2016年4月自考税法(00233)试题及答案解析评分标准
2016年10月自考00233《税法》真题及答案
2016 年l0 月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷（课程代码00233）本试卷共 5 觅，满分 l00 分，考试时间 l50 分钟。
考生答题注意事项：1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用O．5 毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题（本大题共 30小题，每小题 1 分，共 30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。
未涂、锚涂或多涂均无分。
1. 国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行力加以约束，这种特征是税收的A.强制性B. 无偿性C.固定性D.特定性2.在税法构成要素中 . 直接关系纳税人负担轻重的要素是A.征税客体B. 税率C.纳税期限D.纳税环节3.我国现行税种中属于从量税的是A.消费税B. 营业税C.契税D.资源税4.根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是A. 国家税务总局B.财政部C.海关总署D. 国务院关税税则委员会5.根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是A.税收法律制定权B. 税务检查权C.税款征收权D. 税务稽查权6.根据现行分税制财政管理体制规定，中央政府固定收入的税种是A.增值税B. 关税C.营业税D. 企业所得税7.报据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是A.某服务公司出售办公大楼B. 某农民销售自产农产品C.某企业转让土地使用权D. 某电力公司销售电力8.根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是A.2 万元 /只的手表B.2 万元/ 个的单反数码相机C.2 万元 / 台的电视机D.2 万元 / 台的笔记本电脑9.报据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是A.17%B.15%C.13%D.11%10.根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是A. 将购买的货物用于非应税项目B. 将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D. 将购买的货物用于集体福利11.根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12.典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是A. 属于增值税的特殊税项目，征营业税B. 属于营业税的特殊税项目，征营业税C.视同增值税的混合销售行为，征营业税D.视同营业税的混合销售行为，征营业税13.适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石D. 豪华小汽车14.消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是A.烟丝B.薯类白酒C.成套化妆品D. 成品油15.根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是A.进口石油B. 进口汽车C.进口图书D. 进口新闻纸16.发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是A.大型企业B. —切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D. 从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17.符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是A.转让专利权B. 从事汽车维修C.受托进行金银加工D. 销售货物并负责运输货物18.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为A. 纳税人居住地B. 纳税人机构所在地C.纳税人承包合同签订地D.纳税人建筑劳务发生地19.符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是A.残障人士出租房屋B. 房产公司赠送住宅给代言明星C.福利机构提供的养育服务D. 纪念馆出租部分房屋从事经营活动20.关税的下列说法中，错误的是A.对进出国境的货物和物品才征税B.由海关总署即所属机构负责征收管理C.进口货出口非贸易性的物品均须缴纳关税D.征收进口关税后的货物，可在关境内流迎，不再征收关税21.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令期限缴纳税款外，还应按日加收滞纳金，滞纳金为滞纳税款的A.千分之二 B 千分之五 C.万分之二 D.万分之五22.改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D. 《中华人民共和国企业所得税法》23.我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是A.向金融企业借款的利息支出B. 违法经营的罚款C.税收滞纳金D. 被没收财物的损失24.我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过A.2 年B.3 年C.5 年D.10 年25.企业发生的公益性捐赠支出 ,准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额的A.3%B.8%C.10%D.12%26.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是 A.正常交易法和固定比率法 B. 成本和算法和固定比率法C.市场价格法和固定比率法D. 成本和算法和正常交易法27.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是 A. 境内工作时间 B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D. 境内有无住所和境内居住时间28.周某 2013年 12月向某自然博物馆捐款 2 万元，在计算其成纳个人所得税时，对该祸赠款的税务处理时A.不允许在税前扣除B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%29.房产税的纳税人不包括A.房屋产权所有人B. 房产承典人C.房产承租人D. 房产代管人30.国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是 A.土地的市场价格B. 土地的成交价格C.土地的评估价格D. 由国土局确定计税价格二、多项选择题（本大题共 5小题，每小题 2 分，共 l0 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
2023年4月自学考试00233税法部分真题含解析
