发票风险识别
发票管理存在的风险与措施
发票管理存在的风险与措施
发票管理存在的风险主要包括假发票、重复开票、漏开票、错开票和发票丢失等问题。
以下是对这些风险的常见措施：
1. 假发票风险：建立完善的供应商评估制度，严格审核供应商的资质和信誉，并加强对发票真实性的审核，比如核对发票与销售订单、合同等相符。
2. 重复开票风险：建立健全的发票开具流程和控制措施，加强发票的编号、记录和管理，确保每张发票的唯一性，避免重复开具。
3. 漏开票风险：建立发票开具的审批流程和控制机制，严格按照规定的流程进行开票，确保不会因为疏忽或遗漏而导致发票的漏开。
4. 错开票风险：加强对发票开具人员的培训和监督，提高其对发票开具规则和要求的理解和掌握，减少开错发票的概率。
5. 发票丢失风险：建立相应的发票存档制度，确保每张发票都能够及时、准确地进行存档，并建立发票存档索引，便于后续追踪和查找。
此外，还可以加强发票审计和监督，定期进行发票核对和比对，发现问题及时纠正，以及建立内部控制制度，加强对发票管理的监管和内部风险控制。
发票风险自查自纠
发票风险自查自纠一、发票风险的主要形式1. 假发票风险：不法分子利用技术手段伪造发票，通过虚假交易获得非法利益。
2. 重复开票风险：企业因疏忽大意或管理不善，在一笔交易中重复开具发票，造成发票重复使用的风险。
3. 税率误用风险：企业在开具发票时误填税率，导致少缴税金或多缴税金，从而影响企业的税收合规性。
4. 税务风险：企业虽然开具了发票，但却未按规定及时上报税务部门，导致企业涉嫌逃税，从而面临税务处罚。
5. 发票丢失风险：企业在管理发票过程中不慎遗失，导致无法正常报销和审核，给企业造成财务损失。
6. 管理失误风险：企业在发票管理过程中因管理不善或制度不够完善，容易产生发票遗漏、错报等问题，影响企业正常经营。
7. 法律合规风险：企业在开具发票时未按照法律规定进行操作，如填报虚假信息、误用税率等行为，可能面临法律诉讼和罚款。
二、发票风险自查自纠的重要性发票作为企业开展经营活动的重要凭证之一，具有一定的法律效力和经济价值，如果管理不善将造成不良后果。
因此，企业在日常经营中应加强对发票风险的自查和自纠，及时发现并纠正问题，确保企业的经营安全和合规经营。
1. 防范风险：通过发票风险自查自纠，企业可以及时了解和排查潜在风险，防范不法分子利用漏洞进行欺诈。
2. 提升管理水平：通过自查自纠，企业可以发现并改正管理中存在的问题，提升管理水平和效率，为企业的可持续发展提供保障。
3. 规范操作流程：通过自查自纠，企业可以规范发票管理和操作流程，避免出现错误操作和失误，提高经营的规范性和合规性。
4. 保障公司利益：通过发票风险自查自纠，企业可以及时发现并纠正错误，保障公司的财务利益，避免不必要的损失。
5. 增强诚信形象：通过自查自纠，企业可以强化自身诚信经营形象，提高员工的自律意识和规范操作意识，树立良好的企业形象。
三、发票风险自查自纠的方法与步骤1. 确定风险点：企业首先要确定哪些环节容易出现发票风险，对各种风险问题有一个整体把握，以便有针对性地进行自查自纠。
【推荐】风险提示-发票使用及识别的风险防范
风险提示:发票使用及识别的风险防范一、发票检查中发现的主要问题（一）使用不符合规定的票据作为报销凭证进行成本费用列支1.虚假发票。
主要指违法私自印制、伪造、变造的发票；2.已缴销发票（发票缴销日期早于开票日期）、过期发票（超过发票限用期限而开具的发票）；3.收款收据、白条等。
如取得同城托收凭据后未及时到营业网点取得正规发票，以托收凭据列支费用。
（二）使用开具不规范的发票列支成本费用1.取得发票的内容填写不规范，常见的主要有：发票付款方名称，日期、货物名称、数量、单价、金额等内容填写不全，取得的发票未按规定加盖发票专用章或发票专用章不符合规定等。
2.发票项目开具不明晰，未附业务明细。
如购买图书、办公用品等无购物明细清单、会议费无会议通知等证明材料等。
（三）其他值得重视的问题1.对于会议费、招待费、佣金、办公费、手续费这五项费用，应列为核查的重点，从发票的真实性和经济业务的真实性两方面加强核查；2.应认真核查发票上的开票单位与发票归属单位是否一致，若不一致，应仔细核查情况，转借、转让的发票、物流与票流不一致的发票均是不符合规定发票，都不得取得并作为成本费用列支。
二、防范发票使用税收风险的建议（一）对取得发票的真伪性进行鉴别1.按照发票背面注明的发票防伪方法进行鉴别；2.借助鉴别工具，增强审核辨别发票真伪的能力。
如可通过发票网上查验系统查验发票的真伪或流向信息。
对于无法辨别的发票还可持票到税务局申请鉴定。
（二）对取得发票填写的规范性进行审核1.发票的填写内容如付款方名称，日期、货物名称、数量、单价、金额等内容是否填写完整；2.发票票面填开是否规范合法。
有无大头小尾、分联填开、转借代开、错填漏填、漏张、错联、复写不符合规定等问题；3.查验票据印制的所属日期与实际开票日期，看是否属过期或作废票据；4.发票是否按规定加盖印章，加盖印章所属单位的性质是否与开具发票的内容、发票的种类相匹配。
修订后的《发票管理办法》明确发票联只能加盖发票专用章，新发票专用章自2011年2月1日起启用，旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。
发票风险识别与应对.ppt
第一章发票相关法规及制度Байду номын сангаас
