外汇收支情况表PPT课件
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当前外汇收支及资本流动形势简介PPT精品文档29页
从债务类型看，与贸易融资有关的远期信用证和海外代付以及 非居民存款（NRA账户）成为增长最快的债务类型。
国内外汇贷款：外币贷存比180%
年末，金融机构外币贷款余额为4534亿美元，同比增长19.5%， 比年初增加740亿美元。第一季度外汇贷款增加288亿美元； 第二季度仅增加30亿美元；第三季度增加109亿美元；第四季 度增加313亿美元。
◦ 全年实现国内生产总值（GDP）39.8万亿元，同比增长 10.3%。
◦ 2019年第一季度GDP增速同比为11.9%，第二季度GDP增 速降至同比10.3%，第三季度为9.6%，第四季度为9.8%。
2019年全年新增贷款7.95万亿元，超全年7.5万亿元 的目标，同比少增1.65万亿。广义货币供应量（M2） 72.58万亿元，同比增长19.7%，增幅比上年末低8 个百分点
当前外汇收支及资本流动形势 简介
国家外汇管理局 资本项目司 郭松 2019.04
1
内容提纲
一、总体经济形势 二、外汇收支形势 （一）总体形势 （二）资本项目外汇收支形势 三、下一阶段外汇收支形势判断 四、外汇管理改革的总体思路
2
一、总体经济形势
3
一、总体经济形势
总体增长较快，但出现放缓迹象
◦ 2019年1月顺差64.5亿美元，同比减少53.5%；2 月逆差73亿美元，上次逆差是2019年的2月
5
进出口增长变化情况
6
二、外汇收支形势
（一）外汇收支总体形势 （二）资本项目外汇收支形势
7
（一）外汇收支总体形势
截至2019年末，国际收支总体保持“双顺差”，顺 差规模扩大。
◦ 经常项目顺差：全年为3054亿美元，同比增17%。四季度 为1021亿美元，同比增7%；三季度为1023亿美元，同比增 103%；上半年为1265亿美元，同比下降6%
国内外汇贷款：外币贷存比180%
年末，金融机构外币贷款余额为4534亿美元，同比增长19.5%， 比年初增加740亿美元。第一季度外汇贷款增加288亿美元； 第二季度仅增加30亿美元；第三季度增加109亿美元；第四季 度增加313亿美元。
◦ 全年实现国内生产总值（GDP）39.8万亿元，同比增长 10.3%。
◦ 2019年第一季度GDP增速同比为11.9%，第二季度GDP增 速降至同比10.3%，第三季度为9.6%，第四季度为9.8%。
2019年全年新增贷款7.95万亿元，超全年7.5万亿元 的目标，同比少增1.65万亿。广义货币供应量（M2） 72.58万亿元，同比增长19.7%，增幅比上年末低8 个百分点
当前外汇收支及资本流动形势 简介
国家外汇管理局 资本项目司 郭松 2019.04
1
内容提纲
一、总体经济形势 二、外汇收支形势 （一）总体形势 （二）资本项目外汇收支形势 三、下一阶段外汇收支形势判断 四、外汇管理改革的总体思路
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一、总体经济形势
3
一、总体经济形势
总体增长较快，但出现放缓迹象
◦ 2019年1月顺差64.5亿美元，同比减少53.5%；2 月逆差73亿美元，上次逆差是2019年的2月
5
进出口增长变化情况
6
二、外汇收支形势
（一）外汇收支总体形势 （二）资本项目外汇收支形势
7
（一）外汇收支总体形势
截至2019年末，国际收支总体保持“双顺差”，顺 差规模扩大。
◦ 经常项目顺差：全年为3054亿美元，同比增17%。四季度 为1021亿美元，同比增7%；三季度为1023亿美元，同比增 103%；上半年为1265亿美元，同比下降6%
外汇收支情况表精品PPT课件
（1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产 采购，以及日常的费用支出
（2）分配外币股利和外汇借款的利息支出 （3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以 及外币坏账的核销
（4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提 数而不是实际发放数
特殊项目填列提示
——经常项目差额（三）
该项目贷方反映的是日常经营活动过程中的外 币收入项目，与借方项目相对应，主要包括：
如果企业交易过程中主要以非美元币种计价， 并且该币种汇率变动较大的，如日元币种，交 易发生日汇率与期末汇率可能产生较大差异， 且会计上未作处理的，主要是非货币性资产类 项目，应根据交易发生额和汇率差额计算填列
特殊项目填列提示
——经常项目差额（一）
该项目反映的内容较多，与传统利润表中的净 利润科目相当
特别注意：非外汇形式 资产反映的交易按照实 际发生时的汇率折算美 元反映，期末汇率发生 变化时，应按照期末汇 率重新计算交易额，其 差额应计入汇率折算差 额