2023年4月自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒2、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）（A）土地的市场价格（B）土地的成交价格（C）土地的评估价格（D）由国土局确定计税价格3、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％4、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节5、C6、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规定的其他不征税收入。
7、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％8、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构9、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的10、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（C）税率（D）纳税环节11、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
12、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界13、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年14、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％15、属于价外税的税种是（）（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税16、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
自学考试本科00233税法试题(二)
重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（二）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收的关键性特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2.我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（）A.财政部B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.中央政府和地方政府分享收入的税种是（）A.资源税B.消费税C.房产税D.土地增值税4.某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税5.根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（）A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权6.某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。
该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时,其销售额的换算公式是（）A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是（）A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（）A.25％B.20％C.18％D.15％11.企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是（）A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接捐款给受赠人C.税收滞纳金D.被没收财物的损失12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的10%13.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（）A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按特许权使用费所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按红利所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税16.根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（）A.甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元B.乙获得保险赔款3万元C.丙所在单位每月为其手机充值500元D.丁在网上销售图书，每月营利3000元17.根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是（）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是（）A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（）A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是（）A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别定额税率D.幅度差别比例税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是（）A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半征税D.由李四纳税，但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（）A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（）A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.大部分收入归地方政府，其余归中央政府25.我国立法规定，依法应免征房产税的事项是（）A.公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙自用房屋26.我国车船税属于（）A.中央税B.地方税27.甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为（）A.上海B.苏州C.南京D.由国家税务总局指定征税地28.我国纳税人依法享有的权利为（）A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
自考00233税法历年考试真题及答案
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题。
每小题l分，共30分。
在每小题歹!|出的备选项中只有一是最符合题目要求的，请将其选出。
