5第五章_审计目标_课后作业(下载版)
审计目标和审计报告习题及答案
审计目旳和审计汇报一、单项选择题1.在财务报表审计中, 有关管理层对财务报表责任旳陈说中不恰当旳是（）。
A.选择和运用恰当旳会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师旳责任C.根据企业旳详细状况, 作出合理旳会计估计D.选择合用旳会计准则和有关会计制度2.如下说法中不对旳旳是（）。
A.职业怀疑态度并不规定注册会计师假设管理层是不诚信旳, 但也不能假设管理层旳诚信毫无疑问B.假如从不一样来源获取旳审计证据或获取旳不一样性质旳审计证据不一致, 也许表明其中某项或某几项审计证据不可靠, 因此, 注册会计师应当追加必要旳审计程序C.注册会计师通过不停修正旳、系统旳执业过程, 获取充足、合适旳审计证据, 对财务报表整体刊登审计意见, 它提供旳是一种高水平旳绝对保证D.注册会计师不应将审计中发现旳舞弊视为孤立发生旳事项3.注册会计师在审查应收账款时, 发现账上某笔记录“借: 应收账款——A企业100, 贷: 营业收入100”, 通过函证A企业, 检查该笔销货记录证明, A企业实际欠款50万元。
那么, 注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户旳（）认定存在问题。
A.发生B.精确性C.完整性D.权利和义务4.在注册会计师所关怀旳下列多种问题中, 可以实现截止目旳旳是（）。
A.应收账款与否已经按照规定计提坏账准备B.年后开出旳支票与否未计入汇报期报表中C.存货旳跌价损失与否已抵减D.固定资产与否有用作抵押旳5.在注册会计师针对下列各项目分别提出旳详细目旳中, 属于完整性目旳旳是（）。
A.实现旳销售与否均已登记入账B.关联交易类型、金额与否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券旳金额与否予以合适列示6.注册会计师在审计“应付账款”余额时, 下列属于管理层明示性认定旳是（）。
A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性7.注册会计师在审查销售部门旳销货协议步, 发现与A企业有一笔100万元销售未入账, 通过函证A企业, 检查该笔销货记录, 证明A企业实际已购货且欠款100万元。
审计课后习题及答案(1-4章)(DOC)
第一章1、什么是工程项目？其分类有哪些？工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。
工程项目的分类：按性质划分：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目按投资作用划分：生产性项目、非生产性项目按行业性质和特点划分：竞争性项目、基础性项目、公益性项目按项目规划划分：基本建设项目可分为大型、中型和小型项目三类;按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安装工程项目、装修工程项目2、简述工程项目的建设程序。
工程项目建设程序分为八个阶段：①、根据国民经济和社会发展长远计划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目建议书。
②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上编制可行性研究报告。
③、根据咨询评估情况，对工程进行决策。
④、根据可行性研究报告编制设计文件。
⑤、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。
⑥、组织施工，并根据施工进度，做好生产或动工前的准备工作。
⑦、项目按批准的设计内容完成，经投料试车验收合格后正式投产交付使用。
⑧生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。
3、什么是可行性研究报告？其基本内容包括哪些？可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。
内容：①投资必要性，②技术的可行性，③财务可行性，④组织可行性，⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对策4、什么是项目后评价？其作用有哪些？项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后，对项目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。
作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出意见，同时也为被评项目实时运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。
5-8章审计课后答案副本.docx
环2013. 2第五章1•什么是工程项冃合同？它有哪些特点？工程项目合同，又称建设工程合同，是承包人进行工程建设，发包人支付相应价款的合同。
三个特点：建设工程合同的主体只能是法人工程项目合同的标的仅限于建设工程工程合同具有国家管理的特殊性2•工程项目合同管理审计的主要内容有哪些？工程项目合同管理审计主耍包括工程项目合同管理制度审计和工程项目专项合同审计。
后者乂分为勘察设计合同的审计、施工合同的市计、委托监理合同的审计、合同变更的审计、合同履行的审计、合同终止的审计。
3•如何理解工程项目管理的概念、特点和职能？概念：工程项目管理是指为了取得工程项目的成功，对工程项目运用系统的观念、理论和方法，B项目开始至项目完成，进行有序、全面、科学、目标明确的管理，是得项目的费用目标、进度目标和质量目标得以实现。
三个特点：工程项FI管理是一种一次性管理工程项目管理是一种全过程的综合性管理工程项目管理是一种约束性强的控制管理八个职能：策划职能决策职能计划职能组织职能控制职能协调职能指挥职能监督职能4•工程项冃管理审计包括哪些内容？四个内容：工程进度控制审计工程质量控制审计工程监理审计工程投资控制审计5•简述说明施工过程的控制”审计。