特殊项目填列提示 ——结购汇差额
该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累 计发生的结汇和购汇的差额
该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计 算填列
该项目反映的主要是企业日常经营活动过程中 以外币计价的相关交易，但是不包括投资和筹 资活动
与损益类科目类似，该项目分借贷方两大类交 易类型，期末数反映的是一个累计数的概念， 根据期初数加上本期借贷方差额计算填列
特殊项目填列提示 ——经常项目差额（二）
该项目借方反映的是日常经营活动过程中的外 币支出项目，主要包括：
非外汇形式资产反映的是企业以外币计价但实 际结算时采用非外汇形式资产的交易
非外汇形式资产反映的交易主要是与企业的投 资相关的交易 非外汇形式资产主要有六个明细小项，具体是：
（2）分配外币股利和外汇借款的利息支出 （3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以 及外币坏账的核销
（4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提 数而不是实际发放数
特殊项目填列提示
——经常项目差额（三）
该项目贷方反映的是日常经营活动过程中的外 币收入项目，与借方项目相对应，主要包括：
如果企业交易过程中主要以非美元币种计价， 并且该币种汇率变动较大的，如日元币种，交 易发生日汇率与期末汇率可能产生较大差异， 且会计上未作处理的，主要是非货币性资产类 项目，应根据交易发生额和汇率差额计算填列
特殊项目填列提示
——经常项目差额（一）
该项目反映的内容较多，与传统利润表中的净 利润科目相当
特别注意：非外汇形式 资产反映的交易按照实 际发生时的汇率折算美 元反映，期末汇率发生 变化时，应按照期末汇 率重新计算交易额，其 差额应计入汇率折算差 额
特殊项目填列提示 ——结购汇差额
该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累 计发生的结汇和购汇的差额
该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计 算填列
该项目反映的主要是企业日常经营活动过程中 以外币计价的相关交易，但是不包括投资和筹 资活动
与损益类科目类似，该项目分借贷方两大类交 易类型，期末数反映的是一个累计数的概念， 根据期初数加上本期借贷方差额计算填列
特殊项目填列提示 ——经常项目差额（二）
该项目借方反映的是日常经营活动过程中的外 币支出项目，主要包括：
非外汇形式资产反映的是企业以外币计价但实 际结算时采用非外汇形式资产的交易
非外汇形式资产反映的交易主要是与企业的投 资相关的交易 非外汇形式资产主要有六个明细小项，具体是：
国际贸易外汇收支管理PPT课件( 62页)
5.信用证方式的程序。
（1）进口商向银行申请开立信用证。
（2）银行开立信用证。
（3）出口商通知、转递或保兑信用证。
（4）出口商发货备单。
（5）出口方银行议付及索汇。
（6）进商赎单提货。
返回
出口商 （在 A 国）
① 买卖合同 合同
⑤托运 运输 ⑦ ⑥ ④ 合 同机 构
12 提 货
议交通
付单知
或
转
递
（二）出口换汇成本的分析运用
4.将本期的实际换汇成本同本期的计划换 汇成本、同上期的换汇成本进行比较，将本 企业的换汇成本与其他企业出口商品的换汇 成本进行比较找差距，分析换汇成本高低的 主客观原因，以便挖掘降低换汇成本的潜力。
为了降低换汇成本，应从以下各方面采取措： （1）努力增加外汇收入； （2）不断降低出口商品总成本。 （3）优化出口商品品种结构。
(1)进口单位商品盈亏额
进口盈亏总额 进口商品销售量
(2)每1美元赔赚盈亏额
进口盈亏总额 进口商品外汇支出总额100%
返回
3.进口盈亏率。
进口商品盈亏率
进口盈亏总额 进口商品总成本100%
返回
（二）生产企业进口用汇的效益
1.生产企业从国外进口原材料生产产品， 应根据不同情况计算其经济效益。
1.国际保理的概念 保理，又称保付代理。国际保理是国际 贸易采用赊销方式下，由经营国际保理业 务的保理商（Factor）向出口商提供调查进 口商的资信、信用额度担保、资金融通、 应收账款管理和商账催收等一系列服务。
返回
出口商 （在 A 国）
（ 1 1 ）（ 6 ） ( 1 )
（ 4） （ 5）
进口商 （在 B 国）
《外汇与国际收支》课件
《外汇与国际收支》ppt课件
• 外汇基础 • 外汇汇率 • 国际收支 • 外汇政策 • 外汇市场与全球经济
01 外汇基础
外汇的定义
外汇
广义的外汇
外汇是指外国货币或以外国货币表示 的、能用来清算国际收支差额的资产 。
指以外币表示的、用于国际结算的各 种支付手段，包括本币和外币支付凭 证、有价证券、外币有价单证等。