1．关于税法性质的说法，正确的是A．税法属于公法 B．税法属于私法C．税法形式上属于公法，本质上属予私法D．税法本质上属予公法，形式上属予私法2．为了特定目的，并且税收收入专款专用的税种是A．消费税 B．增值税 C．印花税 D．耕地占用税3．对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是A．比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率4．最早确定税收法定原则的国家是A．法国 B．德国 C．英国 D．美国5．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是A．不得再抵扣 B．退还已纳税款C．用上期的余额抵扣 D．结转下期继续抵扣6．进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的，其计税依据是A．关税完税价格 B．组成计税价格 C．消费品到岸价D．同类商品均价7．纳税人自产自用的应税消费晶，依法不缴纳消费税的是A．用于馈赠 B．用于职工福利C．用于在建工程 D．用于连续生产应税消费品8．纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用A．最高项甚税率 B．最低项目税率C．加权平均税率 D．增值税基本税率9．手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。
2023年春4月自学考试00233税法部分原题含解析
2023年春4月自学考试00233税法部分原题一、单项选择题1、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局2、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）（A）税收法律制定权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）税务稽查权3、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％4、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节5、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％6、不需要缴纳契税的是（）（A）房屋买卖（B）土地使用权转让（C）国有土地使用权出让（D）农村集体土地承包经营权转让7、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界8、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元9、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）甲类卷烟（D）成品油10、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％11、我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日12、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额13、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。
[00233]税法选择题问题详解
![[00233]税法选择题问题详解](https://img.taocdn.com/s3/m/adfed83c5f0e7cd18525361f.png)
[00233]税法【题型：单选】【分数：1分】[1] 税收法律关系的客体不包括得分：1分答： DA 货币B 实物C 行为D 精神财富【题型：单选】【分数：1分】[2] 税收法律关系的要素为得分：1分答： DA 税收法律关系的内容B 税收法律关系的本质C 税收法律关系的客观方面D 税收法律关系的主体、内容和客体【题型：单选】【分数：1分】[3] 下列主体享有税权的是得分：1分答： AA 国家B 征税主体C 纳税主体D 征纳主体【题型：单选】【分数：1分】[4] 下列物品，不属于免征增值税的是得分：1分答： BA 供残疾人专用的假肢B 血站供给医院的临床用血C 农业生产者销售的自产农产品D 个体经营者销售自己使用过的机动车辆【题型：单选】【分数：1分】[5] 征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式得分：1分答： DA 比例税率B 全额累进税率C 超额累进税率D 定额税率【题型：单选】【分数：1分】[6] 下列关于税法特征的叙述，不正确的一项为得分：1分答： CA 税法是调整税收关系的法B 税法是以确认税收权利（力）和义务为主要内容的法C 税法是权利义务对等的法D 税法是实体内容和征管程序相统一的法【题型：单选】【分数：1分】[7] 可以制订国家税收法典的机关是得分：1分答： BA 国务院B 全国人大及其常委会C 财政部D 国家税务总局【题型：单选】【分数：1分】[8] 以商品交换和劳务提供为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是得分：1分答： AA 流转税B 所得税C 直接税D 从量税【题型：单选】【分数：1分】[9] 增值税的出口货物的税率除特别规定外，一般为得分：1分答： AA 0%B 6%C 13%D 17%【题型：单选】【分数：1分】[10] 使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是得分：1分答： BA 强制性B 无偿性C 固定性D 稳定性【题型：单选】【分数：1分】[11] 是征税的具体依据，且反映了征税的广度的是得分：1分答： BA 税基B 税目C 税率D 计税依据【题型：单选】【分数：1分】[12] 科学意义上的财政学宣告诞生的标志是得分：1分答： DA 《英国民权法》B 《美国联邦条例》C 《日本帝国宪法》D 《国民财富的性质和原因的研究》【题型：单选】【分数：1分】[13] 下选项中，不属于税权特征的是得分：1分答： DA 优益性B 公示性C 专属性D 可处分性【题型：单选】【分数：1分】[14] 下列选项中，不属于终止税收法律关系原因的是得分：1分答： DA 纳税人完全履行了纳税义务B 纳税人具备免税的条件C 企业破产D 由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难以履行纳税义务【题型：单选】【分数：1分】[15] 某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30万元，专用发票上注明的可抵扣的进行税额场增值税的计算公式为得分：1分答： CA 30万元*17%-4.25万元B 30万元*17%C 30万元/（1+17%）*17%-4.25万元D 30万元/（1+17%）*17%【题型：单选】【分数：1分】[16] 行为税不包括得分：1分答： AA 消费税B 城市维护建设税C 印花税D 屠宰税【题型：单选】【分数：1分】[17] 下列属于地方税的是得分：1分答： DA 消费税B 关税C 增值税D 个人所得税【题型：单选】【分数：1分】[18] 按照纳税人身份的不同对纳税主体所作的分类，纳税主体不包括得分：1分答： DA 法人B 非法人组织C 自然人D 社会团体【题型：单选】【分数：1分】[19] 下列选项中，作为税法的核心要素的是得分：1分答： BA 征税主体B 税率C 征税客体D 税目【题型：单选】【分数：1分】[20] 在一般纳税人应纳增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣部分得分：1分答： BA 退税B 可以结转下期抵扣C 不得结转下期抵扣D 以上情形都有可能发生【题型：多选】【分数：2分】[21] 产生税收法律关系的事实包括得分：2分答：ACA 新的纳税义务人出现B 纳税义务人收入或财产状况发生变化C 纳税义务人发生了税法规定的应纳税义务D 征税程序发生了变化E 纳税义务人履行了纳税义务【题型：多选】【分数：2分】[22] 纳税人的权利包括得分：2分答：BEA 不偷税、骗税、抗税B 就税务争议向上级税务机关提出复议申请C 按照规定办理税务登记D 依法缴纳税款E 