非现场监管报表指标体系之非银行金融机构非现场监管特色报表体系介绍
合集下载
银行业非现场监管工程与统计报表指标及统计分析体系建设
非现场监管报表指标体系
特色报表“特”在哪里
● 一是适用范围特色 ● 二是业务品种特色 ● 三是报表设计思路特色 ● 四是适用法规特色
● 五是数据来源特色
26
中国银行业监督管理委员会
特色报表
非现场监管报表指标体系
8 9 10 11 12 13 14 15
非银部 企业集团财务公司、 信托投资公司 金融租赁公司 汽车金融公司 信托投资公司
合作部的“信用社报表管理系统”
银行三部的“外资银行监管信息系统”
系统问题：一是系统独立造成信息分割，信息共享性较差
二是只能进行简单的信息处理，增加报表困难
3
中国银行业监督管理委员会
“1104工程”简介 （一）“1104工程”提出的背景 2、先进的监管理念与落后的风险监测水平间的矛盾 理论：监管能力决定金融稳定性以及金融对为经济发展提供效率保
统计部门：数据收集工作整体移交监管人员。
10
中国银行业监督管理委员会
“1104工程”简介 （四）“1104工程”信息系统总体框架 3、开发信息系统 • “1104工程”最终目标是构建以数据库（数据集市）为基础平台的
新一代银行监管信息系统体系
• 实现对各类银行业金融机构的机构业务管理、高级人员管理、现
一直处于缺失状态，使整体的监管工作效率非常低
• “1104工程”完成后将建立完善的非现场监管体系，真正发挥非
现场监管对现场检查的指导作用，监管人员能够集中精力审视银行所面 对的最大风险环节，持续跟进非现场监管中所发现风险，提高监管资源 运用的效率。
7
中国银行业监督管理委员会
“1104工程”简介
（二）“1104工程”建设的重要意义
障的程度的关系，监管能力体现为如何协调安全稳定与效率的关系。
特色报表“特”在哪里
● 一是适用范围特色 ● 二是业务品种特色 ● 三是报表设计思路特色 ● 四是适用法规特色
● 五是数据来源特色
26
中国银行业监督管理委员会
特色报表
非现场监管报表指标体系
8 9 10 11 12 13 14 15
非银部 企业集团财务公司、 信托投资公司 金融租赁公司 汽车金融公司 信托投资公司
合作部的“信用社报表管理系统”
银行三部的“外资银行监管信息系统”
系统问题：一是系统独立造成信息分割，信息共享性较差
二是只能进行简单的信息处理，增加报表困难
3
中国银行业监督管理委员会
“1104工程”简介 （一）“1104工程”提出的背景 2、先进的监管理念与落后的风险监测水平间的矛盾 理论：监管能力决定金融稳定性以及金融对为经济发展提供效率保
统计部门：数据收集工作整体移交监管人员。
10
中国银行业监督管理委员会
“1104工程”简介 （四）“1104工程”信息系统总体框架 3、开发信息系统 • “1104工程”最终目标是构建以数据库（数据集市）为基础平台的
新一代银行监管信息系统体系
• 实现对各类银行业金融机构的机构业务管理、高级人员管理、现
一直处于缺失状态，使整体的监管工作效率非常低
• “1104工程”完成后将建立完善的非现场监管体系，真正发挥非
现场监管对现场检查的指导作用，监管人员能够集中精力审视银行所面 对的最大风险环节，持续跟进非现场监管中所发现风险，提高监管资源 运用的效率。
7
中国银行业监督管理委员会
“1104工程”简介
（二）“1104工程”建设的重要意义
障的程度的关系，监管能力体现为如何协调安全稳定与效率的关系。
机构非现场监管信息系统培训之政、邮、资特色报表讲39页PPT文档
6
中国银行业监督管理委员会
China Banking Regulatory Commission
特色报表具体说明（一）
报表第Ⅱ部分为表外管理资产业务统计表。其中A列为国开行分行表外管理 资产业务种类，B列反映报表报送期末的贷款余额，C列担保项指国开行开 展表外各项业务时向其他金融机构提供的代借款人承担偿还责任的保证，D 列信用风险仍在银行的销售与购买协议项指国开行作为资产销售的卖方， 在出售某项资产后仍需承担被交易买方索偿的风险，且此风险未在资产负 债表中确认，主要包括资产回购协议和有追索权的资产销售。各类业务的 名称沿用国家开发银行内部管理使用的名称、分类方式和定义。
复统计。 五级分类按照银监会《贷款风险分类指引》的分类标准（银监发[2019]54
号）进行分类填报。
8
中国银行业监督管理委员会
China Banking Regulatory Commission
特色报表具体说明（一）
4、审核要点 采用常规的时间序列分析方法，关注各期间数据变化情况，并结合开发银
5
中国银行业监督管理委员会
China Banking Regulatory Commission
特色报表具体说明（一）
2、报表解读 报表分两个部分，第Ⅰ部分为专项贷款情况表。其中A列反映国开行分行发
放的专项贷款种类，B列反映报表报送期末的贷款余额。专项贷款种类均为 国家开发银行分行的特色业务，但未涵盖国家开发银行分行所有的特色业 务。该表着重选取了贷款规模相对较大或增速较快、贷款风险相对较高或 贷款风险控制能力和经验相对不足的业务品种，并可根据业务发展和监管 重点的转换，调整贷款项目。 与法人报表相比，专项贷款情况表剔除了购买个人住房抵押贷款、小企业 贷款两个项目，增加了“走出去”业务项目，同时取消了合计项和分地区 项。
中国银行业监督管理委员会
China Banking Regulatory Commission
特色报表具体说明（一）
报表第Ⅱ部分为表外管理资产业务统计表。其中A列为国开行分行表外管理 资产业务种类，B列反映报表报送期末的贷款余额，C列担保项指国开行开 展表外各项业务时向其他金融机构提供的代借款人承担偿还责任的保证，D 列信用风险仍在银行的销售与购买协议项指国开行作为资产销售的卖方， 在出售某项资产后仍需承担被交易买方索偿的风险，且此风险未在资产负 债表中确认，主要包括资产回购协议和有追索权的资产销售。各类业务的 名称沿用国家开发银行内部管理使用的名称、分类方式和定义。
复统计。 五级分类按照银监会《贷款风险分类指引》的分类标准（银监发[2019]54
号）进行分类填报。
8
中国银行业监督管理委员会
China Banking Regulatory Commission
特色报表具体说明（一）
4、审核要点 采用常规的时间序列分析方法，关注各期间数据变化情况，并结合开发银
5