狭义的外汇
指以外币表示的、可以直接用于国际 结算的支付手段，包括外币现钞（纸 币、铸币）和外币支付凭证（票据、 银行存款凭证等）。
外汇的种类
自由外汇
指不需中央银行或政府授权，即 可自由兑换成其他国家的货币， 并据以清算国际间债权债务的外 汇。
记账外汇
又称协定外汇或双边外汇，是指 根据政府间金融协定进行双边清 算的外汇。
经济政策
一国的货币政策、财政政策等宏观经济政策可能导致国际 收支失衡，如扩张性货币政策可能导致通货膨胀和货币贬 值，进而影响出口和国际收支。
国际收支失衡的影响
国际收支失衡可能对经济增长产生负面影响，如贸易 赤字可能导致国内产业竞争力下降和失业率上升，从
而对经济增长产生负面影响。
输入 标题
通货膨胀
国际收支失衡可能导致通货膨胀，如贸易赤字可能导 致货币贬值，进而推高进口商品价格，引发通货膨胀 。
间接干预
政府通过货币政策、财税政策等手 段，影响外汇市场的供求关系，进 而影响汇率。
道义劝告
政府通过发表声明、谈话等方式， 对外汇市场发出道义劝告，引导市 场参与者调整预期，从而影响汇率 。
外汇管制
规定进出口贸易外汇结算方式
01
对进出口贸易外汇实行管制，要求进出口商按照规定的方式进
行外汇结算。
• 外汇基础 • 外汇汇率 • 国际收支 • 外汇政策 • 外汇市场与全球经济
01 外汇基础
外汇的定义
外汇
广义的外汇
外汇是指外国货币或以外国货币表示 的、能用来清算国际收支差额的资产 。
指以外币表示的、用于国际结算的各 种支付手段，包括本币和外币支付凭 证、有价证券、外币有价单证等。
狭义的外汇
指以外币表示的、可以直接用于国际 结算的支付手段，包括外币现钞（纸 币、铸币）和外币支付凭证（票据、 银行存款凭证等）。
外汇的种类
自由外汇
指不需中央银行或政府授权，即 可自由兑换成其他国家的货币， 并据以清算国际间债权债务的外 汇。
记账外汇
又称协定外汇或双边外汇，是指 根据政府间金融协定进行双边清 算的外汇。
经济政策
一国的货币政策、财政政策等宏观经济政策可能导致国际 收支失衡，如扩张性货币政策可能导致通货膨胀和货币贬 值，进而影响出口和国际收支。
国际收支失衡的影响
国际收支失衡可能对经济增长产生负面影响，如贸易 赤字可能导致国内产业竞争力下降和失业率上升，从
而对经济增长产生负面影响。
输入 标题
通货膨胀
国际收支失衡可能导致通货膨胀，如贸易赤字可能导 致货币贬值，进而推高进口商品价格，引发通货膨胀 。
间接干预
政府通过货币政策、财税政策等手 段，影响外汇市场的供求关系，进 而影响汇率。
道义劝告
政府通过发表声明、谈话等方式， 对外汇市场发出道义劝告，引导市 场参与者调整预期，从而影响汇率 。
外汇管制
规定进出口贸易外汇结算方式
01
对进出口贸易外汇实行管制，要求进出口商按照规定的方式进
行外汇结算。
外汇与国际收支PPT参考课件
现在只有美国和英联邦采用间接接标价法。
在伦敦外汇市场上：1英镑=1.85美元
在纽约外汇市场上：1美元=100日元
2021/3/10
1英镑=1.85美元
16
授课：XXX
4.1※外汇与汇率
五、汇率 （二）汇率的标价方法
2.间接标价法（indirect quotation system)
1＄ ＝ 6.827￥ 1＄ ＝ 6.832￥ 一定单位的本币折算的外币数量增多，说明本币升 值或外币贬值，即本币汇率上升或外币汇率下跌。
2021/3/10
3
授课：XXX
4.1※外汇与汇率
一、外汇的定义 根据我国1997年的《外汇管理条例》： 外汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的
支付手段和资产。 外汇（Foreign Exchange）是国际汇兑的简
称，它有动态和静态之分，静态上的外汇概念 还进一步有广义和狭义之分。
2021/3/10
1＄ ＝ 6.827￥ 1＄ ＝ 6.819￥
一定单位的本币折算的外币数量减少，说明外币的 币值上升，或本币币值下降，通常称为外汇汇率上 升或本币汇率下跌。
10
授课：XXX
4.1※外汇与汇率
三、外汇管理与管制
外汇管理——是政府对外汇的收、支、存、 兑所进行的一种管理。
一般来讲，凡是有自己法定货币的地方， 就存在外汇管理。至于管理的松紧程度， 因国、因地、因时而异。
外汇管制——严格的外汇管理。
2021/3/10
11
授课：XXX
4.1※外汇与汇率
四、可兑换与不完全可兑换
2021/3/10
14
授课：XXX
4.1※外汇与与汇率
五、汇率 （二）汇率的标价方法
《外汇与国际收支》PPT课件
《外汇与国际收支》PPT课件
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请看一下新闻：
1.国家外汇管理局：伦敦·纽约外汇行市表 (20210901) 2.国家外汇管理局：对外金融净资产增长 67％ 3.中国外汇储备达8537亿美元 超日本跃居 世界第一 4.美国抵押贷款危机导致损失规模可能达 3,000亿美元
