公民有依法纳税的义务
中国宪法文本中纳税义务条款的规范分析_
中国宪法文本中纳税义务条款的规范分析我国宪法第五十六条规定，“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”如何理解该规定的涵义，对于正确认识纳税义务的本质、保障公民作为纳税人的基本权利以及对课以公民纳税义务的合宪性控制，具有重要的理论价值和实践意义。
本文试图通过对宪法中纳税义务条款的文本分析，对我国宪法第五十六条作初步的理解，期望有更多学者从宪法学角度深入研究纳税义务。
一、中国宪法文本中纳税义务条款的涵义解读(一）宪法中的税是普通法律中的税的正当性的判断标准“税收是国家为实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种活动或手段。
”[1]而从实在法意义上看，宪法中的税与普通法律中的税有着不同的内涵。
我国台湾地区学者通过考察德国《租税通则》中关于的税的定义[①]及德国宪法法院相关判例，特别是针对学者中有关宪法中“税”的涵义与普通法律中“税”的涵义关系的“同一说”和“非同一说”的分析，对德国基本法中的税的涵义作了归纳，认为宪法中的税与普通法律中的税的功能有所不同，其涵义也不一样。
对于宪法中“税”的涵义，可以借助普通法律中的税的定义，通过宪法解释途径，在宪法整体秩序中寻求[2].宪法是根本法、价值法，因此，宪法文本中的税与普通法律中的税有所不同。
宪法中规定公民有依照法律纳税的义务，但是，公民并不因此条款而直接承担纳税义务，还必须通过普通法律加以具体化。
从内在规定性来说，宪法中的税是判断普通法律中的税的正当性的判断标准。
税是实现国家职能的物质载体。
根据社会契约的论证，起初，人们为了保障自己的权利不受他人侵犯，互相签订契约组成国家，维护公共秩序，为此，税成为维持国家运转的成本。
洛克认为，没有税收，政府就无法运转，而税收必须由立法机关向个人课税形成。
因此，“他坚持认为，每一个享受到公民社会提供保护的人，都应该支付相应的比例维持公民社会的运转。
”[3]到了福利国家，国家承担的职能增多，对于公民社会权的保障需要更多地税收来满足。
法律规定公民纳税义务(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政的重要来源，是国家实现公共职能、维护社会公平正义的重要手段。
公民纳税义务是宪法和法律赋予公民的基本义务，是每个公民应当履行的法定责任。
本文将从我国税收法律法规的角度，对公民纳税义务进行解读与分析。
二、公民纳税义务的概念1. 纳税义务的定义纳税义务是指公民、法人或其他组织依法应当向国家缴纳一定数额的税款的责任。
纳税义务是宪法和法律规定的，具有强制性和无偿性。
2. 纳税义务的特点（1）强制性：纳税义务是国家法律规定的，任何单位和个人都必须履行，不得逃避。
（2）无偿性：纳税义务的履行是公民对国家的无偿贡献，国家不得对纳税人的纳税行为进行任何形式的回报。
（3）普遍性：纳税义务适用于所有纳税人和纳税人所在的组织。
三、我国税收法律法规体系1. 税收基本法律《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收基本法律，规定了税收征收管理的基本原则、程序和法律责任。
2. 税收实体法（1）增值税法：《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。
（2）企业所得税法：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
（3）个人所得税法：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
（4）房产税法：《中华人民共和国房产税暂行条例》。
（5）车船税法：《中华人民共和国车船税法》。
3. 税收程序法（1）税收征收管理法：《中华人民共和国税收征收管理法》。
（2）行政处罚法：《中华人民共和国行政处罚法》。
四、公民纳税义务的具体内容1. 依法纳税公民应当依照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
纳税人在办理税务登记、申报、缴纳税款等环节，应当遵守税收法律法规，如实申报应纳税款。
2. 诚信纳税纳税人应当诚实守信，如实申报应纳税款，不得隐瞒、谎报、漏报、少报应纳税款。
3. 自觉接受税务机关管理纳税人应当自觉接受税务机关的管理和监督，配合税务机关进行税务检查、调查、审计等工作。
4. 依法申请退税纳税人因特殊情况，如多缴、错缴税款，可以依法申请退税。
公民有依法纳税的义务
公民有依法纳税的义务引言纳税是公民应尽的法定义务之一，也是维持国家运转所必需的重要资源来源。
纳税不仅可以为国家提供财政支持，还能体现公民对社会公共事务的参与和责任担当。
本文将探讨公民有依法纳税的义务的重要性，并分析纳税义务对个人和社会的积极影响。
义务的内涵法定义务《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规规定了公民纳税的义务。