三控制审计是指对工程建设项目实施过程屮的工程进度、工程质量和工程投资控制所进行的审计和评价。
三控制市计的主要目的是市计工程建设项目工程进度、工程质量和工程投资控制的真实性、合法性和冇效性。
6•简述工程项口环境审计的重点。
八个重点：审计与工程项hl冇关的环境保护的内部控制制度是否建立健全。
审计从事环境影响评价工作的咨询机构有无国务院环境保护行政主管部门颁发的资格证书。
审计环境保护设丿施是否与主体丄程同时进行了竣丄验收。
对项目主体工程完工示需要进行试生产的，应审计其配套建设的环境保护设施是否与主体工程同时投入使用。
审计环境专项资金的筹集、使用和管理中的真实性、合规性和效益型。
将项目环保设施实际发挥的效果与预期效果进行对比，检查经处理后的污染物排放是否达标。
第五章 审计目标练习
第五章审计目标一、单项选择题1.下列关于财务报表概念的理解中，正确的是( )。
A.财务报表，是指依据会计准则对被审计单位未来财务信息作出的结构性表述B.财务报表是指整套财务报表，不是指单一财务报表C.财务报表不包含相关附注D.财务报表通常是指整套财务报表，有时也指单一财务报表2.下列对于财务报表审计的作用和局限性的说法中正确的是( )。
A.注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是结论性的B. 审计意见本身可以看成是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证C.审计能提供合理保证，也能提供绝对保证D.财务报表审计可以提高财务报表的可信赖程度，对注册会计师的审计工作发挥着导向作用3.下列有关财务报表审计责任划分的说法中错误的是( )。
A.财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任B.财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任C.为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报D.按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任4. 下列关于财务报表审计的说法，正确的是( )。
A.注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度B.财务报表审计是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证C.财务报表审计能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证D.财务报表审计对被审计单位是否存在违反法规行为提供鉴证5.财务报表审计中，注册会计师的责任是( )。
A.保证财务报表不存在重大错报B.对报表的编制承担完全责任C.按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见D.保证内部控制有效6.被审计单位新研发一项专利技术，注册会计师审计时发现，研究阶段的费用计入了无形资产的成本。
显然，违反被审计单位无形资产项目的( )认定。
审计课后作业(一)
审计课后作业（一）一、单项选择题1.以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是（）。
A.审计属于合理保证，即高水平保证B.审阅属于有限保证，其低于审计业务的保证水平C.审阅提供的是低水平的保证，因此无需将审阅业务风险降至审阅业务环境下可接受的水平D.审阅业务以消极方式提出结论2.下列各项关于注册会计师审计和政府审计的说法中，不正确的是（）。
A.审计目标和对象不同B.审计的标准不同C.经费和收入来源不同D.对发现问题的处理方式相同3.下列各项有关职业责任和期望差距的说法，正确的是（）。
A.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望B.财务报表使用人期望注册会计师判断财务报表是否存在错报C.注册会计师职业届普遍接受的责任是，通过审计以评价被审计单位管理层的会计确认、计量和披露，判断财务报表是否不存在重大错报D.注册会计师通过审计发现财务报表中存在的重大错报是整个注册会计师行业不断走向成熟的标志4.下列有关财务报表审计业务三方关系人的说法中，错误的是（）。
A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任5.在确定审计业务的三方关系人时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层D.责任方应对编制财务报表承担绝大多数责任6.下列各项关于审计报告的说法中，不正确的是（）。
A.审计报告是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段B.审计报告是财务信息生成链条上关键的一环C.标准化的审计报告模式存在着信息量低、相关性差等缺陷D.财务报表使用者作出明智投资和信托决策需要的信息，与他们从审计报告和已审计财务报表中得到的信息之间存在的较大的差距不影响资本市场的效率和资本的成本7.下列有关财务报表审计的相关说法中，不恰当的是（）。
范永亮课后练习审计·课后作业·第五章
范永亮课后练习审计·课后作业·第五章Prepared on 24 November 2020第五章职业道德基本原则和概念框架一．单项选择题1．当注册会计师在执行业务时，认为报告、报表、沟通函件或其他信息存在下列情形，在明知的情况下，可以与其发生关联的是（）。
A．含有重大虚假或误导性陈述B．以书面形式回复的询证函C．含有草率提供的陈述或信息D．掩盖应当包含的信息，而掩盖这些信息将会产生误导2．注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。
以下防范措施中不能降低不利影响的是()。