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（2）静态分析
包括：项目分析；差额分析；平衡分析
贸易账户差额＝商品和服务出口—商品和服务进口
资本与金融账户差额＝资本账户差额＋金融账户差 额
总差额＝经常账户差额＋资本与金融账账户差额 ＋净错误与遗漏
＝储备资产增减额
该公式反映储备资产变动的结构情况：
若总差额>0，BOP顺差，则储备资产增加； 若总差额<0，BOP逆差，则储备资产减少。
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4 ‹#›
三、国际金融学的研究对象
➢以世界货币流通为主线。 ➢重点是当代世界货币金融关系运动的各种具
体形式（国际收支、国际汇兑等）。 ➢也要研究当代世界各国之间货币金融关系赖
以运行的渠道和媒介（国际金融市场、国际 金融机构等）。
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5 ‹#›
四、国际金融学的内容
国际收支问题 国际汇兑即外汇和汇率问题 国际储备问题 国际金融市场问题 国际资本流动和利用外资问题 国际货币制度问题 国际金融组织结构问题
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6 ‹#›
第一章 外汇和国际收支
本章主要内容：
§1.1 外汇 §1.2 国际收支 §1.3 国际收支平衡表
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§1.1 外汇
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请看一下新闻：
1.国家外汇管理局：伦敦·纽约外汇行市表 (20210901) 2.国家外汇管理局：对外金融净资产增长 67％ 3.中国外汇储备达8537亿美元 超日本跃居 世界第一 4.美国抵押贷款危机导致损失规模可能达 3,000亿美元
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（2）静态分析
包括：项目分析；差额分析；平衡分析
贸易账户差额＝商品和服务出口—商品和服务进口
资本与金融账户差额＝资本账户差额＋金融账户差 额
总差额＝经常账户差额＋资本与金融账账户差额 ＋净错误与遗漏
＝储备资产增减额
该公式反映储备资产变动的结构情况：
若总差额>0，BOP顺差，则储备资产增加； 若总差额<0，BOP逆差，则储备资产减少。
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三、国际金融学的研究对象
➢以世界货币流通为主线。 ➢重点是当代世界货币金融关系运动的各种具
体形式（国际收支、国际汇兑等）。 ➢也要研究当代世界各国之间货币金融关系赖
以运行的渠道和媒介（国际金融市场、国际 金融机构等）。
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四、国际金融学的内容
国际收支问题 国际汇兑即外汇和汇率问题 国际储备问题 国际金融市场问题 国际资本流动和利用外资问题 国际货币制度问题 国际金融组织结构问题
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第一章 外汇和国际收支
本章主要内容：
§1.1 外汇 §1.2 国际收支 §1.3 国际收支平衡表
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§1.1 外汇
《汇率与国际收支》课件
汇率贬值
增加出口，减少进口，改善贸易 收支。
汇率升值
减少出口，增加进口，恶化贸易 收支。
汇率变动对非贸易收支的影响
汇率贬值
增加非贸易收入，减少非贸易支出。
汇率升值
减少非贸易收入，增加非贸易支出。
汇率变动对资本流动的影响
汇率贬值
吸引外国资本流入，增加国内投资机 会。
汇率升值
可能导致资本外流，影响国内投资环 境。
详细描述
国际收支平衡表是一国在一定时期内，对其与其他国家之间的经济往来进行的系 统记录和统计。它包括该国的出口、进口、投资收入、对外援助、债务偿还等方 面的数据，以及与之相关的金融项目和单方面转移等。
国际收支平衡表的主要项目
总结词
国际收支平衡表的主要项目包括经常账户、资本账户、金融账户和储备资产变动等。
汇率稳定的重要性
稳定的汇率有利于降低交 易成本，促进国际贸易和 投资，进而推动国际经济 合作。
汇率政策协调
各国应加强汇率政策协调 ，避免汇率波动对国际经 济合作造成负面影响。
国际货币基金组织与汇率政策协调
国际货币基金组织的角色
国际货币基金组织在汇率政策协调中扮演着重要角色，通过提供 资金支持和技术援助，帮助成员国维护汇率稳定。
