依法纳税是公民的基本义务
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《依法纳税是公民的义务》教案www.5y 一、教学目标.了解社会主义税收的实质。
2.懂得依法纳税是公民的基本义务。
3.了解违反税法的四种主要现象。
4.能够准确区分各种违反税法现象的能力。
5.牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税。
6.以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
二、教学重难点【重点】依法纳税是公民的基本义务。
【难点】偷税、欠税、骗税和抗税的认识和区分三、教学方法小组讨论法、案例分析法、分析归纳法四、教学过程环节一：导入新课设置情境导入。
出示关于普通人依法纳税的案例，提出问题，引发同学们思考，然后引入新课《依法纳税是公民的义务》。
导入实录：同学们，上课之前，老师要给大家播放一个感人的故事，讲的是年迈的张大爷，仍然不忘依法纳税的故事。
故事看完了，大家想一想，张大爷为什么说“公民依法纳税，利国利民”呢?环节二：新课讲授.税收的性质过渡：同学们可以结合课本第一段的内容，思考这个问题，一会请同学们发表见解。
学生阅读课本，认真总结，发表见解。
教师点拨：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。
因此我国税收的性质是取之于民，用之于民。
国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。
因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。
2.违反税法的行为过渡：我们知道了纳税是每个公民的义务，但是在现实生活中，却存在着各种违反税法的行为，下面我们来看一看一下的四个案例，同学们现在以学习小组为单位，进行探究讨论，注意思考：他们分别属于那种违反税法的现象?违反税法的后果是什么?探究一：王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销售不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。
依法纳税是公民的基本义务
学以致 用 张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向 对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门 每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员 在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就 话费收入纳税，张某不禁问:“我按月向邮电局交了 电话费，为什么还要向税务局纳税呢？” 请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪 一种？ 营业税
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）.作为纳税人，应把依法纳税看成是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）.国家各种职能的实现，必须依靠社会 各界缴纳的各种税收做物质保证。 （3）.每个公民享受着国家提供的各种社会 服务，享受服务就必须承担义务。 （4）.每个公民都应具有“纳税人”意识， 自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
知识拓展 消费税的征收范围包括以下五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生 态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、 焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆 品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、 柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护 肤护发品等。
学习新 课
税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。 法人 自然人
一经济单位 或个人 不同的税种有不同的纳税人
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
2.我国主要的税种 （表一）
税 种 增 值 税
营 业 税 消 费 税
自主学习
作用 避免重复征税，有利社 会分工和生产专业化的 发展
营业税税源广，是增加 财政收入和调节经济的 重要税种 调节消费行为，抑制超 前消费，间接引导投资 流向，保证国家的财政 收入。还具有避免过度 消费而损害人民健康、 社会秩序和生态环境
理解依法纳税是公民的基本义务
计算应纳税额
根据税法规定，计算应缴纳的 税额。
填写纳税申报表
按照税务机关的要求，填写纳 税申报表，并确保信息的准确
性和完整性。
缴纳税款
将计算出的应纳税款按时缴纳 至税务机关指定的银行或非银
行金融机构。
税务登记和变更的规定
税务登记
01
在从事生产经营活动前，纳税人需向税务机关申报税务登记，
的利润征收的税。
计算方法
企业所得税通常采用比例税率制， 税率根据不同行业和地区而有所
不同。
缴纳方式