A．与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项B．与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C．终止产生不利影响的经济利益D．轮换鉴证业务项目组合伙人3．甲是一名执业的注册会计师，则下列人员不属于甲的主要近亲属的是（）。
A．甲的妻子乙B．甲的父亲丙C．甲的弟弟丁D．甲的儿子戊4．下列关于专业服务的收费的说法中，不恰当的是（）。
A．在专业服务的谈判中，注册会计师可以以其认为适当的收费报价B．如果注册会计师报价过低，可能导致不能按照适用的执业准则执行业务，将会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响C．如果注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生非常严重的不利印象D．如果注册会计师为获得某一新客户而支付数额较小的介绍费，对职业道德基本原则的遵循没有不利影响5．下列情形中，会因过度推介对注册会计师执行业务产生不利影响的是（）。
A．在评价其所在的会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误B．会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息C．会计师事务所推介审计客户的股份D．客户的高级财务经理最近曾是会计师事务所的合伙人6．以下情形中不会损害注册会计师良好职业行为的是()。
A．注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B．注册会计师对其他会员的工作进行比较C．注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D．注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传7．会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。
《审计学》习题及的答案第五章重要性与审计风险
第五章重要性与审计风险一、单项选择题1.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质。
A.会计报表B.错报或漏报C.账户或交易D.审计收费2.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。
A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少3.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险4.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（）。
A.20%B.70%C.95%D.80%5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A.详细审计B.抽样审计C.实质性测试D.控制测试6.下列关于重要性的论断中，不正确的是（）。
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征。
D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7.如果注册会计师运用不同的方法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平（单位：万元），则其最终应取（）作为会计报表的重要水平。
A.0B.100C.120D.2008.在（）情况下，注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性水平的判断基础。
A.净利润的接近于零B.净利润波动幅度较大C.被审计单位为劳动密集型企业D.净利润波动幅度较小9.在以下有关评估控制风险的各种说法中，不正确的是（）。
A.对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进行的，其主要目的是确定是否进行控制测试B.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定可接受的检查风险水平C.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定实质性测试范围的大小D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进行的，其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
《审计学》课后习题章(带答案)DOC
2014-2015-1《审计学》（5-8章）课后习题(答案）一、名词解释题（11-23）11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题（51-118 ）51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ D ）。
A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ B ）。
A.75％B.16.67％C.35％D.20％53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ C ）。
A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ C ）万元作为财务报表层次的重要性水平。
课后作业5-9
四、判断题
1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.√ 8 .√ 9.× 10.×
五、实训题
1.
审计方法 审计证据 审计方法 审计证据 检查记录或文件 书面证据 函证 书面证据 检查有形资产 实物证据 重新计算 书面证据 观察 环境证据、实物证据 重新执行 环境证据 询问 口头证据、环境证据 分析程序 书面证据、环境证据 2.