作为公民，根据自己的收入和财产状况，应按照法律规定及时、准确地向国家纳税。
这是一项具有法律约束力的义务，每个公民都有责任履行。
维护国家稳定与发展公民依法纳税的义务是维护国家稳定和促进国家发展的重要手段之一。
纳税所得可以用于国家财政的收入，用于改善社会福利、教育、医疗和基础设施建设等公共事业，推动国家经济的持续发展。
公民的纳税行为直接影响着国家的财政状况，对整个社会的繁荣与稳定具有重要意义。
公平和正义公民依法纳税的义务是实现公平和正义的重要体现方式。
税收是一种社会资源分配的手段，通过纳税可以实现社会的公平和均衡。
纳税的公民可以享受由税收所提供的公共服务，同时也分享国家经济增长的成果。
纳税不仅是一种义务，更是一种参与社会公共事务的责任。
纳税义务的意义维护国家财政的稳定纳税是国家财政的重要来源，保证了国家财政运转的正常开展。
公民依法纳税可以提供国家财政所需要的资金，保障国家各项基本事业的开展。
只有国家财政稳定，才能够保障社会的稳定和持续发展。
支持社会公共事业的发展公民纳税直接支持了社会公共事业的发展。
税收收入可以用来改善教育、医疗、社会保障等公共服务，满足民众的基本需求和福利需求。
纳税不仅仅是个人的义务，更是投身社会福利建设的行为，有助于提升整个社会的生活质量。
促进社会公平与均衡纳税可以促进社会公平与均衡的实现。
通过税收的合理调节，可以实现财富的再分配，减少社会财富的不平等现象。
纳税可以缩小贫富差距，促进社会的平衡发展，实现社会公正与和谐。
增强公民责任感和荣誉感依法纳税是公民履行社会责任的一种表现，也是树立良好社会形象的重要手段。
政治教案-公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务
政治教案－公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务《公民有依法纳税的义务》教学设计一、教学设计（一）、教材分析《公民有依法纳税的义务》是初二《思想政治》下册，第二课《公民在经济生活中的权利和义务》中的第四框题。
公民要依法纳税，是宪法规定的公民的基本义务。
教材主要介绍了税收的概念及特征，阐明了税收的重要性，指出纳税是光荣的，偷税、欠税、骗税的行为是可耻的、是违法行为。
同时还阐述了纳税人与政府之间的权利义务是平等的。
这点是修订后新增的。
（二）、教学理念依据《基础教育课程纲要（试行）》强调：“教学是教与学的交往、互动，师生双方相互交流、相互沟通、相互启发、相互补充，在这个过程中教师与学生分享彼此的思考、经验和知识，交流彼此的情感、体验与观念，丰富教学内容，求得新的发现，从而达到共识、共进，实现教学相长和共同发展”的要求，在《公民有依法纳税的义务》教学设计中，要贯彻的指导思想是，学生在学科领域或现实生活的情景中，通过发现问题、调查研究、动手操作、表达与交流等探究性活动。
（三）、教学策略1、确定主题，分组调查。
学生在自愿组合的基础上分成若干小组，合作调查老师布置的以“税收”为主题的小报告。
内容有：（1）收集近两年来我国和福州市财政收入情况；（2）整理、分析税收在我国建设或福州市政建设中的作用；（3）收集学校、社区周边企业、个体户及个人的纳税情况；（4）收集就近时期，积极纳税或偷税漏税人的事迹或案；（5）对提高公民的纳税意识提出可行性的建议与措施；（6）设计一些便于公民监督政府使用税款的形式与方法。
2、收集素材，接受培训。
学生运用社会调查、访谈、剪报、上网查讯等方法，收集、整理、综合分析利用信息，尽量多角度地思考问题并提出个性化的观点和结论。
教师在预见学生可能遇到的问题和困难的基础上，有针对性地对学生进行相关培养。
3、形成成果，交流完善。
学生在依据研究方案进行实践的同时，要不断完善和修改自己的研究成果。
依法纳税是公民的基本义务--作文
依法纳税是公民的基本义务税收是税和税的征收的全称，也就是指将大家在生产、消费时花费的钱收集一部分交给国家，由国家根据需要来安排用处。
俗话说：有国就有税。
为什么无论哪个国家都要收税呢？原因很简单，税收对个人以及整个国家都是有益而无害的。
首先，税收可以帮助发展国防事业，保障国家安全。
国家的安宁、民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要雄厚的财力作支撑，国家财政收入则主要来源于税收。
我国能够拥有这么多的飞机、汽车、大炮、火箭，甚至著名的航空母舰辽宁舰、神州九号载人飞船、反舰导弹等，它们的研制、开发或购买费用都来源于税收。
换句话说，我国的国防建设能够日趋完善、国家能够日益壮大起来，都有税收的一份功劳。
而且，税收有利于保障内政外交，服务政府运转。
政府如一部庞大的机器，而税收就是维持这部机器运转的汽油、柴油、润滑油，当我们党和国家领导人对外国进行友好访问，促进国际合作时；当我们伸出友谊之手，参与国际援助时；当我们拨打110求救时……请不要忘记，这些都是靠强大的税收后盾作保障的。
因为有了税收这一重要经济来源，政府也能够更好地履行保障人民民主和维护国家长治久安的职能，贯彻执行组织社会主义经济建设和社会主义文化建设以及提供社会公共服务的职能，进一步提高政府为经济社会发展服务、为人民服务的能力和水平。