中国银行业监督管理委员会
China Banking Regulatory Commission
特色报表具体说明（一）
2、报表解读 报表分两个部分，第Ⅰ部分为专项贷款情况表。其中A列反映国开行分行发
放的专项贷款种类，B列反映报表报送期末的贷款余额。专项贷款种类均为 国家开发银行分行的特色业务，但未涵盖国家开发银行分行所有的特色业 务。该表着重选取了贷款规模相对较大或增速较快、贷款风险相对较高或 贷款风险控制能力和经验相对不足的业务品种，并可根据业务发展和监管 重点的转换，调整贷款项目。 与法人报表相比，专项贷款情况表剔除了购买个人住房抵押贷款、小企业 贷款两个项目，增加了“走出去”业务项目，同时取消了合计项和分地区 项。
商业银行非现场监管报表体系及生成报表介绍
20
中国银行业监督管理委员会
G04 利润表_2
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 4.1业务及管理费 4.1.1其中：工资薪金支出 4.2营业税金及附加 4.3其他营业支出 5.投资收益（损失以“-”号填列） 5.1债券投资利息收入 5.2股权投资收益(金融机构） 5.3股权投资收益(其他机构） 5.4其他投资收益 6.营业外净收入 6.1营业外收入 6.1.1其中：处置抵债资产收入 6.2营业外支出 7.扣除资产减值损失前的利润总额 7.1减：资产减值损失（转回的金额以“-”号填列） 8.扣除资产损失后利润总额 8.1减：所得税 9.少数股东损益 10.净利润（净亏损以“-”号填列）
23
返回
中国银行业监督管理委员会
有效银行监管的核心原则 8
银行监管者应确保银行建立评估银行资 产质量和贷款损失储备及贷款损失准备充足 性的政策、做法和程序。
24
中国银行业监督管理委员会
G11 资产质量五级分类情况表_1
第Ⅰ部分：按行业分的贷款（按贷款投向） A 行业名称 1 2 3 1.各项贷款 2.对境内贷款 2.1农、林、牧、渔业 项目 各项贷款 正常贷款 正常类 关注类 不良贷款 次级类 可疑类 损失类 B C D E F G H
明细
明细
9
中国银行业监督管理委员会
四、基础报表＿2
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 其他 资本充足 市场风险 流动性风险 G21 G22 G23 G24 G31 G32 G33 G41 G42 G43 G51 G52 G53 流动性期限缺口统计表 流动性比例监测表 最大十家存款客户情况表 最大十家金融机构同业拆入情况表 有价证券及投资情况表 外汇风险敞口情况表 利率风险情况表 资本充足率汇总表 表内加权风险资产计算表 表外加权风险资产计算表 客户大额授信统计表 房地产汽车零售贷款违约客户情况统计表 分地区情况表
非现场监管报表指标体系之非银行金融机构非现场监管特
(四) 信托特色报表设计的特点
1.逐笔填报 2.代码标示
12
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----信托公司
理解的重点（1）:《信托业务会计核算办法》
（一）三大特点
1. 突出信托项目为独立的会计主体，充分体现信托财产与固 有财产分别核算, 。----信托财产独立性原则的要求
2. 既规范信托项目，又规范信托当事人（委托人/受托人/受 益人）的会计核算行为。----信托财产所有权和利益分离 原则的要求
中国银行业监督管理委员会
主监管员培训班
《银监会监管信息系统》 －－非现场监管报表指标体系
之
－－非银行金融机构特色报表介绍
1
中国银行业监督管理委员会
主要内容
一、背景介绍 二、特色报表框架 三、特色报表具体讲解 四、特色生成报表框架 五、特色生成报表具体讲解
2
中国银行业监督管理委员会
一、背景介绍
（一）基础报表与特色报表的关系 （二）非银行金融机构类型及特点
（二）企业集团财务公司和信托投资公司共用的特色报 表
S35 《股权投资情况表》 S36 《债券托管及证券交易保证金存放情况表》
10
中国银行业监督管理委员会
二、特色报表框架（续）
（三）金融租赁公司特色报表
S37 《回租业务情况统计表》
（四）开办租赁业务共用的特色报表
S39《租赁业务资产负债简表》
（五）汽车金融公司特色报表
（二）信托特色报表设计的原则
1.体现信托财产的独立性 2.体现信托业务监管的四个环节 3.体现风险为本的监管理念
（三）信托特色报表设计的依据
1.《信托法》 2001.4.28颁布,2001.10.1实施 2.《信托投资公司管理办法》2002.6.5颁布并实施 3.《信托投资公司资金信托管理暂行办法》 2002.6.26颁布,2002.7.18实施 4. 《信托业务会计核算办法》(财会[2005]1号) 2005年1月25日颁布
1.逐笔填报 2.代码标示
12
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----信托公司
理解的重点（1）:《信托业务会计核算办法》
（一）三大特点
1. 突出信托项目为独立的会计主体，充分体现信托财产与固 有财产分别核算, 。----信托财产独立性原则的要求
2. 既规范信托项目，又规范信托当事人（委托人/受托人/受 益人）的会计核算行为。----信托财产所有权和利益分离 原则的要求
中国银行业监督管理委员会
主监管员培训班
《银监会监管信息系统》 －－非现场监管报表指标体系
之
－－非银行金融机构特色报表介绍
1
中国银行业监督管理委员会
主要内容
一、背景介绍 二、特色报表框架 三、特色报表具体讲解 四、特色生成报表框架 五、特色生成报表具体讲解
2
中国银行业监督管理委员会
一、背景介绍
（一）基础报表与特色报表的关系 （二）非银行金融机构类型及特点
（二）企业集团财务公司和信托投资公司共用的特色报 表
S35 《股权投资情况表》 S36 《债券托管及证券交易保证金存放情况表》
10
中国银行业监督管理委员会
二、特色报表框架（续）
（三）金融租赁公司特色报表
S37 《回租业务情况统计表》
（四）开办租赁业务共用的特色报表
S39《租赁业务资产负债简表》
（五）汽车金融公司特色报表
（二）信托特色报表设计的原则
1.体现信托财产的独立性 2.体现信托业务监管的四个环节 3.体现风险为本的监管理念
（三）信托特色报表设计的依据