第五章 审计标准、审计证据与审计工作底稿
二、单项选择题
1.C 2.B 3.B 4.C 5.A 6.D 7.D 8.B 9.D 10.B
三、多项选择题
1.ABCD 2.ACE 3.ABD 4. AD 5. BCD 6.ABC 7.ABD
第六章 风险评估与风险应对
二、单项选择题
1. C 2. A 3. B 4. D 5. C 6. C 7. D 8. B 9. C 10. B
三、多项选择题
1. ABCD 2. CD 3. ABCD 4. AB 5. ACD 6. AC 7. ACD 8. BC 9. ABC 10.ABC
累计折旧 4 796
贷：管理费用 69 796
第九章 生产与费用循环审计
二、单项选择题
1.B 2.D 3.D 4.D 5.D 6.A 7.D 8.A 9.A 10.D
四、判断题
1. × 2. √ 3. √ 4. × 5. × 6. √ 7. × 8. √ 9. × 10. √
5第五章_审计目标_课后作业参考答案
第五章审计目标（课后作业）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】选项D，整套财务报表还包括相关附注。
2.【答案】C【解析】函证程序最有可能证实的是应收账款的存在认定,常规的函证程序可能会涉及到分类和完整性认定相关问题，但是这些认定并非是函证“最可能”证实的问题。
3.【答案】C【解析】因为该笔业务已经确定是发生的，被审计单位入账的时间错误，属于截止认定错误，选择C。
4.【答案】B【解析】已经达到预定可使用状态的在建工程应该转入固定资产。
确认已经存在的固定资产未记录的，违反了固定资产的完整性认定。
5.【答案】A【解析】存货无论是“过时”还是“周转缓慢”，都意味“积压”，都要求企业计提相应的跌价准备，这属于“计价和分摊”认定。
6.【答案】C【解析】通过检查应收账款的坏账准备，最有可能证实应收账款的计价和分摊认定。
7.【答案】A【解析】选项A属于“逆向”追查，最能证实存货“存在“认定，选项B属于“顺向”追查，是证实完整性的典型程序，选项CD均有助于实现完整性目标，与完整性目标相关。
8.【答案】A【解析】该笔销售业务是虚构的，所以应收账款的“存在”认定存在问题。
9.【答案】C【解析】通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，可以发现是否存在推迟或提前入账的情况，即最有可能证实的是截止认定。
10.【答案】B【解析】选项A设备款项已经支付，A中的风险大为降低；选项B新设备的入账价值、预计使用年限、折旧的计提、老设备的减值准备等都是影响固定资产的计价和分摊，选项C对营业成本的影响是间接的；选项D实施了实物检查，“存在”认定的风险大大降低。
11.【答案】D【解析】选项A是“截止”认定，存货项目没有这一认定；选项B是“存在”认定；选项C 与“权利与义务”认定相对应。
12.【答案】D【解析】选项D是确定应收账款是否存在的审计程序。
13.【答案】A【解析】由于产品积压，销售不畅，导致A公司需要计提大额的存货跌价准备。
第五章 财务报表审计的目标与过程(习题)
第五章财务报表审计的目标与过程（习题）一、单选题1.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。
A、财务报表要素的低估和高估B、财务报表要素的高估和低估C、财务报表要素的缩小错误和夸大错误D、财务报表要素的错误、舞弊和不法行为答案：B2. “权利或义务”认定只与（）的组成要素有关。
A、资产负债表B、损益表C、现金流量表D、全部财务报表答案：A3. 管理层对财务报表的下列认定中，CPA 通过分析存货周转率最有可能证实的是（）。
A、存在或发生B、权利和义务C、表达和披露D、估价或分摊答案：D5. 被审计单位的会计责任包括（）A、建立、健全内部控制制度B、保护资产的安全、完整C、保证会计资料的真实、合法和完整D、保证财务报表的质量答案：A,B,C,D二、判断题1. 如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了发生的目标（）答案：错2. 若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，同时也违反发生目标（）答案：错三、案例分析：万民公司是一家国有大型企业。
2006年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请示正在外地出差的董事长。
董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理把这项工作交给公司总会计师，要求按董事长意见办。
总会计师按公司领导意图，对当年度的财务会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表由亏变盈。
经诚信事务所审计后，公司财务会计报告对外报出。
2007年4月，在《会计法》执行情况检查中，当地财政部门发现该公司存在重大会计作假行为，依据《会计法》及相关法律、法规、制度，拟对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员进行行政处罚，并分别下达了行政处罚告知书。
万民公司相关人员接到行政处罚告知书后，均要求举行听证会。
在听证会上，有关当事人作了如下陈述：公司董事长称：“我前一段时间出差在外，对公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并盖章，但只是履行会计手续，我不能负任何责任。
审计学（第二版）-第5章审计目标与审计计划习题答案
第五章审计目标与审计计划习题答案1．什么是审计目标？审计目标体系包括哪些层次？答：审计目标是在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
审计目标体系通常由两个层次的目标构成：一是审计总体目标，二是审计具体目标，二者相互依存，联系紧密。