（三）部属规章及相关文件 中华人民共和国发票管理办法实施细则（国家税务总局令第25号） 重点企业发票使用情况检查工作相关问题的补充通知 （稽便函〔 2011〕31号） 重点企业发票使用情况检查工作方案的通知 （稽便函〔2011〕19号）
认真做好2011年打击发票违法犯罪活动工作的通知 （国税发〔2011〕25号）
发票种类
为进一步加强和规范普通发票管理，建立发票管 理长效机制，适应税收信息化管理需要，根据“ 简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的 工作思路， 2009年，国家税务总局印发了《全国 普通发票简并票种统一式样工作实施方案》（国 税函〔2009〕142号），对在用普通发票进行清理 规范。清理后普通发票票样主要有以下五大类：
• 发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具和收取
的.发票是税务主管部门负责管理的收付款凭证
发票编码规则
发票编码规则
《国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码 和发票号码的通知》
（国税函〔2004〕521号）
发票归属：可通过发票代码第1位确定，其中，1为国税发票，2为地 税发票 。 行政区域代码：第2、3、4、5位表示行政区域代码，如北京地区 1100。 发票印刷年份：发票代码的第6、7两位表示发票的印刷年份，如 2011年为11 发票行业代码：可通过发票代码的第8位确定（1表示交通运输业、2 表示建筑业、3表示金融保险业、4表示邮电通信业、5表示文化体育 业、6表示娱乐业、7表示服务业、8表示转让无形资产、9表示销售 不动产、0表示其他 ）。 发票种类代码：第9、10、11位表示发票种类代码 补充码：第12位数字为补充码。
发票管理存在的风险与措施
发票管理存在的风险与措施
发票管理涉及到财务和会计等方面，存在一些潜在的风险。
以下是一些与发票管理相关的风险以及可能采取的措施：
一、虚假发票：
风险：可能存在制作或伪造虚假发票的风险，这可能导致公司财务损失。
措施：引入有效的发票验证和审批流程，使用数字化系统记录和存储发票信息，以及与供应商建立信任关系。
二、错误发票：
风险：发票上的错误，如数量、价格、税率等错误，可能导致支付错误的金额。
措施：实施仔细的审查程序，使用自动化系统进行核对，培训财务团队以提高发现错误的能力。
三、滞后发票：
风险：延迟收到或处理发票可能导致账务不准确，影响财务决策。
措施：确立清晰的发票接收和处理流程，定期监控未处理的发票，使用自动提醒系统。
四、发票丢失：
风险：丢失发票可能导致无法提供对账、报销或税务要求的证明。
措施：使用电子化的发票管理系统，实行备份和存储政策，确
保发票得到妥善保存。
五、合规性问题：
风险：发票未符合法规和税收要求可能导致罚款或法律问题。
措施：确保发票符合当地法规和税收法规，定期进行内部和外部审计。
六、信息安全：
风险：纸质或电子发票的信息可能受到未经授权的访问或窃取。
措施：引入加密技术，确保只有授权人员能够访问敏感信息，定期进行信息安全审计。
通过采取适当的内部控制措施、使用技术工具和加强员工培训，组织可以降低与发票管理相关的风险，确保财务和会计过程的准确性、合规性和安全性。
加强鉴别发票真伪能力,提高防范风险能力
二 、 假 发 票 的鉴 别 及 审 核 常识 真
（ ） 别 发 票 的基 本 方 法 一 鉴
１ 内 容识 别 法 ： 意 发 票 （ 、 注 地方 税 务局 监 制 的 ） 面上 印制 发 票 厂 版 家 的 名 称 是 否与 指 定 厂 名 称 相 符 ， 相 符 合 则 肯 定 此票 为 假 发 票 。 不 ２ 目测 水 印 法 ： 视 发 票 正 反 两 面 ． 发 现 发 票 单 面 有 明 显 的 棱 、 平 若
刻制监制税务机关 所在地的全称或简称 ， 字体 为 正 楷 ， 票 监 制 章 是 发
识 别 发 票 真 伪 的 重 要 标 志 ；３ 发 票 联 “ 写 金 额 栏 ” （） 大 内加 印 背 景 图 纹
作 假 发 票 的不 法 分 子 为 了获 得 巨 额 利 润铤 而 走 险 十 分 猖獗 ． 作 的 手 制 段 也 在 不 断地 提 高 ， 凭 过 去 的 凭 肉 眼及 荧 光 水 印 已很 难辨 别 。如 何 单 鉴 别 及 审 核发 票 的真 伪 ？ 个 问题 是 所 有 从 事会 计 工 作 的人 都 很关 心 这 的问 题 ． 为假 的发 票 往 往 会 为我 们 带 来 巨大 的 损 失 。 因
企业所得税发票风险提示处理流程
企业所得税发票风险提示处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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发票管理存在的风险与措施
发票管理存在的风险与措施发票管理是企业财务管理中非常重要的一个环节，它涉及到企业的财务收支、税收申报以及合规运营等多个方面。
发票管理也存在着诸多风险，需要企业对其进行有效的控制和管理。
下面将从风险和措施两个方面进行详细阐述。
一、发票管理存在的风险1. 发票丢失或遗漏发票是企业收支的重要凭证，一旦发票丢失或遗漏，将影响企业的账务记录和税务申报，甚至可能导致税务追溯和处罚。