税收的发展，能够着力改善民生，保障公民福利。
学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，住有所居……是我们构建和谐社会的宏伟蓝图和追求，这些都需要国家、政府拿钱来办，而国家、政府的主要经济来源就是税收。
例如，政府依靠税收作为主要经济支撑，修建了廉租房和经济适用房；建立了居民医疗保险和新型农村医疗合作保险；加强公共基础设施、公共文化设施、公共卫生设施等方面的建设。
国家通过税收这一主要经济来源，修建了三峡水坝、青藏铁路、矮寨大桥等大型建筑；创办了南水北调、西电东送、西气东输等利民工程；尤其是国家提供的社会福利，有力地保障了人民的生活水平。
人教高一政治依法纳税是每个公民的义务
纳税人
税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人
主要税种
增值税 营业税 消费税 企业所得税 个人所得税
树立纳税的意识
依法纳税是每个公民的基本义务 依法维护自己的合法权益
（1）从税收的作用来看：税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。要发挥税收的巨大作用，我们就要依法纳税，树立纳税意识。 （2）从税收的性质来看：我国的税收制度同资产阶级国家的税收制度以及旧中国的税收制度存在着根本不同。我国的国家是人民当家作主的国家，与人民的安居乐业、生活幸福是根本一致的，公民的依法纳税是对国家建设做贡献，也是为了自己的长远利益。 （3）从法律上看：税收是国家凭借政治权力而取得的收入，具有强制性。国家为每个人的发展提供了条件，每个人应为国家尽自己的义务，公民权利和义务是统一的，这种权利和义务的关系是从公民同国家法律的关系着眼的，它不同于某些社会组织在其章程中规定的权利和义务。依法纳税作为公民的义务，它对整个国家的全体公民都具有约束力。 （依法纳税是我们每个公民应尽的义务，树立“纳税人”意识并不意味着每个人都是纳税人）
24.依法纳税是公民的基本义务，每个公民都必须直接纳税。
（1）依法纳税是公民的基本义务。每个人都是国家和社会的一分子，国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关。国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收做为物质保证。实际上，每个公民每时每刻都在享受着国家提供的各种服务，享受服务就必须承担义务。 （2） 在我国现有税法规定的范围之内，不一定每个公民都是直接纳税人，直接负有纳税义务的单位和个人要由税法给予具体规定。但每个公民都应具有“纳税人”意识，一旦成为法律规定的纳税人，就要自学履行纳税义务，行使纳税人的权利。
公民有依法纳税的义务
公民有依法纳税的义务税收是国家实现经济发展、社会管理和公共服务的重要手段之一，而公民作为国家的组成部分，有义务按法律规定纳税。
本文将从纳税义务的法律依据、纳税义务的重要性以及公民履行纳税义务的途径与方法等方面，详细探讨公民有依法纳税的义务。
一、纳税义务的法律依据公民纳税义务的法律依据主要包括宪法、税收法律法规和税务机关发布的纳税指导性文件。
首先，宪法明确了公民纳税的义务。
《中华人民共和国宪法》第三十二条规定：“国家有权征收税收、费用，实行向社会征收必要的税收和费用”的规定，表明了纳税作为公民的一项义务。
其次，税收法律法规明确了公民纳税的法律依据和纳税义务的具体内容。
《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等法律法规对不同纳税人的纳税义务进行了详细规定，明确了应纳税种类、纳税义务的范围和标准等。
最后，税务机关发布的纳税指导性文件为公民正确履行纳税义务提供了指导。
税务机关会定期发布纳税指南、纳税申报表等文件，明确了纳税人应如何纳税、如何填报纳税申报表等操作细则，为公民纳税提供了便利和参考。
二、纳税义务的重要性公民有依法纳税的义务，这是因为纳税对于国家和社会的发展具有重要意义。
首先，纳税是公民实现国家建设的一项贡献。
国家需要资金来进行公共设施建设、社会保障制度建设、教育医疗事业的发展等各项工作。
公民按法律规定纳税，可以为国家提供稳定的财政收入，推动国家的经济和社会持续发展。
其次，纳税是社会平等和公正的基础。
纳税制度是融合在国家治理体系中的一项重要规则，纳税义务的实施有助于保障社会公平和公正。
通过纳税，财富分配可以更加合理，贫富差距可以得到缩小，从而实现社会的平等和公正。
最后，纳税是公民权益的保障和兑现。
公民纳税可以享受国家提供的公共服务，如公共教育、基础设施建设、医疗保障等。
公民按时足额纳税，可以保障自身的基本权益，同时也获得了一系列的社会福利和权益保障。
三、公民履行纳税义务的途径与方法公民履行纳税义务的途径与方法可以总结为以下几点。
申论热点：依法纳税是每个公民应尽的义务600字
申论热点：依法纳税是每个公民应尽的义务600字