审计的总体目标决定着审计的整个过程，审计过程中所进行的所有工作都应该是为实现这一总体目标而设计的；审计的具体目标则是对总体目标的分解，它们可以更好地指导审计过程中的具体审计测试。
2．注册会计师执行财务报表审计的总体目标是什么？答：注册会计师审计的总体目标明确规定为对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见。
之所以将审计总体目标规定为对财务报表发表意见，是因为注册会计师审计的主要业务就是财务报表审计，发表审计意见的对象就是财务报表。
合法性是指被审计单位财务报表的编制是否符合适用的财务报告编制基础的规定；公允性是指被审计单位财务报表在所有重大方面是否公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量情况。
在我国，适用的财务报告编制基础主要指企业会计准则。
3．被审计单位管理层认定包括哪些类别？答：实际上，管理层对财务报表中所有的资产、负债、所有者权益、收入、费用等都做出了诸如对存货项目的类似认定。
我们可以将这些认定归纳为以下五类：1．存在或发生存在或发生认定是指资产负债表所列的各项资产、负债、权益在资产负债表日是否存在，利润表所列的各项收入和费用在会计期间是否确实发生。
该认定所要解决的问题是管理层是否存在虚假记录的情况，既将那些不应包括在财务报表中的项目，比如并不存在的项目或者并未发生的交易列入财务报表。
存在与发生的认定主要与财务报表组成要素的高估有关。
2．完整性完整性认定是指在财务报表中应该列示的所有交易和项目是否都列入了。
该认定所要解决的问题是管理层是否将报表应当包括的项目遗漏或省略。
完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关。
3．权利和义务权利和义务认定是指在某一特定日期，各项资产是否确属公司的权利，各项负债是否确属公司的义务。
审计目标的习题
第五章审计目标(课后作业)一、单项选择题1. 以下关于财务报表的编制的说法中，不正确的是( )。
A.财务报表的编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础B.适用的财务报告编制基础通常指会计准则和法律法规的规定C.财务报表旨在提供有关被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的信息D.整套财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表2. 下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3. 注册会计师已获取被审计单位将2011年12月赊销业务的营业收入记入了2012年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下( )认定存在重大错报。
A.发生B.准确性C.截止D.存在4. 注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目( )认定。
A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊5. 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是( )认定。
A.计价和分摊B.权利与义务C.存在D.完整性6. 注册会计师通过复查被审计单位的账龄分析表和坏账准备计算表，这一审计程序最有可能证实被审计单位应收账款的( )认定。
A.存在B.准确性C.计价和分摊D.完整性7. 以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物逆向”追查，最能证实存货“存在“认定B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录“顺向”追查，是证实完整性的典型程序C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场8. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。
审计第十版课后习题及答案
审计第十版课后习题及答案审计第十版课后习题及答案近年来，随着全球经济的发展和企业规模的扩大，对于企业的财务信息披露和财务报告的准确性要求越来越高。
审计作为一种独立的、客观的评价手段，扮演着保护投资者利益和维护市场秩序的重要角色。
而《审计第十版》作为一本重要的教材，对于培养学生的审计思维和技能具有重要的意义。
本文将对《审计第十版》课后习题进行分析和解答，以帮助读者更好地理解和应用审计知识。
第一章：审计概述该章节主要介绍了审计的定义、目的和特点。
习题一要求解释审计的目标是什么？审计的目标是通过对企业财务报表的审查，评估财务报表的准确性和可靠性，从而给出一个独立的、公正的意见。
习题二要求解释审计的特点是什么？审计的特点包括独立性、客观性、全面性和专业性等。
第二章：审计职业道德和审计独立性该章节介绍了审计师的职业道德和审计独立性的重要性。
习题一要求解释审计师的职业道德要求是什么？审计师的职业道德要求包括诚实、公正、保密、尽职尽责等。
习题二要求解释审计独立性的意义和保障措施。
审计独立性意味着审计师在履行职责时不受任何利益干扰，保障措施包括审计师的聘任和报酬、审计师与被审计单位的关系等。
第三章：审计业务流程该章节介绍了审计业务流程的各个环节。
习题一要求解释审计业务流程的步骤和目标。
审计业务流程包括计划阶段、风险评估阶段、内部控制评估阶段、证据收集阶段、报告阶段等。
习题二要求解释风险评估的目的和方法。
风险评估的目的是确定可能存在的审计风险，方法包括了解企业的业务和运营环境、评估内部控制的设计和运行等。
第四章：审计证据的收集和评价该章节介绍了审计证据的收集和评价的方法和技巧。
习题一要求解释审计证据的种类和特点。
审计证据的种类包括文件证据、口头证据、计算机处理证据等，特点包括充分性、可靠性、相关性等。