详细描述
经常账户主要反映一国的商品和服务出口、进口以及单方面转移等；资本账户主要反映一国的对外投资和外国投 资；金融账户主要反映一国的对外资产和负债变动；储备资产变动则反映一国为调节国际收支而进行的货币干预 。
国际收支平衡表的分析方法
总结词
国际收支平衡表的分析方法主要包括结构分析、趋势分析和差额分析等。
04
汇率政策与国际收支调节
汇率政策的目标与工具
国际收支和国际收支平衡表优秀课件
国际收支和国际收支平衡表优秀课件
23
• 例5 甲国某企业在海外投资所得利润150万美元。其中75 万美元用于当地的再投资，75万美元调回国内向中央银行 结售，换得本币后，将相当于25万美元的本币用于股东分 红，将相当于50万美元的本币用于购买国产设备后重新投 资于国外企业。第一笔，获得收益后再投资和结汇。本国 的资金来源是投资收益，本国的资金运用是兑换本币（反 映为央行储备资产的减少）和对外直接投资。第二笔。国 内股东分红不影响国际收支，不做记录。用国内机器对国 外企业投资，本国资金来源是是机器的出口，本国资金运 用是增加对外直接投资。
国际收支和国际收支平衡表优秀课件
22
• 例4 甲国政府动用外汇库存40万美元向外国 提供无偿援助，另提供相当于60万美元的 粮食药品援助。本国的资金来源是国际储 备的动用核商品出口，本国的资金运用是 经常转移。
• 借：经常转移 100万美元
• 贷：储备资产 40万美元
• 货物出口 60万美元
2024/3/3
第一节 国际收支
一、国际收支的定义
1、狭义的国际收支概念：一国或地区在一定时期内， 由于经济、文化等各种对外交往发生的，必须立 即结清的外汇收入和支出。
2、广义的国际收支概念：一国或地区居民与非居民 在一定时期内全部对外经济交易的货币价值之和。
3、国际货币基金组织的概念
2024/3/3
国际收支和国际收支平衡表优秀课件
2024/3/3
国际收支和国际收支平衡表优秀课件
13
错误和遗漏账户
（Errors and Omissions Account）即一种 抵销账户。简单地说，由于从事国际交往的 行为主体成千上万，统计时难免发生差错， 因而，一切统计上的误差均归入错误和遗漏 账户。
《国际收支表》PPT课件
a
4
International Finance
國際收支表記載範例
a
5
International Finance
例1：台灣出口200萬美元的商品到美國，美國進口商的支 付方式為將貨款存入台灣出口商在美國的帳戶。
說明：台灣出口商品會引起外國居民對本國居 民支付，因此記入貸方。美方將貨款存入台灣 出口商的美國銀行帳戶，本國居民的國外存款 增加，這是外國居民對本國出口商品的支付， 因此記入借方。
a
14
商品出口 經常移轉支出
借方（-） 100萬U$
貸方（+） 100萬U$
a
8
International Finance
例7：台灣企業購買250萬美元的美國政府公債，以其 在美國的存款支付。
說明：台灣企業購買美國政府公債會引起本國 居民對外國居民支付，因此記入借方。台灣企 業以其在美國的存款支付，台灣民間部門的國 外存款減少，這是本國居民對購買外國證劵的 支付，因此記入貸方。
a
2
International Finance
國際收支表的意義
國際收支是指一國來自於其他國家的收入與 對其他國家的支付。
國際貨幣基金對國際收支的內容與記錄方式做 了統一規定，並將「國際收支表」(balance of payments，B.O.P) 定義為：
一國居民與其他國家居民在一定期間內所進行的經濟交 易的記錄表。
a
3
International Finance
國際收支表的內容
依據國際貨幣基金規定，國際收支表分 為五大部份 ：
經常帳（current account） 資本帳（capital account） 金融帳（financial account） 統計誤差與遺漏（statistic errors and omissions） 官方準備資產（reserve assets）
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十六、其他资产（系统平衡 系数，一般情况占资产合计 的比例较小）
2021
4
基本项目填列提示（二）
基本项目的期末数按照外币明细账余额填列 美元直接填列 非美元外币按照中国人民银行当年12月31日公 布的外汇汇率折算成美元计算填列 如果基本项目下有明细项目，应根据具体情况 分析填列
2021
5
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（一）
（1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产 采购，以及日常的费用支出
（2）分配外币股利和外汇借款的利息支出 （3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以 及外币坏账的核销