依法纳税是每个公民应该尽的义务，是构建社会主义社会的基本要求，也是保护人民的生计、安居乐业、改善民生的重要途径。
中华人民共和国宪法确立了劳动人民就业到位，纳税义务责任，确立了上交税收的这一义务和权利。
纳税是国家获取财政收入的重要手段，是改善国民生活、投资公共设施、发展基础设施、维护社会治安和开展国防建设的重要资源。
所以，纳税也是国家建设和发展的重要支柱，是构建社会主义市场经济的基础。
纳税既是公民的义务，也是国家的权利。
每个公民应尊重国家的立法，履行纳税义务，上缴应纳税款，履行纳税义务，向社会贡献自己的一份力量，为国家和社会的发展尽自己的一份力。
此外，每个公民应该注意遵守纳税法律法规，科学理性纳税，不利用漏洞减免税收，不徇私舞弊纳税，不占税收优惠，以免影响其他纳税人的正常纳税义务。
同时，要充分认识纳税义务的重要性，切实履行税收义务，认真履行税收管理责任，提高税收合规水平，为政府稳定财政收入提供强劲支撑。
依法纳税是公民的基本义务-
按时纳税的义务
纳税人具有按时纳清税款的义务。税法详细规 定了纳税的最迟期限，一旦超过纳税最迟期限，要罚 款，有的甚至要受到法律追究。
(2)增强纳税人的权利意识 , 行使纳税人 的权利（依法维护自己的合法权益）
纳税人享有的权力： 及时获取税法信息的权力
纳税人有权知道现行税收制 度运行的状况，税务部门有义 务满足纳税人这一要求，应通 过传播媒体向尽可能多的公众 宣传税法，汇编税法手册，开 设税务咨询等为纳税人服务。
骗税
（1）骗税的含义： 骗税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠 的行为。 （2）骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口 退 税。 在我国 , 为了鼓励企业增加出口，国家 规定将某些出口商品应纳的部分税额退 还给生产企业
出口货物退税是对报关出口货物退还在国内各 生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消 费税或免征应纳税额。它是国际贸易中通常采用并 为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞 争的一种税收措施。 但是一些企业和个人在金钱的诱惑下就钻起了 政策的空子 , 他们采取虚列出口货物数量、虚报 出口货物价格、涂改伪造出口退税凭证等手段骗取 国家出口退税。
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
纳税人与征税对象的区分：
征税对象是征税所指向的客体。征税对象可以是 商品、所得、财产 , 也可以是资源。每一种税款都 有特定的征税对象。 纳税人是缴纳税款的主体 , 是税法上规定的直 接负有纳税义务的单位和个人 , 二者不能混为一谈。
我国宪法规定：“中华人民 共和国公民有依照法律纳税 的义务。”
抗税
含义：纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 行为。
其具体表现主要有以下四种 : 拒不执行税法规定 , 不缴纳税款。 拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查。 聚众闹事、威胁、围攻税务机关和殴打税务干部。 对上述行为的唆使、包庇。
依法纳税是每个公民应尽的义务
依法纳税是每个公民应尽的义务每个公民都是国家的一份子，享有国家赋予的权利、义务和责任。
依法纳税是每个公民应尽的义务之一。
税收是国家实现治理、保障民生和发展经济的重要手段。
如果每个公民都依法纳税，就能够为国家提供良好的财政来源，推动国家的发展和进步。
因此，依法纳税是每个公民应尽的义务。
首先，依法纳税是义务。
在现代社会中，每个公民都享有社会资源中的一部分，通过纳税可以帮助国家从其公民身上收集资本，为社会的稳定和发展提供重要的资金支持。
因此，每个公民都应该尽自己的义务，为国家建设作出自己的贡献。
如果公民不依法纳税，将会对国家经济的健康发展造成严重危害。
其次，依法纳税是责任。
作为国家的一份子，我们需要为自己的行为负责，为国家的发展负责。
每个公民都应该明白纳税的重要性，履行所承担的纳税责任。
纳税责任的履行不仅代表着个人的社会责任感和道德责任感，同时也是国家发展的重要保障。
最后，依法纳税是法律规定的义务。
国家法律规定了公民纳税的义务，每个公民都应该依据法律规定按时足额缴纳税款。
不依法纳税是不合法的行为，将会受到国家法律的制裁。
公民不仅需要遵循国家的法律法规，更应该遵循社会公德和道德规范，发挥个人应有的自觉性和主动性，履行自己的公民义务。
总之，依法纳税是每个公民应尽的义务。
履行纳税义务不仅是公民的法律责任，更是公民的社会责任和道德责任。
只有每个公民都自觉地履行纳税义务，才能为国家的繁荣和进步做出自己的贡献。
让我们共同努力，建设法制社会，共同参与税收的管理和监督，为国家的建设谱写新的篇章。
公民的税收意识和行为对于国家的发展和治理具有至关重要的作用。
纳税是公民义务的同时，也是公民权利的实现。
