公民应怎样做到依法纳税
依法纳税承诺书
依法纳税承诺书尊敬的税务机关：本人（单位）作为中华人民共和国的公民（法人或其他组织），深知依法纳税是每个公民（法人或其他组织）的法定义务和社会责任。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定，本人（单位）郑重承诺如下：一、遵守国家税收法律法规本人（单位）将严格遵守国家税收法律法规，认真履行纳税义务，不违反税收法律法规的规定，不参与任何逃税、偷税、抗税等违法行为。
二、如实申报纳税本人（单位）将按照税务机关的规定，如实、准确、完整地填报纳税申报表，及时足额缴纳应纳税款。
对于经营活动中产生的各种应税收入和应税行为，本人（单位）将依法进行纳税申报，不隐瞒、不虚报、不漏报。
三、诚信经营，合法纳税本人（单位）将本着诚信经营的原则，合法开展业务活动，不采取任何非法手段逃避纳税义务。
在经营过程中，本人（单位）将主动接受税务机关的监督检查，积极配合税务机关的工作，确保税务信息的真实性和准确性。
四、加强内部管理本人（单位）将加强内部财务管理，建立健全财务制度，确保财务数据的准确性和完整性。
同时，本人（单位）将定期对财务人员进行税收法律法规的培训，提高其依法纳税的意识和能力。
五、接受社会监督本人（单位）愿意接受社会各界的监督，对于任何违反税收法律法规的行为，本人（单位）将认真整改，及时纠正。
同时，本人（单位）将积极宣传税收法律法规，提高公众的税收法律意识，共同营造良好的税收环境。
六、承担法律责任如本人（单位）违反上述承诺，导致税务违法行为的发生，本人（单位）愿意承担相应的法律责任，并接受税务机关的处罚。
七、持续改进本人（单位）将不断学习和掌握新的税收法律法规，及时调整和改进纳税行为，确保纳税工作的合法性和有效性。
八、积极参与税收政策宣传本人（单位）将积极参与税务机关组织的税收政策宣传活动，通过各种渠道宣传税收法律法规，提高社会公众对税收工作的认识和理解。
九、维护税收秩序本人（单位）将积极参与维护税收秩序，对于发现的税收违法行为，本人（单位）将及时向税务机关报告，并协助税务机关进行查处。
依法纳税是公民的基本义务
学以致 用 张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向 对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门 每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员 在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就 话费收入纳税，张某不禁问:“我按月向邮电局交了 电话费，为什么还要向税务局纳税呢？” 请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪 一种？ 营业税
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）.作为纳税人，应把依法纳税看成是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）.国家各种职能的实现，必须依靠社会 各界缴纳的各种税收做物质保证。 （3）.每个公民享受着国家提供的各种社会 服务，享受服务就必须承担义务。 （4）.每个公民都应具有“纳税人”意识， 自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
知识拓展 消费税的征收范围包括以下五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生 态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、 焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆 品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、 柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护 肤护发品等。
学习新 课
税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。 法人 自然人
一经济单位 或个人 不同的税种有不同的纳税人
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
2.我国主要的税种 （表一）
税 种 增 值 税
营 业 税 消 费 税
自主学习
作用 避免重复征税，有利社 会分工和生产专业化的 发展
营业税税源广，是增加 财政收入和调节经济的 重要税种 调节消费行为，抑制超 前消费，间接引导投资 流向，保证国家的财政 收入。还具有避免过度 消费而损害人民健康、 社会秩序和生态环境
理解依法纳税是公民的基本义务
计算应纳税额
根据税法规定，计算应缴纳的 税额。
填写纳税申报表