1.《信托法》 2001.4.28颁布,2001.10.1实施 2.《信托投资公司管理办法》2002.6.5颁布并实施 3.《信托投资公司资金信托管理暂行办法》 2002.6.26颁布,2002.7.18实施 4. 《信托业务会计核算办法》(财会[2005]1号) 2005年1月25日颁布
银行业非现场监管工程与统计报表指标及统计分析体系建设
分离，推行主监管员制，加强非现场监管力量，提高非现场监管的功能， 充分发挥非现场监管在信息占有方面的优势，对现场检查进行事前指导 和事后辅助分析。
统计部门：数据收集工作整体移交监管人员。
“1104工程”简 介
（四）“1104工程”信息系统总体框架
3、开发信息系统
• “1104工程”最终目标是构建以数据库（数据集市）为基础平台的
上述三个目标的实现，还需要结合分析框架和核心 指标体系的建立（基本关系见下图）
非现场监管报表指标体系
（三）非现场监管报表指标体系设计的内容 1、基础报表
2、特色报表 3、监管指标 4、生成报表 5、填报说明
非现场监管报表指标体系
1、基础报表
● 重点反映各类银行业金融机构财务状况、风险情况以及风险抵御 能力，是“1104工程”非现场监管报表体系数据源报表的主体。 ● 包括基本财务、信用风险、流动性风险、市场风险、资本充足率 和其他类六部分，共24张。 ● 其内容基本涵盖目前银行业金融机构资产负债情况、损益情况和 主要风险情况。整个基础报表设计思路上体现了以风险为本的监管 要求，同时充分借鉴有关国际标准和先进经验。
不良贷款率、不良资产 率、贷款损失专项准备 充足率、信用风险资产 损失准备充足率、单一 集团客户授信集中度
扣除准备缺口资产利润 率、资产利润率、资本 利润率、风险资产利润 率、成本收入比率、净 利差(%)
无
90天逾期贷款与不良贷款 比率、拨备覆盖率、授信 集中度（不含同业）、全 部关联度
净利息收入率、利息收入 比率、中间业务收入比率、
（一）非现场监管报表指标体系设计的指导思想 （二）非现场监管报表指标体系设计的目标 （三）非现场监管报表指标体系设计的内容
非现场监管报表指标体系
统计部门：数据收集工作整体移交监管人员。
“1104工程”简 介
（四）“1104工程”信息系统总体框架
3、开发信息系统
• “1104工程”最终目标是构建以数据库（数据集市）为基础平台的
上述三个目标的实现，还需要结合分析框架和核心 指标体系的建立（基本关系见下图）
非现场监管报表指标体系
（三）非现场监管报表指标体系设计的内容 1、基础报表
2、特色报表 3、监管指标 4、生成报表 5、填报说明
非现场监管报表指标体系
1、基础报表
● 重点反映各类银行业金融机构财务状况、风险情况以及风险抵御 能力，是“1104工程”非现场监管报表体系数据源报表的主体。 ● 包括基本财务、信用风险、流动性风险、市场风险、资本充足率 和其他类六部分，共24张。 ● 其内容基本涵盖目前银行业金融机构资产负债情况、损益情况和 主要风险情况。整个基础报表设计思路上体现了以风险为本的监管 要求，同时充分借鉴有关国际标准和先进经验。
不良贷款率、不良资产 率、贷款损失专项准备 充足率、信用风险资产 损失准备充足率、单一 集团客户授信集中度
扣除准备缺口资产利润 率、资产利润率、资本 利润率、风险资产利润 率、成本收入比率、净 利差(%)
无
90天逾期贷款与不良贷款 比率、拨备覆盖率、授信 集中度（不含同业）、全 部关联度
净利息收入率、利息收入 比率、中间业务收入比率、
（一）非现场监管报表指标体系设计的指导思想 （二）非现场监管报表指标体系设计的目标 （三）非现场监管报表指标体系设计的内容
非现场监管报表指标体系
非银行金融机构非现场监管特色指标定义及计算公式一览表
.信托公司非现场监管指标一览表信托公司非现场监管指标解读一、现有特色指标基本情况非现场监管信息系统中为信托公司非现场监管设置了6类22个特色指标（计算公式详见一览表），具体如下：1．根据《信托投资公司管理办法》（中国人民银行令〔2002〕第5号）有关规定设置的合规性指标3个，分别为拆入资金比例、担保比例、固投比例。
其中拆入资金比例和担保比例设置的目的在于监测和控制信托公司的负债规模，固投比例设置的目的在于监测和控制信托公司资本金固化的程度，确保资产保持一定的流动性；2．针对资本充足程度的分析指标3个，分别为调整后净资产、资本预期损失率、业务规模资本比例。
设置的目的在于监测信托公司资本的损失情况，以及业务规模扩张的倍数情况，为进一步分析风险抵御能力提供预警作用；3．分析长期股权投资风险的指标2个，分别为长期股权投资减值准备充足率、长期股权投资不良率。
设置目的是监测股权类资产的风险状况；4．分析信托业务风险及运作效果的指标6个，分别为信托业务收入比例、信托项目涉诉风险比例、信托项目潜在赔偿责任风险率、信托项目赔付率、代定信托比例、信托赔偿准备金率。
设置目的在于为专项分析信托业务的法律风险、赔付风险、合规性风险等提供预警功能，并为观测信托业务的收益情况提供指标支持；5．分析关联交易风险的指标7个，分别为股东及其关联企业交易比例、最大单一股东关联交易比例、全部关联交易比例、固有财产关联交易比例、固有财产关联交易不良率、信托资金关联交易比例、信托资金关联交易不良率；6．分析客户集中度风险的指标1个，即单一最大（集团）客户授信集中度。
二、《信托公司管理办法》、《信托公司集合资金信托计划管理办法》对监管指标的影响自2007年3月1日起，《信托公司管理办法》、《信托公司集合资金信托计划管理办法》（以下简称“新办法”）已正式生效。
由于新办法对合规性指标、关联交易等若干内容有重大调整，必然对信托公司特色监管指标产生很大影响。
中国农业发展银行非现场监管报表简介
总行资金 总行各部 （审核）
上报 要求重报
计划部 （汇总、审核、 加密、打包））
上报
要求重报
银监会
Agricultural Development Bank of China
6
二、报送流程
总行各部 （审核）
总行资金计划部 （汇总、审核、加密、打包）
银监会
省分行各处 （审核）
省分行资金计划处
（汇总、审核、加密、打包）
19
五、统计报表及分析
对外： 按月向人民银行提交我行存贷款变化及预测分析报告， 每年12期。 按季向银监会提交我行业务经营及风险状况分析报告， 每年4期。
Agricultural Development Bank of China
20
六、推动管理制度完善情况