习题二要求解释审计证据的收集和评价过程。
审计证据的收集和评价过程包括确定收集证据的方法、评估证据的充分性和可靠性等。
第五章 审计目标与审计计划工作练习
第五章审计目标与审计计划工作练习一、单项选择题A 注册会计师作为该业务的项目负责人需要对涉及管理层的有关认定作出正确的处理，请代为进行专业判断。
（1-4 题）1、甲公司机修车间当年为第一生产车间制造了一台专用设备，但会计部门没有进行相应的会计记录。
则会导致固定资产项目违反的认定是（）。
A、存在B、完整性C、计价和分摊D、权利和义务2、甲公司2008 年12 月30 日，以托收承付结算方式向乙公司发出一批商品，价税合计117 万元，当日确认了主营业务收入100 万元，2009 年1 月3 日向银行办理完成托收手续，则对于2008 年度财务报表来说，违反的认定是（）。
A、分类B、准确性C、截止D、完整性3、甲公司2008 年1 月以分期收款方式向丙公司销售商品一批，合同约定销售价格为 1 000 万元，分五年，每年12 月31 日等额收取200 万元；甲公司当年确认了1 000 万元主营业务收人，则违反的认定是（）。
A、发生B、完整性C、截止D、准确性4、甲公司的下列事项中，涉及准确胜认定的是（）。
A、向丙公司拆借的款项，未入账B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔销售收入50 万元记为100万元D、将预付账款列示于应付账款中5、注册会计师在对W 公司进行审计时，发现W 公司有一笔赊销给甲公司业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。
A、发生B、存在C、完整性D、计价和分摊6、在制定东方公司2008 年度财务报表审计的总体策略时，审计项目组应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定审计项目组的工作方向，下列描述中，不属于注册会计师在确定审计方向时需要考虑的是（）。
A、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响B、预期与东方公司管理层和治理层沟通的关键日期C、识别东方公司及其所在行业最近发生的重大变化D、考虑为重大错报风险可能较高的审计领域分配适当的工作时间7、参与计划审计工作的人员应当是（）。
审计目标和审计程序习题及答案
审计目标和审计程序习题及答案一、单项选择题1、下列有关国家审计的审计目标的说法中，错误的是：A、维护人民群众的根本利益是根本目标B、推进法治、维护民生、推动改革、促进发展是现实目标C、现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引D、直接目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化2、下列关于审计程序的表述中，不正确的是：A、审计程序是保证实现审计目标的手段B、审计程序是确定审计方法的前提C、不同的审计主体的审计程序是不同的D、审计方法是审计程序的前提，审计人员只有选定适用的审计方法，才可以高效地实施审计3、下列关于内部审计的审计程序的表述中，正确的是：A、编制审计方案属于审计程序计划阶段的内容B、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作C、获取审计证据属于内部审计程序计划阶段的内容D、审计通知书是内部审计独有的4、社会审计组织在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：A、审计通知书B、书面承诺C、审计业务约定书D、审计协议5、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是：A、发生B、存在C、权利和义务D、完整性6、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：A、计价和分摊B、权利和义务C、存在D、完整性7、下列关于审计档案的表述中，正确的是：A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前8、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：A、检查重大违法行为B、签发审计报告C、编制审计工作底稿D、编制审计工作方案9、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：A、编制年度审计项目计划B、编制审计工作方案C、重新确定重要性水平D、组成审计组，送达审计通知书10、下列各项中，属于社会审计特有的程序是：A、签订审计业务约定书B、进行内部控制测试C、进行实质性测试D、确定重要性水平11、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：A、观察有关业务的处理过程B、对有关凭证中的数据进行重新计算C、检查有关文件、报告以及管理手册等D、询问被审计单位有关人员12、下列关于审计目的和审计目标的表述，不正确的是：A、审计目标是审计行为的出发点B、审计目标是审计目的的具体化C、审计目的具有局部性和阶段性D、审计目的取决于审计授权人或委托人二、多项选择题1、下列各项中，属于内部审计总体目标的是：A、促进组织完善治理B、增加企业价值C、报表的公允性D、报表的合法性E、促进企业实现目标2、下列属于内部审计实施阶段的工作有：A、内部审计的结果沟通B、编制与送达审计通知书C、编制项目审计方案D、实施实质性程序E、编制年度审计计划3、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：A、观察B、抽样C、重新计算D、询问E、外部调查4、国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：A、是否需要特殊的审计技术B、是否属于涉嫌犯罪的问题C、是否属于信息系统设计缺陷D、是否涉及较大的数量或者金额E、是否关系到政策、体制的严重缺陷答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】国家审计目标中，现实目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化。