2. 虚开与假开发票一些企业为了躲避税收，存在虚开和假开发票的行为，这不仅损害了国家税收，也影响了市场秩序和企业形象，一旦被查处，将面临巨额罚款和法律责任。
3. 发票信息篡改不法分子可能对发票进行篡改，例如修改金额、更改开具单位等，企图蒙混过关，给企业带来经济损失和法律风险。
4. 内部人员舞弊内部人员可能利用职务之便进行发票舞弊行为，例如私自开具发票、伪造发票等，对企业财务造成实质性损害。
二、发票管理的措施1. 建立严格的发票管理制度企业应建立严格的发票管理制度，规范发票的领用、开具、存档和报销流程，明确相关人员的责任和权限。
2. 加强内部控制通过加强内部审计和监控，实施有效的财务控制措施，防范内部人员的舞弊行为，确保发票的真实性和合规性。
3. 使用电子发票企业可以考虑使用电子发票系统，将纸质发票数字化管理，提高发票领用和管理的效率，减少发票遗漏和丢失的风险。
4. 进行定期培训为财务人员和相关管理人员提供发票管理、税收法规等方面的培训，提高员工对发票管理的重视和合规意识。
5. 引入第三方审计可以委托专业机构对企业的发票管理进行审计，及时发现问题并提出改进建议，降低发票管理风险。
6. 合规合法经营企业应遵守税收法规和财务会计准则，坚决杜绝任何形式的虚开、假开发票行为，保持合法合规的财务运营状态。
发票管理风险虽然存在，但企业可以通过加强制度建设、内部控制和合规经营等措施，有效降低风险并确保发票管理的合规性和规范性，从而保障企业的财务安全和稳健发展。
数电发票风险防控措施和风险问题
数电发票风险防控措施和风险问题随着社会的不断发展，电子发票已经成为企业开具和接收发票的主要方式之一。
与传统纸质发票相比，电子发票具有便捷、节约成本、环保等优势，受到越来越多企业的青睐。
然而，随之而来的是电子发票管理中存在的一系列风险问题，包括数据安全、信息泄露、假发票等问题。
因此，对于企业来说，如何有效地防控电子发票风险，成为了一项重要的工作。
一、电子发票风险问题。
1. 数据安全风险。
电子发票是以数据形式存在的，存在着被黑客攻击、病毒感染、数据泄露等风险。
一旦数据泄露，将给企业带来严重的损失，不仅会影响企业的财务安全，还可能导致企业形象受损。
2. 假发票风险。
随着技术的不断发展，制作假发票的技术也在不断提高，假发票的制作已经变得非常真实，很难通过肉眼识别。
一旦企业接收到假发票，将会给企业的财务管理带来很大的困扰。
3. 不合规风险。
电子发票的管理需要遵循相关的法律法规和政策要求，否则就会面临不合规的风险。
不合规可能会导致企业受到行政处罚，对企业的经营造成严重影响。
二、电子发票风险防控措施。
1. 加强数据安全管理。
企业在使用电子发票时，应当加强数据安全管理，采取严密的措施保护数据的安全，包括建立健全的数据安全管理制度、加强网络安全防护、定期进行数据备份等措施，确保数据不受到损坏和泄露。
2. 引入技术手段识别假发票。
企业可以借助先进的技术手段，如人工智能、大数据分析等技术，对接收到的发票进行识别，及时发现和防范假发票，降低企业因假发票而带来的风险。
3. 建立健全的内部控制机制。
企业应当建立健全的内部控制机制，包括完善的发票管理流程、严格的审批制度、健全的发票备案和归档制度等，确保发票的真实性和合规性。
4. 强化员工培训。
企业应当加强对员工的培训，提高员工对电子发票管理的认识和意识，让员工了解电子发票管理的风险和注意事项，减少因员工操作不当而导致的风险。
5. 合规合法。
企业在使用电子发票时，务必遵守相关的法律法规和政策要求，确保发票的合规合法，避免因不合规而带来的风险。
税务发票管理办法2024
引言：税务发票是税务部门在税收征管中的重要工具和手段。
税务发票管理办法是为了规范税务发票的开具、使用、报销等各个环节，保障纳税人权益，促进税收征管的有效运行而制定的相关政策法规。
本文将从税务发票管理的概述、发票的开具与使用、发票的报销与核销、发票的监管与风险防控、未遵守税务发票管理规定的后果等五个大点进行详细阐述。
概述：税务发票管理办法是税务部门依法规范税务发票的开具、使用、报销等环节，确保税收征管的有效运行。
税务发票在经济活动中具有重要的作用，既是纳税人证明纳税义务的重要凭证，也是纳税人主体资格的重要证明文件。
合理规范税务发票的管理，对维护税务部门与纳税人的关系、推动税收征管的改革与落实具有重要意义。
正文内容：一、发票的开具与使用1. 发票的种类及开具要求- 普通发票、增值税专用发票等发票种类的介绍和区别- 发票的开具要求，如开票信息的准确性和完整性等2. 发票的使用方法- 发票的传递和保存方式- 如何利用发票进行报销和核销- 发票的有效期和作废处理3. 发票填写规范- 发票填写的基本要求，如开票日期、收款方名称、纳税人识别号等- 发票填写中常见的问题及解决方法4. 发票数据的电子化管理- 发票的电子化管理方法与优势- 电子发票的申请与使用流程5. 发票的防伪措施与识别方法- 发票防伪技术的应用与发展趋势- 发票真伪鉴别方法的介绍与推广二、发票的报销与核销1. 发票报销的基本条件- 符合法律法规要求的发票才能进行报销- 各种发票报销所需的相关材料和手续2. 发票报销的流程与要求- 发票报销的主要流程，包括申请、审核、支付等环节- 发票报销过程中的注意事项和要求3. 发票核销的管理措施- 发票核销的概念和目的- 发票核销的管理办法和实施要求4. 发票报销与核销的风险防控- 发票报销与核销中的常见风险和防范措施- 如何进行发票的合理利用和避免风险5. 