按照税务机关的要求，填写纳 税申报表，并确保信息的准确
性和完整性。
缴纳税款
将计算出的应纳税款按时缴纳 至税务机关指定的银行或非银
行金融机构。
税务登记和变更的规定
税务登记
01
在从事生产经营活动前，纳税人需向税务机关申报税务登记，
的利润征收的税。
计算方法
企业所得税通常采用比例税率制， 税率根据不同行业和地区而有所
不同。
缴纳方式
企业所得税通常由企业自行申报 缴纳，或由税务机关核定征收。
增值税
定义
增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种， 是一种间接税。
计算方法
增值税通常采用比例税率制，税率根据不同商品 和服务而有所不同。
缴纳方式
纳税服务和宣传教育
税务部门应提供便捷、高效的 纳税服务，包括网上申报、自 助办税终端等，方便纳税人办 理涉税事务。
税务部门应加强税收法律法规 宣传教育，提高公民的税收法 律意识，引导公民自觉遵守税 收法律法规。
税务部门应定期开展税收宣传 活动，普及税收知识，提高公 民对税收的认识和理解，增强 公民的纳税意识。
通过以上案例，我们可 以得到以下启示
依法纳税是每个公民的 偷税漏税是一种违法行 基本义务，任何人都不 为，不仅会对国家造成 能例外。无论是个人还 税收损失，还会影响个 是企业，都应该自觉遵 人的声誉和企业的发展。 守税法，按时缴纳税款。 因此，我们应该树立正
确的纳税观念，遵守税 收法规，做到诚信纳税。
03
纳税的种类和方式
个人所得税
定义
依法缴纳税收的良好记录的承诺函
承诺函尊敬的读者：我们都知道，作为一个良好的公民，依法缴纳税收是我们应尽的责任和义务。
税收是国家的重要财政收入来源，它直接关系到国家的经济发展和社会稳定。
我们决定以书面形式向您承诺：我们将始终依法缴纳税收，并且保持良好的纳税记录。
承诺一：遵守税法，诚实纳税我们郑重承诺，无论在个人还是企业角色中，我们都将始终遵守国家和地方的税法法规，按时足额缴纳税款。
我们将不会通过任何手段逃避纳税，不会采取虚假报税、偷漏税等违法行为。
我们坚信，只有依法纳税，才能为国家的经济发展和社会建设做出积极贡献。
承诺二：积极配合税务机关我们承诺，将积极配合税务机关的税收检查和核查工作。
如果税务机关需要我们提供相关资料和协助调查，我们将无条件配合，并如实提供所需的信息。
我们绝不会以各种借口拒绝或隐瞒有关税务机关进行的检查工作，也不会有任何对税务机关干扰和阻挠的行为。
承诺三：保持良好纳税记录我们将保持良好的纳税记录，绝不会出现逾期不缴税、漏报税款或其他不当行为。
我们深知，良好的纳税记录不仅是对国家的一种贡献，也是对自身信用和社会责任的体现。
我们将严格按照税收法规履行纳税义务，确保自己的税务合规和良好的纳税信用。
承诺四：推动税收合规意识我们将积极推动身边的亲朋好友、同事和合作伙伴等人群，加强税收合规意识，一起践行诚实守法纳税的理念。
我们将通过言传身教的方式，引导和影响更多的人关注纳税问题，树立正确的税收观念，共同维护国家税收秩序。
总结：纳税是每个公民和企业应尽的义务，依法纳税是对国家和社会的一种责任和贡献。
我们郑重承诺，在遵守税法、配合税务机关、保持良好纳税记录和推动税收合规意识等方面，我们将始终秉持诚实守法的原则，努力为建设国家税收秩序和促进经济社会发展贡献自己的力量。
个人观点：税收是国家财政的重要支柱，每一笔税收款项都直接关系到国家的各项事业和民生福祉。
做好纳税工作不仅是对国家的贡献，更是对自己责任和社会责任的表现。
我坚信，在全社会共同努力下，必将形成良好的纳税氛围，为国家的长治久安和经济发展提供坚实支持。
承诺书依法纳税
承诺书依法纳税一、承诺原则我们充分认识到税收是国家的重要财源，是国家实行宏观调控和社会公平正义的重要手段。
我们应该依法纳税，积极履行社会责任。
本承诺书所载的承诺，是本人的真实意愿，也是本人的法律责任。
二、承诺内容1.严格遵守国家的税收法律法规，准确计算纳税义务，如实申报个人或企业应纳税款项。
2.积极主动地支付应缴税款，不拖欠税款，确保税款落实，不采取以下行为：逃避、拖欠、弥补、抵扣税款。
3.不违反国家税收法规、政策与规定，不进行虚假报税、税款转移或其他违法违规行为，不参与任何形式的偷漏税、欺骗税务部门行为。
4.主动协助税务部门进行核查，不隐瞒或篡改财务资料，如实反映实际情况，积极配合税务部门工作，接受税务部门审核和核对。
5.在经营/工作中合理利用税收优惠政策和减免办法，保证依法享受税收优惠政策的条件，同时不采取任何不当手段骗取税收优惠政策。
三、承诺诉求1.本人承诺：对纳税义务认真履行，认真核算所得和应纳税款项，积极协助税务机关依法征税。
2.希望税务机关也能够为纳税人提供更高效、优质的服务，不断提高征管水平，使纳税人更有信心、信心和依靠感，提高纳税人的满意度。
3.本人认为税收法规、政策和规定需要得到广泛的宣传，税收知识需要不断普及和推广，希望政府部门能在宣传方面给与更多的关注和支持。
四、承诺书生效及违约处理1.本承诺书自签署之日起生效，有效期为长期。
2.如因违反以上承诺条款而导致违法违规行为，本人愿意接受税务部门的审核和收缴，并承担相应的违约责任和法律后果。