企业所得税通常由企业自行申报 缴纳，或由税务机关核定征收。
增值税
定义
增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种， 是一种间接税。
计算方法
增值税通常采用比例税率制，税率根据不同商品 和服务而有所不同。
缴纳方式
纳税服务和宣传教育
税务部门应提供便捷、高效的 纳税服务，包括网上申报、自 助办税终端等，方便纳税人办 理涉税事务。
税务部门应加强税收法律法规 宣传教育，提高公民的税收法 律意识，引导公民自觉遵守税 收法律法规。
税务部门应定期开展税收宣传 活动，普及税收知识，提高公 民对税收的认识和理解，增强 公民的纳税意识。
通过以上案例，我们可 以得到以下启示
依法纳税是每个公民的 偷税漏税是一种违法行 基本义务，任何人都不 为，不仅会对国家造成 能例外。无论是个人还 税收损失，还会影响个 是企业，都应该自觉遵 人的声誉和企业的发展。 守税法，按时缴纳税款。 因此，我们应该树立正
确的纳税观念，遵守税 收法规，做到诚信纳税。
03
纳税的种类和方式
个人所得税
定义
《依法纳税是公民的基本义务》说课案
依法纳税是公民的基本义务》说课案一、说教材1、说教材内容、地位及作用：税收是国家组织财政收入的基本形式，通过国家税务机关的征收和纳税人的缴纳活动实现，前两框《税收及其基本特征》和《我国税收的性质和作用》主要学习税收基本知识及国家征管，本框则从纳税人角度进行探讨：介绍了什么是纳税人及其决定因素；我国的主要税种；公民应树立“纳税人”意识，是前两框知识的引申，又是对第五课知识的总结和升华。
既是一个紧密联系实际的问题，又有利于培养学生纳税人意识，树立自觉纳税的觉悟，是进行情感态度价值观教育的重要知识点。
2、说教学目标：根据高一学生身心特点、知识储备，结合课程标准的基本要求及本框内容，确定教学目标如下：知识目标：通过教学，使学生识记纳税人的基本含义和个人所得税的征税范围，了解我国的主要税种，并明确依法纳税是每个公民应尽的基本义务。
能力目标：通过布置预习和对主要税种的自学和比较，提高学生自学能力及对比分析问题的能力，结合实际材料培养理论联系实际能力。
情感态度价值观：通过学习使学生懂得依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为，偷税等行为是违法的、可耻的。
同时明白，纳税人既要有自觉纳税的义务，也要有监督税务机关的执法行为、关心国家对税收的使用、维护自己的合法权益的意识，使学生进一步认识权利和义务的统一。
3、说教学重点：依法纳税是公民的基本义务，因为它是本课教学的出发点和落脚点，是知识教育和思想教育的结合点。
4、说教学难点：理解纳税人的含义，因为比较抽象，同时又是理解本节课内容的基本知识点。
、说教学方法：根据“理论联系实际、知识性与思想性相结合、提倡启发式教学”的原则，从高一学生特点和自身实际出发，本节课综合运用指导自学、组织讨论和讲授法。
由于重难点较抽象，使用讲授法突破。
三．说学法指导：现代教育理论认为要“以学生为主，教会学生学习，使学生形成适应学习型社会需要的终身学习的能力”。
高一学生的学习方法单一、不注重效率、死记硬背，因此在教学中要注重学习方法指导。
依法纳税是公民基本义务
依法纳税是公民的基本义务(修改版)（总分：100 考试时间：50分钟）学校___________________ 班级____________ 准考证号________________ 姓名___________得分_____一、单选题：本大题共41小题，从第1小题到第35小题每题2.0分小计70.0分；从第36小题到第38小题每题4.0分小计12.0分；从第39小题到第41小题每题6.0分小计18.0分；共计100.0分。
更换试题删除试题修改题分分值：2.0分容易题1、税收征收管理法规定，税务检查人员经县以上税务局长的批准，凭全国统一格式的许可证明，有权查核纳税人在银行或其他金融机构的存款账户。
这表明：[ ]A．纳税人的合法权利受到侵害B．偷税漏税必将受到法律的惩处C．税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征D．税收的监督作用是其他手段所不可代替的更换试题删除试题修改题分分值：2.0分容易题2、2001年李某承包一家工厂，他采取销售收入不记账，把销售收入作集资款入账等手法，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产，后经群众举报，人民检查院经过缜密侦查，一举破案，对李某依法提起公诉。
李某可能会受到如下法律处罚：[ ]①取消承包资格②追缴税款③处以罚金④刑事处罚A．①②③④B．②③④C．③④D．④更换试题删除试题修改题分分值：2.0分容易题3、伪造、涂改、销毁账册和票据，少报应税项目和销售收入及经营利润的行为属于[ ]A．偷税 B．骗税C．欠税 D．抗税更换试题删除试题修改题分分值：2.0分容易题4、目前我国广大农村正在进行费改税的试点改革，这项改革的基本内容是取消农村中的一切行政性收费，把农民应当缴纳的各项费用改为统一的农业税和农业税附加，这大大减轻了农民的负担。
国家之所以把“费”改为“税”，是因为“税”比“费”具有________，可以有效避免农民负担的“反弹”[ ]A．无偿性B．固定性C．强制性D．灵活性更换试题删除试题修改题分分值：2.0分容易题5、在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一个税钱。
政治经济学 第五课 第四节 依法纳税是公民的基本义务
5.4 依法纳税是公民的基本义务教学目标知识：识记纳税人的基本含义，个人所得税的征税范围；理解依法纳税是公民的基本义务；说明公民应增强依法纳税意识，并做到自觉纳税。