（4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提 数而不是实际发放数
2021
无形资产 六、境内外汇投资 七、非外汇形式资产 7.1人民币 7.2固定资产 7.3无形资产 7.4资本对价转移 7.5单方面资本转移 7.6其他 八、结购汇差额 九、汇率折算差额 十、其他资产
外
期初数
资产合计 附注： 1、对外担保本年新增担保费
汇收支情况表
所属辖区：
外汇登记证号码：
金额单位：美元
期末数
特别注意：非外汇形式 资产反映的交易按照实 际发生时的汇率折算美 元反映，期末汇率发生 变化时，应按照期末汇 率重新计算交易额，其 差额应计入汇率折算差 额
2021
9
特殊项目填列提示 ——结购汇差额
该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累 计发生的结汇和购汇的差额
该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计 算填列
在统计计算结汇和购汇时，非美元币种应该按 照结购汇当天的汇率折算为美元
在具体操作过程中，可以根据银行的结购汇水 单或者外币银行明细账统计计算填列
2021
10
特殊项目填列提示
——汇率折算差额
该项目反映的主要是以非美元币种计价的交易， 由于发生当日汇率与期末汇率不同而产生的差 额。换言之，如果以美元计价，则不存在汇率 折算差额。
非外汇形式资产反映的是企业以外币计价但实 际结算时采用非外汇形式资产的交易
非外汇形式资产反映的交易主要是与企业的投 资相关的交易 非外汇形式资产主要有六个明细小项，具体是：
2021
6
特殊项目填列提示
——非外汇形式资产（二）
（一）人民币
人民币子项反映的主要 是：
（1）以外币计价，以人 民币形式增资和撤资的 交易
外汇收支情况表
编制指南
2021
1
外汇收支情况表填列基本说明
本表反映的是企业以外币计价的相关交易，无论最后 的结算方式如何，只要是以外币计价均应加以反映； 所有项目均以美元计价，单位精确到元； 所有项目反映的都是企业自成立之日起到报告期期末 发生的经济活动的累计余额数，而不是当期发生数； 采用资产负债表形式，大部分项目可以从外币明细账 中取数，有些特殊项目需要企业根据相关业务统计分 析得出
%。
普通项目填列提示（一）
本表共分20个项目，有16项属于 基本项目，一般可以直接从外币明 细账中取数。 这些项目主要有： 一、外汇货币资金 二、应收外汇账款 三、预付外汇账款 四、应收外汇股利 五、境外投资 六、境内外汇投资 七、应付外汇账款 八、预收外汇账款
九、应付外籍人员工资 十、应付外汇股利 十一、境外借款 十二、境内外汇借款 十三、应付外汇利息 十四、实收境外资本 十五、实收境内外汇资本
（四）资本对价转移
该子项反映的是中外股 东之间、债权债务人之 间发生的不涉及外汇现 金流的股权或债权债务 变动
主要是中外方股东收购 对方股权或债权人债权
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特殊项目填列提示
——非外汇形式资产（四）
（5）单方面资本转移
该子项反映的主要是债 权或股权转让的单方面 豁免
（6）其他
该子项反映的主要是外 方股东以资本公积、盈 余公积、未分配利润转 增资本的金额
（2）以外币计价，以人 民币形式支付的外籍人 员工资（负数反映）
（二）固定资产
（三）无形资产
这两项主要反映的是以 外币计价，但以固定资 产和无形资产实际结算 的投资和撤资的交易
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特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（三）
特别注意：日常以外币 购买的固定资产和无形 资产不在这两项反映， 应在经常项目差额项下 反映
如果企业交易过程中主要以非美元币种计价， 并且该币种汇率变动较大的，如日元币种，交 易发生日汇率与期末汇率可能产生较大差异， 且会计上未作处理的，主要是非货币性资产类 项目，应根据交易发生额和汇率差额计算填列
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特殊项目填列提示
——经常项目差额（一）
该项目反映的内容较多，与传统利润表中的净 利润科目相当
其中：境内外资金融机构 借款
十七、应付外汇利息
其中：应付境内利息
十八、实收境外资本
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
18.1外国直接投资
18.2外国证券投资
十九、实收境内外汇资本
二十、经常项目差额
负债及经常项目差额合计
美元，本年减少担保金额
美元，年末余额
美元。