纳税的过程中需要遵循公平、公正、透明原则，避免税收负担过于沉重或者不公平现象的发生，这需要国家税收制度的完善和改进。
同时，纳税过程中还需要社会各界的共同参与和监督，保证国家税收制度的公正性和透明度。
在实际生活中，税收意识的建立和纳税行为的形成需要教育和引导。
依法纳税是每个公民的基本义务
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公民的基本义务有哪些？
我国《宪法》规定的公民必须履⾏的基本义务：
1、公民有维护国家统⼀和全国各民族团结的义务；
2、公民必须遵守宪法和法律，保守国家秘密、爱护公共财产，遵守劳动纪律，遵守公共秩序，尊重社会公德；
3、公民有维护祖国安全、荣誉和利益的义务；
4、公民有保卫祖国、抵抗侵略，依法服兵役和参加民兵组织的义务；
5、公民有依法纳税的义务。
除以上五⽅⾯基本义务外，公民还有劳动、受教育的义务；夫妻双⽅有实⾏计划⽣育的义务；⽗母有抚养教育未成年⼦⼥的义务；成年⼦⼥有赡养扶助⽗母的义务等。
公民有依法纳税的义务
公民有依法纳税的义务概述纳税是公民必须遵守的法定义务之一，也是一个成熟的市民社会的标志。
公民纳税的义务是对国家的贡献，也是对个人的一种明智的投资，对维护国家地位和社会稳定有着不可替代的作用。
纳税意义维护国家稳定税收是国家财政的主要来源，公民纳税是为国家的社会基础设施建设、公共工程、医疗卫生、文化教育、社会保障等各项事业提供资金的主要手段。
只有通过纳税，国家才能够保证公共事业的发展和社会的正常运转，因此，公民纳税是维护国家稳定和发展的根本保障。
支持经济发展税收不仅是一种财政收入，同时还是调节和促进经济发展的政策工具。
通过税收政策的合理调整和施行，可以鼓励企业创新、促进企业尽快实现转型升级，还可以促进个人家庭消费，带动市场经济的繁荣和社会发展的全面推进。
维护社会公平税收也是实现社会公平的一种手段。
在税收的合理调节下，财富的分配会更加平均，社会的贫富差距也会进一步缩小。
税收的公正和合理化不仅是对个人合法权益的保护，更是社会公平正义的实现。
纳税义务责任主体根据《中华人民共和国税收法》的规定，纳税义务主体主要包括个人、企业、事业单位、社会团体（包括宗教组织和民办非企业单位）等。
而对个人而言，纳税义务则是根据个人实际情况确定的，包括个人所得税、房产税、车船税、土地使用税、城市维护建设税等多项税费。
纳税时间纳税时间是指缴纳税款的具体时间，通常是每个月的15号，每个季度的15号和最后一天。
还有一些税款是按照年度缴纳，纳税时间一般在当年的4月1日至5月31日。
如果纳税人因特殊原因不能在规定时间内缴纳税款，可以向当地税务机关申请延期缴纳税款或分期支付。
但是，延期缴纳会产生罚款。
纳税标准纳税标准是指纳税人必须按照法定标准缴纳的税款额度。
每一种税种都存在不同的计算标准，比如个人所得税根据纳税人的月收入和所得税税率来计算，房产税根据房产的总额和税率来计算，车船税根据车辆的排量和税率来计算等等。
当然，纳税标准是会根据国家经济政策以及税收政策的变化而不断变化的，因此每个纳税人需要及时关注更新的政策。
依法纳税是公民的基本义务
• 为了提高公民的纳税意识，逐步实现国 家向公民依法征税的强制性同公民向国 家依法纳税的自觉性的有机结合，必须 扎实、深入、持久地开展税收宣传。为 此，国家税务局决定：每年的4月为“税 收宣传月”。 1992年4月是全国开展的 第一个“税收宣传月”今年是第19个税 收宣传月。
2．要做到诚信纳税 ⑴诚信的含义 • 诚信：一个是不说谎、不虚伪；另一个 是讲信用。 • 经济学上的诚信是基于人们共识的一种 契约，是人们在经济活动中应遵守的 “游戏规则”，它通过履行承诺而取得 公众的信任。
二、 公民要依法诚信纳税
【小组讨论依法纳税，既是履行自己的义务，也 是对国家。对社会的一种贡献。 作为国家的主人，我们每一个公民包括我 们每一个学生，都应学习税法，知税法、懂 税法、守税法、护税法。
有家个体牧户从未缴过任何税款。税 务所的工作人员先后4次到他们家的牧业 点，宣传国家税收的有关规定，追缴所 欠税款，遭到他们的谩骂、侮辱和威胁， 致使征收工作无法进行。 • 鉴于这家个体户抗税性质恶劣，影 响极坏，法院在受理此案后，根据查明 的事实，认定他们已构成抗税罪，依法 分别判处两个责任人有期徒刑3年，并各 处罚金3万元。
第三节
依法纳税是公民的基本义务
为什么规定要全员个税申报？
依据我国宪法的规定，“中华人民共和国 公民有依法纳税的义务”。自觉地依法纳税 是公民的基本义务，必须要履行。否则，是 要受到法律惩处的。
【知识回放】
：税收制度的基本要素有哪些？ 纳税人指什么？
1、纳税人的义务
（1）纳税申报的义务 （2）及时提供信息的义务
【案例分析】 北京晓庆文化艺术有限责任公司作为纳税义务人，于 1996年至2001年期间，违反税收征管规定，偷逃 各种税款共计人民币6679069.6元。 法院认为，被告无视国家税收征管法规，采取伪造记 帐凭证，在帐簿上多列支出或不列、少列收入，进行 虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款，且各 年度的偷税数额占当年度应纳税额的比例均在30% 以上，被告单位行为已构成偷税罪。