• 非现场监管报表上线后，我行按照银监会相关监管 要求，对经营管理制度重新进行了梳理和分析，总 结出我行现行管理制度存在的问题： • 一是我行业务管理制度缺失； • 二是有些管理制度中部分要求与银监会监管要求不 一致； • 三是部分业务指标需要细化核算，需增设会计科目。
• 数据存储方式： • 在总行和省级分行分别配备数据库服务器。 • 各级行在总行服务器上进行数据采集、汇总、审核 上报等项工作， • 省及省以下机构在省行服务器上进行报表数据查询、 下载等项工作。 • 总行将指标数据转变成文本文件，按机构分类打包， 直接发送并存储到各省级分行服务器上，以供省市 县三级分行生成的各种监管报表。
市分行资金
上报 要求重报
（手工采集、 审核）
计划部门 （汇总、审核、 加密、打包）
上报
市银监分局
要求重报
Agricultural Development Bank of China
上报 要求重报
计划部 （汇总、审核、 加密、打包））
上报
要求重报
银监会
Agricultural Development Bank of China
6
二、报送流程
总行各部 （审核）
总行资金计划部 （汇总、审核、加密、打包）
银监会
省分行各处 （审核）
省分行资金计划处
（汇总、审核、加密、打包）
19
五、统计报表及分析
对外： 按月向人民银行提交我行存贷款变化及预测分析报告， 每年12期。 按季向银监会提交我行业务经营及风险状况分析报告， 每年4期。
Agricultural Development Bank of China
20
六、推动管理制度完善情况
• 非现场监管报表上线后，我行按照银监会相关监管 要求，对经营管理制度重新进行了梳理和分析，总 结出我行现行管理制度存在的问题： • 一是我行业务管理制度缺失； • 二是有些管理制度中部分要求与银监会监管要求不 一致； • 三是部分业务指标需要细化核算，需增设会计科目。
• 数据存储方式： • 在总行和省级分行分别配备数据库服务器。 • 各级行在总行服务器上进行数据采集、汇总、审核 上报等项工作， • 省及省以下机构在省行服务器上进行报表数据查询、 下载等项工作。 • 总行将指标数据转变成文本文件，按机构分类打包， 直接发送并存储到各省级分行服务器上，以供省市 县三级分行生成的各种监管报表。
市分行资金
上报 要求重报
（手工采集、 审核）
计划部门 （汇总、审核、 加密、打包）
上报
市银监分局
要求重报
Agricultural Development Bank of China
中国银监会办公厅关于印发金融资产管理公司非现场监管报表指标体系的通知
中国银监会办公厅关于印发⾦融资产管理公司⾮现场监管报表指标体系的通知⽂号：银监办发[2016]38号颁布⽇期：2016-02-25执⾏⽇期：2016-03-01时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章各⾦融资产管理公司：为加强⾦融资产管理公司（以下简称资产公司）商业化转型后的⾮现场监管，根据《⾦融资产管理公司监管办法》（以下简称《监管办法》）等有关规定，银监会修订了《⾦融资产管理公司⾮现场监管报表指标体系》（以下简称《报表指标体系》），现印发给你们，请按照以下要求认真执⾏。
⼀、报送要求（⼀）提⾼认识。
各资产公司要⾼度重视，充分认识⾮现场监管报表指标报送⼯作的重要意义和作⽤。
要将报表指标报送⼯作和《监管办法》落实与促进⾃⾝改⾰转型、加强集团风险管控、强化资本约束紧密结合，统筹安排，整体推进，将监管要求全⾯落实到审慎经营过程之中，全⾯提升风险管理能⼒和经营管理⽔平。
各资产公司要认真筹划，周密部署，成⽴由公司领导负责的领导⼩组，指定牵头部门、配合部门和专门⼈员，明确具体的⼯作制度、流程、职责和分⼯，确保《报表指标体系》报送⼯作顺利实施。
（⼆）确保数据质量。
各资产公司要成⽴专题⼩组对《报表指标体系》进⾏认真研究，充分理解各报表数据项的具体含义和数据项之间的关系，并参照《银⾏监管统计数据质量管理良好标准（试⾏）》（银监发〔2011〕63号），从组织、制度、系统和流程建设等⽅⾯提升监管统计数据质量管理⼯作⽔平，确保数据填报真实、准确、及时、完整，认真落实《监管办法》对数据管理⼯作的监管要求。
（三）加强信息系统建设。
各资产公司要充分考虑《报表指标体系》对信息系统的要求，按照《监管办法》关于信息资源管理的规定，加快集团和法⼈业务及管理基础系统建设和升级改造，建⽴并完善统计信息管理系统，以适应《报表指标体系》的报送要求，逐步实现数据的⾃动采集和报送。
⼆、报送安排各资产公司要按照以下要求报送有关报表和指标（计算资本充⾜率的28张⼯作底稿不需报送）。
银行业非现场监管工程非现场监管报表指标体系概述
19 非保本 2.2 主要与股票挂钩 20 类别 2.3 主要与信用风险挂钩
21
2.4 其他
有关存款余额
20
中国银行业监督管理委员会河南监管局
G03 各项资产减值损失准备情况表
项目
A
B
C
D
E
F
G
年初余额 当年新提取
冲销
卖出资产
转回
其他变化
期末余额
1 1.贷款损失准备 2 1.1专项准备 3 1.2特种准备 4 2.资产减值准备 5 2.1短期投资跌价准备 6 2.2长期投资减值准备 7 2.3坏账准备 8 2.4抵债资产减值准备 9 2.5固定资产减值准备 10 2.6在建工程减值准备 11 2.7无形资产减值准备 12 3.各项资产减值损失准备合计 （1+5）
8
行 账
2.3期货合约
9 户 2.4远期合约
10
2.5掉期合约
A
B
利率合约＃
名义本金 重估市值
C
D
外汇及黄金合约＃
名义本金 重估市值
E
F
贵金属及其他商品合约 （黄金除外）＃
名义本金 重估市值
G
H
与股权相关的合约＃
名义本金 重估市值
I
J
信用衍生工具合约＊
名义本金 重估市值
19
中国银行业监督管理委员会河南监管局
2.1中间业务收入
12
2.2手续费支出
13 3.其他业务收入
14 4.营业费用
A 年初至报告期末数
22
中国银行业监督管理委员会河南监管局
G04 利润表_2
15
4.1业务及管理费
16
非现场监管报表指标体系和内容
8
新机制下的部门分工
监管部门 报表指标 统计部门 * 信息部门
问题解答
收集审核 加工汇总
*
*
*
*
*
分析应用
数据管理 系统维护 对外披露
*
*
*
* * * *
9
新一轮人事改革重点