3.双方应当加强沟通，及时处理和解决可能出现的问题。
五、承诺人签名（公章）：承诺人：_____________ 日期：__________。
依法纳税是公民基本的义务
小练习 ：
1、下列属于偷税行为的是（ ） （1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人（3）隐瞒销售收
入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
2、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有 （ ）
（1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础（3） 是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证
4、2007年12月29日上午9时，十届全国人大常委会第三十一次会议以 149票赞成、1票反对、6票弃权的结果表决通过了关于修改《中华人 民共和国个人所得税法》的决定。根据获表决通过的决定，个人所得 税的工资薪金所得减除费用标准（即公众所称的“起征点”）将从 2008年3月1日起由目前的每月1600元提高至每月2000元。
➢ 二、是不仅可以让纳税户相互知道，而且还可让全县人民都知道，哪家企业纳
互相监督 了多少税，既便于纳税户之间
，又有利于全县群众对纳税户的
监督，还起到了税务公示的作用，达到加强税收征管，堵塞税收漏洞的目的，
还可杜绝人情税及乱减免税等，有利于做到应收尽收，避免税收流失。
➢ 三、是有利于纳税户你追我赶、明争暗赛，形成千帆竞发、百舸争流的大发展 局面。纳税排行榜公布后，各企业都能明确看到本企业与其它企业的差距有多 大，从而促使这些企业审视自己，明确自己的发展目标，努力赶超某某企业。
例案一 ： 中国影坛大姐大刘晓庆偷逃税案已查清，
北京市地税局稽查分局专门人员经过半年多的艰苦 工作，终于查实：从1996年开始，刘晓庆公司采 取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报 等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护 建设税等多个税种。有消息称，专案组从刘晓庆公 司账面上查实偷逃税金额196万元。2002年刘因此 被捕。
政治：4.3.2《公民要依法诚信纳税》教案2
（新教材教案）第四课国家财政与依法纳税第三节依法纳税是公民的基本义务第二框要依法诚信纳税第四课第三节第二框要依法诚信纳税一、教学目标1、知识与技能目标：知道依法纳税是每个公民的义务，了解诚信和诚信纳税的含义，理解公民要依法诚信纳税。
2、过程与方法目标：运用所学知识，分析一些主动纳税和偷税的事例，说明公民树立纳税人意识和依法诚信纳税的必要性、重要性。
3、情感、态度与价值观目标：通过教学，激发学生的诚信情感，使学生树立纳税人意识和依法诚信纳税意识。
二、课前准备1、学生：网上检索5个违反税法的行为，5个依法纳税和诚信纳税的行为的事例2、教师：网上查询资料图片，制作多媒体课件。
三、教学过程【新闻播报】【内容导学】（略）师生点评（略）课题“要依法诚信纳税”【导入新课】【板书】1、公民依法纳税，既是履行义务，也是贡献【学生活动】阅读教材相关内容，理解为什么说纳税光荣，逃税可耻？【举例】（多媒体图片：）据报载：美国某州的政府税务部门，为了0.1美元漏缴税款，却花费了0.7美元的邮资。
如果从经济学的成本收益原则来看，这无疑是一桩赔本的买卖。
但仔细深究，这还是非常值得的。
因为国家法律必须得到保证。
以0.7美元的成本去维护支撑这个社会正常而有序运转的法制程序，其成本是低的，而收益则永远不会为负。
因为这种收益是决不能以一次交易的盈亏来衡量的，它有着相当有力的内在制约效果、示范效应和社会导向作用。
为普及税收知识，1992年国家将每年的4月份确定为全国税收宣传月。
十多年来，这项活动提高了全社会公民的纳税意识，税收环境也不断改善。
教材“阅读与思考”所提供的《“刘老根”妙语话税收》，就表明了著名笑星赵本山自觉把纳税作为公民的基本义务，把为国家纳税引以为豪。
但总有一些人不把精力放在守法经营上，而是千方百计钻法律和管理的漏洞。
2005年7月22日，深圳市地方税务局查处的“森鑫源系列偷税案”就是这方面的典型实例。
这些对我国构建和谐社会、全面建设小康都非常不利。
人教高一政治依法纳税是每个公民的义务(通用)
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13、不知香积寺，数里入云峰。。2021/5/142021/5/142021/5/142021/5/145/14/2021
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14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2021年5月14日星期五2021/5/142021/5/142021/5/14