教案：公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务
教案：公民有依法纳税的义务——依法纳税是公民的基本义务一、教学目标1.让学生理解依法纳税的重要性。
2.培养学生自觉履行纳税义务的意识。
3.提高学生的法治观念和社会责任感。
二、教学重点1.依法纳税的含义和意义。
2.公民依法纳税的义务。
3.依法纳税对国家和社会的影响。
三、教学难点1.纳税与国家、社会、个人的关系。
2.如何培养学生的纳税意识。
四、教学准备1.多媒体设备。
2.纳税相关案例。
五、教学过程（一）导入1.教师简要介绍依法纳税的概念，引发学生对纳税的兴趣。
2.提问：同学们，你们知道纳税对我们国家有什么意义吗？你们知道纳税人和国家、社会、个人之间的关系吗？（二）基本概念讲解1.讲解依法纳税的含义：依法纳税是指纳税人按照国家税收法律法规，依法缴纳应纳税款的行为。
2.讲解依法纳税的意义：依法纳税是维护国家税收秩序，保障国家财政收入，促进社会公平正义的重要手段。
（三）案例分析1.案例一：某企业因偷税漏税被查处，导致企业倒闭，员工失业。
2.案例二：某明星因逃税被罚款，引发社会广泛关注。
3.学生讨论：这两个案例给我们带来了哪些启示？我们应该如何履行纳税义务？（四）公民依法纳税的义务1.讲解公民依法纳税的义务：依法纳税是每个公民的基本义务，是维护国家税收秩序的重要手段。
2.讲解纳税与国家、社会、个人的关系：纳税是国家实现公共服务和社会管理的物质基础，是保障公民权益的重要途径。
3.学生讨论：如何提高自己的纳税意识？（五）互动环节1.学生分组讨论：如何将依法纳税融入日常生活？2.各组汇报讨论成果，教师点评并给予建议。
2.学生反思自己在纳税方面的认识和行为，提出改进措施。
六、课后作业1.深入了解我国税收政策，了解不同税种的纳税人和税率。
七、教学反思1.本节课教学过程中，学生对依法纳税的认识有了明显提高，但部分学生对纳税与个人利益的关系理解不够深入。
2.在互动环节，学生的参与度较高，但部分学生表达不够清晰，需要加强表达能力培养。
公民有劳动的权利和义务,有依法纳税的义务
公民有劳动的权利和义务，有依法纳税的义务1. 引言公民是一个国家的基本组成单位，在国家建设和发展中扮演着重要的角色。
作为公民，我们享有劳动的权利，也有劳动的义务。
此外，作为公民，我们还有依法纳税的义务。
本文将深入探讨公民有劳动的权利和义务以及依法纳税的重要性。
2. 公民的劳动权利公民的劳动权利是指每个公民在国家法律保障下，有权利自由选择离职就业、自主创业、平等就业的权利。
这项权利被视为人的基本权利之一，是保障个人和家庭生活稳定的重要保障。
2.1 自由就业权根据我国法律，公民有权自由选择职业。
这意味着无论是在公共部门还是私营部门，每个公民都有平等的机会获得就业。
这项权利的保障使得每个人都有机会实现自己的潜力，并为社会和国家做出贡献。
2.2 创业自主权公民拥有自主创业的权利，这也是劳动权利的一种表现。
在我国，正鼓励公民创造就业机会，促进经济的发展。
因此，每个公民都有权利自主创办企业，为社会和国家创造财富和就业机会。
2.3 平等就业权每个公民都有平等就业的权利，没有任何人因为性别、年龄、种族、宗教、身体状况等原因而受到歧视。
国家采取了一系列措施来保护和实现这一权利，例如实施性别平等法律、职场平等机会政策等。
3. 公民的劳动义务作为公民，我们享有劳动权利的同时也有劳动的义务。
劳动义务是指每个公民应履行的责任，包括为社会和国家做出贡献，维护国家稳定和发展，提高自己的劳动技能等。
3.1 为社会和国家做贡献公民的首要义务是为社会和国家做出贡献。
这可以通过积极参与工作、履行工作职责、提高工作效率等方式实现。
公民的努力工作和付出不仅可以帮助个人实现自身价值，也对社会和国家的发展起到了重要的推动作用。
3.2 维护国家稳定和发展作为公民，我们有责任维护国家的稳定和发展。
这包括遵守国家法律法规、维护社会秩序、参与公共事务等。
公民的团结、奉献和合作是实现国家繁荣昌盛的基石。
3.3 提高劳动技能每个公民都有责任不断提高自己的劳动技能。
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公民有依法纳税的义务复习导入新课：通过前三框题的学习我们知道，公民在经济生活中其财产所有权受国家法律的保护，财产继承权受国家法律的保护，同时公民作为消费者，其消费的权利也受国家法律的保护。
那么，在公民生活中公民是否只享有权利，而不承担义务呢？答案是否定的。
我们今天就来学习作为一名公民应履行的义务--依法纳税的义务。
讲授新课：四、公民有依法纳税的义务（板书）1、我国税收取之于民，用之于民（板书）在现代经济社会中，税收对我们来说已不是一个陌生的话题。
比如开办一个公司，不仅要到工商行政管理部门注册，还要到税务部门登记。
在公司开展业务过程中，还要依照国家的税法按时缴纳所得税。
对公民来说，当其个人收入达到了国家规定的纳税标准时，也要缴纳个人所得税。