能力：提高学生的逻辑思维能力，辨别比较能力，分析实际问题的能力，调查研究能力。
觉悟：帮助学生树立以自觉依法纳税为荣的思想意识。
教学重点依法纳税是公民的基本义务教学难点增值税的计算方法教学方法阅读法讲授法图示法比较法归纳法练习法教具准备多媒体教学设备；CAI课件。
学生活动设计课堂活动：阅读——答疑——比较——讨论——计算课外活动：写调查报告。
走访当地税务工作者，运用税收的有关知识，对有关数据或事例进行分析和评述；了解有关纳税人的基本常识。
教学过程导入新课展示课件：无处不在的法国税收。
法国人在许多方面都是要纳税的。
除了地价税外，还有居住税、汽车道路税等。
另外，所有商品及服务都会加上20%的价值税。
你如果在法国买一台彩色电视机，几个月后就会收到一张国税局寄来的电视税通知单。
税法规定，拥有彩色电视机的人每年要付给政府110美元的电视税。
在全球股市投资热潮中，法国炒股人数至今偏低，有个很重要的原因就是，证券交易所得税高达20%。
法国更有世界上罕见的财富税。
凡居住在法国境内的居民，所拥有财产（包括动产和不动产），约达66万美元以上的，每年得交财富税，财富越多税率就越高。
教师提问导入：材料反映的是法国纳税的情况。
那么，什么叫纳税？我国有哪些主要税种？什么叫纳税人？国家对纳税人有什么具体规定？这些问题就是我们这节课所要解决的问题。
四、依法纳税是公民的基本义务1.纳税人请同学们阅读课本第24页第2、3段和第25页第1段思考并回答以下问题。
展示课件：①什么是纳税人？②纳税人按其性质可分为哪几种？③一个经济单位或个人是否成为纳税人由什么决定？④为什么不同的税种有不同的纳税人？⑤在我国哪些税种属于主要税种？学生阅读课本、思考回答（略）。
教师讲授：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，也称纳税主体。
政治教案-公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务
政治教案－公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务《公民有依法纳税的义务》教学设计一、教学设计（一）、教材分析《公民有依法纳税的义务》是初二《思想政治》下册，第二课《公民在经济生活中的权利和义务》中的第四框题。
公民要依法纳税，是宪法规定的公民的基本义务。
教材主要介绍了税收的概念及特征，阐明了税收的重要性，指出纳税是光荣的，偷税、欠税、骗税的行为是可耻的、是违法行为。
同时还阐述了纳税人与政府之间的权利义务是平等的。
这点是修订后新增的。
（二）、教学理念依据《基础教育课程纲要（试行）》强调：“教学是教与学的交往、互动，师生双方相互交流、相互沟通、相互启发、相互补充，在这个过程中教师与学生分享彼此的思考、经验和知识，交流彼此的情感、体验与观念，丰富教学内容，求得新的发现，从而达到共识、共进，实现教学相长和共同发展”的要求，在《公民有依法纳税的义务》教学设计中，要贯彻的指导思想是，学生在学科领域或现实生活的情景中，通过发现问题、调查研究、动手操作、表达与交流等探究性活动。
（三）、教学策略1、确定主题，分组调查。
学生在自愿组合的基础上分成若干小组，合作调查老师布置的以“税收”为主题的小报告。
内容有：（1）收集近两年来我国和福州市财政收入情况；（2）整理、分析税收在我国建设或福州市政建设中的作用；（3）收集学校、社区周边企业、个体户及个人的纳税情况；（4）收集就近时期，积极纳税或偷税漏税人的事迹或案；（5）对提高公民的纳税意识提出可行性的建议与措施；（6）设计一些便于公民监督政府使用税款的形式与方法。
2、收集素材，接受培训。
学生运用社会调查、访谈、剪报、上网查讯等方法，收集、整理、综合分析利用信息，尽量多角度地思考问题并提出个性化的观点和结论。
教师在预见学生可能遇到的问题和困难的基础上，有针对性地对学生进行相关培养。
3、形成成果，交流完善。
学生在依据研究方案进行实践的同时，要不断完善和修改自己的研究成果。
高三政治依法纳税是公民的基本义务的知识点归纳
高三政治依法纳税是公民的基本义务的知识点归纳高三政治依法纳税是公民的基本义务的知识点归纳政治依法纳税是公民的基本义务1、纳税人(1)纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
(2)一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
不同的税种有不同的纳税人。
2、我国的主要税种(1)增值税：是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。
(2)营业税：是以经营活动的营业额(销售额)为征税对象的税种。
(3)消费税：是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。
为对特定的消费品和消费行为征收消费税?p26(4)企业所得税：是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。
(5)个人所得税：是指国家对个人所得征收的一种税。
它的纳税对象、征税范围、意义、税率、特点。
P27-283、依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税是公民的基本义务*依法纳税为什么是我国公民的基本义务? ①从税收的作用来看，自觉依法纳税是提高财政收入的有效途径，是国家实现各项职能的物质保障。
②从我国税收的性质来看，取之于民，用之于民，自觉依法纳税，最终的受益者也是纳税人。