2007年下半年将对银监会及派出机构主监管员主 查员岗位职能和绩效考核进行试点和推广。 • 总体思路：机构监管\功能监管\流程监管 • 具体内容：岗位设置、联动监管、报告线路 • 试点先行：三个部、三个局 • 困难和挑战：激励、流程、人才
单家机构分析
着眼于每家机构的风险 状况和风险管理能力以 及监管策略、监管措施
与自身风险管理相结 合
31
(二) 监管统计分析方法
理论推导(存款保险、道德风险以及对监管的挑战) 文献综述(新资本协议对监管带来的挑战)
案例调查(主要商业银行实施新会计准则情况)
问卷调查(商业银行数据集中对监管工作影响) 抽样调查(如贷款偏离度检查)
房地产贷款明细数据(总量、投向、期限、利率、质 量、流量、对应住宅面积等)
代客理财业务数据
衍生金融工具简要数据
涉农贷款数据(按行业分、按用途分、按性质分、按 质量分等)
助学贷款、下岗就业等专项统计数据
35
(四) 结合报表指标确定分析着力点
基本财务分析
资产负债分析(总量、结构、速度、异常)
25
CAMELS
资本充足 (2个)
基础指标(共38个)
资本充足率、核心资本充足率
信用风险
(16个)
监管指标
盈利性 (9个) 流动性风险 (7个) 市场风险 (4个)
非现场监管指标体系介绍课件
8 账 2.3期货合约
9 户 2.4远期合约
10
2.5掉期合约
名义本金
重估市值
第II部分：复杂的衍生工具合约 第III部分：结构性存款信息 G02表2007年缓报
C
D
外汇及黄金合约＃
名义本金 重估市值
E
F
贵金属及其他商品合约 （黄金除外）＃
名义本金 重估市值
G
H
与股权相关的合约＃
名义本金 重估市值
I
（六）历史沿革 （七）设计思路 （八）总体框架 （九）进展情况 （十）完善推广
非现场监管指标体系介绍
返回
3
（一）建设背景
重点为了解决三个矛盾：
• 监管信息系统现状与监管工作要求之间的矛盾 • 非现场监管技术手段与监管要求之间的矛盾 • 银监会监管目标任务与监管资源之间的矛盾
非现场监管指标体系介绍
4
A
人民币
B
外币折人 民币
C
本外币合 计
116 59. 所有者权益合计 117 60. 负债及所有者权益总计 118 附注项目 119 61. 各项存款 120 62. 各项贷款
非现场监管指标体系介绍
22
G01 资产负债表附注
包括以下几个部分： 第Ⅰ部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表 第Ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表 第Ⅲ部分：存贷款明细报表（一）(暂停报送) 第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二） 第Ⅴ部分：人民币备付率和存贷比报表 (删去存贷比部分) 第Ⅵ部分：各项垫款情况表 第Ⅶ部分：外资银行报表 (转入特色报表) 第Ⅷ部分：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表 (转入特色报表) 第Ⅸ部分：中国农业发展银行报表(转入特色报表) 第Ⅹ部分：中国进出口银行报表 (转入特色报表)
9 户 2.4远期合约
10
2.5掉期合约
名义本金
重估市值
第II部分：复杂的衍生工具合约 第III部分：结构性存款信息 G02表2007年缓报
C
D
外汇及黄金合约＃
名义本金 重估市值
E
F
贵金属及其他商品合约 （黄金除外）＃
名义本金 重估市值
G
H
与股权相关的合约＃
名义本金 重估市值
I
（六）历史沿革 （七）设计思路 （八）总体框架 （九）进展情况 （十）完善推广
非现场监管指标体系介绍
返回
3
（一）建设背景
重点为了解决三个矛盾：
• 监管信息系统现状与监管工作要求之间的矛盾 • 非现场监管技术手段与监管要求之间的矛盾 • 银监会监管目标任务与监管资源之间的矛盾
非现场监管指标体系介绍
4
A
人民币
B
外币折人 民币
C
本外币合 计
116 59. 所有者权益合计 117 60. 负债及所有者权益总计 118 附注项目 119 61. 各项存款 120 62. 各项贷款
非现场监管指标体系介绍
22
G01 资产负债表附注
包括以下几个部分： 第Ⅰ部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表 第Ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表 第Ⅲ部分：存贷款明细报表（一）(暂停报送) 第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二） 第Ⅴ部分：人民币备付率和存贷比报表 (删去存贷比部分) 第Ⅵ部分：各项垫款情况表 第Ⅶ部分：外资银行报表 (转入特色报表) 第Ⅷ部分：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表 (转入特色报表) 第Ⅸ部分：中国农业发展银行报表(转入特色报表) 第Ⅹ部分：中国进出口银行报表 (转入特色报表)
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
被挪用
21
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----租赁公司
S37《回租业务情况统计表》
（一）设计目的
收集金融租赁公司售后回租业务的基本情况，以分析、评价和预测售后 回租业务的真实性及风险的状况，有助于监测是否存在不当关联交易
（二）留意重点
1.逐笔填报 2.理解回租的含义:又称售后租回交易
一、背景介绍：5.货币经纪公司
促进我国金融市场的进一步完善和发展 功能定位:
－－专门从事促进金融机构间资金融通和外汇交易等 经纪服务
特点：
－－仅限于向境内外金融机构提供经纪服务，不得从 事任何金融产品的自营业务
9
中国银行业监督管理委员会
二、特色报表框架
（一）信托投资公司特色报表
S31《信托项目资产负债汇总统计表》 S32《信托投资公司管理信托财产状况统计表》
（二）报表结构 (分为两部分)
第一部分：有三张报表，分别反映信托公司与关联方之间、信托财产之间、信 托财产与固有财产之间关联交易的风险状况； 第二部分：反映信托投资公司对最大十家客户（含集团客户）的融资情况及风险 状况。
（三）留意重点