公民购买彩票中了奖，也要照章纳税。
因此我们可以说，税收存在于我们的生活之中。
那么什么是税收呢？税收是国家依照税法的规定，凭借国家权力，取得财政收入的一种重要手段。
（1）税收的含义--是国家依照税法的规定，凭借国家权力，取得财政收入的一种重要手段。
（板书）那么，税收又有什么特征呢？我们一起来看一下。
（2）、税收的法律特征（板书）①税收具有强制性（板书）材料1：2002年7月24日，著名影星刘某因涉嫌偷税被依法逮捕，北京市朝阳区人民检察院依法对其起诉，最终该影星受到了法律的严惩，其大部分财产被没收或是拍卖。
教师提问：由这起偷税案的处理结果，你认为国家的税收具有什么特点？（强制性）教师总结：所谓强制性，是指纳税人必须按照法定的义务纳税，不能根据自己的意愿决定是否缴税、缴多还是缴少，否则即为触犯税收法，构成违法行为，甚至触犯刑法而构成犯罪。
由影星偷税受罚的例子可见，税收是纳税人必须履行的义务，是任何人不得违抗的，具有明显的强制性。
②税收具有无偿性（板书）材料2：中央一台的“今日说法”曾报道过这么一件事情：内蒙古某一牧羊养殖区有一造纸化工厂排放的废气物污染度严重超标，长年累月下来，导致当地牧场草被破坏、水源严重污染，牧民不但养羊业受到影响，经济亏损，而且最为不便的是，为了取得可以饮用的水，牧民不得不每天到几公里以外的地方去取水。
为了改变状况，当地牧民曾多次向有关政府部门反映情况，要求让化工厂停止生产，但都没有结果。
据某些人员说是该化工厂每年至少能向当地政府缴纳税收20万元以上，是当地政府财政收入的主要支柱，既然人家交了钱，该让着点就让着点。
教师提问：材料中的某些人员的说法是否正确？（不正确）为什么？（因为税收具有无偿性）教师总结：所谓无偿性是指国家取得税收收入，不需要对纳税人直接付出任何代价。
它与公民交水费取得用水权、交电费取得用电权不同，不是一种直接交易的行为，而是一种无偿行为。
所以，材料中某些人员的说法是不正确的，他们为了保证财政的收入而置环境破坏不管的行为更是不可取的。
列宁曾说过：“所谓赋税就是国家不付出任何报酬而向居民取得东西。
”正是这种无偿性才存在强制性。
如果税款可以有借有还的话，也就不用采取任何强制手段了。
③税收具有固定性（板书）教师讲述：所谓税收的固定性是指一切税收都是由国家法律明确规定的。
只要国家未修改税法，诸如税种、税率、纳税人、纳税时间等都是固定的。
教师设问：假如税收不是固定的，一个月一个样，会怎么样呢？（会出现乱收费、乱摊派……）教师强调：国家禁止乱收费、乱摊派。
税款的征收是以国家强制力为后盾，并不以任何交换条件为前提，是无偿的。
所以，有不少人认为公民纳税减少个人收入，对国家有利，对公民无益。
其实这种想法是不正确的。
我国的税收是取之于民，用之于民的。
国家将纳税人缴纳的税款即税收收入用于国防建设、兴办教育、举办公益事业和福利事业是，最终受益的还是人民。
教师提问：你认为汕头近两年来有没有变化？如果有，说出具体的变化方面？（学生回答）教师小结：在汕头的诸多变化中，最为明显的要数环境的变化，汕头有“中国环保模范城市”之称，其生活环境也是名列全国十名以内。
那么，环境的改变离不开什么？（学生回答）教师提问：这么多的投入，资金从何而来呢？（国家的财政收入。
）教师讲述：实施西部大开发战略，加快西部地区经济发展，是国家“十五”计划的重要内容。
在西部大开发中，路通、水畅、气充、电足，“四大工程”将成为开发西部、平衡资源、拉动内需、拓展市场的驱动机。
同学们是否知道这四大工程大概需要多少资金？3000多亿元呀！这么多的投入，资金又从何而来呢？当然还是国家的财政收入。
教师总结：可见，国家财政收入是我们建设发展的物质基础，而税收恰好是国家财政收入的主要来源。
在我国，近年来，每年税收占财政收入的91%以上。
国家如果没有税收作为收入的来源，也就不可能存在和发展下去。
正如马克思所说：“税赋是喂养政府的奶娘。
”所以，我们可以得出结论：我国税收取之于民，用之于民，依法纳税是利国利民的大事。
也正因为这样，我国宪法规定：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
2、依法纳税是公民的基本义务（板书）在今天，很多人羡慕发达国家里人们的生活。
但你们知道吗？就是这些发达国家，它的国民的纳税是相当可观的。
着社会文明程度。
在美国，个人所得税率达25%--35%，完税后每人的月实际收入只剩下原来的三分之二左右。
在北欧如瑞士、瑞典等一些国家，税率高达40%--50%，收入的一半充了公。
通过这么高的税率征收来的税款做什么用？用于教育、国防、文化事业、社会福利及公共设施建设等。
在这些国家，个人的教育费用十分低廉，许多公共设施可免费享用，甚至骑自行车也免费提供。
正是这些国家的公民自觉纳税的行为，才有了国家的发展和个人生活水平的提高。
因此，为了国家的繁荣昌盛，为了我们的生活越来越好，我们必须增强纳税意识，履行纳税义务。
（1）增强纳税意识，履行纳税义务（板书）材料4：2000年11月27日，海安县地方税务局接到下属曲塘分局的报告，曲塘镇房屋出租户马某某大闹地税分局，严重干扰了该分局的正常办公秩序。
