《税收理论与实务》形考1

《税收理论与实务》形成性考核（一）

一、名词解释（每题4分，共20分）

1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式

2、税收负担纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失

3、税收制度国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称。

4、扣缴义务人指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

5、免征额根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

二、填空（每空1分，共10分）

1、税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种工具。

2、税收三性是无偿性、强制性、固定性。

3、税收法律关系是由主体、客体、以及内容构成的。

4、累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。

5、行为税是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一种税。

三、单项选择（每题1分，共10分）

1、国家取得财政收入的主要形式（C ）。

A、利润分配

B、财政发行

C、税收

D、国家发行

2、税收的最基本职能是（A ）。

A、组织收入

B、收入分配

C、宏观调控

D、资源配置

3、我国确定纳税人采用的是（A ）。

A、属地原则

B、属人原则

C、实质重于形式原则

D、属地兼属人原则

4、下列税种中属于直接税的是（C ）。

A、消费税

B、关税

C、财产税

D、营业税、

5、我国现行税制中最大一类税收是（C ）。

A、流转税

B、所得税

C、财产税

D、行为税

6、税收三性的核心是（ A ）。

A、无偿性

B、强制性

C、固定性

D、相对稳定性

7、下列容易转嫁的税种有（D ）。

A、个人所得税

B、印花税

C、消费税

D、企业所得税

8、从价计征的税收的计税依据是（C ）。

A、重量

B、体积

C、计税金额

D、数量

9、消费税税收负担的归宿是（A ）。

A、商品消费者

B、生产厂家

C、零售商

D、批发商

10、能够体现税收负担较为合理的税率是（B ）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、全额累进税率

D、定额税率

四、多项选择（每题2分，共10分）

1、税收的职能有（BCD ）。

A、组织财政收入

B、收入分配

C、资源配置

D、宏观调控

E、内在稳定器

2、税制改革是一个渐进的过程，不应该也不可能一步到位，下列税种中，尚未开征的包括（CDE ）。

A、增值税

B、城建税

C、证券交易税

D、遗产税

E、社会保险税

3、假定某种税税率为10%，免征额是1000元，则（ABD ）。

A、纳税人收入500元时，应纳税额为0

B、纳税人收入1000元时，应纳税额为0

C、纳税人收入1000元时，应纳税额为100元

D、纳税人收入2000元时，应纳税额为100元

E、纳税人收入2000元时，应纳税额为200元

4、在税法的构成要素中，税收的基本要素包括（ABC ）。

A、纳税人

B、课税对象

C、税率

D、计税依据

E、减免税

5、下列不适用于外商投资企业、外国企业和外籍人员的税收有（AD ）。

A、房产税

B、车船使用税

C、印花税

D、城建税

E、资源税

五、问答（每题10分，共50分）

1、如何理解税收的特征5 页

2、简述税收公平原则11页

3、简述税收效率原则12页

4、财产税及分类、特点39页

5、行为税的特点40页