实训项目总结报告：骗取出口退税案件侦查
【vbse实训总结报告】vbse实训总结
【vbse实训总结报告】vbse实训总结vbse实训总结篇一九月开学伊始，我们经管学院的大四学生跨专业组合在一起，参加了一门名为现代服务综合实训的实习。
这是一个由两大内容组成的课程。
实训为期六天，前三天做的是核心业务模拟，剩余三天是外围机构模拟。
整个程序是在一个房间设置七家卖手机的公司相互竞争的一个业务模拟，另一个房间设置了银行、工商局、税务局、审计局、物流公司，招标公司，还有会计事务所。
这些部门都是学生参与的，当然都有老师指导。
办理相关事项需要到相关的部门办理，完全模拟与真实操作，所以在操作的过程中不可避免的有些繁琐。
但充满乐趣。
现在我着重谈谈前三天在做核心业务时的心得。
前三天的日子里，我被分到制造企业里的第一组，天注定我们要当no.1。
但是事实并没有像想的那么简单。
看似很容易的事情，其实做起来经常会让我们焦头烂额，也许是经验欠缺，这个时候才知道，原来经营一家企业是这么的复杂。
而这仅仅是模拟，现实生活中有很多时候比这更加复杂。
第一天上午由于系统问题，我们不能进行实际操作，但老师在调试的时候并没有让我们无所事事，而是详细地讲述了这次实训的注意事项。
比如怎么在企业里给一组11个成员分工，企业的部门设立，每个部门都负责什么具体事情以及具体公司运营步骤。
这次跨专业实训，一个组有来自经管的各个专业的同学，农经、市场营销、国际贸易、工商管理以及我所在的会计专业。
所以我们就按各自专业特点进行了分工，比如会计专业负责财务，营销专业负责销售等等。
由于营销专业的同学曾经在小学期等时间里已经经历过像这样类似的企业实训了，所以这对于我这样的从来没有经历过的学生来说，与其他组员合作的同时，也是一次很好的向他们学习的机会。
下午一切工作准备就绪，电脑已经调试好，我们正式向胜利发起挑战，第一步是创建公司。
首先要先到模拟平台上填写企业的基本资料，同时要派人去隔壁的房间里工商部门那边办理相应手续。
前几部都完成了之后到银行建立账户，当然这里也分几步，并不是一下就能完成的，也需要虚拟平台上等级，同时填写表格。
涉税犯罪案件侦查
1、逃税罪的构成要件：一、客体：国家税收征管制度；二、客观方面：A纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的B或者扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为；三、主体：个人、纳税人、扣缴义务人；四、主观方面：故意，并且具有谋取非法利益的目的，过失不能构成本罪。
2、逃税罪的立案追诉标准：一、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；二、纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税种额10%以上的；三、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。
纳税人在公安机关立案后在补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。
3、逃税犯罪案件的侦查方法：一、从涉案主体方面展开侦查工作；二、从会计资料方面展开侦查工作；三、从经济业务各环节方面展开侦查；四、从涉案财产方面展开侦查。
4、逃税罪：是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，或者扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。
5、抗税罪;是指违反税收征管法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
6、抗税罪的犯罪构成要件：一、客体：人身财产安全；二、客观方面：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，抗税罪的前提是行为人依法负有缴纳税款或代扣代缴税额的义务；三、抗税罪的主观方面：故意。
7、抗税罪的立案追诉标准：一、造成税务工作人员轻微伤以上的；二、以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；三、聚众抗拒缴纳税款；四、以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
2024年税务稽查工作总结范文6篇
2024年税务稽查工作总结范文6篇篇1尊敬的领导和同事们，在过去的一年里，我们税务稽查部门全体成员在上级领导的指导下，坚持以科学发展观为指导，认真贯彻国家税务总局和地方税务机关的各项政策和规定，积极推进税务稽查工作的深入开展。
经过全体成员的共同努力，我们在工作中取得了一定的成绩，也遇到了一些问题和困难。
为了更好地推进今后的工作，现将2024年的税务稽查工作总结如下：一、工作成绩1. 强化了税源监控，提高了税收征管效率。
我们通过加强与国税、地税、工商、银行等部门的协作配合，建立了完善的税源监控机制，对重点税源户进行了全程跟踪和监控，确保了税收征管工作的有效开展。
2. 深化了稽查改革，提升了稽查质量。
我们积极推进稽查改革，优化了稽查流程，规范了稽查行为，提高了稽查质量。
同时，我们还加强了稽查队伍建设，提高了稽查人员的素质和能力。
3. 加强了纳税服务，提升了纳税人满意度。
我们始终坚持“以纳税人需求为导向，以纳税人满意为标准”的服务理念，积极推进纳税服务工作。
通过开展纳税咨询、纳税辅导、纳税宣传等活动，提升了纳税人的满意度和遵从度。
二、存在问题1. 税源监控仍存在盲区。
尽管我们建立了完善的税源监控机制，但在实际工作中仍存在一些盲区。
部分纳税人存在偷税、漏税等违法行为，我们需要进一步加强税源监控，防止税收流失。
2. 稽查力量不足。