对税收保全和强制措施不服，可以直接向人民法院起诉【题型：多选】【分数：2分】[23] 根据计税标准不同，可以将税收划分为得分：2分答：CDA 流转税B 所得税C 从价税D 从量税E 行为税【题型：多选】【分数：2分】[24] 一般认为税法的基本原则包括得分：2分答：ABCA 税收法定原则B 税收公平原则C 税收效率原则D 税收对等原则E 税收经济原则【题型：多选】【分数：2分】[25] 增值税发票的基本联次包括得分：2分答：ABCA 发票联B 抵扣联C 记账联D 附加联E 其他联【题型：多选】【分数：2分】[26] 经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具得分：2分答：ABCA 无法认证B 纳税人识别号认证不符C 专用发票代码、号码认证不符D 重复认证E 密文有误【题型：多选】【分数：2分】[27] 税法的解释方法主要有得分：2分答：ABCDEA 文义解释法B 系统解释法C 目的解释法D 历史解释法E 合宪性解释法【题型：多选】【分数：2分】[28] 应依法缴纳增值税的事项有得分：2分答：CDEA 销售自己使用过的电脑B 销售商品房C 销售自来水D 销售图书E 代销货物【题型：多选】【分数：2分】[29] 税收法律关系的客体包括得分：2分答：BCEA 知识产权B 货币C 实物D 土地使用权E 行为【题型：单选】【分数：1分】[30] 下列说法中，说法错误的是得分：1分答： DA 税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系B 税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系C 税收法律关系的主体乙方始终是税收机关D 税收法律关系的财产权向国家转移的有偿性【题型：单选】【分数：1分】[31] 下列税种中，属于中央税的是得分：1分答： CA 房产税B 营业税C 消费税D 资源税【题型：单选】【分数：1分】[32] 一种税不同于另一种税的主要标志是得分：1分答： BA 纳税环节的差别B 征税对象的差别C 税率的差别D 纳税人的差别【题型：单选】【分数：1分】[33] 某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款10万元，该纳税人党旗准予扣除的进项税额为得分：1分答： BA 1万元B 1.3万元C 1.7万元D 0【题型：单选】【分数：1分】[34] 引起税收法律关系变更的是得分：1分答： CA 纳税人消失B 税法废止C 不可抗力D 国家颁布新税法【题型：单选】【分数：1分】[35] 对进口货物是否减免增值税，决定权在得分：1分答： BA 全国人大常务会B 国务院C 财政部D 国家税务总局【题型：单选】【分数：1分】[36] 下列不能引起税收法律关系变更的事实是得分：1分答： DA 纳税人分立B 税法修订C 不可抗力D 税法废止【题型：单选】【分数：1分】[37] 下列税种，属于地方税的是得分：1分答： BA 增值税B 房产税C 海关代征的消费税D 外资银行所得税【题型：单选】【分数：1分】[38] 增值税的基本税率是得分：1分答： DA 0%B 6%C 13%D 17%【题型：单选】【分数：1分】[39] 小规模纳税人的增值税征收税率为得分：1分答： DA 0%B 6%或4%C 13%D 3%【题型：单选】【分数：1分】[40] （）的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立。
全国高等教育自学考试本科00233税法试题(三)
1重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（三） 课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收法律关系的要素是( ) A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( ) A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申请减免税3.流转税法属于( ) A.税收实体法 B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。
该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( ) A.300×6%×200B.300×4%×200C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) A.机构所在地 B.经营业务所在地 C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( ) A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.啤酒D.摩托车8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是( ) A.烟类商品 B.白酒类商品 C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票( ) A.按销售货物征收增值税 B.按邮电通讯劳务征收营业税 C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )2C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签定地 C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于( ) A.国务院 B.海关 C.财政部D.国家税务总局13.2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。
【全国】2023年4月自学考试00233税法真题及参考答案
全国2023年4月高等教育自学考试【税法】【课程代码】00233一、单选题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、以征税对象的价格为计税标准征收的税种是（C）A、价格税B、流转税C、从价税D、普通税2、征税的具体根据是（A）A、税目B、税率C、税法D、税基3、下列属于税法的学理解释的是（C）A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释4、税法对实现社会职能具有（C）A、保证作用B、调节作用C、促进作用D、约束作用5、税收法律关系产生的标志是出现（C）A、税收法律主体B、税收法律客体C、税收法律事实D、税收法律行为6、税权的核心权能是（A）A、开征权B、停征权C、加征权D、免税权7、只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税属于（B）A、生产型增值税B、收入型增值税C、支出型增值税D、消费型增值税8、纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为（A）A、提货的当天B、报关进口的当天C、移送使用的当天D、发出应税消费品的当天9、纳税人自产自用的应税消费品，消费税的纳税地点为（D）A、纳税人住所地B、纳税人销售地C、纳税人营业地D、纳税人核算地10、税法的行为规范，是指税法要素中的（A）A、规则性要素B、定义性要素C、原则性要素D、程序性要素11、对企事业单位的承包经营、承租经营所得征收所得税时，适用的法律依据是（C）A、《公司法》B、《企业所得税法》C、《个人所得税法》D、《个体工商户条例》12、企业的下列所得，不可以免征、减征企业所得税的是（B）A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、接受捐赠的所得C、从事符