司经纪业务统计报表》
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四、实务操作中应当注意的一个问题
不要孤立地对信托项目实施会计处理，应当和委托人就该信托项目的 会计处理相联系
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三、特色报表具体讲解----信托公司
表S31《信托项目资产负债汇总统计表》
(一)设计目的
反映信托公司在报送期末管理的信托资产与负债的总体结构情 况的统计报表。
(二)留意重点
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开办租赁业务共用的特色报表
S39《租赁业务资产负债简表》
（一）设计目的
收集填报机构融资租赁、经营租赁业务以及信托公司的部分 数据，用于对填报机构租赁业务风险进行分析、评价和预测
（二）留意重点 1. 由G01附注VIII分离出来，单独作为特色报表S39 2. 对原表进行了修改：
(二)四方面内容
1.信托项目的会计处理
2.委托人信托业务会计处理 3.受托人信托业务会计处理 4.受益人信托业务会计处理
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三、特色报表具体讲解----信托公司
理解的重点（2）：信托项目的会计处理 一、定义
信托项目---是指受托人根据信托文件的约定，单独或者集合管理运用、 处分信托财产的基本单位。
修改依据：新《企业会计准则--租赁》第35条“出租人应 当在资产负债表中，将应收融资租赁款减去未实现融资收益 的差额，作为长期债权列示。”规定，将原表中[2.1未实现 租赁收益]应列入[1.租赁资产]项目下，作为[1.1应收融资租 赁款]的减项 3. 【3.1自用固定资产净值】为信托公司填报，目的是计算信 托公司固投比例这一监控指标
三、特色报表具体讲解----信托公司
（一）信托特色报表设计的目的
满足对信托业务的持续性非现场监管的需要
（二）信托特色报表设计的原则
1.体现信托财产的独立性 2.体现信托业务监管的四个环节 3.体现风险为本的监管理念
（三）信托特色报表设计的依据
1.《信托法》 2001.4.28颁布,2001.10.1实施 2.《信托投资公司管理办法》2002.6.5颁布并实施 3.《信托投资公司资金信托管理暂行办法》 2002.6.26颁布,2002.7.18实施 4. 《信托业务会计核算办法》(财会[2005]1号) 2005年1月25日颁布
（二）报表结构 (分为两部分)
第一部分：有三张报表，分别反映信托公司与关联方之间、信托财产之间、信 托财产与固有财产之间关联交易的风险状况； 第二部分：反映信托投资公司对最大十家客户（含集团客户）的融资情况及风险 状况。
（三）留意重点
1.逐笔填报 2.代码标示：如关联类型、交易资金来源、交易种类、固有财产的类别 3.关联交易的表现方式：表内融资与表外融资
指承租人将自有物件（即标的物）出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁 合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。金融租赁公司——出租人
3.风险表现形式：控股股东操纵下的不当（恶意）关联交易
（1）高估标的物价值 （2）虚构标的物
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开办租赁业务共用的特色报表
S39《租赁业务资产负债简表》
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三、特色报表具体讲解----财务公司与信托公司共用
S35 《股权投资情况表》
（一）设计目的
收集填报机构以自有资金进行股权投资的基本情况, 以分析、评价和预 测股权投资的风险状况 以及提取减值准备的充足情况
百度文库
（二）主要信息
• 被投资企业基本信息
• 股权投资基本信息 • 投资收益状况
（二）设计思路
--以债券托管的风险大小设计报表信息
（三）报表结构
--银行间债券市场----丙类托管账户 --银行间债券市场----二级托管账户 --交易所债券市场----二级托管账户、交易结算保证金存放
（四）留意重点
1.逐笔填报; 2.风险的表现形式
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三、特色报表具体讲解----财务公司与信托公司共用表
（二）非银行金融机构类型及特点 1、信托投资公司 2、企业集团财务公司 3、金融租赁公司
4、汽车金融公司
5、货币经纪公司
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一、背景介绍：
机构定位
1.信托投资公司
中长期财产管理的非银行金融机构 “受人之托、代人理财、忠人之事，替人管业”
业务定位
信托业务--------主营业务 固有财产业务----自营业务
S36《债券托管及证券交易保证金存放情况统计表》（2）
托管风险
卖空债券，出具虚假债券托管证明（超额发行债券） 没有客户委托，而擅自操作债券持有人的账户， 或不如实按债券持有人的指令操作的 挪用投资人的债券 不如实为投资人记载债权 没有从事债券柜台业务或债券二级托管业务资格
保证金存放风险
其他业务--------兼营业务
※※不允许吸收存款、不得发行债券、不得以负债形式举借外债
信托的基本法理
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一、背景介绍：信托的基本法理
（一）财产的所有权与利益相分离 （二）信托财产的独立性
（三）信托管理的连续性
（四）利益冲突禁止原则
（五）风险承担的原则
（六）保密性原则
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