县局接到报告后及时组织人员前往调查。
经调查，其基本情况是：曲塘分局对马某某的房屋出租应缴税款实施了多次催缴，在催缴无效的情况下，于2000年11月26日经县局批准对其拒缴税款采取强制执行措施。
在执行过程中，马某某夫妇故意刁难，阻挠税务人员执法，在扣押有关物品时双方发生扯拉现象，马某某乘机将凳子砸向自己的后脑勺，砸得头破血流，高喊税务干部打人了，引来众多的围观群众，分局领导及时将马某某送至医院治疗，导致强制执行中断。
第二天，马某某来到分局纠缠领导，讹诈是税务干部打伤的，要求赔偿其医药、误工、营养等费用，致使分局不能正常办公，影响极坏。
事后经司法部门调查取证，证实马某某受伤属于自砸。
至此，马某某自知理亏，到地税分局缴清了税款及罚金。
最后，马某某也因为干扰税务机关正常办公秩序而受到法律的制裁。
提问：材料中马某某夫妇的行为是一种什么行为？（从欠税到抗税的行为）教师总结：在现实生活中，偷税、欠税、骗税、抗税的行为不仅是可耻的，而且是违法的，是要承担法律责任的。
相反地，现代公民须知：纳税是光荣的。
我们应该学习下面这一材料中小杨夫妇那种受灾不忘纳税的精神。
材料5：家住广西壮族自治区贵港市的青年小杨，在镇上开了一个小酒坊。
他做生意有一个原则，那就是不管遇到什么困难，首先想到就是应该缴税。
他每月都按时到税务所足额申报纳税。
一天下午，家中一场无情的大火使他陷入了困境，烧毁的财物价值两千多元，他也被烧伤了身体。
到申报纳税的日子，他由于受伤无法走动，让妻子去税务所纳税。
当税务所人员看到小杨的妻子用被火烧得红肿溃烂的双手，递上纳税登记簿和106.52元现金时，深深地为小杨夫妇这种受灾不忘纳税的精神所感动。
随着市场经济制度的不断完善，只讲义务不讲权利，只有付出没有回报已不再为人们所接受和认同。
所以，我本人认为，若想让纳税人走出偷税、欠税、骗税、抗税怪圈，自觉履行纳税义务，必须明确税收法律关系是征收双方之间平等的互利关系和交换关系。
（2）纳税人与政府之间的权利和义务是平等的（板书）也就是说，在我国，公民有纳税的义务，同时也有监督政府如何使用税款的权利；国家有收税的权利，但也有为纳税人服务并接受其监督的义务。
课堂小结：通过这一节课的学习，我们知道税收是国家依照税法的规定，凭借国家权力，取得财政收入的一种重要手段，它具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
我材料3：今天，在经济水平发展到一定高度之后，税率在一定程度上恰恰反映国税收取之于民、用之于民，依法纳税是利国利民的大事，所以，作为社会主义经济建设的一分子，我们每个人有义务自觉履行纳税的义务，同时，我们也应该明确：纳税人与政府之间的权利和义务是平等的。
巩固新课：一、选择题1、公民必须依法纳税，否则要受到法律追究。
这主要是因为：（A ）。
A、依法纳税是我国公民的法律义务B、税收是国家经济杠杆C、税收是国家财政收入的主要来源D、我国的税收取之于民，用之于民2、张某因偷逃个人所得税6万元，被人民法院以偷税罪判处有期徒刑两年。
这说明：（A、B、D ）。
A、依法纳税是公民的义务B、税收具有强制性C、公民有爱护公共财产的义务D、拒不履行义务的行为是违法行为，要受到法律的追究3、下列选项中说法正确的是：（D ）。
A、依法纳税是公民的一项基本权利B、国家的税收，取之于民，用之于国C、国家税收是一种直接的交易行为D、税收具有强制性、无偿性和固定性三个特点二、辨析题1998年江苏某县化工厂厂长陈某因企业每年纳税10万元以上，而被乡里正式任命为副乡长。
依据该县的文件，谁能年纳税在100万元以上就可以当科技副县长。
请回答：1、该县以纳税多少来任命干部的做法合法吗？（该县的做法是违法的）2、请从税收的角度谈谈你对这个问题的看法。
（税收是国家依照税法的规定，凭借国家权力，取得财政收入的一种重要手段。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
我国宪法规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
由此可见，公民依法纳税是一种无偿的行为。
作为纳税人，要自觉履行纳税的义务，不能拿交税当砝码，换取非法的利益，否则要承担法律责任。
）三、材料分析题新华社北京1998年9月28日电，1989年因偷税曾被税务机关行政处罚过的歌唱演员毛阿敏，又因1994年至1996年期间再度偷税，被税务机关立案查处，该案最后基本调查终结，毛阿敏偷税案水落石出，毛阿敏偷税27.11万元，税务机关对毛阿敏处以3倍的罚款。
请回答：1、为什么毛阿敏受到税务机关的制裁？（因为我国宪法规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
国家对违反纳税法律责任的公民，规定了不同的制裁措施。
而毛阿敏没有履行依法纳税的义务，所以被税务机关处以3倍的罚款，受到了相应的制裁。
）2、请你谈谈我国的税收都用来干什么？（税收是国家财政收入的主要来源，国家利用税收和其他财政收入，进行基本建设，大力发展生产力，以满足人民日益增长的物质和文化生活的需要。