合条件的环境保护项目的所得D、符合条件的技术转让所得13、我国企业所得税法采用的防范资本弱化的方法是（B）A、正常交易法B、固定比率法C、固定数额法D、补征税款法14、下列关于关税的表述，正确的是（B）A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节15、将关税划分为自主关税和协定关税的标准是（D）A、征税对象的流向B、征税的目的C、征收关税的计征依据D、一国能否独立自主制定税法16、将财产税划分为一般财产税与特种财产税的标准是（B）A、计税方法B、征收范围C、财产存续时间D、课税对象的形态17、下列属于静态财产税的是（B）A、遗产税B、房产税C、赠与税D、契税18、下列车辆、船舶免征车船税的是（D）A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船19、下列凭证免征印花税的是（A）A、无息或者贴息借款合同B、购销合同C、技术合同D、承揽合同20、纳税人因住所，经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当申报办理（C）A、设立登记B、变更登记C、注销登记D、经营报验登记21、《中华人民共和国个人所得税法》的施行时间是（A）A、1980年9月10日B、1982年10月1日C、1985年10月1日D、1987年9月10日22、下列属于价外税的是（A）A、关税B、消费税C、印花税D、个人所得税23、我国个人所得税法采用的课税模式是（A）A、分类所得税制B、综合所得税制C、分类综合所得税制D、混合所得税制24、行为税的特点不包括（C）A、目的性B、期间性C、长期性D、灵活性25、我国在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，新开征了（C）A、房产税B、耕地占用税C、土地增值税D、城镇土地使用税26、将增值税纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人的标准是（D）A、纳税人销售额B、纳税人经营地点C、纳税人经营时间D、纳税人经营规模和会计核算是否健全27、下列商品中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法征收消费税的是（A）A、卷烟B、烟丝C、烟叶D、雪茄烟28、个人担任董事职务取得的收入属于（D）A、红利所得B、股息所得C、工资、薪金所得D、劳务报酬所得29、下列个人所得税目中，实行超额累进税率的是（C）A、偶然所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、劳务报酬所得30、城市维护建设税采用的税率形式是（D）A、幅度比例税率B、单一比例税率C、复合比例税率D、地区差别比例税率二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
XXX年4月全国自考税法试题和答案
XXX年4月全国自考税法试题和答案税法试题课程代码：00233一、单项选择题〔本大题共30小题，每题1分，共30分〕在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.关于税收的表述，错误．．的说法是〔〕A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特点B.税收是一种专门分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是〔〕A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税的国家是〔〕A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，能够抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。
该扣除率是〔〕A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收〔〕A.增值税B.消费税C.专门消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有〔〕A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表7.依照营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有〔〕A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售物资并负责运输所售物资的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.依照营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有〔〕A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖物资期货业务D.非金融机构从事的物资期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为〔〕A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情形下，有权向海关申请退税，其申请期限为〔〕A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于．．．我国企业所得税纳税人的是〔〕A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是〔〕A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分13.企业所得税纳税人在运算应纳所得税时，承诺在税前扣除的项目是〔〕A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有〔〕A.国债利息收入B.企业同意的捐赠收入C.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费D.政府对纳入预算治理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，2020年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为〔〕A.10%B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住宅，或者无住宅而在境内居住满一定期限的个人。
2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析
2024年4月自考13143（原00233）税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案：C答案解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案：C答案解析：学理解释，是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。
主要包括文理解释和论理解释。
单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案：D答案解析：纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述，正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案：B答案解析：1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。