随着税收征管工作的深入开展，稽查任务越来越重，但我们的稽查力量却相对不足。
我们需要进一步加强稽查队伍建设，提高稽查人员的数量和质量。
3. 纳税服务仍需改进。
尽管我们开展了多种形式的纳税服务活动，但仍有部分纳税人反映纳税服务不够便捷、高效。
我们需要进一步加强纳税服务工作，提升纳税人的满意度和遵从度。
三、工作建议1. 进一步完善税源监控机制。
我们需要进一步加强与国税、地税、工商、银行等部门的协作配合，完善税源监控机制，扩大税源监控范围，提高税收征管效率。
2. 加强稽查队伍建设。
我们需要进一步加强稽查队伍建设，提高稽查人员的数量和质量。
出口退税领域违法案件警示心得
出口退税领域违法案件警示心得在出口退税这个领域，听到的事儿可真不少。
有时候一不小心就会踩到雷区，这不，最近就有一些违法案件被曝光，真的是让人看得目瞪口呆，心里直犯嘀咕。
出口退税，这个本该是好事，能帮助企业减轻负担，推动经济发展。
但是，有些人却是想着“打擦边球”，结果惹来了麻烦。
真是，想要捞小便宜，最终却是得不偿失。
先说说那些案例吧。
有的企业为了提高退税金额，竟然伪造发票。
这个简直就像是玩火，自以为聪明，结果被抓个正着。
你想啊，发票这东西可不是随便开开的，税务部门可都是有一套严谨的审核机制。
真以为能瞒天过海？这就像是打麻将，明明知道有牌不行，却还想试试运气。
结果人家一查，证据确凿，事情闹得沸沸扬扬，损失可就大了。
再说还有些人，干脆就直接报虚假的出口数据。
哎呀，真是胆子大到家了。
报一个根本不存在的订单，想借此获得高额退税。
可想而知，这种行为被发现后，不仅退税没了，反而还要面临巨额罚款。
就像是走夜路，心里想着“我就快到了”，结果摔了一跤，跌得四脚朝天。
真的是，想得太美。
不得不提的是，有些企业甚至串通一气，搞起了“黑色产业链”。
几家公司联合起来，互相开票，互相抵消，仿佛是找到了一条捷径。
可是，你以为这样就能逃过法律的制裁？真是天真。
税务机关可不会手软，早晚会将这些勾当一一揭露。
就像是掩耳盗铃，自己安慰自己，结果真相大白时，后悔也来不及了。
大家都知道，法律面前人人平等，谁也不能例外。
即使是再小的企业，也不要心存侥幸。
人家说“天网恢恢，疏而不漏”，就是这个道理。
违法行为不管多么隐蔽，最终总会被抓到。
心里想着“只要我不被发现”，这简直就是在自欺欺人。
法律的威严，不是随便可以挑战的。
出口退税的本来是为了鼓励企业发展，帮助大家拓展国际市场。
可是，违法案件的出现，却让这一美好初衷蒙上了阴影。
企业若是能老老实实地经营，遵守法规，最终获益的还是自己。
就像是踏实的农夫，播种下去，总能收获果实。
可是偏偏有人急于求成，结果却是“欲速则不达”。
出口退税工作分析总结汇报
出口退税工作分析总结汇报出口退税工作分析总结汇报一、背景介绍出口退税是指国家根据贸易政策，对出口货物的增值税、消费税和关税等进行退还的一项政策。
出口退税工作是关系到国家经济发展和对外贸易的重要工作之一。
本次工作分析总结汇报旨在对出口退税工作进行全面的评估和总结，发现问题，找出改进的方向，为提升出口退税工作的效率和质量提供参考。
二、工作内容与成效分析1. 工作内容（1）申请材料审核：核对申请材料的真实性和完整性，确保申请材料符合出口退税政策和要求。
（2）数据录入与处理：将申请材料的相关数据录入电脑系统，并进行数据处理，确保退税金额准确无误。
（3）退税申报与审批：根据申请材料，填写退税申报表并提交给相关部门审批。
（4）退税追踪与核查：对已申报的退税案件进行追踪和核查，确保退税款项按时、准确地返还给申请人。
（5）工作记录和报表统计：及时记录退税工作的进展情况和问题，定期进行报表统计和分析。
2. 工作成效（1）申请材料审核：提高审核效率，确保申请材料的真实性和完整性，减少审核出现错误的概率。
（2）数据录入与处理：提高工作效率，减少数据录入和处理过程中的错误率，确保退税金额的准确性。
（3）退税申报与审批：简化申报流程，加快审批速度，提高退税工作的效率。
（4）退税追踪与核查：加强对退税案件的追踪和核查工作，确保退税款项的及时、准确返还给申请人。
（5）工作记录和报表统计：做好工作记录和报表统计，为领导提供参考和决策依据。
三、存在的问题与改进方向分析1. 存在的问题（1）申请材料审查的过程中，存在审核不严格、审核漏洞等问题，导致有些不符合申请条件的企业获得了退税资格。
（2）数据录入与处理过程中，由于操作不规范，导致数据录入错误，造成退税金额的计算错误。
（3）退税申报与审批的流程相对繁琐，审批周期较长，影响了退税工作的效率。
（4）退税追踪与核查工作不够严密，存在部分退税款项返还不及时、不准确的问题。
（5）工作记录和报表统计不够及时和准确，影响了对退税工作情况的全面了解和决策分析。
出口退税会计实训报告
一、实训背景随着我国外贸经济的快速发展，出口退税政策在促进外贸出口、优化产业结构、扩大就业等方面发挥着重要作用。
为了使财务人员、纳税人员更好地理解和掌握出口退税政策法规，提高出口退税业务处理能力，我们进行了出口退税会计实训。
二、实训目的1. 了解出口退税政策法规，掌握出口退税业务处理流程。
2. 熟悉出口退税会计核算方法，提高会计实务操作能力。
3. 培养团队协作精神，提高综合素质。
三、实训内容1. 出口退税概述（1）出口退税政策法规简介（2）出口退税政策调整及发展趋势2. 外贸企业出口退税业务（1）外贸企业出口退税业务流程（2）外贸企业出口退税会计处理3. 生产企业出口退税业务（1）生产企业出口退税业务流程（2）生产企业出口退税会计处理4. 特殊企业、货物及区域出口退税业务（1）特殊企业出口退税业务处理（2）特殊货物出口退税业务处理（3）区域出口退税业务处理5. 出口退税其他相关业务（1）出口退税申报及审核（2）出口退税法律责任6. 出口退税会计核算（1）出口退税会计科目设置（2）出口退税会计核算方法四、实训过程1. 学习出口退税政策法规，了解出口退税业务处理流程。
2. 模拟出口退税业务，进行会计核算。