发票追溯与存档管理- 发票的追溯方法与应用- 发票的存档管理要求和方法三、发票的监管与风险防控1. 税务机关的发票监管职责- 税务机关在发票管理中的职责和权利- 税务机关对违规发票的处理措施2. 发票管理中的风险与问题- 发票管理中常见的问题和风险，如虚开发票、重复开票等- 应如何制定相应规定和规范来防范风险3. 发票风险的识别与评估- 发票风险的识别方法和评估模型- 如何进行发票风险的监测和预防4. 发票管理的内部控制- 发票管理中的内部控制措施和方法- 完善发票管理的内部控制体系5. 发票管理的风险监测和评估- 发票管理风险的监测和评估方法- 基于风险管理的发票管理体系建设总结：税务发票管理办法是为规范税务发票的开具、使用、报销等各个环节，保障纳税人权益，促进税收征管的有效运行所制定的重要政策法规。
如何识别虚开发票的常见特征
如何识别虚开发票的常见特征在商业活动中，发票是重要的财务凭证，它不仅记录了交易的内容和金额，还关系到企业的税收和财务状况。
然而，虚开发票的现象时有发生，给国家税收和经济秩序带来了严重的危害。
对于企业和个人来说，学会识别虚开发票的常见特征，是防范风险、保障自身合法权益的重要手段。
一、发票内容与实际交易不符这是虚开发票最常见的特征之一。
比如，发票上所记载的商品或服务名称、数量、单价、金额等与实际交易情况存在明显差异。
举个例子，如果一家企业购买的是办公用品，但收到的发票上却是电子产品，这就很可能是虚开的发票。
另外，发票上的交易金额与实际支付的金额不一致也值得警惕。
比如实际支付了 1 万元，但发票金额却开成了 2 万元，这种情况往往存在猫腻。
二、发票号码和代码异常正规发票的号码和代码都有一定的规律和编码规则。
如果发现发票的号码和代码存在连号、跳号或者不符合编码规则的情况，就有可能是虚开发票。
有些虚开发票的号码和代码可能是伪造的，通过与税务部门公布的发票信息进行对比，就能发现其中的问题。
三、开票方与实际交易方不符正常情况下，发票应该由实际提供商品或服务的一方开具。
如果发现发票的开具方与实际交易的对方不是同一主体，就需要多加留意。
比如，与 A 公司进行交易，但收到的发票却是由 B 公司开具的，且没有合理的解释和相关的委托证明，这就可能存在虚开的嫌疑。
四、发票开具时间不合理发票的开具时间应该与交易发生的时间相匹配。
如果发票开具时间过早或过晚，都可能存在问题。
比如，交易还未发生，就已经收到了发票；或者交易已经完成很久，才收到开具的发票，这都不符合正常的商业逻辑。
五、发票盖章不规范发票上的盖章应该清晰、完整，且与开票方的名称一致。
如果盖章模糊不清、有残缺或者与开票方名称不符，就可能是虚开发票。
同时，要注意盖章的真伪，有些假发票上的盖章可能是伪造的，通过对比真章的特征，可以发现其中的差异。
六、发票用纸和印刷质量差正规发票的用纸和印刷质量通常都比较好，纸张有质感，印刷清晰、规范。
如何从发票的其他特征发现虚开端倪
如何从发票的其他特征发现虚开端倪在经济活动中，发票作为重要的财务凭证，对于记录交易、核算成本、纳税申报等方面都起着关键作用。
然而，一些不法分子为了谋取私利，会开具虚假发票，给国家税收和经济秩序带来严重危害。
为了有效打击虚开发票的行为，我们需要练就一双“火眼金睛”，从发票的其他特征中发现虚开的端倪。
首先，我们来看看发票的号码和代码。
正规发票的号码和代码通常具有一定的编码规则和连续性。
如果发现发票号码和代码存在跳号、断号或者重复的情况，就有可能是虚开的迹象。
比如，相邻的两张发票号码之间相差过大，或者在一段连续的号码中突然出现了一个孤立的号码，这都可能暗示着发票的不正常。
发票的开具日期也是一个重要的线索。
正常情况下，发票的开具日期应该与交易发生的实际时间相符合。
如果发票的开具日期与交易的逻辑时间不符，比如在交易还未发生或者已经结束很久之后才开具发票，那就值得怀疑了。
此外，如果在短时间内出现大量同一日期开具的发票，尤其是金额较大的发票，也可能存在问题。
接下来，观察发票的印章。
正规发票上的印章应该清晰、完整，并且与发票开具单位的名称一致。
如果印章模糊不清、有残缺或者与单位名称不符，那就可能是假发票或者虚开的发票。
同时，要注意印章的颜色和样式是否符合规定，有些虚开发票可能会使用伪造的印章，在细节上会露出破绽。
发票的金额也是一个容易露出马脚的地方。
虚开发票往往会出现金额异常的情况，比如金额过大或过小，与所交易的商品或服务的实际价值不符。
此外，如果发票金额存在整数化、规律性的特征，例如总是以整千、整万的金额出现，而没有零头，这也可能是人为虚开的表现。
再看看发票的货物或服务名称。
正常的发票应该详细准确地描述所交易的货物或服务。
如果发票上的货物或服务名称模糊不清、过于笼统，或者与实际交易内容不符，就有可能是虚开。
比如，只写“办公用品”而不具体说明是何种办公用品，或者开具的服务名称与企业的经营范围毫无关联。
还有发票的备注栏。
开票作业风险辨识表
开票作业风险辨识表1. 引言开票作业是企业财务核心流程之一，直接关系到企业的收支结构和税收报表的准确性。
然而开票作业过程中存在各种风险，如开错发票、漏开发票等，这些风险可能会导致企业收支数据不准确，给企业带来经济损失和法律风险。
因此，本文将从开票作业风险的角度出发，通过分析和辨识开票作业可能涉及的各种风险，为企业在开票作业中进行有效的风险管理提供参考。