2.关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。
3.关税的课税环节是进出口环节。
4.关税的计税依据为完税价格。
5.关税的征税主体是海关。
6.关税具有较强的调节功能。
单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案：C答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案：D答案解析：捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案：D答案解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案：A答案解析：保险赔款免纳个人所得税。
2024年春季自考00233税法练习试题含解析
2024年春季自考00233税法练习试题一、单项选择题1、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税2、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）（A）为出租人（B）为承租人（C）由出租人和承租人协议约定（D）由税务部门指定3、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表4、不属于税法法定解释的是（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）合宪性解释5、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税6、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税7、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税8、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的9、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税10、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界11、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％12、A13、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
14、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案（考生回忆版）中华会计网校根据论坛学员反馈的2016年税务师考试《税法二》考试真题，对2016年税务师考试《税法二》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
单项选择题：【点评】本题考查的知识点是企业转让限售股有关所得税问题。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第13讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第23讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章36页的讲解中有所涉及；（5）与预测试题（一）的单选题第26题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是存货的税务处理。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第06讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第12讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章26页的讲解中有所涉及；（5）与257页模拟试题多选题43题考查知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资损失的确认。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第07讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第15讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《经典题解》第1章36页的考点讲解中有所涉及。
【点评】本题考查的知识点是城镇土地使用税减免税优惠政策。
（1）在陈立文老师基础学习班第8章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第8章第01讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第8章第01讲重点强调必考点；（4）与2016年梦想成真《经典题解》第8章207页的例题3所考查知识点一致；（5）与预测试题（一）单选题第38题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资联营的房产税。
（1）在陈立文老师基础学习班第5章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第5章第02讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第5章第01讲有所提及。
全国自考00233《税法》全真模拟试题(二)
全国自考00233《税法》全真模拟试题（二）全国自考00233《税法》全真模拟试题（二）1.（单选题,1 分）资源税是（）A、直接税B、中央税C、中央与地方共享税D、地方税2.（单选题,1 分）甲企业在上海登记注册，在杭州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车。
该车辆缴纳车船税的地点为（）A、上海B、杭州C、南京D、由国家税务总局指定3.（单选题,1 分）房产税是一种（）A、流转税B、所得税C、财产税D、中央税4.（单选题,1 分）房产税依照房产租金收入纳税的，适用税率为（）A、3%B、12%C、8%D、15%5.（单选题,1 分）一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税（）A、进口物品B、进口货物C、出口货物D、以租赁方式进口的货物6.（单选题,1 分）甲房地产公司将其一幢房屋无偿赠与某私营企业，根据税法规定，下列说法中正确的是（）A、甲公司不用缴税B、甲公司应当缴纳增值税C、甲公司应当缴纳营业税D、甲公司应当缴纳房产税7.（单选题,1 分）根据关税征税目的的不同，关税可以分为（）A、财政关税和保护关税B、普通关税和优惠关税C、从价关税和从量关税D、自主关税和协定关税8.（单选题,1 分）下列消费品，采用定额税率的是（）A、焰火B、小汽车C、黄酒D、雪茄烟9.（单选题,1 分）某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调50台，送货上门并安装调试.每台收取劳务费30元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收（）A、增值税B、消费税C、营业税D、增值税和营业税10.（单选题,1 分）税权的核心权能是（）A、开征权B、退税权C、减税权D、加征权11.（单选题,1 分）统一印制增值税发票的是（）A、省级人民政府B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市税务机关12.（单选题,1 分）资源税纳税人自产自用应税产品，纳税义务发生时间是（）A、应税产品开采的当天B、应税产品投入使用的当天C、应税产品使用完毕的当天D、移送使用应税产品的当天13.（单选题,1 分）有权征收报复性关税的货物品种、税率、期限和征收办法的是（）A、海关总署B、国家工商总局C、国务院关税税则委员会D、对外经济贸易合作部14.（单选题,1 分）某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）A、变更税务登记B、破产税务登记C、撤销税务登记D、注销税务登记15.（单选题,1 分）设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2022年5月终止经营。