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第五章审计目标（课后作业）一、单项选择题1. 以下关于财务报表的编制的说法中，不正确的是（）。
A.财务报表的编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础B.适用的财务报告编制基础通常指会计准则和法律法规的规定C.财务报表旨在提供有关被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的信息D.整套财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表2. 下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3. 注册会计师已获取被审计单位将2011年12月赊销业务的营业收入记入了2012年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下（）认定存在重大错报。
A.发生B.准确性C.截止D.存在4. 注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目（）认定。
A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊5. 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）认定。
A.计价和分摊B.权利与义务C.存在D.完整性6. 注册会计师通过复查被审计单位的账龄分析表和坏账准备计算表，这一审计程序最有可能证实被审计单位应收账款的（）认定。
A.存在B.准确性C.计价和分摊D.完整性7. 以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场8. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的（）认定存在问题。
A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊9. 对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A 注册会计师认为最有可能证实的认定是（）。
A.发生B.完整性C.截止D.分类10. 为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注（）的重大错报风险。
A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在11.对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是（）。
A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的12. 下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是（）。
A.对应收账款进行函证以确定应收账款是否存在B.复核银行存款余额调节表，以确定银行存款余额正确C.检查外购固定资产的采购发票和采购合同以确定资产的所有权D.抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的完整性13. A公司产品由于市场竞争者推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，据此，注册会计师应当关注A公司（）的重大错报风险。
A.存货项目的计价和分摊认定B.营业成本项目的准确性认定C.主营业务收入项目的发生认定D.应收账款的完整性认定14. 以下关于实施风险评估程序的说法中，不正确的是（）。
A.风险评估程序是根据被审计单位的具体情况选择性实施B.了解被审计单位及其环境是实施风险评估的主要内容C.风险评估要识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险D.风险评估程序是连续的，贯穿整个审计过程的始终15. 实施从购货发票追查至采购明细账的程序，最有可能证实的是( )。
A.存货的“完整性”认定B.存货的“存在性”认定C.存货的“计价和分摊”认定D.存货的“权利与义务”认定二、多项选择题1. 以下关于财务报表审计的目标的说法中，正确的有（）。
A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次B.财务报表审计目的是保证财务报表预期使用者对财务报表完全信赖C.注册会计师获取的审计证据是说服性而非结论性的，因此审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证D.由于利益冲突、财务信息的重要性、复杂性和间接性等原因，财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见2. 以下关于注册会计师的责任的说法中，正确的有（）。
A.注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见有利于提高财务报表的可信赖程度B.财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任C.管理层、治理层和注册会计师对编制财务报表共同承担责任D.在审计过程中，注册会计师为编制财务报表提供协助，所以注册会计师要对编制财务报表承担部分责任3. 关于注册会计师职业怀疑的说法中，正确的有（）。