3. 分析实际案例，探讨出口退税会计处理中的问题。
4. 团队协作，共同完成实训任务。
五、实训成果1. 熟悉出口退税政策法规，掌握出口退税业务处理流程。
2. 掌握出口退税会计核算方法，提高会计实务操作能力。
3. 培养团队协作精神，提高综合素质。
六、实训总结通过本次出口退税会计实训，我们收获颇丰。
以下是实训过程中的一些体会：1. 出口退税政策法规是出口退税业务处理的基础，必须深入学习。
2. 出口退税会计核算方法较为复杂，需要熟练掌握。
3. 团队协作是提高实训效果的关键，要注重与团队成员的沟通交流。
4. 实训过程中，要注重理论联系实际，将所学知识运用到实际工作中。
5. 出口退税业务处理过程中，要严格遵守法律法规，确保企业合规经营。
稽查每周总结报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述本周，稽查局全体工作人员在局领导的正确带领下，紧紧围绕稽查工作目标，扎实开展各项稽查工作。
现将本周工作情况总结如下：一、稽查工作概况本周，我局共开展稽查案件4起，涉及企业3家，查补税款共计50万元。
其中，1起案件为偷税案件，查补税款30万元；1起案件为骗税案件，查补税款10万元；2起案件为漏税案件，查补税款10万元。
二、本周工作重点1. 加强税收政策宣传，提高纳税人税法意识本周，我局通过举办税收政策讲座、发放宣传资料、电话咨询等方式，向纳税人宣传最新的税收政策，提高纳税人的税法意识。
共举办税收政策讲座2场，发放宣传资料1000余份，电话咨询20余次。
2. 深入开展税收专项检查，严厉打击涉税违法行为本周，我局开展了针对重点行业和领域的税收专项检查，严厉打击涉税违法行为。
共检查企业3家，查补税款共计50万元。
3. 加强稽查案件审理，确保案件质量本周，我局共审理稽查案件4起，其中，1起案件定性为偷税，1起案件定性为骗税，2起案件定性为漏税。
在审理过程中，严格按照法律法规和政策规定，确保案件质量。
三、本周工作亮点1. 成功查处1起偷税案件本周，我局在查处一起偷税案件时，通过深入调查，发现该企业存在虚开增值税专用发票、隐瞒收入等违法行为。
经过审理，该企业被依法补缴税款30万元，并处以相应罚款。
2. 成功查处1起骗税案件本周，我局在查处一起骗税案件时，发现该企业通过虚假申报、虚开发票等手段骗取出口退税。
经过审理，该企业被依法追缴税款10万元，并处以相应罚款。
3. 加强与税务机关的协作，提高稽查效率本周，我局与税务机关紧密协作，共同开展税收专项检查，提高了稽查效率。
在检查过程中，共发现涉税违法行为5起，查补税款共计60万元。
四、下周工作计划1. 深入开展税收专项检查，严厉打击涉税违法行为下周，我局将继续开展税收专项检查，重点检查重点行业和领域的涉税违法行为，严厉打击偷税、骗税、漏税等违法行为。
假发骗取出口退税案例分析
假发骗取出口退税案例分析20xx年x月xx日，当事人委托xx春逸国际货运代理有限公司，以一般贸易监管方式向海关申报出口x票毛发制假发，报关单号为xx，申报重量为xx千克，申报单价为x美元/千克，申报总价为xx 美元，申报商品编码为xx，对应的出口退税率为xx%。
经海关查验，发现该票毛发制假发实际单价为xx美元/千克，实际总价为xx美元，申报价格与实际不符。
经查，当事人出口货物，价格申报不实，影响国家出口退税管理。
经计核，上述申报不实部分毛发制假发的申报价格共计人民币xx万元。
以上行为有出口货物报关单、海关查验记录单、货物清单、查问笔录、情况说明和工商资料等材料为证。
当事人出口货物，价格申报不实，影响国家出口退税管理，违反了《中华人民共和国海关法》第二十四条第一款之规定，并构成同法第八十六条第（三）项所列之违法行为。
依据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条第（五）项之规定，决定对当事人作出如下行政处罚：科处罚款人民币xx元。
当事人应当自本处罚决定书送达之日起xx日内，根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第四十六条、第四十八条的规定，履行上述处罚决定。
当事人不服本处罚决定的，依照《中华人民共和国行政复议法》第九条、第十二条，《中华人民共和国行政诉讼法》第四十六条之规定，可自本处罚决定书送达之日起xx日内向宁波海关申请行政复议，或者自本处罚决定书送达之日起x个月内，直接向宁波市中级人民法院起诉。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条之规定，到期不缴纳罚款的，每日可以按罚款数额的百分之三加处罚款。
根据《中华人民共和国海关法》第九十三条、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第六十条的规定，当事人逾期不履行处罚决定又不申请复议或者向人民法院提起诉讼的，海关可以将扣留的货物、物品、运输工具依法变价抵缴，或者以当事人提供的担保抵缴；也可以申请人民法院强制执行。
稽查队实习报告
一、实习背景为了提高自己的实际工作能力和适应社会的能力，我于20XX年X月X日至20XX年X月X月在XX稽查队进行了为期一个月的实习。
此次实习让我对稽查工作有了更加深入的了解，同时也锻炼了自己的实际操作能力。
二、实习单位及部门实习单位为XX稽查队，该队主要负责对辖区内的企业、个体工商户进行税收稽查，打击各类税收违法行为。
实习期间，我主要在稽查队办公室和稽查大队进行实习。
三、实习内容及收获1. 实习内容（1）了解稽查队的工作流程。
通过实习，我了解了稽查队从接到举报、立案、调查取证、案件审理、处罚决定到执行的全过程。
（2）参与案件调查。
在实习期间，我参与了多个案件的调查工作，包括企业虚开发票、隐瞒收入、逃税等违法行为。
（3）学习相关法律法规。
在实习过程中，我学习了《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，提高了自己的法律素养。