1.逐笔填报 2.代码标示：如关联类型、交易资金来源、交易种类、固有财产的类别 3.关联交易的表现方式：表内融资与表外融资
修改依据：新《企业会计准则--租赁》第35条“出租人应 当在资产负债表中，将应收融资租赁款减去未实现融资收益 的差额，作为长期债权列示。”规定，将原表中[2.1未实现 租赁收益]应列入[1.租赁资产]项目下，作为[1.1应收融资租 赁款]的减项 3. 【3.1自用固定资产净值】为信托公司填报，目的是计算信 托公司固投比例这一监控指标
中国银行业监督管理委员会
主监管员培训班
《银监会监管信息系统》 －－非现场监管报表指标体系
之
－－非银行金融机构特色报表介绍
1
中国银行业监督管理委员会
主要内容
一、背景介绍
二、特色报表框架
三、特色报表具体讲解
四、特色生成报表框架
五、特色生成报表具体讲解
2
中国银行业监督管理委员会
一、背景介绍
（一）基础报表与特色报表的关系
指承租人将自有物件（即标的物）出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁 合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。金融租赁公司——出租人
3.风险表现形式：控股股东操纵下的不当（恶意）关联交易
（1）高估标的物价值 （2）虚构标的物
22
中国银行业监督管理委员会
开办租赁业务共用的特色报表
S39《租赁业务资产负债简表》
S39租赁业务资产负债简表
填报机构：
报表日期：
年
月
日
货币单位：万元 A B 外币折 人民币 C 本外币 合计
第Ⅷ部分：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表 资 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1.租 赁 资 产 1.1应收融资租赁款 1.2减：未实现租赁收益 1.3未担保余值 1.4融资租赁资产 1.5应收经营租赁款 1.6经营租赁资产原价 1.7减：经营租赁资产累计折旧 1.8经营租赁资产净值 2.租 赁 负 债 2.1租赁保证金 2.2应付供货商款项 3.信 托 投 资 公 司 填 报 3.1自用固定资产净值 产 人民币
（二）非银行金融机构类型及特点 1、信托投资公司 2、企业集团财务公司 3、金融租赁公司
4、汽车金融公司
5、货币经纪公司
3
中国银行业监督管理委员会
一、背景介绍：
机构定位
1.信托投资公司
中长期财产管理的非银行金融机构 “受人之托、代人理财、忠人之事，替人管业”
业务定位
信托业务--------主营业务 固有财产业务----自营业务
S36《债券托管及证券交易保证金存放情况统计表》（2）
托管风险
卖空债券，出具虚假债券托管证明（超额发行债券） 没有客户委托，而擅自操作债券持有人的账户， 或不如实按债券持有人的指令操作的 挪用投资人的债券 不如实为投资人记载债权 没有从事债券柜台业务或债券二级托管业务资格
保证金存放风险
一、背景介绍
机构定位
2.企业集团财务公司
有限制的存款类非银行金融机构
功能定位
1.加强企业集团资金集中统一管理,提高企业集团资金使用效率
2.为企业集团成员单位提供财务管理服务
机构特点
1.受企业集团影响大 2.集中度和关联交易的特殊性
6
中国银行业监督管理委员会
一、背景介绍：3.金融租赁公司
二、基本规则
1.以一个信托项目作为一个单独的会计主体，独立核算信托财产的管 理、运用和处分情况 ，独立编制会计报表—信托项目资产负债表。 2.各信托项目应单独记账，单独核算，单独编制财务报告。不同信托 项目在账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应相互独立。
三、信托项目的会计要素
包括: 信托资产、信托负债、信托权益、 信托项目收入、信托项目费 用、 信托项目利润。
S33《信托项目到期情况统计表》
S34《信托投资公司关联交易风险及客户集中度情况统计表》
（二）企业集团财务公司和信托投资公司共用的特色报 表
S35 《股权投资情况表》 S36 《债券托管及证券交易保证金存放情况表》
10
中国银行业监督管理委员会
二、特色报表框架（续）
（三）金融租赁公司特色报表
S37 《回租业务情况统计表》
24
中国银行业监督管理委员会
（二）设计思路
从信托的清算环节来分析、评价信托财产的风险状况
（三）留意重点
1.逐笔填报
2.代码标示：如信托财产的类别、信托本金及收益支付来源、赔偿责任风险
17
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----信托公司
表S34 《信托投资公司关联交易风险及客户集中度情况统计表》
（一）设计目的
收集信托公司固有财产、信托财产、代理财产与关联方进行交易、信托财产相互交易、信 托财产与固有财产相互交易及客户（含集团客户）风险集中度等情况, 分析、评价信托公司 关联交易风险和客户集中度
三、特色报表具体讲解----信托公司
（一）信托特色报表设计的目的
满足对信托业务的持续性非现场监管的需要
（二）信托特色报表设计的原则
1.体现信托财产的独立性 2.体现信托业务监管的四个环节 3.体现风险为本的监管理念
（三）信托特色报表设计的依据
1.《信托法》 2001.4.28颁布,2001.10.1实施 2.《信托投资公司管理办法》2002.6.5颁布并实施 3.《信托投资公司资金信托管理暂行办法》 2002.6.26颁布,2002.7.18实施 4. 《信托业务会计核算办法》(财会[2005]1号) 2005年1月25日颁布
18
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----财务公司与信托公司共用
S35 《股权投资情况表》
（一）设计目的
收集填报机构以自有资金进行股权投资的基本情况, 以分析、评价和预 测股权投资的风险状况 以及提取减值准备的充足情况
（二）主要信息
• 被投资企业基本信息
• 股权投资基本信息 • 投资收益状况
四、实务操作中应当注意的一个问题
不要孤立地对信托项目实施会计处理，应当和委托人就该信托项目的 会计处理相联系
14
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----信托公司
表S31《信托项目资产负债汇总统计表》