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15、楚塞三湘接，荆门九派通。。。2021年5月2021/5/142021/5/142021/5/145/14/2021
后者远不如前者可靠，其原因是（ ）
A.企业向国家缴纳利润是以企业经济效益为前提，企
业有利润则缴，没有利润则不缴
B. 税款不受企业经营效益好坏的影响，不论企业盈
亏都必须依法纳税
C.利润是企业的，税收属于国家
AB
D.利润可以隐瞒，税收则不可以抗拒
16 开征增值税的意义在于（ ）
A.有利于扩大国家征税的范围
24.依法纳税是公民的基本义务，每个公民都必 须直接纳税。
（1）依法纳税是公民的基本义务。每个人都是 国家和社会的一分子，国家的兴旺发达，繁荣富 强与每个公民息息相关。国家各种职能的实现， 必须以社会各界缴纳的各种税收做为物质保证。 实际上，每个公民每时每刻都在享受着国家提供 的各种服务，享受服务就必须承担义务。
依法纳税是公民的基本义 务
纳税人 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人
主要税种
增值税 营业税 消费税 企业所得税 个人所得税
依法纳税是每个公民的基本义务 树立纳税的意识
依法维护自己的合法权益
要树立依法纳税的思 （1）从税收的作用来看：税想收是组织财政收入的基本形式，是
调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。要发挥税 收的巨大作用，我们就要依法纳税，树立纳税意识。
依法纳税是公民的基本义务-
按时纳税的义务
纳税人具有按时纳清税款的义务。税法详细规 定了纳税的最迟期限，一旦超过纳税最迟期限，要罚 款，有的甚至要受到法律追究。
(2)增强纳税人的权利意识 , 行使纳税人 的权利（依法维护自己的合法权益）
纳税人享有的权力： 及时获取税法信息的权力
纳税人有权知道现行税收制 度运行的状况，税务部门有义 务满足纳税人这一要求，应通 过传播媒体向尽可能多的公众 宣传税法，汇编税法手册，开 设税务咨询等为纳税人服务。
骗税
（1）骗税的含义： 骗税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠 的行为。 （2）骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口 退 税。 在我国 , 为了鼓励企业增加出口，国家 规定将某些出口商品应纳的部分税额退 还给生产企业
出口货物退税是对报关出口货物退还在国内各 生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消 费税或免征应纳税额。它是国际贸易中通常采用并 为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞 争的一种税收措施。 但是一些企业和个人在金钱的诱惑下就钻起了 政策的空子 , 他们采取虚列出口货物数量、虚报 出口货物价格、涂改伪造出口退税凭证等手段骗取 国家出口退税。
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
纳税人与征税对象的区分：
征税对象是征税所指向的客体。征税对象可以是 商品、所得、财产 , 也可以是资源。每一种税款都 有特定的征税对象。 纳税人是缴纳税款的主体 , 是税法上规定的直 接负有纳税义务的单位和个人 , 二者不能混为一谈。
我国宪法规定：“中华人民 共和国公民有依照法律纳税 的义务。”
抗税
含义：纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 行为。
其具体表现主要有以下四种 : 拒不执行税法规定 , 不缴纳税款。 拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查。 聚众闹事、威胁、围攻税务机关和殴打税务干部。 对上述行为的唆使、包庇。
高二政治依法纳税是每个公民的基本义务
议一议
为什么国家要加大对税收的征管工作？
3、依法纳税是公民的基本义务
首先，社会主义国家是人民当家作主的国家， 代表着最广大人民的利益
其次，每一个公民都要具有“纳税人”的意 识
第三，每一个公民还应该懂得依法维护自己 的合法权益
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主要税种
定义 对特定 的消费 品和消 费行为 征收的 一种税。
纳税人 我国境 内生产、 委托加 工和进 口应税 消费品 的单位 和个人。
税率 根据不 同消费 品和行 为确定
作用 合理地调 节消费行 为、抑制 超前消费， 间接引导 投资流向， 保证国家 的财政收 入。
消费税
主要税种
企业所得税
定义
纳税人
1-10月份全国税收完成情况比较图 （亿元）
中 国 影 坛 “ 大 姐 大 ” 刘 晓 庆
刘晓庆购于玫瑰园的别墅