（4）协助办理税务登记、注销等手续。
实习期间，我还协助办理了部分企业的税务登记、注销等手续，了解了企业税务管理的相关流程。
2. 实习收获（1）提高了自己的实际操作能力。
在实习过程中，我参与了多个案件的调查工作，锻炼了自己的实际操作能力，提高了自己的综合素质。
（2）增强了团队协作意识。
在稽查工作中，团队协作至关重要。
通过实习，我学会了如何与同事沟通交流，共同完成工作任务。
（3）培养了严谨的工作态度。
稽查工作要求严谨细致，通过实习，我养成了严谨的工作态度，为今后的工作打下了基础。
（4）拓宽了视野。
实习让我了解了稽查工作的实际情况，拓宽了自己的视野，为今后的发展奠定了基础。
四、实习心得体会1. 稽查工作的重要性。
通过实习，我深刻认识到稽查工作在维护国家税收秩序、保障国家财政收入方面的重要作用。
2. 稽查工作的严谨性。
稽查工作要求严谨细致，每一个环节都不能马虎，否则可能导致案件处理不当，影响国家税收利益。
3. 团队协作的重要性。
稽查工作往往需要多人协作完成，因此，团队协作至关重要。
税务实训心得体会
税务实训心得体会篇一：关于税务实训的报告税务实训的意义在于通过对税务会计账务处理之类的学习及实践使我们更系统地掌握了所学专业知识加强了对会计工作岗位的认知和认同培养了对所学专业的兴趣和热情激发了学习专业理论知识的积极性。
要求我们以小组为单位建立一个企业，说明其营业范围，根据营业范围设计30个左右的业务题，每个业务必须设计税种，最后将各税种进行明细账的分类和主要税种的纳税申报。
实训分为五天，根据小组工作进程自己分配任务的进度。
首先，小组一起明确我们税务实训的企业的性质，主要的营业范围，在营业范围所可能涉及的各种税种，可能由于一些特殊业务会涉及的一些特殊税种。
我们的企业是以生产化妆品为主，兼营其他许多的业务的大型企业。
其中，涉及的税种主要的有流转税中的增值税、消费税和营业税，企业所得税。
然后，明确企业的经营范围，设计的业务分析题根据税种进行设置，每个小组成员分配到的任务就是根据企业的性质和经营范围设计出5-6个业务分析题，其中每个业务分析题都要设计税种的计算，将计算的过程和结果写在草稿纸上。
之后，再由组长进行复核，检查计算的正确与否，便于后期工作顺利进行，提高工作效率，在进行会计记账凭证的填制的时候只要将所涉及的会计分录列入凭证中，直接可以将设计业务题时的计算结果填入金额栏。
这样就可以很快将账务处理程序完成，也可以保证账务处理的正确性。
之后，将记账凭证编制出来，再由会计主管复核，正确无误后对各个税种进行建立明细账，将凭证中的金额数据逐笔列入明细账中，明细账汇总，将合计的金额汇总出来。
最后，就是进行纳税申报表的填制，其中主要就是增值税的纳税报表、企业所得税的纳税报表、消费税的纳税报表。
这三张纳税报表的填制，需要结合前面明细账的金额数据来填制，其中对有出口退税、免税、不征税的特殊项目在填列纳税报表的时候应当注意，确保纳税金额的正确性，对于一个企业来说，纳税环节是必不可少的，那是纳税人的义务，所以，要保证纳税金额的正确性，只有这样才能做好纳税人应有的义务。
侦查询问的实训报告范文
一、实训背景随着社会治安形势的日益复杂，侦查询问作为侦查工作的重要环节，对于查明案件事实、保障公民合法权益具有重要意义。
为提高侦查人员的业务素质和实战能力，本学期我参加了侦查询问实训，通过模拟真实案件场景，进行实战演练，以下是实训报告。
二、实训目的1. 熟悉侦查询问的基本程序和技巧。
2. 提高侦查人员运用法律、法规进行询问的能力。
3. 增强侦查人员应对复杂情况的心理素质和应变能力。
4. 培养侦查人员严谨细致、客观公正的工作作风。
三、实训内容本次实训以模拟某盗窃案件为背景，分为以下几个阶段：1. 准备阶段（1）查阅相关法律法规，了解侦查询问的法律依据和程序。
（2）分析案件情况，确定询问对象和询问内容。
（3）制定询问提纲，明确询问重点和方向。
2. 询问阶段（1）询问犯罪嫌疑人：了解犯罪动机、过程、手段等。
（2）询问证人：核实案件事实，获取证人证言。
（3）询问被害人：了解受害经过，获取被害人陈述。
3. 实战演练（1）模拟询问犯罪嫌疑人：侦查人员根据询问提纲，对犯罪嫌疑人进行提问，犯罪嫌疑人如实回答。
（2）模拟询问证人：侦查人员根据询问提纲，对证人进行提问，证人提供证言。
（3）模拟询问被害人：侦查人员根据询问提纲，对被害人进行提问，被害人提供陈述。
四、实训过程1. 询问犯罪嫌疑人侦查人员：你好，我是侦查人员，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》的规定，对你进行询问。
请你如实回答。
犯罪嫌疑人：你好，我知道自己的权利和义务。
侦查人员：请你简要陈述犯罪经过。
犯罪嫌疑人：（陈述犯罪经过）侦查人员：你承认犯罪事实吗？犯罪嫌疑人：我承认。
侦查人员：请你详细说明犯罪动机。
犯罪嫌疑人：（说明犯罪动机）2. 询问证人侦查人员：你好，我是侦查人员，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》的规定，对你进行询问。
请你如实回答。
证人：你好，我知道自己的权利和义务。
侦查人员：请你简要陈述你所知道的情况。
证人：（陈述情况）侦查人员：请你详细说明你所看到的情况。
出口退税管理工作总结8篇
出口退税管理工作总结8篇篇1一、引言在过去的一年中，出口退税管理工作在各位同事的共同努力下，取得了显著的成绩。
本文将对出口退税管理工作的总体情况、主要做法、成效及存在的问题进行全面的总结，并提出相应的改进建议，为今后的工作提供参考。
在过去的一年中，出口退税管理工作紧紧围绕提高退税效率和服务质量为核心，坚持依法退税、优化服务、强化管理的工作方针，取得了显著的成绩。
三、主要做法1. 依法退税，严格执行国家相关法律法规，确保退税工作的合法性和合规性。