(一)设计目的
反映信托公司在报送期末管理的信托资产与负债的总体结构情 况的统计报表。
(二)留意重点
1.主表：分为3部分 2.补充材料：分为5部分
（四）留意重点
1.逐笔填报 2.代码标示：一是为了简化报表结构；二是为了方便汇总
16
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----信托公司
表S33 《信托项目到期情况统计表》
（一）设计目的
收集信托公司管理的信托项目到期情况，以分析、评价信托期满信托项目的 清算状况及风险情况，反映信托财产的管理效果
23
中国银行业监督管理委员会
开办租赁业务共用的特色报表
S39《租赁业务资产负债简表》
（一）设计目的
收集填报机构融资租赁、经营租赁业务以及信托公司的部分 数据，用于对填报机构租赁业务风险进行分析、评价和预测
（二）留意重点 1. 由G01附注VIII分离出来，单独作为特色报表S39 2. 对原表进行了修改：
• 被投资企业经营状况
• 投资质量状况评
• 减值准备提取情况
（三）留意重点
1.逐笔填报; 2.股权投资分类的原因
19
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----财务公司与信托公司共用表
S36《债券托管及证券交易保证金存放情况统计表》（1）
（一）设计目的
收集填报机构所投资债券的丙类帐户托管、二级帐户托管和其证券 交易保证金存放的基本情况，以分析、评价和预测债券托管风险和 证券交易保证金存放的风险状况
(.委托人信托业务会计处理 3.受托人信托业务会计处理 4.受益人信托业务会计处理
13
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----信托公司
理解的重点（2）：信托项目的会计处理 一、定义
信托项目---是指受托人根据信托文件的约定，单独或者集合管理运用、 处分信托财产的基本单位。
功能定位：融资租赁业务为主，兼营经营租赁
1.管理办法定义： ----指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买 租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易，它以出 租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同 期内对租赁物取得、占有、使用和受益的权利。 2.会计定义： ----指在实质上转移与一项资产所有权有关的几乎全部风险和报酬 的一种租赁。
21
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----租赁公司
S37《回租业务情况统计表》
（一）设计目的
收集金融租赁公司售后回租业务的基本情况，以分析、评价和预测售后 回租业务的真实性及风险的状况，有助于监测是否存在不当关联交易
（二）留意重点
1.逐笔填报 2.理解回租的含义:又称售后租回交易
一、背景介绍：5.货币经纪公司
促进我国金融市场的进一步完善和发展 功能定位:
－－专门从事促进金融机构间资金融通和外汇交易等 经纪服务
特点：
－－仅限于向境内外金融机构提供经纪服务，不得从 事任何金融产品的自营业务
9
中国银行业监督管理委员会
二、特色报表框架
（一）信托投资公司特色报表
S31《信托项目资产负债汇总统计表》 S32《信托投资公司管理信托财产状况统计表》
（二）报表结构 (分为两部分)
第一部分：有三张报表，分别反映信托公司与关联方之间、信托财产之间、信 托财产与固有财产之间关联交易的风险状况； 第二部分：反映信托投资公司对最大十家客户（含集团客户）的融资情况及风险 状况。
（三）留意重点
1.逐笔填报 2.代码标示：如关联类型、交易资金来源、交易种类、固有财产的类别 3.关联交易的表现方式：表内融资与表外融资
修改依据：新《企业会计准则--租赁》第35条“出租人应 当在资产负债表中，将应收融资租赁款减去未实现融资收益 的差额，作为长期债权列示。”规定，将原表中[2.1未实现 租赁收益]应列入[1.租赁资产]项目下，作为[1.1应收融资租 赁款]的减项 3. 【3.1自用固定资产净值】为信托公司填报，目的是计算信 托公司固投比例这一监控指标
中国银行业监督管理委员会
主监管员培训班
《银监会监管信息系统》 －－非现场监管报表指标体系
之
－－非银行金融机构特色报表介绍
1
中国银行业监督管理委员会
主要内容
一、背景介绍
二、特色报表框架
三、特色报表具体讲解
四、特色生成报表框架
五、特色生成报表具体讲解
2
中国银行业监督管理委员会
一、背景介绍
（一）基础报表与特色报表的关系
指承租人将自有物件（即标的物）出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁 合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。金融租赁公司——出租人
3.风险表现形式：控股股东操纵下的不当（恶意）关联交易
（1）高估标的物价值 （2）虚构标的物
22
中国银行业监督管理委员会
开办租赁业务共用的特色报表
S39《租赁业务资产负债简表》
S39租赁业务资产负债简表
填报机构：
报表日期：
年
月
日
货币单位：万元 A B 外币折 人民币 C 本外币 合计
第Ⅷ部分：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表 资 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1.租 赁 资 产 1.1应收融资租赁款 1.2减：未实现租赁收益 1.3未担保余值 1.4融资租赁资产 1.5应收经营租赁款 1.6经营租赁资产原价 1.7减：经营租赁资产累计折旧 1.8经营租赁资产净值 2.租 赁 负 债 2.1租赁保证金 2.2应付供货商款项 3.信 托 投 资 公 司 填 报 3.1自用固定资产净值 产 人民币
（二）非银行金融机构类型及特点 1、信托投资公司 2、企业集团财务公司 3、金融租赁公司
4、汽车金融公司
5、货币经纪公司
3
中国银行业监督管理委员会
一、背景介绍：
机构定位
1.信托投资公司
中长期财产管理的非银行金融机构 “受人之托、代人理财、忠人之事，替人管业”