从1996年开始，刘晓庆公司采取不列或少 列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手段 进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护建 设税等多个税种。专案组从刘晓庆公司账面上 查实偷逃税金额196万元（应税额1960多万）。
主要税种 营业税
定义
以经营 活动的 营业额 （销售 额）为 征税对 象的税 种。
纳税人
税率
作用
增加才 成收入 和调节 经济， 保证国 家财政 收入的 稳定。
在我国境 不同的 内从事交 行业分 通运输、 为3%、 建筑安装、 5%、 金融保险、 5%~20% 邮电通讯、 三档。 公用事业、 出版业、 娱乐业和 其他服务 业的单位 和个人。
在我国境内 按不 居住满一年， 同的 从我国境内 所得 外取得所得 征收 的个人，以 不同 及不在我国 的税 境内居住或 率 居住不满一 年而从我国 境内取得所 得的个人。
教案：公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务
教案：公民有依法纳税的义务——依法纳税是公民的基本义务一、教学目标1.让学生理解依法纳税的重要性。
2.培养学生自觉履行纳税义务的意识。
3.提高学生的法治观念和社会责任感。
二、教学重点1.依法纳税的含义和意义。
2.公民依法纳税的义务。
3.依法纳税对国家和社会的影响。
三、教学难点1.纳税与国家、社会、个人的关系。
2.如何培养学生的纳税意识。
四、教学准备1.多媒体设备。
2.纳税相关案例。
五、教学过程（一）导入1.教师简要介绍依法纳税的概念，引发学生对纳税的兴趣。
2.提问：同学们，你们知道纳税对我们国家有什么意义吗？你们知道纳税人和国家、社会、个人之间的关系吗？（二）基本概念讲解1.讲解依法纳税的含义：依法纳税是指纳税人按照国家税收法律法规，依法缴纳应纳税款的行为。
2.讲解依法纳税的意义：依法纳税是维护国家税收秩序，保障国家财政收入，促进社会公平正义的重要手段。
（三）案例分析1.案例一：某企业因偷税漏税被查处，导致企业倒闭，员工失业。
2.案例二：某明星因逃税被罚款，引发社会广泛关注。
3.学生讨论：这两个案例给我们带来了哪些启示？我们应该如何履行纳税义务？（四）公民依法纳税的义务1.讲解公民依法纳税的义务：依法纳税是每个公民的基本义务，是维护国家税收秩序的重要手段。
2.讲解纳税与国家、社会、个人的关系：纳税是国家实现公共服务和社会管理的物质基础，是保障公民权益的重要途径。
3.学生讨论：如何提高自己的纳税意识？（五）互动环节1.学生分组讨论：如何将依法纳税融入日常生活？2.各组汇报讨论成果，教师点评并给予建议。
2.学生反思自己在纳税方面的认识和行为，提出改进措施。
六、课后作业1.深入了解我国税收政策，了解不同税种的纳税人和税率。
七、教学反思1.本节课教学过程中，学生对依法纳税的认识有了明显提高，但部分学生对纳税与个人利益的关系理解不够深入。
2.在互动环节，学生的参与度较高，但部分学生表达不够清晰，需要加强表达能力培养。
高中政治必修一经济生活第三单元收入与分配知识点+例题
第三单元收入与分配第七课个人收入的分配按劳分配为主体多种分配方式并存1、我国实行“按劳分配为主体，多种分配方式并存”的原因：(1)生产决定分配,生产资料所有制决定分配方式.(2)在社会主义初级阶段,实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度,相应地就必然实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度.2、为什么要实行按劳分配？必然性(原因):实行按劳分配,是由我国现实的经济条件决定的.(1)生产资料公有制是实行按劳分配的前提。
(2)社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳分配的物质基础。
(3)社会主义条件下人们劳动的性质和特点,是实行按劳分配的直接原因。
意义:(1)有利于充分调动劳动者生产的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。
(2)体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
3、为什么要按生产要素分配？原因：是发展社会主义市场经济的内在要求。
意义：(1)健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
(2)这有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展,发展社会主义市场经济的客观要求。
收入分配与社会公平1、收入分配公平的含义:主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要求保证人们的基本生活需要。
意义:收入分配公平是社会公平的基本内容。