2. 开票作业风险辨识表对于开票作业而言，存在的各种风险主要分为以下几类：2.1 发票的真实性和准确性风险发票的真实性和准确性是开票作业中最基础的风险，主要包括以下几个方面：•发票伪造：发票被盗用或伪造后被企业员工盲目使用，给企业带来损失。
•发票冒用：企业员工可能会冒用其他企业的纳税人识别号码等信息开具虚假发票，严重影响企业的财务状况。
•发票信息不准确：发票信息填写不规范或错误，导致企业无法获得相应税务优惠或补贴。
2.2 开票作业的组织管理风险开票作业的组织管理风险主要涉及企业内部组织规范、员工素质等方面：•内部控制不全面：企业没有建立完善的内部控制系统，导致开票作业缺乏规范，存在漏洞和错误。
•员工素质不高：企业员工素质低下，容易疏漏或犯错，导致开票作业中存在疏漏和错误。
2.3 开票作业的法律合规风险开票作业的法律合规风险主要涉及公司法、税法和印章法等方面：•企业法律意识不足：企业没有充分认识到开票作业中涉及的法律风险，无法进行有效的风险管理和控制。
•税费不合规：企业通过虚假开票等手段规避税费，违反了税法规定，面临税务部门或司法机关的处罚和罚款。
•印章使用不规范：企业印章使用不规范，印章被盗用或伪造后给企业带来风险和损失。
3. 风险防范措施对于开票作业风险的防范，企业可以采取以下措施：•建立健全的内部控制制度，严格执行开票作业规范流程。
•建立发票申领制度，确保发票真实性和准确性。
•加强员工培训，提高员工素质和认识，增强风险意识。
•加强印章管理，确保印章使用的安全性和真实性。
财务发票风险防控措施
财务发票风险防控措施财务发票作为企业重要的财务凭证，扮演着记录交易、核实收支、合规申报等重要角色。
然而，随着技术的不断发展和社会环境的变化，财务发票风险也日益突出。
为了有效减少风险并保障企业财务的安全与合规性，下面将介绍一些常见的财务发票风险防控措施。
1. 内部控制体系建设内部控制是财务风险防控的第一道防线。
企业应建立健全的内部控制体系，明确财务发票的开具、管理和使用流程，规范各个环节的责任与权限。
同时，要进行有效的内部控制培训，提高员工的风险意识和专业水平，确保每一位员工都能按照制度要求进行操作。
2. 严格的财务发票流程管理企业应建立严格的财务发票流程管理，并借助信息化手段提高效率和准确性。
例如，可以采用电子发票系统，实现发票的电子化开具、传递和存储，避免纸质发票被伪造或篡改的风险。
另外，还应设立专门的财务发票管理部门，负责统一管理和监督发票的开具和使用。
3. 防范虚开发票虚开发票是财务风险中的一大隐患，也是税务机关重点打击的对象。
企业应建立严格的供应商资格审查制度，加强对供应商和销售商的实地考察和审核。
同时，要加强对开票人员、财务人员等关键岗位的监督和管理，确保发票的真实性和合法性。
4. 加强与税务机关的沟通与合作税务机关是财务发票监管的主要部门，企业应与税务机关保持密切的联系和沟通，及时了解税务政策和相关法规的变化。
另外，还应主动配合税务机关的检查和稽查工作，提供真实、准确的财务发票和相关账务资料。
只有与税务机关形成良好的合作关系，才能更好地遵守法规，减少财务发票风险。
5. 定期的财务审计财务审计是查漏补缺的重要环节，可以发现财务发票风险的漏洞和隐患。
企业应定期进行内外部财务审计，发现问题及时纠正，并进行风险评估和管理。
审计结果要及时上报，对存在的问题要建立整改制度，确保发票管理的规范和有效性。
6. 建立风险防控监测机制企业应建立有效的风险防控监测机制，及时掌握财务发票风险的动态和趋势，并制定相应的风险防范措施。
发票管理风险提示与防范措施
发票管理风险提示与防范措施1. 引言随着现代商业的发展，发票作为纳税人记录经济交易和税收缴纳的重要凭证，具有重要的法律效力。
在发票管理过程中，存在着一系列潜在的风险和挑战。
本文将介绍发票管理中的风险，并提供一些有效的防范措施。
2. 发票管理风险2.1 假发票风险假发票是指虚假记录的交易凭证，用于骗取国家税收或其他利益。
使用假发票可能导致纳税人被税务机关追责并面临罚款和法律风险。
常见的假发票包括使用伪造的发票代码、虚构交易等。
2.2 发票遗失或损毁风险发票遗失或损毁可能导致无法准确报销和申报相关费用，从而增加企业财务成本并面临税务风险。
不当处理遗失或损毁的发票可能被滥用，给企业带来未知的法律和经济风险。
2.3 发票报销审批风险在发票报销审批过程中，存在潜在的内部控制失效和审批漏洞，从而可能导致违规报销和财务风险的发生。
未经严格审批的发票报销可能包括冒名报销、重复报销、超额报销等，损害企业财务的健康和声誉。
2.4 发票信息泄露风险发票中包含了企业敏感的财务和交易信息，如果未采取适当的保护措施，可能导致信息泄露和非法使用。
发票信息泄露可能造成企业财务黑名单、商业秘密泄露等问题，给企业带来严重的法律和商业风险。
3. 发票管理防范措施3.1 假发票防范措施建立完善的供应商资质审查制度，确保与可信赖的供应商进行业务交易。
加强发票信息抽查与核实，使用发票数据分析工具进行异常交易识别。
定期组织培训，提高员工对假发票的识别能力和风险意识。
3.2 发票遗失或损毁防范措施建立发票登记和存档制度，确保每张发票都有明确的记录和存储位置。
使用发票管理软件，实现电子发票的存储和管理，确保发票的安全性和完整性。
定期备份发票数据，避免因系统故障或意外事件导致发票遗失。
3.3 发票报销审批防范措施建立健全的发票报销审批流程，确保明确的职责分工和审批权限。
