税收筹划郑大在线测试题..教程文件

《税收筹划》第02章在线测试剩余时间： 59:16答题须知：1、本卷满分20分。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、以下不属于我国现行增值税税率的是（ ）A 、17%B 、13%C 、11%D 、零税率2、某黄酒厂销售黄酒的含税销售额为117万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）A 、17万元B 、17.85万元C 、117.99万元D 、19.89万元3、下列属于视同销售行为的是（ ）A 、委托代销货物B 、销售免税商品C 、购买的货物用于集体福利D 、购买的货物用于非应税项目4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（ ）A 、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健全的商业企业B 、年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业C 、全部销售免税商品的企业D 、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业5、增值税采用的税率是（ ）A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、浮动税率第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、以下不属于我国现行增值税征收率的是（ ）A 、3%B 、4%《税收筹划》第02章在线测试C、5%D、6%2、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。

A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）A、3％的征收率B、4％的征收率C、17％的税率D、13％的税率4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）A、增值税劳务B、营业税劳务C、销售货物D、销售不动产5、下列不能免征增值税的有（）A、纳税人销售增值税转型后购入的设备B、利用废旧物资加工生产的产品C、纳税人销售增值税转型前购入的设备D、废旧物资回收经营单位销售货物第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

正确错误2、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。

正确错误3、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。

正确错误4、只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不小于规定标准的，也可以认定为增值税一般纳税人。

正确错误5、外商投资企业也是增值税的纳税义务人之一。

正确错误交卷《税收筹划》第03章在线测试《税收筹划》第03章在线测试剩余时间：59:15答题须知：1、本卷满分20分。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列项目中，应征消费税的是（）A、啤酒屋销售的自制扎啤B、土杂商店出售的烟火鞭炮C、黄河牌卡车D、销售使用过的小轿车2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。

门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。

汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）A、5.13万元B、6万元C、6.60万元D、7.72万元3、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。

该啤酒厂应纳的消费税是（）A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元4、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消A、将外购已税产品继续加工成应税消费品费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于向外单位投资5、金银首饰的纳税环节在（）A、销售实现时B、移送时C、加工完成时D、零售实现时第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）A、货物的批发环节B、不动产的转让环节C、产品的连续生产环节D、商品的零售环节2、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（）A、消费税B、营业税C、只征收营业税不征消费税D、城建税3、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）A、每吨增值税计税销售额3012.39元B、每吨增值税计税销售额2969.66元C、每吨消费税税额250元D、每吨消费税税额220元4、下列货物应征消费税的是（）A、啤酒B、化妆品C、汽车轮胎D、录像机5、下列可以不再缴纳消费税的情况有（）A、商业企业销售化妆品B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时C、委托加工应税消费品收回后直接销售D、外购已税消费品用于连续生产的，生产后第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。

正确错误2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。

正确错误3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。

正确错误4、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。

正确错误5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。

正确错误交卷《税收筹划》第04章在线测试《税收筹划》第04章在线测试剩余时间：59:10答题须知：1、本卷满分20分。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A、卖冰棍的个人B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位2、下列应在我国缴纳营业税的项目有（）A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利B、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务权C、境外运输公司载运货物入境D、境内某公司销售其位于境外的不动产3、下列款项中，属于营业税营业额的是（）A、家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B、黑白铁门市部受托加工收取加工费用C、非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后D、管道运输取得的收入的余额4、某装饰公司为李某提供装饰服务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）A、5000元B、5500元C、6300元D、15300元5、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（）A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务企业的业务D、人民银行将资金借与其他银行使用而取得收益的C、银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务业务第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、下列经营项目采用5％税率征收营业税的有（）A、建筑工程承包收入B、游艺厅游艺项目收入C、银行办理支票业务收费D、税收咨询收入2、下列项目中免征营业税的有（）A、残联举办的餐饮店B、残疾人员本人提供的应税劳务C、养老院收取的老人入院费D、养老院举办的对外餐饮业3、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（）A、国家收取土地出让金的土地使用权出让B、土地租赁C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设D、企业之间购买土地使用权4、下列情况属于营业税应税劳务的是（）A、单位或个人自建房后销售B、单位将不动产无偿赠与他人C、金融机构进行货物期货买卖D、非金融机构买卖外汇5、以下为营业税纳税期限的是（）A、1日B、3日C、5日D、10日第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税人自建住房销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税。

正确错误2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。

正确错误3、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。

正确错误4、营业税的纳税人包括我国境内的外商投资企业和外国企业。

正确错误5、若纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。

正确错误交卷《税收筹划》第05章在线测试《税收筹划》第05章在线测试剩余时间：59:23答题须知：1、本卷满分20分。

2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。

3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、设在县城的A企业代扣代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（）A、由B企业在市区按7％交城建税B、由B企业将7％的城建税交A企业代征C、由B企业按7％的税率自行选择纳税地点D、由A企业按5％的税率代收B企业的城建税2、以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）A、货物运抵境内输入地点后的运输费用B、进口关税D、卖方间接从买方对该货物的进口后使用所得中获C、国内保险费得的收益3、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A、半年B、一年C、二年D、三年4、下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）A、赠与社会公益事业的房地产B、个人之间互换自有住房C、抵押期满转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产5、进口货物以海关确认的正常成交价格为基础的（）价格作为完税价格。

A、FOBB、CIFC、CFRD、C&F第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。

其城建税的处理办法是（）A、缴纳增值税同时缴纳城建税B、返增值税同时返城建税C、缴纳增值税时，按比例返还已缴城建税D、返还增值税时不返还城建税2、下列货物中，应征资源税的有（）A、井矿盐B、煤炭制品C、进口铁矿石D、自产铁矿石3、下列属于关税延期纳税规则的有（）A、不可抗力或国家行政调整的原因造成无法按期纳税B、海关总署批准C、当地海关关长批准D、最长不得超过3个月4、转让国有土地使用权需缴纳的税种有（）A、消费税B、资源税C、土地增值税D、营业税5、下列属于城市维护建设税纳税义务人的有（）A、所有缴纳“三税”的纳税义务人B、外商投资企业C、企业事业单位D、个体工商户第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、城建税的征税范围不包括农村。