2、我国如何实现收入分配公平？(1)根本:发展生产力,发展经济.(2)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证。
(3)提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，(努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，)是实现社会公平的重要举措。
公民应怎样做到依法纳税
税 收
含 义 （主体、目的、手段、依据、地位）
本 质 一种分配关系
无偿性 基本特征是税收区别于其他财政
基本特征 强制性 收入形式的主要标志《导与练》
固定性 Ｐ41
三要素
纳税人 =负税人？
征税对象
计税标准（税率）
目前我国 增值税 三要素、计算、作用
的主要税种 个活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、 权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。如：购销、 加工承揽、建设工程承包、财产租赁、借款、财产保险、技 术合同或者具有合同性质的凭证； 产权转移书据等凭证。
• 注：经国务院批准，财政部决定从2008年9月19日起，对证 券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收， 即只对卖出方征收证券（股票）交易印花税，对买入方不再 征税。税率仍保持1‰。
虚开增值税专用发票和故意销毁帐 簿的行为、购买商品不开发票属于哪种 违反税法的行为？
某公司利用货物出口采取低价高报的手 段，骗取出口退税的重大案件。
为什么要依法纳税？
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于 民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的。
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职 能的物质基础。
违反税法 偷税、欠税 的行为 骗税、抗税
依法纳税
为什么要依法纳税？ 公民应怎样做到依法纳税？
税收的基本特征的相互关系
三个基本特征的相互关系：紧密联系、不可分割的
第一，税收的
要求它 具有
，
无偿性的保障；
第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有
是 。
高考真题演练
【 07年广东高考】 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，
依法纳税是每个公民的基本义务
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2
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或电脑上进行演示，亦可制作成胶片，以用于更广泛的 领域中。
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依法缴纳税收的承诺书
依法缴纳税收的承诺书依法缴纳税收的承诺书各位领导、同志们：依法诚信纳税是每一个公民应尽的义务，我们在此郑重承诺：一、自觉遵守社会主义市场经济体制下的竞争规则，坚持守法经营，创造健康有序地发展环境；严格遵守财务核算制度、会计准则，真实准确核算经营成果，依法履行纳税义务，保证依法诚信纳税。
・二、认真学习并严格遵守税收法律、法规及政策，积极参加各种培训会，主动通过地税机关提供的各种渠道了解税收动态和税法知识，按时进行纳税申报，及时足额缴纳税款，不偷税，不逃税，不骗税，不抗税，做依法诚信纳税的带头人。
三、发挥协税护税作用，积极参加各项税法宣传活动，主动配合税务机关维护税收秩序，坚决抵制偷税逃税行为，积极检举税收违法行为，发挥社会监督作用，共同创造良好的税收环境。
四、依法接受和积极协助地税机关监督检查，主动接受社会各界对我们依法纳税情况的监督。
五、积极献计献策，关心税务机关建设。
对税务机关如何提高业务素质，培养过硬作风，增强服务技能，廉洁自律执法等情况提出好意见好建议。
最后，愿诚信经营风行天下！愿诚信纳税深入人心！依法诚信纳税，共建美好家园，从我做起、从现在做起，！纳税承诺书南昌市公共资源交易市场管理委员会办公室：为履行纳税义务，支持南昌经济社会发展，我公司承诺：承建的项目，中标（合同）价款元，该项目实现的建筑业所有税收，及时足额向贵市主管税务机关申第1页共9页报缴纳。
承诺单位（盖章）法人代表（签字）项目经理（签字）财务负责人（签字）201X 年X 月X 日纳税户依法诚信纳税承诺书纳税户依法诚信纳税承诺书各位领导、同志们：依法纳税是每一个企业和公民应尽的义务，值此第十七个全国税收宣传月来临之际，本纳税人郑重承诺：一、自觉遵守社会主义市场经济体制下的竞争规则，坚持守法经营，保证企业在法制建设的良好空间内健康有序发展；严格遵守企业财会制度、会计准则、真实准确核算企业经营成果，依法履行纳税义务，保证依法诚信纳税。