使用电子报销系统，实现对发票报销全程的监控和审计。
加强内部控制，建立有效的审批制度和检查机制，及时发现并纠正违规行为。
费用报销中风险的识别与防范
精心整理费用报销中风险的识别与防范第01讲费用报销中风险的识别与防范（一）目录第一部分未得到重视的重要工作第二部分费用内控建设与经典案例剖析第三部分与发票有关的陷阱第四部分各类费用在实务中的控制要点•第五部分怎么做好员工费用报销[]第一部分未得到重视的重要工作□未得到应有重视的重要工作?•重点关注：发票合规性、涉税风险、签字手续、预算[]□费用报销是一面镜子?签字流程：内控水平权签额度：授权意识发票审核、费用归属：税控风险公款私用、贪污浪费：廉政程度费用动向：运作效能•[]□会计为难的费用报销?•[]□费用报销常见问题?•风险往往就在日常的分录中[]□别因发票与业务起矛盾?•[]□沟通：没有发票怎么办?案例：有些业务人员借款后，迟迟不拿发票报销。
一问，要么说是办活动了没发票，要么说给客户佣金了没发票。
如果财务强调必须要有发票，他会跳起来说，要发票业务就做不了。
•[]□潜在的税务风险点?•[]□高管的“发票腐败”?案例：中石油子公司一女老总被曝“发票腐败”，她本人说是被陷害的，谁相信这一解释呢？√发票猫腻：办公用品、食品、餐费、服务费、培训费、会议费。
√不单看发票，辅之：合同、小票、水单。
√女老总的尴尬对国企内控改进的启迪。
□副总的报销谁审批的?案例：中远集团副总徐敏杰报销老婆的美容美发费10万元被人举报，栽了，被开除党籍并移送司法机关。
疑问：徐总的费用报销单如何能通过审批呢，总会计师与总经理签字了没有？√副总费用不需总会、总经理签字：内控太糟•√总会与总经理都签字：内控执行更糟[]第二部分费用内控建设与经典案例剖析□费用报销流程?•[]□报销费用需哪些人签批?•[]□高管报销费用怎么审批?案例：东方富海财务把每位高管的费用罗列出来，按高低排序，全员公示。
想想啊，哪位高管愿意自己每月都“荣登”榜首呢，于是能不报销就不报销了。
?√高管报销费用，只需财务总监和总经理审批√只要不太出格，CEO、CFO都会签字•√高管的职务消费等于没了监控[]□怎么监控高管的职务消费?◆重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品◆厘清高管假借下属名义报销的费用◆最好公示高管费用报销，全员监督。
发票风险识别与应对 书籍
发票风险识别与应对书籍
以下是一些与发票风险识别与应对相关的书籍推荐：
1. 《企业财务风险管理实务》（王岐等著） - 详细介绍了企
业财务风险管理的理论与实践，包括风险识别、评估与应对策略等方面的内容，可以帮助企业了解和应对发票风险。
2. 《税务与财务管理与风险控制》（聂冰冰著） - 介绍了税
务管理与财务管理中的风险控制方法以及风险应对策略，包括防范发票风险的方法和技巧。
3. 《财务风险管理与控制》（张国华等著）- 通过实例分析，系统性地介绍了企业财务风险管理的概念、方法和工具，涵盖了发票风险的识别与应对措施。
4. 《从财务风险到内部控制》（马上著） - 重点讲解了财务
风险与内部控制的关系，包括发票风险的内部控制措施和风险应对策略。
5. 《发票管理与审计》（陈志强著） - 从发票管理和审计的
角度出发，介绍了发票风险的识别与应对方法，并提供了实际案例供读者参考。
这些书籍可以帮助读者系统地了解发票风险识别与应对的理论与实践，为企业提供有效的方法和思路来防范和应对相关风险。
同时，读者也可以根据实际需要选择适合自己的书籍。
浅析中小企业电子发票报销风险防范
浅析中小企业电子发票报销风险防范1. 引言1.1 概述中小企业作为经济体系中重要的组成部分，其经营管理中的财务报销环节一直是企业管理者关注的焦点。
随着电子发票的逐渐普及和使用，中小企业在报销过程中往往面临着诸多风险挑战。
电子发票的虚假制作、篡改、重复使用等现象频发，给企业财务管理带来了极大的困扰和安全隐患。
如何有效防范电子发票报销风险，提高财务管理效率和安全性，成为中小企业亟需解决的问题之一。
在此背景下，对中小企业电子发票报销的风险进行深入分析和探讨，旨在为企业提供有效的风险防范措施和管理建议，从而提升企业财务管理水平和风险防控能力。
通过优化电子发票报销流程、加强员工培训和意识提升、充分运用技术手段等措施，为中小企业提供更加安全、高效的电子发票报销管理方案，助力企业健康发展。
【概述】1.2 研究背景中小企业是现代经济体系中的重要组成部分，其在国民经济发展中发挥着不可替代的作用。
随着信息化和数字化技术的飞速发展，电子发票报销逐渐成为中小企业管理和财务领域的热门话题。
由于中小企业通常规模较小、财务管理相对薄弱，对电子发票报销的风险认识不足，容易陷入误区。
在当前大数据时代，电子发票报销已经成为中小企业财务管理的重要组成部分。
传统纸质发票报销繁琐低效，而电子发票报销可以提高工作效率，减少人力成本，降低纸质文档管理的风险。
电子发票报销也存在着一些潜在的风险，如虚假发票、篡改发票等问题。
尤其是对于一些技术水平较低、财务管理经验不足的中小企业而言，面临的风险更加严峻。
研究中小企业电子发票报销的风险防范措施具有重要现实意义。
1.3 意义中小企业电子发票报销在日常经营中扮演着重要的角色，其意义不可忽视。
电子发票报销可以提高工作效率，减少纸质文件的使用和管理成本，节约时间和人力资源。