③从公民与国家的关系来看，即公民与国家是权利与义务的统一关系，享有国家给予的.各项权利，就必须履行国家规定的义务，自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体体现。
④税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，也要求公民依法纳税 *如何进一步加强税收的管征?①强化和改善税法宣传教育，提高公民纳税意识。
②进一步完善税制，建立一套适应于我国国情的市场经济税收法律体系。
③加快纳税人服务体系的建立，建立一个征税人和纳税人之间责权利相对应的税收征管体系。
④依法治国和以德治国相结合⑤企业或公民要提高素质，增强纳税意识(2)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权利，行使纳税人的权利。
【高三政治依法纳税是公民的基本义务的知识点归纳】。
依法纳税是公民的基本义务--作文
依法纳税是公民的基本义务税收是税和税的征收的全称，也就是指将大家在生产、消费时花费的钱收集一部分交给国家，由国家根据需要来安排用处。
俗话说：有国就有税。
为什么无论哪个国家都要收税呢？原因很简单，税收对个人以及整个国家都是有益而无害的。
首先，税收可以帮助发展国防事业，保障国家安全。
国家的安宁、民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要雄厚的财力作支撑，国家财政收入则主要来源于税收。
我国能够拥有这么多的飞机、汽车、大炮、火箭，甚至著名的航空母舰辽宁舰、神州九号载人飞船、反舰导弹等，它们的研制、开发或购买费用都来源于税收。
换句话说，我国的国防建设能够日趋完善、国家能够日益壮大起来，都有税收的一份功劳。
而且，税收有利于保障内政外交，服务政府运转。
政府如一部庞大的机器，而税收就是维持这部机器运转的汽油、柴油、润滑油，当我们党和国家领导人对外国进行友好访问，促进国际合作时；当我们伸出友谊之手，参与国际援助时；当我们拨打110求救时……请不要忘记，这些都是靠强大的税收后盾作保障的。
因为有了税收这一重要经济来源，政府也能够更好地履行保障人民民主和维护国家长治久安的职能，贯彻执行组织社会主义经济建设和社会主义文化建设以及提供社会公共服务的职能，进一步提高政府为经济社会发展服务、为人民服务的能力和水平。
税收的发展，能够着力改善民生，保障公民福利。
学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，住有所居……是我们构建和谐社会的宏伟蓝图和追求，这些都需要国家、政府拿钱来办，而国家、政府的主要经济来源就是税收。
例如，政府依靠税收作为主要经济支撑，修建了廉租房和经济适用房；建立了居民医疗保险和新型农村医疗合作保险；加强公共基础设施、公共文化设施、公共卫生设施等方面的建设。
国家通过税收这一主要经济来源，修建了三峡水坝、青藏铁路、矮寨大桥等大型建筑；创办了南水北调、西电东送、西气东输等利民工程；尤其是国家提供的社会福利，有力地保障了人民的生活水平。
人教高一政治依法纳税是每个公民的义务
纳税人
税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人
主要税种
增值税 营业税 消费税 企业所得税 个人所得税
树立纳税的意识
依法纳税是每个公民的基本义务 依法维护自己的合法权益
（1）从税收的作用来看：税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。要发挥税收的巨大作用，我们就要依法纳税，树立纳税意识。 （2）从税收的性质来看：我国的税收制度同资产阶级国家的税收制度以及旧中国的税收制度存在着根本不同。我国的国家是人民当家作主的国家，与人民的安居乐业、生活幸福是根本一致的，公民的依法纳税是对国家建设做贡献，也是为了自己的长远利益。 （3）从法律上看：税收是国家凭借政治权力而取得的收入，具有强制性。国家为每个人的发展提供了条件，每个人应为国家尽自己的义务，公民权利和义务是统一的，这种权利和义务的关系是从公民同国家法律的关系着眼的，它不同于某些社会组织在其章程中规定的权利和义务。依法纳税作为公民的义务，它对整个国家的全体公民都具有约束力。 （依法纳税是我们每个公民应尽的义务，树立“纳税人”意识并不意味着每个人都是纳税人）
24.依法纳税是公民的基本义务，每个公民都必须直接纳税。
（1）依法纳税是公民的基本义务。每个人都是国家和社会的一分子，国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关。国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收做为物质保证。实际上，每个公民每时每刻都在享受着国家提供的各种服务，享受服务就必须承担义务。 （2） 在我国现有税法规定的范围之内，不一定每个公民都是直接纳税人，直接负有纳税义务的单位和个人要由税法给予具体规定。但每个公民都应具有“纳税人”意识，一旦成为法律规定的纳税人，就要自学履行纳税义务，行使纳税人的权利。
依法纳税是公民的基本义务-
按时纳税的义务
纳税人具有按时纳清税款的义务。税法详细规 定了纳税的最迟期限，一旦超过纳税最迟期限，要罚 款，有的甚至要受到法律追究。
(2)增强纳税人的权利意识 , 行使纳税人 的权利（依法维护自己的合法权益）
纳税人享有的权力： 及时获取税法信息的权力
纳税人有权知道现行税收制 度运行的状况，税务部门有义 务满足纳税人这一要求，应通 过传播媒体向尽可能多的公众 宣传税法，汇编税法手册，开 设税务咨询等为纳税人服务。
骗税