2021 2、按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额
美元。
3
3、“其他资产”占“资产合计”的
该项目反映的主要是企业日常经营活动过程中 以外币计价的相关交易，但是不包括投资和筹 资活动
与损益类科目类似，该项目分借贷方两大类交 易类型，期末数反映的是一个累计数的概念， 根据期初数加上本期借贷方差额计算填列
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特殊项目填列提示 ——经常项目差额（二）
该项目借方反映的是日常经营活动过程中的外 币支出项目，主要包括：
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编制单位：
组织机构代码：
资产 一、外汇货币资金 1.1现金 1.2资本金账户存款 1.3经常项目账户存款 1.4外债账户存款 1.5其他账户存款 二、应收外汇账款 其中：应收境内账款 2.1货物贸易 2.2服务贸易 2.3其他应收款 三、预付外汇账款 四、应收外汇股利 其中：应收境内股利 五、境外投资 其中：固定资产
负债及经常项目差额 十一、应付外汇账款 其中：应付境内账款 11.1货物贸易
其中：一年期以上融资租 赁
期初数
期末数
11.2服务贸易 其中：一年期以上 11.3其他应付款 其中：一年期以上 十二、预收外汇账款 其中：一年期以上 十三、应付外籍人员工资 十四、应付外汇股利 其中：一年期以上 十五、境外借款 15.1金融机构借款 15.2关联企业借款 15.3其他借款 15.4发行债券 十六、境内外汇借款
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基本项目填列提示（二）
基本项目的期末数按照外币明细账余额填列 美元直接填列 非美元外币按照中国人民银行当年12月31日公 布的外汇汇率折算成美元计算填列 如果基本项目下有明细项目，应根据具体情况 分析填列
2021
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特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（一）
（1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产 采购，以及日常的费用支出
（2）分配外币股利和外汇借款的利息支出 （3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以 及外币坏账的核销
（4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提 数而不是实际发放数
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无形资产 六、境内外汇投资 七、非外汇形式资产 7.1人民币 7.2固定资产 7.3无形资产 7.4资本对价转移 7.5单方面资本转移 7.6其他 八、结购汇差额 九、汇率折算差额 十、其他资产
外
期初数
资产合计 附注： 1、对外担保本年新增担保费
汇收支情况表
所属辖区：
外汇登记证号码：
金额单位：美元
期末数
特别注意：非外汇形式 资产反映的交易按照实 际发生时的汇率折算美 元反映，期末汇率发生 变化时，应按照期末汇 率重新计算交易额，其 差额应计入汇率折算差 额
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特殊项目填列提示 ——结购汇差额
该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累 计发生的结汇和购汇的差额
该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计 算填列
在统计计算结汇和购汇时，非美元币种应该按 照结购汇当天的汇率折算为美元
在具体操作过程中，可以根据银行的结购汇水 单或者外币银行明细账统计计算填列
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特殊项目填列提示
——汇率折算差额
该项目反映的主要是以非美元币种计价的交易， 由于发生当日汇率与期末汇率不同而产生的差 额。换言之，如果以美元计价，则不存在汇率 折算差额。
非外汇形式资产反映的是企业以外币计价但实 际结算时采用非外汇形式资产的交易
非外汇形式资产反映的交易主要是与企业的投 资相关的交易 非外汇形式资产主要有六个明细小项，具体是：
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特殊项目填列提示
——非外汇形式资产（二）
（一）人民币
人民币子项反映的主要 是：