2. 优化服务，通过简化退税流程、提高审批效率、加强与企业的沟通等方式，提高退税服务的质量和效率。
3. 强化管理，建立健全退税管理制度，加强内部监督和检查，确保退税工作的规范性和安全性。
四、成效1. 退税效率显著提高，全年累计办理退税款项达XX亿元，同比增幅XX%，审批时间缩短了XX%。
2. 服务质量明显提升，通过优化退税流程和服务方式，企业满意度提高了XX%。
3. 管理工作得到加强，内部监督和检查发现问题XX个，整改率达到XX%。
五、存在的问题1. 退税政策不够完善，部分企业存在政策理解不清、适用性不够明确的问题。
2. 退税流程仍存在繁琐环节，企业操作不够便捷。
3. 内部管理和监督仍需加强，存在少数违规行为发生的风险。
六、改进建议1. 进一步完善退税政策，明确政策适用范围和条件，加强政策宣传和解读。
2. 优化退税流程，减少繁琐环节，提高企业操作便捷性。
3. 加强内部管理和监督，建立健全违规行为防范机制，确保退税工作规范运行。
七、结论过去一年中，出口退税管理工作取得了显著的成绩，但仍存在一些问题和挑战。
通过进一步完善政策、优化流程和加强管理等方式，我们可以不断提高退税效率和服务质量，为企业提供更加便捷、高效的退税服务。
同时，我们也要清醒地认识到存在的问题和不足，积极采取措施加以改进和解决。
相信在未来的工作中，出口退税管理工作会取得更加优异的成绩。
篇2一、背景本年度，我公司在出口退税管理方面取得了显著成绩，有效应对国内外复杂的经济环境，积极响应国家退税政策，不断提升退税工作效率，确保公司资金流畅，为企业的稳定发展提供了有力支撑。
法律案件及其心得分析(3篇)
第1篇一、案件背景近年来，随着我国经济的快速发展，各类经济犯罪案件层出不穷，严重扰乱了市场经济秩序，损害了人民群众的合法权益。
本文以某重大经济犯罪案件为例，分析案件的法律问题，并总结心得体会。
（一）案件基本情况2018年，某市一家知名企业负责人李某，利用职务之便，伙同他人实施虚开增值税专用发票、骗取出口退税等犯罪行为，涉案金额高达数亿元。
经公安机关侦查，李某等犯罪嫌疑人被依法逮捕，案件进入审判阶段。
（二）案件争议焦点1. 犯罪嫌疑人的犯罪构成；2. 犯罪嫌疑人之间的共犯关系；3. 犯罪嫌疑人应承担的刑事责任；4. 案件涉及的民事责任。
二、案件分析（一）犯罪嫌疑人的犯罪构成1. 虚开增值税专用发票罪：犯罪嫌疑人李某在未实际销售货物的情况下，开具增值税专用发票，骗取国家税款，构成虚开增值税专用发票罪。
2. 骗取出口退税罪：犯罪嫌疑人李某通过虚构出口贸易，骗取国家出口退税，构成骗取出口退税罪。
（二）犯罪嫌疑人的共犯关系本案中，犯罪嫌疑人李某与同案犯之间存在明显的共犯关系。
李某作为企业负责人，负责组织、策划犯罪行为；同案犯则负责实施具体犯罪行为，如开具发票、办理退税等。
根据我国刑法规定，共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪，本案中犯罪嫌疑人之间的共犯关系成立。
（三）犯罪嫌疑人的刑事责任根据我国刑法规定，对于共同犯罪，应当按照各共同犯罪人在共同犯罪中所起的作用，分别处罚。
本案中，李某作为组织、策划者，在共同犯罪中起主要作用，应当承担主要刑事责任；同案犯则按照其在共同犯罪中所起的作用，承担相应的刑事责任。
（四）案件涉及的民事责任本案中，犯罪嫌疑人李某等人的犯罪行为给国家税款造成了巨大损失，应当承担相应的民事责任。
根据我国相关法律规定，犯罪嫌疑人应当赔偿国家税款损失，并承担相应的赔偿责任。
三、心得体会（一）加强法律意识，提高法治观念本案的发生，充分说明了法律意识的重要性。
作为企业负责人，李某在法律意识淡薄的情况下，走上了犯罪道路。
出口退税案例实验报告(3篇)
第1篇一、实验背景随着我国经济的快速发展和国际贸易的不断扩大，出口退税政策作为一项重要的税收优惠政策，对于促进我国出口贸易、提高企业国际竞争力具有重要意义。
为了深入了解出口退税政策的具体操作和实施效果，本实验选取了一家具有代表性的出口企业，对其出口退税情况进行深入研究。
二、实验目的1. 了解出口退税政策的基本原理和操作流程。
2. 分析出口退税对企业财务状况的影响。
3. 探讨出口退税政策在实际操作中存在的问题和改进措施。
三、实验方法1. 文献研究法：查阅相关法律法规、政策文件、学术论文等，了解出口退税政策的基本理论。
2. 案例分析法：选取一家具有代表性的出口企业，对其出口退税情况进行深入研究。
3. 财务分析法：运用财务分析方法，分析出口退税对企业财务状况的影响。
四、实验内容（一）案例企业概况本实验选取的案例企业为某出口贸易公司（以下简称“该公司”），成立于2005年，主要从事服装、鞋帽等产品的出口业务。
该公司具有较强的国际市场竞争力，产品远销欧美、东南亚等国家和地区。
（二）出口退税政策概述出口退税政策是指国家对出口企业出口货物或提供劳务，在货物或劳务出口后，按照一定的退税率，退还其在国内生产和销售环节已缴纳的增值税、消费税等税款。
（三）出口退税操作流程1. 出口企业申报：出口企业按照规定，向主管税务机关申报出口退税。
2. 税务机关审核：税务机关对出口企业的申报材料进行审核，确认是否符合退税条件。
3. 退税核算：税务机关根据审核结果，计算应退税款，并将退税款退回出口企业。
（四）出口退税对企业财务状况的影响1. 增强企业盈利能力：出口退税政策降低了出口企业的税负，提高了企业的盈利能力。
2. 促进企业出口规模扩大：出口退税政策降低了企业的出口成本，提高了企业的出口竞争力，从而促进了企业出口规模的扩大。
3. 提高企业资金周转速度：出口退税政策缩短了企业的资金回收周期，提高了企业的资金周转速度。
五、实验结果与分析（一）出口退税对企业盈利能力的影响通过财务分析，我们发现，该公司自实施出口退税政策以来，盈利能力得到了显著提升。
虚假贸易检查总结汇报材料
虚假贸易检查总结汇报材料虚假贸易检查总结虚假贸易是指通过虚构、篡改或伪造贸易活动的方式，以获取非法利益的行为。