（1）骗税的含义： 骗税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠 的行为。 （2）骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口 退 税。 在我国 , 为了鼓励企业增加出口，国家 规定将某些出口商品应纳的部分税额退 还给生产企业
出口货物退税是对报关出口货物退还在国内各 生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消 费税或免征应纳税额。它是国际贸易中通常采用并 为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞 争的一种税收措施。 但是一些企业和个人在金钱的诱惑下就钻起了 政策的空子 , 他们采取虚列出口货物数量、虚报 出口货物价格、涂改伪造出口退税凭证等手段骗取 国家出口退税。
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
纳税人与征税对象的区分：
征税对象是征税所指向的客体。征税对象可以是 商品、所得、财产 , 也可以是资源。每一种税款都 有特定的征税对象。 纳税人是缴纳税款的主体 , 是税法上规定的直 接负有纳税义务的单位和个人 , 二者不能混为一谈。
我国宪法规定：“中华人民 共和国公民有依照法律纳税 的义务。”
抗税
含义：纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 行为。
其具体表现主要有以下四种 : 拒不执行税法规定 , 不缴纳税款。 拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查。 聚众闹事、威胁、围攻税务机关和殴打税务干部。 对上述行为的唆使、包庇。
高二政治依法纳税是每个公民的基本义务
议一议
为什么国家要加大对税收的征管工作？
3、依法纳税是公民的基本义务
首先，社会主义国家是人民当家作主的国家， 代表着最广大人民的利益
其次，每一个公民都要具有“纳税人”的意 识
第三，每一个公民还应该懂得依法维护自己 的合法权益
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主要税种
定义 对特定 的消费 品和消 费行为 征收的 一种税。
纳税人 我国境 内生产、 委托加 工和进 口应税 消费品 的单位 和个人。
税率 根据不 同消费 品和行 为确定
作用 合理地调 节消费行 为、抑制 超前消费， 间接引导 投资流向， 保证国家 的财政收 入。
消费税
主要税种
企业所得税
定义
纳税人
1-10月份全国税收完成情况比较图 （亿元）
中 国 影 坛 “ 大 姐 大 ” 刘 晓 庆
刘晓庆购于玫瑰园的别墅
从1996年开始，刘晓庆公司采取不列或少 列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手段 进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护建 设税等多个税种。专案组从刘晓庆公司账面上 查实偷逃税金额196万元（应税额1960多万）。
主要税种 营业税
定义
以经营 活动的 营业额 （销售 额）为 征税对 象的税 种。
纳税人
税率
作用
增加才 成收入 和调节 经济， 保证国 家财政 收入的 稳定。
在我国境 不同的 内从事交 行业分 通运输、 为3%、 建筑安装、 5%、 金融保险、 5%~20% 邮电通讯、 三档。 公用事业、 出版业、 娱乐业和 其他服务 业的单位 和个人。
在我国境内 按不 居住满一年， 同的 从我国境内 所得 外取得所得 征收 的个人，以 不同 及不在我国 的税 境内居住或 率 居住不满一 年而从我国 境内取得所 得的个人。
高中政治 易错点点睛与高考突破11 税收纳税人
实蹲市安分阳光实验学校高中政治易错点点睛与高考突破11 税收纳税人【2013高考预测】1.税收及其基本特征2.我国税收的性质和作用3.依法纳税是公民的基本义务【难点突破】难点一我国税收的性质和作用例1、“十一五”期间,共计完成农村公路9500亿元。
将继续加大力度,也将进一步向西部和“少边穷”倾斜,其中以车辆购置税安排的额将超过300亿元。
这说明( )①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④拓展提升1．正确理解我国税收的性质(1)从征收方面看：在我国，由于公有制经济居于主体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。
税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。
所以，税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是、企业、个人在根本利致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系。
(2)从支出方面看：代表广大劳动人民的利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务，这种根本性质和职能就决了国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济，发展科、教、文、卫事业，还是用于维护社会稳、巩固，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
2．税收作用与财政作用的关系(1)二者的联系表现在：财政的作用中包含着税收的作用，税收是财政发挥作用的一个重要形式或重要工具。
(2)二者的区别表现在：财政作用包括财政收入和财政支出两个方面的作用,而且直接作用于政治、经济、文化各个方面。