业务定位
信托业务--------主营业务 固有财产业务----自营业务
S36《债券托管及证券交易保证金存放情况统计表》（2）
托管风险
卖空债券，出具虚假债券托管证明（超额发行债券） 没有客户委托，而擅自操作债券持有人的账户， 或不如实按债券持有人的指令操作的 挪用投资人的债券 不如实为投资人记载债权 没有从事债券柜台业务或债券二级托管业务资格
保证金存放风险
一、背景介绍
机构定位
2.企业集团财务公司
有限制的存款类非银行金融机构
功能定位
1.加强企业集团资金集中统一管理,提高企业集团资金使用效率
2.为企业集团成员单位提供财务管理服务
机构特点
1.受企业集团影响大 2.集中度和关联交易的特殊性
6
中国银行业监督管理委员会
一、背景介绍：3.金融租赁公司
二、基本规则
1.以一个信托项目作为一个单独的会计主体，独立核算信托财产的管 理、运用和处分情况 ，独立编制会计报表—信托项目资产负债表。 2.各信托项目应单独记账，单独核算，单独编制财务报告。不同信托 项目在账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应相互独立。
三、信托项目的会计要素
包括: 信托资产、信托负债、信托权益、 信托项目收入、信托项目费 用、 信托项目利润。
S33《信托项目到期情况统计表》
S34《信托投资公司关联交易风险及客户集中度情况统计表》
（二）企业集团财务公司和信托投资公司共用的特色报 表
S35 《股权投资情况表》 S36 《债券托管及证券交易保证金存放情况表》
10
中国银行业监督管理委员会
二、特色报表框架（续）
（三）金融租赁公司特色报表
S37 《回租业务情况统计表》
24
中国银行业监督管理委员会
（二）设计思路
从信托的清算环节来分析、评价信托财产的风险状况
（三）留意重点
1.逐笔填报
2.代码标示：如信托财产的类别、信托本金及收益支付来源、赔偿责任风险
17
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----信托公司
表S34 《信托投资公司关联交易风险及客户集中度情况统计表》
（一）设计目的
收集信托公司固有财产、信托财产、代理财产与关联方进行交易、信托财产相互交易、信 托财产与固有财产相互交易及客户（含集团客户）风险集中度等情况, 分析、评价信托公司 关联交易风险和客户集中度
三、特色报表具体讲解----信托公司
（一）信托特色报表设计的目的
满足对信托业务的持续性非现场监管的需要
（二）信托特色报表设计的原则
1.体现信托财产的独立性 2.体现信托业务监管的四个环节 3.体现风险为本的监管理念
（三）信托特色报表设计的依据
1.《信托法》 2001.4.28颁布,2001.10.1实施 2.《信托投资公司管理办法》2002.6.5颁布并实施 3.《信托投资公司资金信托管理暂行办法》 2002.6.26颁布,2002.7.18实施 4. 《信托业务会计核算办法》(财会[2005]1号) 2005年1月25日颁布
18
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----财务公司与信托公司共用
S35 《股权投资情况表》
（一）设计目的
收集填报机构以自有资金进行股权投资的基本情况, 以分析、评价和预 测股权投资的风险状况 以及提取减值准备的充足情况
（二）主要信息
• 被投资企业基本信息
• 股权投资基本信息 • 投资收益状况
四、实务操作中应当注意的一个问题
不要孤立地对信托项目实施会计处理，应当和委托人就该信托项目的 会计处理相联系
14
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----信托公司
表S31《信托项目资产负债汇总统计表》
(一)设计目的
反映信托公司在报送期末管理的信托资产与负债的总体结构情 况的统计报表。
(二)留意重点
1.主表：分为3部分 2.补充材料：分为5部分
（四）留意重点
1.逐笔填报 2.代码标示：一是为了简化报表结构；二是为了方便汇总
16
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----信托公司
表S33 《信托项目到期情况统计表》
（一）设计目的
收集信托公司管理的信托项目到期情况，以分析、评价信托期满信托项目的 清算状况及风险情况，反映信托财产的管理效果
23
中国银行业监督管理委员会
开办租赁业务共用的特色报表
S39《租赁业务资产负债简表》
（一）设计目的
收集填报机构融资租赁、经营租赁业务以及信托公司的部分 数据，用于对填报机构租赁业务风险进行分析、评价和预测
（二）留意重点 1. 由G01附注VIII分离出来，单独作为特色报表S39 2. 对原表进行了修改：
• 被投资企业经营状况
• 投资质量状况评
• 减值准备提取情况
（三）留意重点
1.逐笔填报; 2.股权投资分类的原因
19
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----财务公司与信托公司共用表
S36《债券托管及证券交易保证金存放情况统计表》（1）
（一）设计目的
收集填报机构所投资债券的丙类帐户托管、二级帐户托管和其证券 交易保证金存放的基本情况，以分析、评价和预测债券托管风险和 证券交易保证金存放的风险状况
(.委托人信托业务会计处理 3.受托人信托业务会计处理 4.受益人信托业务会计处理
13
中国银行业监督管理委员会
三、特色报表具体讲解----信托公司
理解的重点（2）：信托项目的会计处理 一、定义
信托项目---是指受托人根据信托文件的约定，单独或者集合管理运用、 处分信托财产的基本单位。
功能定位：融资租赁业务为主，兼营经营租赁
1.管理办法定义： ----指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买 租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易，它以出 租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同 期内对租赁物取得、占有、使用和受益的权利。 2.会计定义： ----指在实质上转移与一项资产所有权有关的几乎全部风险和报酬 的一种租赁。