电子发票报销可以降低错误率，减少因错误报销而引起的纠纷和损失，提高企业的财务管理水平。
电子发票报销还有助于实现数据的实时监控和分析，为企业的决策提供更加准确和及时的支持。
发票风险识别与应对 书籍 -回复
发票风险识别与应对书籍-回复什么是发票风险识别与应对？该主题涉及哪些方面？存在哪些风险？又该如何应对这些风险？一、什么是发票风险识别与应对？发票风险识别与应对是指在日常商业活动中，对于发票相关的各种风险进行识别并采取相应措施应对的过程。
这些风险涵盖了发票的真实性、合规性、准确性等方面，目的是确保商业交易的合法性、公正性和可靠性。
二、该主题涉及哪些方面？发票风险识别与应对主题涉及以下几个方面：1. 发票真实性鉴别：确认发票是否为真实有效的，包括判断发票是否存在伪造、冒用、变造等情况。
2. 发票合规性检查：核实发票内容是否与税法规定一致，判断是否符合发票开具的相关法律法规要求。
3. 发票准确性审查：确认发票上所载明的交易信息是否准确无误，并与实际交易情况进行核对。
4. 发票关联方风险评估：对与发票交易关系紧密的相关方进行风险评估，以识别潜在的经济关系和风险。
5. 发票数据分析和模型建立：通过对大量发票数据的分析，建立相应的模型和指标，辅助发票风险的识别和应对。
三、存在哪些风险？发票风险识别与应对的过程中，可能面临以下几种风险：1. 冒用风险：某些不法分子可能使用别人的身份信息开具虚假发票，以牟利。
2. 伪造风险：制作假冒的发票，以获取非法利益。
3. 虚开风险：某些企事业单位为逃避税款，故意开具虚假的发票。
4. 金额篡改风险：发票金额被篡改，以达到逃避税款或者其他非法目的。
5. 盗用风险：利用他人的身份信息和事项，盗用其账号开具发票。
四、如何应对这些风险？为有效应对发票风险，我们需要采取以下措施：1. 建立严格的发票管理制度：制定规范的发票开具、使用和归档流程，并加强内部控制，确保发票的真实性和合规性。
2. 加强信息技术支持：利用信息技术手段，对发票开具、管理、交易等环节进行监控和风险预警，加大对风险行为的识别和抑制力度。
3. 定期开展内部审计：通过定期内部审计，对发票开具和使用情况进行全面检查和评估，及时发现问题并采取相应措施。
基于Transformer模型的“暴力”虚开发票风险识别
基于Transformer模型的“暴力”虚开发票风险识别
杨慧;程建华
【期刊名称】《安徽工程大学学报》
【年(卷),期】2024(39)1
【摘要】自2016年“营改增”全面实施以来,与之相关的免税减税等税收优惠政策原旨在惠企助企、激发市场活力,但不法分子在巨额利润驱动下企图通过虚开增值税发票骗取出口退税、抵扣税款,严重扰乱了税收秩序。
本文以“暴力”虚开发票的企业的犯罪特征为切入点,从基础征管数据和增值税发票数据中选取了24项虚开指标,构建了基于Transformer模型的虚开增值税发票识别模型,对虚开公司进行检测。
实证分析表明Transformer模型对虚开增值税发票的识别召回率为0.934 7,准确率为0.986 9,AUC为0.963 9,显著优于SVM、Xgboost、MLP等传统机器学习模型,可辅助税务部门高效识别“暴力”虚开企业,节省人工筛查成本,对有效打击虚开增值税发票一类违法犯罪行为具有非常重要的实践意义。
【总页数】10页(P76-85)
【作者】杨慧;程建华
【作者单位】安徽大学大数据与统计学院
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.金税三期下增值税发票虚开虚抵税收风险识别指标体系构建
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3.基于Res-Transformer模型的语音情感识别方法研究
4.基于Transformer的三维模型小样本识别方法
5.基于Transformer时间特征聚合的步态识别模型
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机器开具发票（税控、非税控、网路）
第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以 处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： （五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装 置的。
税收征收管理法（2001）
第三十五条 违反本办法的规定 有下列情形之 的 由税务机关责 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责 令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的 数据的； （三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件 程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的 数据的；
发票管理办法（2010修订，2011年2月1日起执行）
第三十二条 《办法》第二十二条所称不符合规定的发票是指开具 或取得的发票是应经而未经税务机关监制,或填写项目不齐全,内容不真 实,字迹不清楚,没有加盖财务印章或发票专用章,伪造,作废以及其他不符 合税务机关规定的发票.