A.注册会计师要在整个审计的过程中保持职业怀疑B.注册会计师不应使用管理层声明代替应当获取的充分适当的证据C.在审计中注册会计师不可以考虑过去对管理层和治理层诚实、正直的看法D.在审计过程中，注册会计师认为文件可能是伪造，注册会计师要作出进一步调查，确定是否需要修改审计程序和追加审计程序4. 下列事项属于审计的固有局限性的有（）。
A.财务报告和审计程序的性质B.关联方关系和交易的存在和完整性C.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要D.审计的收费标准5. 在财务报表审计中需要评价财务报表的公允性，注册会计师应当考虑的内容有（）。
A.经管理层调整后的财务报表是否与对被审计单位及其环境的了解一致B.管理层作出的会计估计是否合理C.财务报表的列报、结构和内容是否合理D.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质6. 注册会计师在实施审计工作时，应当运用职业判断，职业判断对于（）决策尤为重要。
A.确定重要性和评估审计风险B.确定所需要实施的审计程序的性质、时间安排和范围C.对表明可能存在舞弊的情况产生怀疑D.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时做出的判断7. 注册会计师要根据被审计单位的具体情况确定适当的审计目标。
在审查上市公司财务报表的（）项目时，注册会计师应侧重“存在”认定。
A.固定资产B.应付账款C.应收账款D.营业收入8. 下列审计程序中可以证实固定资产权利与义务认定的有（）。
A.对于外购的机器设备等固定资产，审核采购发票、采购合同等B.对于房地产类固定资产，进行实地查看C.对于融资租入的固定资产，检查有关融资租赁合同D.对于汽车等运输设备，检查有关运营证件等9. 下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有（）。
A.获取固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数是否相等，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符B.对于在建工程转入的固定资产，检查入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符C.获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，检查是否已按规定计提折旧D.实地检查固定资产10. 某公司管理层的年终奖与企业的营业利润挂钩，注册会计师在审计时应重点关注的是（）。
A.营业收入的完整性认定B.营业收入的发生认定C.销售费用的完整性认定D.营业成本的发生认定11. 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的有（）。
A.未将应收销售款项100万元列入所属项目中B.将应收甲公司的账款30万元计入到应付账款中C.没有计提闲置不用固定资产的折旧D.将预付账款100万元记为80万元12. 注册会计师通过实施应收账款的函证程序，发现X公司将应收Y公司的100万元应收账款（赊销货物）在入账时错记为1000万元，注册会计师据此认为X公司违反的审计目标有（）。
A.与交易和事项相关的“发生”B.与交易和事项相关的“准确性”C.与期末账户余额相关的“存在性”D.与期末账户余额相关的“计价和分摊”13. 下列各项中，为获取适当的审计证据，所实施的审计程序与审计目标最相关的有（）。
A.复核甲公司的坏账准备计算表，与坏账准备的总账数、明细账合计数核对，以确定应收账款计价和分摊的正确性B.实地检查甲公司的固定资产，以确定固定资产的所有权C.抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的完整性D.检查外购固定资产的采购发票和采购合同等，以确定是否归被审计单位所有14. 注册会计师如果发现甲公司的会计处理存在下列事实，其中表明“计价和分摊”认定错误的有（）。
A.甲公司将应收账款100万元记为1000万元B.生产用固定资产由于技术更新，产出能力下滑，市场价值下降，甲公司未计提固定资产减值准备C.将营业收入10万元错记为营业外收入D.将2010年12月28日营业收入20万元计入2011年1月5日营业收入账户中15. 以下关于财务报表审计的目标的说法中，正确的有（）。
A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次B.财务报表审计目的是保证财务报表预期使用者对财务报表完全信赖C.注册会计师获取的审计证据是说服性而非结论性的，因此审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证D.由于利益冲突、财务信息的重要性、复杂性和间接性等原因，财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见三、简答题1. 注册会计师A在审查X股份有限公司年度财务报表时，针对该公司财务报表的不同项目提出了若干具体审计目标或审计程序。
下面摘录了其中的一部分。
请指出与所列示的审计目标或审计程序相对应的认定，填入表内。
2. 某事务所接受A公司委托对A公司财务报表进行审计，注册会计师通过相关认定确定存相关认定：完整性、存在、分类和可理解性、权利和义务、计价和分摊审计程序：（1）检查现行销售价目表；（2）检查财务报表；（3）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内；（4）选择一定样本量的会计记录，检查支持记录的购货合同和发票；（5）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库；（6）测试直接人工费用的合理性。