近年来，虚假贸易现象屡禁不止，给国家经济带来了巨大的损失和负面影响。
因此，为了解决虚假贸易问题，保护国家经济安全，我们展开了一系列的检查工作。
为了提高贸易检查的效率和准确性，我们首先加强了内部体系建设。
我们建立了专门的虚假贸易检查小组，并组建了多个监察小队，对人员进行培训和梳理，确保每个成员都具有较强的专业素质和工作能力。
同时，我们还加大了检查设备和技术的投入，引进了一系列高效的信息技术工具，提高了数据处理和分析的能力，进一步提高了虚假贸易检查的效果。
其次，我们通过加强信息共享和合作，提高了国内外部门的协同作战能力。
针对虚假贸易问题，我们与海关、边检、公安等多个部门签订了合作协议，并建立了信息共享平台。
通过实时共享情报，我们可以更加迅速准确地掌握虚假贸易的动态，以便及时采取措施。
此外，我们还与国际贸易组织和相关国家开展了多次合作，共同打击跨国虚假贸易。
通过信息交流和经验分享，我们可以更好地了解虚假贸易的特点和演变趋势，及时调整我们的工作策略，提高虚假贸易检查的效果。
在虚假贸易检查工作中，我们采取了多种方法和手段。
一方面，我们通过分析进出口数据，筛查异常交易；另一方面，我们加强了对重点企业和区域的监控，重点审核涉及风险较高的行业和产品。
此外，我们还大力开展线索举报工作，鼓励广大市民积极参与到虚假贸易的查缉中来。
经过一段时间的努力，我们取得了一定的成果。
首先，我们查获了大量存在虚假贸易嫌疑的案件，打击了一大批虚假贸易行为，使不法分子受到了应有的处罚。
其次，我们对一些企业和行业进行了风险监控和预警工作，在第一时间发现并阻止了一些潜在的虚假贸易活动。
最后，我们还积极宣传虚假贸易的危害，提高了公众对虚假贸易的认识和警惕性。
虽然我们在虚假贸易检查工作中取得了一些进展，但仍然面临一些困难和挑战。
首先，虚假贸易形式多样化，手法隐蔽，我们的检查手段和技术还需要不断的更新和提升。
税务稽查案例——某珠宝公司高报低出骗取出口退税案分析
某珠宝公司高报低出骗取出口退税案分析本案特点:本案税务检查人员针对被查单位账簿资料不全、出口产品及原材料数量已无法一一核实的情况，及时调整检查预案，在公安机关协助下，将经营业务资金流的审核做为查处该案的突破口并采取攻心战术等多种策略，查实涉案企业虚开农副产品收购发票、“高报低出”骗取出口退税的违法事实，检查中的办案措施和具体做法，对类似案件的查办有一定的借鉴意义。
一、案件背景情况（一）案件来源2005年6月，某市国税局对某珠宝公司（以下简称“A公司”）出口退税经营业务的真实性产生怀疑，于是暂停对该公司农副产品收购发票的供应，并派征管人员对该公司进行调查。
经调查，发现该公司存在严重的账实不符的问题，于是该市国税局决定组成专案组对该公司进行检查。
（二）纳税人基本情况A公司成立于2004年7月，是由香港某珠宝公司（以下简称“香港B公司”）投资成立的外资生产性企业，注册资本138万美元，法定代表人何某，主要从事淡水珍珠的加工和出口业务。
该公司增值税实行“免、抵、退”税管理，企业所得税享受“两免三减半”优惠政策，2004年、2005年属于免税年度。
2004年12月至2005年1月，A公司领购农副产品收购发票36本，出口发票76份。
2004年7月至2005年9月出口货物1056.2万美元，应免抵税款493.7万元，应退出口退税款588.4万元，已收出口退税款24.6万元，待退税款563.8万元。
二、检查过程与方法（一）检查预案专案组成立后，检查人员考虑到A公司当时已停工，继续在其内部调查很难再有新突破。
于是，专案组重新确定了“扫清外围，突破中心”的办案思路，对已调查过的问题不再重复调查，将工作重点转移到与该公司出口业务相关的银行、海关、民航、货代、报关行等相关单位进行外围取征，待获取足够的证据后，再与企业人员正面接触。
（二）检查具体方法1．外围调查，疑点明显按照检查预案，专案组到银行、报关行、机场海关等10余个单位进行了调查，确认了下述事实：（1）A公司账务中70%的付款金额、付款形式、付款对象、付款单据等方面与银行原始记录不符；（2）企业取得的93份普通发票、2份增值税专用发票经函调证实都为假发票（企业凭这些发票计算抵扣税款，后又自己做进项转出）；（3）企业填开的886份农副产品收购发票上共出现了8名出售人的名字，用了16个身份证号码，经到公安机关查证这些号码都是虚假的；（4）银行相关记录中，汇往异地的“货款”中，没有一笔汇往收购发票上出售人住址（浙江诸暨地区）；（5）单笔出口货物价值均在3万至53万美元之间，但企业都是选择运费低廉、需绕道第三地飞往香港的航班。
实训项目总结报告：串通投标犯罪案件侦查
实训项目总结报告：串通投标犯罪案件侦查1500字实训项目总结报告：串通投标犯罪案件侦查本次实训项目是针对串通投标犯罪案件的侦查工作进行的，通过对案件资料的分析和调查取证，旨在掌握串通投标犯罪案件的侦查技巧和方法，提高侦查人员的专业能力和实践经验。
一、项目背景串通投标犯罪是指两个或多个投标参与单位之间通过假设竞争的手段相互勾结，达成暗箱操作、共同规划、协商或通过其他形式，串通一致地阻挠或限制其他潜在投标者的竞争，从而在投标过程中收取贿赂、获取不正当竞争优势等行为。
这种行为不仅扰乱市场经济秩序，损害公共利益，也给投资者造成了财产损失。
二、项目目标1. 熟悉串通投标犯罪案件的相关法律法规和政策文件；2. 掌握串通投标犯罪案件的侦查流程和方法；3. 学习并运用相关技术手段和调查工具进行取证；4. 收集和分析案件资料，形成相关调查报告。
三、项目过程1. 第一阶段：研究案件资料通过研读相关案件资料，了解串通投标犯罪案件的特点、起因及影响，进一步了解侦查所需的相关知识，包括法律法规和政策文件等。
2. 第二阶段：搜集证据根据研究的情况，结合案件实际，制定详细的调查计划和工作方案，明确侦查目标和调查方向。
运用各种侦查手段和技术工具，对涉案人员及相关证据进行调查取证，包括现场勘查、讯问、调取监控录像、查阅电子邮件和短信等。