而税收的作用主要着眼于税收的特点和征收的过程所能发挥的作用,以及对整个财政收入的影响。
因此，税收的作用虽然与财政的作用有密切联系，但又属于两个层次，不能完全同。
【特别提醒】财税收都是国家宏观调控的经济手段，都可以调节经济并促进经济的发展。
3．国民收入、财政收入、税收收入三者的关系(1)财政收入是国民收入的一，税收是财政收入中最基本、最稳可靠的形式，税收过程就是国家组织、筹集财政收入的过程，也是国民收入的分配过程。
【实用文档】依法纳税是公民的基本义务
依法纳税是公民的基本义务怀集一中曾晓尤教学目标：知识目标：要求学生识记纳税人的含义，我国的主要税种及其纳税人理解依法纳税是每个公民的义务运用所学知识，分析一些主动纳税和偷税的事例，说明公民树立纳税人意识的必要性。
能力目标：通过教学，提高学生的逻辑思维能力，辨别比较能力和分析实际问题能力德育目标：使学生树立纳税人意识导入新课：通过前面的学习，我们了解了财政收入的来源主要是税收，了解了税收的含义及其重要作用，还知道税收取之于民，用之于民了。
可是哪些人应该交税，哪些人不应该交税，在我国有哪些税种，应该交哪些税呢？其实我们每个人都可能是纳税人，依法纳税是每个公民的责任。
一．纳税人含义：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（联系上学期学过的对企业的概念，说明纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，可以是自然人。
即：可以是单位，也可以是个人。
所以，不论是企业还是个人，只要负有直接的纳税义务，就是纳税人。
）讲解后提问，一个经济单位或个人是否成为纳税人，由什么决定？指导学生阅读相关教材，概括回答（略）教师总结：在社会经济生活中，一个经济单位和个人不是想成为纳税人就可以成为纳税人，当然也不是不想纳税就可以不做纳税人，能否成为纳税人，取决于两个因素：第一，税法规定第二，企业或个人所处的经济地位（过渡）为什么由这两个因素决定，这就要求我们进一步来了解有关税种的知识二．我国的税种1．增值税（1）含义：增殖税就是将纳税人在生产经营活动中的增殖额作为征税对象的一个税种那么什么是增值额呢？引导学生联系以前学过的经济学知识：一个商品的价格可用C+V+M 来表示，C即劳动过程中消费掉的生产资料的价值，V即劳动力价格，M即剩余价值，所谓增殖额就是企业的劳动者在生产经营活动过程中新创造的价值。
（2）纳税人范围：增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工，修理，修配，劳以及进口货物的单位和个人。
（3）作用：可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化发展这一作用可在增值税的计税方法上表现出来，增值税的计算方法是：本企业商品销售额乘税率，减去上一环节已纳税金（要求学生阅读P26——27的小字部分，理解增值税的计算方法纺织厂（布料）——》服装厂（服装）——》商店（商品）850元增值增值增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）850×17%=144.51500×17%－144.5=110.5从图示我们可以看出,服装厂缴纳由布料加工成服装的增值额的税款,商店缴纳由服装变成商品的增值额应负担的税款,不重复缴纳.这是其一；其次，缴纳增值税必须出示增值税发票，比如说，如果服装厂购买原材料未得到增值税发票，说明上一环节没有交纳增值税，商店就无权扣除144.5元，所以，用这种方法计算，可以防止进货商品的偷漏税。
学高中政治必修一课件 依法纳税是公民的基本义务 (1)
3、依法纳税是公民的基本义务： 1、公民为什么要依法纳税
2、公民应该怎样做到依法纳税
（1）首先，每个公民都要具有“纳税人 的意识 （2）其次，每个公民还应该懂得依法 维 护自己的合法权益
• 税收是国家财政收入 主要来源 • 经济建设，科、教、 文、卫，国防等…… • 调节资源，促进经济， 提高生活水平，巩固 国防…… • 取之于民，用之于民 的新型税收 • 劳动人民是税收的最 终受益者
为我 们提 供了 更好 的生 活环 境和 生存 空间
所以我 们必须 有依法 纳税的 意识
进一步理解“纳税意识”的重要 性
• 国家的兴旺发达、繁荣昌盛与人民的生 活幸福是直接相连的 • 而国家的发展要有强大的财政作后盾的 （财政主要来源是税收） • 国家通过财政支出为我们提供各种社会 服务，所以我们也要承担一定的义务 （主动、依法纳税） • 只享受服务而不付出，国家就会衰落， 而有这种行为的人更是没有责任心的人
加快农村税费改革，切实减轻农民负担 2002年4月，国务院办公厅发出《关于做好今年 扩大农村税费改革试点工作的通知》指出,农村税费 改革,是党中央、国务院为加强农业、保护农民的积 极性做出的一项重大决策，是继实行家庭承包经营 之后农村的一项重大改革。改革的主要内容：一是 费改税，即“三提五统”中除公积金外，其余项目改 为农业税；二是合理确定农业税计税要素；三是向 农民公开征税项目和数额，由财政部门统一征收； 四是农民完成法定税收后，有权拒绝其他摊派。通 知强调，要努力做到“三个确保”，即确保农民负担 得到明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和农村组织 正常运转，确保农村义务教育经费正常需要，这是 衡量农村税费改革是否成功的重要标志。
依法纳税是公民 依法纳税是公民 的基本义务 的基本义务
三、依法纳税是公民的基本义务
讨论：交的税 是不是更多？
本课结束
谢谢
依法纳税是公民的基本义务
温家宝作重要批示：强化税收征管，加强税法宣传