（1）以外币计价，以人 民币形式增资和撤资的 交易
外汇收支情况表
编制指南
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外汇收支情况表填列基本说明
本表反映的是企业以外币计价的相关交易，无论最后 的结算方式如何，只要是以外币计价均应加以反映； 所有项目均以美元计价，单位精确到元； 所有项目反映的都是企业自成立之日起到报告期期末 发生的经济活动的累计余额数，而不是当期发生数； 采用资产负债表形式，大部分项目可以从外币明细账 中取数，有些特殊项目需要企业根据相关业务统计分 析得出
%。
普通项目填列提示（一）
本表共分20个项目，有16项属于 基本项目，一般可以直接从外币明 细账中取数。 这些项目主要有： 一、外汇货币资金 二、应收外汇账款 三、预付外汇账款 四、应收外汇股利 五、境外投资 六、境内外汇投资 七、应付外汇账款 八、预收外汇账款
九、应付外籍人员工资 十、应付外汇股利 十一、境外借款 十二、境内外汇借款 十三、应付外汇利息 十四、实收境外资本 十五、实收境内外汇资本
（四）资本对价转移
该子项反映的是中外股 东之间、债权债务人之 间发生的不涉及外汇现 金流的股权或债权债务 变动
主要是中外方股东收购 对方股权或债权人债权
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特殊项目填列提示
——非外汇形式资产（四）
（5）单方面资本转移
该子项反映的主要是债 权或股权转让的单方面 豁免
（6）其他
该子项反映的主要是外 方股东以资本公积、盈 余公积、未分配利润转 增资本的金额
（2）以外币计价，以人 民币形式支付的外籍人 员工资（负数反映）
（二）固定资产
（三）无形资产
这两项主要反映的是以 外币计价，但以固定资 产和无形资产实际结算 的投资和撤资的交易
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特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（三）
特别注意：日常以外币 购买的固定资产和无形 资产不在这两项反映， 应在经常项目差额项下 反映
如果企业交易过程中主要以非美元币种计价， 并且该币种汇率变动较大的，如日元币种，交 易发生日汇率与期末汇率可能产生较大差异， 且会计上未作处理的，主要是非货币性资产类 项目，应根据交易发生额和汇率差额计算填列
2021
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特殊项目填列提示
——经常项目差额（一）
该项目反映的内容较多，与传统利润表中的净 利润科目相当
其中：境内外资金融机构 借款
十七、应付外汇利息
其中：应付境内利息
十八、实收境外资本
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
18.1外国直接投资
18.2外国证券投资
十九、实收境内外汇资本
二十、经常项目差额
负债及经常项目差额合计
美元，本年减少担保金额
美元，年末余额
美元。
2021 2、按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额
美元。
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3、“其他资产”占“资产合计”的
该项目反映的主要是企业日常经营活动过程中 以外币计价的相关交易，但是不包括投资和筹 资活动
与损益类科目类似，该项目分借贷方两大类交 易类型，期末数反映的是一个累计数的概念， 根据期初数加上本期借贷方差额计算填列
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特殊项目填列提示 ——经常项目差额（二）
该项目借方反映的是日常经营活动过程中的外 币支出项目，主要包括：
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编制单位：
组织机构代码：
资产 一、外汇货币资金 1.1现金 1.2资本金账户存款 1.3经常项目账户存款 1.4外债账户存款 1.5其他账户存款 二、应收外汇账款 其中：应收境内账款 2.1货物贸易 2.2服务贸易 2.3其他应收款 三、预付外汇账款 四、应收外汇股利 其中：应收境内股利 五、境外投资 其中：固定资产
负债及经常项目差额 十一、应付外汇账款 其中：应付境内账款 11.1货物贸易
其中：一年期以上融资租 赁
期初数
期末数
11.2服务贸易 其中：一年期以上 11.3其他应付款 其中：一年期以上 十二、预收外汇账款 其中：一年期以上 十三、应付外籍人员工资 十四、应付外汇股利 其中：一年期以上 十五、境外借款 15.1金融机构借款 15.2关联企业借款 15.3其他借款 15.4发行债券 十六、境内外汇借款