3. 第三阶段：分析案件资料将收集到的证据进行整理，形成完整的案件资料，进行分析研判。
通过对证据的详细分析，确定串通投标的实施过程、涉案人员的实际行为以及取证的可行性和有效性。
4. 第四阶段：撰写调查报告根据案件资料的分析结果，撰写相关调查报告，详细介绍案件的侦查过程、取证材料及分析结果。
在报告中指出涉案人员的违法行为和罪责，并提出相应的处理建议。
四、项目收获通过本次实训项目，我对串通投标犯罪案件的侦查工作有了更深入的了解。
我学会了如何搜集证据，并且能够选取合适的调查方法和技术手段来运用。
同时，我也提高了对案件资料的分析和研判能力，能够准确判断证据的可行性和有效性。
涉外犯罪侦查工作总结报告
一、前言近年来，随着我国经济的快速发展和国际交流的日益频繁，涉外犯罪案件数量逐年上升，给我国的社会治安和人民群众的财产安全带来了严重威胁。
为有效打击涉外犯罪，维护国家安全和社会稳定，我局涉外犯罪侦查部门在各级领导的关心和支持下，紧紧围绕打击重点，积极开展涉外犯罪侦查工作。
现将工作总结如下：二、工作回顾1.强化组织领导，明确工作目标我局高度重视涉外犯罪侦查工作，成立了由局长任组长，分管副局长任副组长，各部门负责人为成员的涉外犯罪侦查工作领导小组，明确工作目标，细化工作任务，确保各项工作落到实处。
2.加强情报信息搜集，提高侦查效率我局积极加强与国内外公安机关的情报交流，充分利用各种渠道，广泛搜集涉外犯罪情报信息，为侦查工作提供有力支持。
同时，通过加强内部协作，提高信息共享程度，确保情报信息的时效性和准确性。
3.突出打击重点，强化案件办理针对涉外犯罪的特点，我局重点打击跨国毒品犯罪、电信网络诈骗犯罪、非法出入境犯罪等，强化案件办理，确保案件质量。
在办理涉外犯罪案件过程中，我们注重运用科技手段，提高侦查效率，确保案件办理的速度和质量。
4.加强国际合作，提升打击能力我局积极与国外警方开展警务合作，通过联合打击、信息共享、联合培训等方式，提升打击涉外犯罪的能力。
同时，加强与我国驻外使领馆、国际刑警组织的联系，共同应对涉外犯罪挑战。
三、工作成效1.涉外犯罪案件数量逐年下降。
通过我局涉外犯罪侦查部门的努力，涉外犯罪案件数量逐年下降，有效维护了国家安全和社会稳定。
2.案件办理质量不断提高。
在办理涉外犯罪案件过程中，我们严格依法办案，确保案件质量，取得了良好的法律效果和社会效果。
3.国际影响力不断提升。
我局涉外犯罪侦查部门在打击涉外犯罪方面取得的成绩，得到了国内外的一致认可，提升了我国在国际警务合作中的地位。
四、存在问题及改进措施1.存在问题：涉外犯罪侦查工作涉及领域广、案件复杂，对侦查人员素质要求较高。
目前，我局在侦查人员素质、装备水平、国际合作等方面还存在一定差距。
进出口税费综合实训报告
一、实训背景随着我国经济的快速发展和国际贸易的不断扩大，进出口税费问题日益受到企业和政府的关注。
为了提高学生实际操作能力，培养具备进出口税费处理能力的专业人才，我校特开设了进出口税费综合实训课程。
本次实训旨在使学生了解进出口税费的基本概念、计算方法和实际操作流程，提高学生处理进出口税费问题的能力。
二、实训目的1. 使学生掌握进出口税费的基本概念、计算方法和实际操作流程；2. 培养学生分析问题、解决问题的能力；3. 提高学生团队合作意识和沟通能力；4. 为学生今后从事进出口贸易工作打下坚实基础。
三、实训内容1. 进出口税费概述（1）进出口税费的定义和作用（2）我国进出口税费体系（3）进出口税费的计算方法2. 进出口关税（1）关税的定义和作用（2）关税的税率（3）关税的计算方法（4）关税的减免和征收3. 进出口增值税（1）增值税的定义和作用（2）增值税的税率（3）增值税的计算方法（4）增值税的减免和征收4. 进出口消费税（1）消费税的定义和作用（2）消费税的税率（3）消费税的计算方法（4）消费税的减免和征收5. 其他税费（1）关税配额税（2）出口退税（3）进口许可证税6. 实际操作演练（1）模拟进出口业务流程（2）计算进出口税费（3）填写进出口税费申报单四、实训过程1. 实训准备实训前，教师组织学生进行相关知识的复习，确保学生具备一定的理论基础。
同时，为学生提供实训所需的教材、资料和模拟软件。
2. 实训实施（1）教师讲解进出口税费的相关知识，并举例说明；（2）学生分组进行实际操作演练，包括模拟进出口业务流程、计算进出口税费、填写进出口税费申报单等；（3）教师巡回指导，解答学生疑问，纠正操作错误。
3. 实训总结实训结束后，教师组织学生进行总结，交流实训心得，总结实训过程中遇到的问题及解决方法。
五、实训成果1. 学生掌握了进出口税费的基本概念、计算方法和实际操作流程；2. 学生具备了分析问题、解决问题的能力；3. 学生提高了团队合作意识和沟通能力；4. 学生为今后从事进出口贸易工作打下了坚实基础。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
实训项目总结报告：骗取出口退税案件侦查实训项目总结报告：骗取出口退税案件侦查
【实训目的与要求】
通过案例，掌握骗税案件犯罪构成要件及骗税手法，针对
性选择侦查途径开展侦查工作，根据具体情况灵活采取侦查措施，
围绕犯罪构成进行调查取证。
【实训对象】
经侦专业
【实训时间地点】
2013 年9 月25 日1205 教室
【基本案情】
2008 年 4 月8 日，江苏某代理公司申报出口货物“服务器
用储存单元” （俗称硬盘）共30 件，计2160只，每只单价为120
美元，海关人员对该货物进行现场开箱搜检，发现实际货物为硬盘托架，而
此物国内市场价格最高不超过20 元人民币，出口货物明显申报不实。
4月17日，xx海关缉私局到xx对实际货主单位xx多元科技有限公司（以下简称多元公司）进行调查，并商请公安机关提前介入。
4月18日，xx海关缉私局将此案移交xx市公安局经侦支队侦办。
江苏省公安厅对此案高度重视，将此案列为挂牌督办案件。
4 月21 日晚10 时许，江苏警方将企图潜逃出境的多元公司负责人xx 抓获。