中国国务院总作出重要批示，要 求强化税收征管、加强税法宣传。批示指出：税收是国家财政 收入的主要来源，是国家宏观调控的重要手段。严格依法治税， 是整顿和规范市场经济秩序的重要方面。要加强税收法律法规 和税收政策的宣传教育，普及税收知识，强化税收征管，依法 打击逃税骗税行为。
依法纳税是公民的基本义务
谏壁中学 殷志平
三、依法纳税是公民的基本义务
纳税人 我国的主要税种 依法纳税是公民
的基本义务
纳税人：
纳税人是税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。
我国的主要税种
主要税种 增值税 营业税 消费税 企业所得税 个人所得税 关税
含义
纳税人
征税对象 重要作用
依法纳税是公民的基本义务
据新华社今日报道，今年全国税收宣传月的主题是“依法 诚信纳税，共建小康社会”。宣传月期间，全国各级税务机关 将运用上街咨询、召开研讨会、深入社区学校发放税法宣传材 料、文艺演出等多种形式，加强税收宣传，进一步普及税收法 律知识，以增强公民依法诚信纳税的意识。
遵照国际通行做法， 我国将陆续开征消费税、 奢侈税、股票交易税、 遗产税和社会保障税等 新的税种，个人所得税 最近也做了新的调整， 总体上每个人的税收负 担将更重，当然，也能 享受更多的的公共福利 和待遇。
教案：公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务
教案：公民有依法纳税的义务——依法纳税是公民的基本义务一、教学目标1.让学生理解依法纳税的重要性。
2.培养学生自觉履行纳税义务的意识。
3.提高学生的法治观念和社会责任感。
二、教学重点1.依法纳税的含义和意义。
2.公民依法纳税的义务。
3.依法纳税对国家和社会的影响。
三、教学难点1.纳税与国家、社会、个人的关系。
2.如何培养学生的纳税意识。
四、教学准备1.多媒体设备。
2.纳税相关案例。
五、教学过程（一）导入1.教师简要介绍依法纳税的概念，引发学生对纳税的兴趣。
2.提问：同学们，你们知道纳税对我们国家有什么意义吗？你们知道纳税人和国家、社会、个人之间的关系吗？（二）基本概念讲解1.讲解依法纳税的含义：依法纳税是指纳税人按照国家税收法律法规，依法缴纳应纳税款的行为。
2.讲解依法纳税的意义：依法纳税是维护国家税收秩序，保障国家财政收入，促进社会公平正义的重要手段。
（三）案例分析1.案例一：某企业因偷税漏税被查处，导致企业倒闭，员工失业。
2.案例二：某明星因逃税被罚款，引发社会广泛关注。
3.学生讨论：这两个案例给我们带来了哪些启示？我们应该如何履行纳税义务？（四）公民依法纳税的义务1.讲解公民依法纳税的义务：依法纳税是每个公民的基本义务，是维护国家税收秩序的重要手段。
2.讲解纳税与国家、社会、个人的关系：纳税是国家实现公共服务和社会管理的物质基础，是保障公民权益的重要途径。
3.学生讨论：如何提高自己的纳税意识？（五）互动环节1.学生分组讨论：如何将依法纳税融入日常生活？2.各组汇报讨论成果，教师点评并给予建议。
2.学生反思自己在纳税方面的认识和行为，提出改进措施。
六、课后作业1.深入了解我国税收政策，了解不同税种的纳税人和税率。
七、教学反思1.本节课教学过程中，学生对依法纳税的认识有了明显提高，但部分学生对纳税与个人利益的关系理解不够深入。
2.在互动环节，学生的参与度较高，但部分学生表达不够清晰，需要加强表达能力培养。
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[参考答案]
(1)小明爸爸的做法正确. (2)因为,在我国公民的权利和义务是统一的.
公民在履行依法纳税义务的同时,也具备法律规 定的相应的权利.
公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督 意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举，以维护人民和国家的利益．
某班同学围绕税收与公民的关系讨论:
小亮：人人都是税纳税收人宣，中传学生栏都是纳税人。
小明：我们没有经济收入，因此中学生与纳税 无关。
你赞同哪种观点，为什么？
自学指导
1、纳税人与负税人有什么联系和区别？ 2、为什么说我国的税收是取之于民，用之于民
的？ 3、偷税和骗税有什么相同和不同？ 4、你认为四种违反税法的行为有哪些相同和不
A 3、 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利
益和人民利益，做到（ ） A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人 C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
二者关系
二、依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性
2、违反税法的种种行为
3、增强公民“依法纳税”的意 识
课堂练习
1、 马克思说：“赋税是喂养政府的娘
D 奶。” 这表明 （ ）
A 税收具有强制性、无偿性、固定性等 基本特征
B 税收是取之于民，用之于民 C 国家和政府是赋税制度的产物 D 税收是财政收入的最基本形式
同？ 5、我们为什么要关注国家对税收的征管和使用？
（一）纳税人与负税人
1.纳税人
能否成为
税法上规定的 直接 负有纳税 义务的 单位 和 个人。
是否取得应税收入， 是否发生应税行为。
2.负税人
实际或最终承担税款的单位和 个人。
纳税人与负税人的关系
A、当纳税人所缴的税款由自己负担时，纳税人与负 税人是一致的。 B、当纳税人通过一定途径将税款转嫁给他人负担时， 纳税人就不是负税人。
B.