XXXX年4月全国自考税法试题和答案(2)
全国2021年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题〔本大题共30小题，每题1分，共30分〕在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.关于税收的表述，错误．．的说法是〔〕A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是〔〕A.流转税B.所得税3.最早开征增值税的国家是〔〕A.英国B.法国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。
该扣除率是〔〕A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收〔〕6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有〔〕7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有〔〕D.销售，但不提供电信效劳的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有〔〕9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为〔〕10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为〔〕11.不属于．．．我国企业所得税纳税人的是〔〕12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是〔〕A.不超过计税工资总额5%的局部B.不超过计税工资总额14%的局部C.不超过工资薪金总额14%的局部D.不超过工资薪金总额5%的局部13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的工程是〔〕14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的工程有〔〕15.某外商独资工业加工企业，2021年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为〔〕A.10%B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。
该期限是〔〕A.1年B.2年17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的工程是〔〕18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
全国2023年春季自考本科税法00233考试试卷含解析
全国2023年春季自考本科税法00233考试试卷一、单项选择题1、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规2、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置3、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
4、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议5、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）加拿大（B）德国（C）瑞典（D）英国6、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节7、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税8、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。
滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五9、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。
该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40010、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府11、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得12、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税13、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局14、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税15、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
2016年4月自考00233税法真题
C.按 混 合 销 售 行 为 征 收 营 业 税
D.按 混 合 销 售 行 为 征 收 增 值 税
10.依 据 营 业 税 立 法 规 定 ,以 下 单 位 收 取 的 费 用 应 征 收 营 业 税 的 是
A.公 安 机 关 按 规 定 收 取 的 护 照 工 本 费
B.法 院 按 规 定 收 取 的 诉 讼 费
填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后,用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡
皮 擦 干 净 后 ,再 选 涂 其 他 答 案 标 号 。 不 能 答 在 试 题 卷 上 。
一 、单 项 选 择 题 (本 大 题 共 30 小 题 ,每 小 题 1 分 ,共 30 分 ) 在 每 小 题 列 出 的 四 个 备 选 项 中 只 有 一 个 是 符 合 题 目 要 求 的 ,请 将 其 选 出 并 将 “答 题 纸 ”的 相
15.依 据 《企 业 所 得 税 法 》规 定 ,企 业 安 置 残 疾 人 员 所 支 付 的 工 资 实 行 加 计 扣 除 。 该 加 计 扣 除 的
标准是
A.按照企业职工基本工资的100%计算 B.按照企业职工平均工资的100%计算
C.按照支付给残疾职工工资的100%计算 D.按照支付给残疾职工工资的150%计算
A.扣 税 法
B.扣 额 法
C.抵 免 法
D.简 易 征 税 法
5.固 定 业 户 申 报 缴 纳 增 值 税 的 纳 税 地 点 是
A.纳 税 人 住 所 地
B.纳 税 人 机 构 所 在 地
C.纳 税 人 经 营 业 务 所 在 地
D.由 县 级 以 上 税1页 (共6页 )
A.依 法 办 理 税 务 登 记