高一政治经济学重点知识归纳
高一政治经济学重点知识归纳高一政治经济必修课本中，每一节课的内容都有需要同学们掌握的重要知识点，下面是店铺给大家带来的高一政治经济学重点知识归纳，希望对你有帮助。
高一政治经济学重点知识(一)1.积累和消费：国民收入的分配按最终用途分为积累和消费。
①所谓积累就是国民收入中用于扩大再生产、非生产性基本建设和社会物资储备的部分。
所谓消费就是国民收入中用于消费的部分，包括个人消费和公共消费，公共消费亦称社会消费。
②积累和消费是既相互促进，又存在不一致的关系。
③正确处理积累和消费的关系就要：使积累和消费部分都应当有所增长→基础：生产发展，国民收入增加;必须同国民收入的物质构成相一致;必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。
2.财政、预算、财政收入和支出：(1)财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，包括国家的收入和支出，财政本质上是一种分配关系。
(2)国家预算：经过法定程序批准的国家年度收支计划。
预算是国家财政的主要环节。
(3)财政收入与支出财政收入可以分为税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入，也可以概括为税、利、债、费四种形式。
财政支出具体表现为财政资金的安排、供应和监督使用的过程，它反映了财政资金的去向和用途。
(4)财政收支关系：①财政收支平衡：当年国家财政收入等于支出或收入大于支出，略有节余。
在预算和决算中，收支相等是最理想的状态。
这样，财政资金得到了是充分的利用，从而有利于促进经济建设的顺利发展。
②财政赤字：当年财政收入小于支出，出现差额的经济现象。
3.财政的作用：①国家通过财政可以有效地调节资源配置。
②国家通过财政可以促进经济的发展。
③国家通过财政可以有力地促进科学、教学、文化、卫生事业的发展。
④国家通过财政可以有利于促进人民生活水平的提高。
⑤财政是巩固国家财政的物质保证。
财政政策：国家根据客观经济规律的要求，为达到一定目的而制定的指导财政工作的基本方针和准则。
国家通过财政收入与财政支出(包括税收，增减国债的发行)方向和数量的确定，及其对数量增减变化的调整来调节社会总需求。
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巩固检测
一个工资薪金6000的人，请你算一下他应该缴纳的个人所 得税是多少？
应税所得额：6000-2000=4000 计算方法：500*5%+1500*10%＋2000＊15％ =25＋150＋300＝475元
500
1500
500
税 率 5%
2000
10%
3000
5000
15%
15000
20%
20000
虚开增值税专用发票和故意销毁帐 簿的行为、购买商品不开发票属于哪种 违反税法的行为？
某公司利用货物出口采取低价高报的手 段，骗取出口退税的重大案件。
为什么要依法纳税？
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于 民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的。
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职 能的物质基础。
印花税
• 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、 权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。如：购销、 加工承揽、建设工程承包、财产租赁、借款、财产保险、技 术合同或者具有合同性质的凭证； 产权转移书据等凭证。
• 注：经国务院批准，财政部决定从2008年9月19日起，对证 券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收， 即只对卖出方征收证券（股票）交易印花税，对买入方不再 征税。税率仍保持1‰。
税收的作用
• 1．税收是国家组织财政收入的主要形式和 工具
• 2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一 • 3．税收具有监督经济活动的作用
减免农业税的意义？
（1）减免农业税，有利于增加农民收入，调动农民生产积极 性，增加对农业的投入，增强农业竞争力，提高农业综合生 产能力。从而有利于巩固农业的基础地位。 （2）由于税收是财政收入的基本形式。从眼前来看，减免农 业税，在一定程度上会影响到国家的财政收入。 （3）影响国家财政收入最根本的因素是经济发展水平。从长 远来看，减免农业税，有利于扩大内需，拉动经济增长；有 利于协调城乡经济发展，促进国民经济持续、快速、健康发 展，从而为增加国家的财政收入奠定坚实的基础。 （4）取消农业税是逐步消除城乡差别、促进城乡统筹发展的 客观需要。 （5）免除农业税是国家对国民收入分配格局的调整，标志着 阶段，有利于统筹城乡经济的协调发展。