今年28岁的xx，家境优裕，但学习成绩不佳，高中毕业后，进了一家民办大专学院学习，但不久就中途退学，在其家人的支持下开始经商做生意，从事电脑及配件的销售业务，经常出差到上海、广东、深圳等地，结识不少台湾、香港和上海、广东等地的商人，年收入数十万元。
xx 虽然年纪不大，但阅历丰富，处事老到，且爱慕虚荣，追求享受，购置了与他身份和财力不相符的宝马轿车和帕杰罗吉普车，显示出了对高消费的追求。
问题 1 ：本案中行为人涉嫌构成何罪？为什么？
问题2：假设由你来讯问犯罪嫌疑人，试制定讯问提纲。
面对民警的讯问，xx 百般狡辩，以一套准备好的说辞加以搪塞，他自称是在台商“占根武”的授意下进行的，自己则在香港明飞公司打工，xx 想把所有责任都推到台商“占根武”身上。
xx 说，他是在2007 年春节前
夕在深圳认识“占根武”的。
xx 的这一套说辞确实十分狡猾，专案组民警知道骗取出口退税案件的关键点在于案件中的外商必须到案，方能查清有无实际出口的真实业务，否则案件就难以继续深入。
外地不少此类案件半途而废，不了了之，最大的教训就在于无法查找到外商，摸清结汇的来源。
显然，专案组眼前的重头戏是查找“占根武”，“占根武” 能否到案决定着案件的成败。
根据xx 的交代，专案组派出两组人马，一组人马在出入境管理部门的配合下，就地查询“占根武” 的出入境记录; 另一组人马南下深圳，在罗湖海关查找2007年春节前后这段时间有无“占根武”的出入境记录。
经过工作，两组人马都无功而返。
再次提审xx ，xx 依然坚持自己当初的交代，案件陷入了僵局。
正面进攻难以奏效，就从侧面迂回。
专案组民警没有灰心，深入到多元公司进行走访，公司人员都说没有见过“占根武”这
个人，专案组民警在多元公司记录的相关账簿中进行查找，试图找到与台商关联的只言片语。
功夫不负有心人，民警终于在恢复的电脑数据中会计的一个流水账上，发现曾经支付给一个叫“詹XX”的人5000元现金，专案组分析这个詹XX可能就是XX所说的外商“占根武”。
专案组民警又一次提审XX 时，XX顿时傻了
眼，不得不承认他先前与民警玩了“文字游戏”，故意将“詹XX” 说成了“占根武”，意图使案件无法深入，令民警知难而退，从而蒙混过关。
利用台商开设皮包公司
据调查，詹XX，男，31岁，台湾台北县人，上海高新开发区某企业员工。
令专案组喜出望外的是，就在他们准备启程到上海寻找詹XX 时，6月7日晚，詹XX 竟然来到了XX 公安机关，将他和XX “合作”的情况向警方和盘托出。
詹XX 是2006 年初在台湾某电脑公司上海办事处工作时，与XX 相识并结为朋友的，并曾应XX 的邀请到XX 游玩过几次。
2007年3月，XX找到詹XX，说为了业务的需要，要詹在香港注册一家公司，交给他来全权打理。
詹XX 依言照办，就用自己的身份，通过香港一家会计事务所上海办事处在香港注册了一个“香港明飞有限公司”。
公司注册后，詹XX 就将公司的所有证件、公章等资料，都邮寄给了XX。
2007年9月27日，詹XX又根据XX的要求，至U XX某
银行开设了明飞公司深圳离岸账户，并办理了将此账户委托代理的相关
xx 手续。
令詹xx 始料不及的是，6月3日，突然收到了由快递公司转来的香港有关部门的罚单，称他的明飞公司注册一年多，没有经营过一笔业务，又未按时年审，决定罚款 1 万元。
望着罚单，詹xx 满肚委屈，此事与己无关，竟要自己代为受过，他便与xx 联系，由于xx 此时已被公安机关羁押，无法联系上。
于是，詹xx 就焦急地赶到xx ，想不到警方也正要找他调查情况呢。
詹xx 的出现和他提供的情况，戳穿了xx 的弥天大谎，使案件
侦查出现了重大转折。
问题3：请你模拟公安机关办案，列出本案的查证重点和取证途径
一批托架来回捣腾了130 多次
选择什么样的形式出口，选择什么样的货物出口，xx 经过了一番精心谋划。
在前几年经营电脑业务时，供货方随货赠送了一批硬盘托架，一直堆放在仓库里，xx 决定将这些没有一分钱成本的硬盘托架包装出口。
在出口方式上xx 选择了空运，他认为一是海关对空运货物查验率低; 二是出口货物申报的是电子产品，海关人员这方面的知识不多，难以发现; 三是空运出口，周转快，获利大。
由于xx 十分狡猾，供述时有真有假，加之涉及的范围广、人员多、跨度大，给案件侦查带来了很大困难。
要搞清xx 的犯罪事实，必须从货物流、发票流、资金流三个方面梳理，固定他的犯罪轨迹。
随着侦查的深入，XX “空手道”的伎俩昭然若揭。
在货物流方面，xx 利用生意场上的朋友，构建了一个物流通道。
他将采购服务器硬盘时附送的硬盘托架分别通过XX 和上海某进出口公司，代理出口至香港明飞有限公司，而以“服务器用储存单元”的名义报关进行审报出口。
货物“出口”到香港后，由当地物流中心的黄某某负责以每箱180 元的价格，将硬盘托架以走私形式带回深
圳，再通过快递方式托运回XX 多元公司。
然后，XX 再授意手下将货物重新包装，再报关出口，如此循环出口往复，将一批托架硬生生地来回捣腾了133 次，制造了货物报关出口的假象。
在发票流方面，XX 知道在办理退税过程中，必须开具大量销项发票，才能由外贸代理公司办理退税，而多元公司在出口时未实际购买货物，缺少进项增值税专用发票。
于是，XX 就与杭州某计算机工程有限公司总经理王某取得联系，正好，该公司在经营过程中，积压了一部分进项增值税专用发票，王某便以3% 或3.2%的开票费用，为XX虚开增值税专用发票共计596份，用于多元公司抵扣税款。
在侦查中，专案组发现XX 的作案过程，有着不断升级
的趋势。
xx为了获取更多的非法所得，想方设法降低犯罪成本，
获取更大的利润。
在换取外汇上是这样，在货物流方面也是这样，
原先他是通过深圳的朋友郝某某将货物发回XX，郝从每件货物
中获利10元，不久，XX跳开郝某某，直接与香港的黄某某联系为了减少外贸出口代理的费用，案发前，XX 又注册了一家名为“XX 赛麒外贸进出口有限公司”，案发前正在申报办理自营外贸出口权。