旧发票管理办法实施细则（国税发[1993]157号 ）
2011-5-16
我们为什么关注发票？
发票风险识别
2011年5月 上海国家会计学院
互动：中国会计视野论坛-会计进阶专版
会计上 没有发票不给报销 税法上 没有发票不给税前扣除、抵扣 法律上 没有发票不能退货、不能索取赔偿
声明：版权所有、抄袭必究
会计规定 会计法 、企业财务通则、会计准则 税法规定 征管法、企业所得税法、发票管理办法 征管法 企业所得税法 发票管理办法 其他规定 消费者权益保护法、合同法
发票管理
第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印 制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从 事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。 发票的管理办法由国务院规定。 税收征收管理法（2001） 第一条 为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收 收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理 法》，制定本办法。 发票管理办法（2010修订，2011年2月1日起执行）
发票管理办法（ 0 0修订， 0 年 月 日起执行） 发票管理办法（2010修订，2011年2月1日起执行）
第十九条 《办法》第十六条所称书面证明是指有关业务合同、协 议或者税务机关认可的其他资料。 第二十条 税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确 代开发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。
《发票管理办法》第三十八条 私自印制 伪造 变造发票 非法制 发票管 办法 第 十 条 私自印制、伪造、变造发票，非法制 造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、 销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的， 并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业,可以并处吊销发票 准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依 照其规定执行。
《征管法》 第24条第2款 账簿、记账凭证、完税凭证及其他有 关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解 释 法释[2002]33号 第二条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记帐的发票等原始凭证的 行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销 毁记帐凭证的行为。
发票管理办法（2010修订，2011年2月1日起执行）
发票取得
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受 服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票 时，不得要求变更品名和金额。 第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位 和个人有权拒收。
发票取得
导致他人少缴税款处理
第九十三条 为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、 发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国 家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未 缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 税收征收管理法实施细则（2001） 第四十一条 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人 未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以 并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 发票管理办法（2010修订，2011年2月1日起执行）
发票代开
第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、 提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证 明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规 规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务 机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托 其他单位代开发票
少交进口关税及增值税： 利用进口和内贸政策差异少交进口环节税收：如 废品进口结合再生资源政策 骗取退税： 进口和出口税率差：贵金属循环进口出口
关注发票是否能加增加效益？
卖票盈利 真票： 利用政策空间开具 大市场发票整合开具 利用不开票 额开具 利用不开票空额开具 假票：销售假发票
虚开进项：即取得抵扣发票上到环节税实际未征 或者少征 变更品名：通过变更报关品名，以达到少交税款 的目的
发票管理
第二条 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取 得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票 的单位和个人），必须遵守本办法。 第四条 国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理 国务院税务主管部门统 负责全国的发票管理 工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以 下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责， 共同做好本行政区域内的发票管理工作。 财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自 的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。 发票管理办法（2010修订，2011年2月1日起执行）
效益风险归谁？
单位 个人 第三人：中间人 地方政府
发票的风险
行政处罚 涉税犯罪 其他犯罪
财务人员角色定位
从效益和风险出发定位
发票管理
发票定义 发票管理 发票印制 发票领购 发票开具 发票取得 发票保管 发票检查（监督）
从岗位责任出发定位:
从个人发展出发定位:
2
2011-5-16
发票定义
第三条 所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服 务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 发票管理办法（2010修订，2011年2月1日起执行） 第三条 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。 第四条 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码 和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品 名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、 开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等 发票管理办法实施细则（2010修订）
发票印制
《征管法》第二十二条 增值税专用发票由国务院税 务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务 主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局指定企业印制。 未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。 税收征收管理法（2001） 《发票管理办法》第七条 增值税专用发票由国务院税 务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主 管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业 印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。
机器开具发票（税控、非税控、网路）
第二十三条 国家根据税收征收管理的需要，积极推广使 用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得 损毁或者擅自改动税控装置。 税收征收管理法（2001） 第二十八条 纳税人应当按照税务机关的要求安装、使用 税控装置，并按照税务机关的规定报送有关数据和资料。 税控装置推广应用的管理办法由国家税务总局另行制定， 报国务院批准后实施。 税收征收管理法实施细则（2001）
发票管理办法实施细则（2010修订，2011年2月1日起执行）
发票虚开
第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发 票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的， 可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万 元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 非法代开发票的，依照前款规定处罚。 第二十二条 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： 第 十 条 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为 （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 ； 发票管理办法（2010修订，2011年2月1日起执行）
发票管理办法（2010修订，2011年2月1日起执行）
第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开 具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 第二十七条 销货折让、销货退回发票开具 第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写 项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票 联和抵扣联加盖发票专用章。
关注发票是否能加增加效益？
少作收入 ： 不开发票：以其他凭证替代发票，开发票需要加税 点 少开发票：大头小尾 购买发票开具：购买发票向客户开具 购买发票开具 购买发票向客户开具 开作废发票：以失效的发票向客户开具 开假发票：以伪造发票向客户开具 跳票开具：用上游发票客户开具Leabharlann 12011-5-16
关注发票是否能加增加效益？
发票取得
《征管法》第63条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账 簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或 者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不 缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责 百分之五十以上五倍以下的罚款 构成犯罪的 依法追究刑事责 任。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税 款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴 或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的， 依法追究刑事责任。