基础 知识 梳理
税 收
含 义 （主体、目的、手段、依据、地位）
本 质 一种分配关系
无偿性 基本特征是税收区别于其他财政
基本特征 强制性 收入形式的主要标志《导与练》
固定性 Ｐ41
三要素
纳税人 =负税人？
征税对象
计税标准（税率）
目前我国 增值税 三要素、计算、作用
的主要税种 个人所得税 三要素、计算、作用
2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报
办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税
人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征
是
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
税收和其他财政收入形式的比较
特征项目 税
利
债
费
强 制性 ∨
∨
×
具体 分析
无偿性 ∨
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受 国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自 觉诚信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的 义务,也是对国家、社会的一种贡献。
公民应怎样做到依法纳税？
每个公民都应该具有“纳税人”意识。 A、义务意识 依法纳税是公民的基本义务。作为纳税人，应把为 国纳税引以自豪，将自觉纳税看成是公民社会责任 感和国家主人翁地位的具体体现。
四、两种税收的计算方法 增值税和个人所得税计算方法
学生疑问
• 1.纳税人与负税人的区别 • 2.增值税的特点和作用怎么理解 • 3.个人所得税的纳税人范围是否可以理解为
“所有在我国境内所得的人”？ • 4.个人所得税的计算？ • 5.超额累进税率和比例税率 • 6.税、率、债、费的特点 • 7.税收的作用
联系：当纳税人所缴税款由自己负担时，纳税人就是负税人，比 如个人所得税。
（3）不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人，都为增加国 家财政收入作出了贡献。
实战演习
纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对
二者关系理解正确地是 （D）
A．纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者 B．负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位 和个人 C．当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税 人就是负税人 D．负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不 一定是负税人
• 从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花 税
案例分析
纺织厂 出售布 服装厂 出售服装 百货商场
销售价： 8500元
增值税： 1445 元
增值税纳税人：
增值税负税人：
15000元
1105 元 服装厂
百货商场
服装厂应缴纳的增值税：（15000—8500）*17%=1105 或者：15000*17%-1445=1105
B、权利意识
每一个公民还应该懂得依法维护自己的合法权益， 行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高 度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务 机关的执法行为。
归纳小结
一、两对关系 税收三个基本特征的关系 纳税人与负税人的关系
二、两个作用 增值税的作用 个人所得税的作用
三、公民在纳税问题上应具有的两大意识 权利意识和义务意识
∨
×
具体 分析
固定性 ∨
×
×
具体 分析
纳税人与负税人
（1）并非人人都是纳税人，但每个人都直接或间接地与纳税发 生着联系。
是否成为纳税人，要看：是否
；是否
。
（2）纳税人不一定是负税人。
区别：纳税人是
的单位或个人。
负税人是
的单位或个人。
当纳税人通过一定的途径将税款完全转嫁给他人负担时， 纳税人就不是负税人。
违反税法 偷税、欠税 的行为 骗税、抗税
依法纳税
为什么要依法纳税？ 公民应怎样做到依法纳税？
税收的基本特征的相互关系
三个基本特征的相互关系：紧密联系、不可分割的
第一，税收的
要求它 具有
，
无偿性的保障；
第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有
是 。
高考真题演练
【 07年广东高考】 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，