【2012海南卷】受国际金融危机的影响，我 国一些中小企业出现经营困难，政府对比高 度关注，为帮助中小企业走出困境，政府可 采取的经济措施有
①减免企业税收②降低贷款利率 ③提供信用贷款④增加财政专项资金 A．①②B. ①④C. ②③D. ③④
一、纳税人和负税人
1、纳税人 2、负税人
__抗__税___行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税
款24.8万元.其行为是_欠_税____行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国
家出口退税3000万元.其行为是_骗__税____行为.
B
4、下列不属于公民应依法自觉诚信纳税原因的是 A．我国的税收是取之于民，用之于民的 B．我国的税收是凭借国家政治权力征收的 C．我国的税收是为实现国家职能服务的 D．我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
相同点
都没有向国家交税款：都是违反税法的行 为，都要受到法律的处罚和制裁 。
不同点
违反税法的手段不同，偷税是用欺骗、隐 瞒等方式逃避纳税，欠税是拖欠，骗税是 用欺骗手段获得出口退税，抗税是抗拒税 法规定；偷税和骗税比较隐蔽，而欠税和 抗税比较直接明显，容易辨别。
•什么是偷税、欠税、骗税、抗税行为？
•这些行为违反的是什么法律？ •它们应受到哪些处罚？
２．违反税法的行为分类
违反 税法 行为
偷税
（逃税）
表现 （含义）
手段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅
不缴、少缴
自销毁帐簿等，进行虚
假的纳税申报
欠税
超过纳税期限 拖欠税款
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
1996年到 2001年间刘 晓庆文化艺 术有限公司 及其总经理 靖军以各种 方式、手段 不履行依法 纳税的义务， 涉嫌偷税,欠 税,抗税犯罪 52起，偷税 共计人民币 848万余 元。
厦门特大走私案
该集团并伙同其他走私犯罪分子在厦门关区走私进口成品油、 汽车、香烟等货物案值高达５３０亿元，偷逃税款３００多 亿元人民币。制造了建国以来走私时间最长、规模最大、组 织最严密的惊天大案。
①如果是你,你怎么选择?
② “优惠税钱”是一种什么行为？
D
【2013重庆卷】 国家在餐饮行业推行刮奖发 票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能， 若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。 关于刮奖发票，正确判断是( )
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B．对无需报账的就餐者可以不开具发票 C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负 税人
③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负 税人但不是纳税人
④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳 税人但不是负税人
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
（二）依法纳税是公民的基本义务
3、增强“纳税人意识”
一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利，
A、增强监督意识 B、关注税收的征管和使用 C、批评和检举
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段
少缴税款1458.3万元.其行为是_偷_税_____行为.
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税, 我就让他站着进来,横着出去”.其行为是
１．依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质看 税收取之于民、用之于民，国家的兴旺发
达与公民息息相关。
我国税收的性质及其原因 性质：取之于民，用之于民 原因：生产资料公有制，人民是
国家和 社会的主人
C
2011江苏卷】 “十一五”期间，全国共计完成农村 公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投 资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区 倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300 亿元。这说明( )
纳税人不一定是负税人
因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头 上，每一位公民都是消费者。
我国每一个公民不一定都是纳税人， 但都是负税人。
B
6、【2014四川卷】 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位 或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系 正确的是( )
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负 税人
国税蛀虫参与我国最大税案 两主犯被判死刑
从2000年开始，一名国税干部开始与一名犯罪分子倾力 合作，他们共同制造了涉案3.93亿余元的我国最大的虚开增值 税专用发票案。2003年11月，北京市一中院进行了公开宣判， 主犯陈学军、吴芝刚被判处死刑。
（二）依法纳税是公民的基本义务
了解税法
判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到 的50万收入,没有去交税。他这行为属于 （）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
1、下列属于偷税行为的是
A
（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗 取出口退税款
A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
抗 税 殴打税务机关的工作人员
欠税
车购税应自买车之日起，60日之内 完税，但过了60天，还没去交
骗 税 企业虚报残疾职工的人数
偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
21
小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑 又换了，都换了三次了。
爸爸：我要向有关部门反映一下，不 能拿我们纳税人的钱随便乱花。
①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距 A．①③ B．①④ C．②③ D．Байду номын сангаас④
（2）从税收的作用看 税收是国家实现各项职能的物质保障。
（3）从权利与义务的关系看 每个公民在享受国家提供的各项服务同
时，必须承担义务。
小明终于攒足了零花钱，要去一家数 码专卖店买一款心仪已久的MP4，在讨 价还价的时候，售货员这样对小明说： “你如果不要发票，可以享受八折优 惠。”小明陷入了两难选择。
①我国税收取之于民，用之于民 ②税收是国家组织财政收入的最普遍形式 ③国家财政支出可以促进经济社会协调发展 ④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
A
【2014新课标全国卷Ⅱ】 2013年12月，财政部公布 了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口 商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作 为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况 下，我国降低进口关税能( )