某连锁超市的财务管理

某连锁超市的财务管理
路漫漫其悠远
2020/11/18
某连锁超市的财务管理
目 录
路漫漫其悠远
投资预算（投入预算、 损益预测） 投资效果考核评估
现金管理组工作职责
票据管理组工作职责
某连锁超市的财务管理
第一部分 投资预算
z 固定资产投资预算 z 装修费投资预算 z 开办费投资预算 z 其它垫付的流动资金
传财务部
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票据管理组
| 物料用品的监督管理
z 监督物料的收、领、存有建帐情况 z 参与物料定额的制定 z 分析物料消耗情况，提出改进建议
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票据管理组
| 固定资产的维护与保管
z 建立固定资产台帐 z 统一管理固定资产标签 z 组织固定资产盘点，出具盘点报告 z 办理固定资产调拨、报废手续
损益预测
| 损益预测包括：
z 各期损益预测 z 投资回收期预测
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损溢预测
| 损益预测（业绩预测）的内容：
z 自营、分租营业额（发展部提供） z 毛利率
] 自营毛利率-采购部 ] 分租毛利率-发展部
z 其他经营收入（通道收入） z 超市费用（可控、不可控）
z 商品部5日内作出差异分析报告
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投资考核
| 目的：考核实际是否达到预算要求， 是否符合投资目的。
| 内容：预算数与实际数的差异，并 分析差异原因。
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投资考核
| 考核跟踪期
z 开业后头6个月按月编制表格并分析差 异
z 6个月后按季编制表格并分析差异 z 一年後并入正常超市分析
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投资考核
| 表格的编制由财务部门负责
| 各相关部门在收到差异表格后的10 内提交差异分析报告
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投资考核
| 采购部
z 自营毛利率 z 其他经营收入
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投资考核
| 营运部
z 营业额（开业后6个月后） z 超市费用 z 营业外收支 z 员工人数 z 可控费用率 z 处置资产的损失（或收益）
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相关规定
| 盘点规范
z 盘点计划 z 盘点实施 z 盘点结果 z 盈亏原因及处理 z 盘点报告
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相关规定
| 物料用品的申购与领用管理办法
z 计划控制，定额管理 z 物料用品的申购 z 物料用品的采购 z 物料用品领用 z 物料用品的盘存
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第二部分 投资考核评估
| 目的：评价效果和提供分析、决策 依据。
| 时间：开业及以后各期
| 数据及说明：数据由财务部提供， 差异分析由相关部门分析。
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考核评估
| 考核内容
z 初始投资考核 z 开业后的跟踪考核
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| 初初始始投资投考资核额的考核
尚未回收。
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折现率
以当时的贷款利率为主要依据。 表中的折现率可以更改。
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报批程序
| 编制时间要求
z 财务部在意向选址后的7日内编制完成。 z 公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理 z 区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及
财务部 z 总部7日内给予答复
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固定资产预算
| 固定资产分类与折旧年限
] 房屋建筑物—20年 ] 机械设备—10年 ] 电子设备—5年 ] 运输设备—5年 ] 其它设备—5年
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固定资产预算
| 折旧费计算
z 假设机械设备的总投资额合计100万元， 残值率为10%。
z 时间要求：收到数据后的5天内 z 内容
] 固定资产、装修费、开办费 ] 房屋水电押金
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初始投资额的评估
| 营运部
z 时间要求：收到数据后的5天内 z 内容：
] 超市备用金 ] 其他
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初始投资额的评估
| 采购部
z 开业后3个月财务部门提供存货占用资 金的数据
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投资考核
| 发展部
z 营业额（开业6个月内） z 分租毛利率 z 租金 z 平均租金水平 z 增加的投资
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投资考核
| 投资回收年限
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பைடு நூலகம்
第三部分 工作流程
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| 现金管理组 | 票据管理组 | 驻店财务 | 相关制度
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现金管理组
| 调剂零钞、发放备用金单
z 换取零钞，确保营运需要 z 合理配备零钞 z 与收银组长一起发放收银员备用金
| 抽盘收银员的备用金、营业款
z 一日二次不定时对收银机进行抽盘 z 抽盘比例为收银机的1/3
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现金管理组
| 收缴营业款
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| 装修费装修费预算
z 店内地面装修 z 店外地面、停车场整修 z 墙体装修 z 顶棚装修 z 线路、灯具等 z 室外装修 z 消防装修 z 其他
应将辅助装修一起预算在内，包括室 内外照明、牌匾等投资费用。
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装修费预算
| 每平方米的装修价格
z 根据当地同类面积的综合型超市装修 价格
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损溢预测
| 预测的期限
z 2002年按月预测 z 新店按月预测12个月
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损溢预测
| 盈亏平衡点营业额
z 盈亏平衡点营业额为利润为零的状况 下的营业额。
z 实际营业额应大于平衡点营业额。
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损溢预测
| 现金流量
开办费预算
开办费指筹建期间的费用，主 要包括：
人员工资
办公费
培训费
差旅费
注册登记费
筹建期间的租金和水电费
开业庆典费
低值易耗品
其他
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开办费预算
| 按照财务制度的规定，开办费在开 业当月一次摊销进入成本，计入当 期损益。
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流动资金
| 存货占用的资金 指存货周转天数大于帐期所需占用的
流动资金
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流动资金
| 由采购部提供按大类的存货占用的 流动资金
z 食品 z 非食品 z 百货 z 电器 z 生鲜 z 杂项
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流动资金
| 其他流动资金：
z 房屋押金 z 水电费押金 z 超市备用金 z 其他
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z 华润超市其他地区的同类超市装修价 格乘上物价差异系数确定
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装修费预算
| 装修费摊销
z 统一按10年进行摊销 z 摊销费用计算
如装修费合计150万元，则 年摊销费=150/10=15万元 月摊销费=15/12=1.25万元
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提出处理意见
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票据管理组
| 发票（收据）的管理
z 设立发票（收据）登记簿 z 对发票（收据）的开据及和保管情况
进行检查 z 对发票（收据）的管理人员进行培训 z 月末进行分类整理，封箱保管
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驻店财务
| 审核票据管理组的业务单据，并进 行会计处理
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票据管理组
| 相关文件、单据的存档保管
z 建立档案登记制度 z 定期进行分类整理、封箱存档 z 按规定对存档单据进行销毁
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票据管理组
| 审核费用
z 收取经营主管部门经理审核的费用报 销单据
z 按规定审核单据 z 编制费用报销清单传现金管理组 z 编制费用报销汇总表，连同原始单据
则机械设备的年折旧额 100*（1-10%）/10=9万元
月折旧费 10/12=0.83万元
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固定资产预算
| 明细固定资产表中填列
z 分类—5大类 z 型号 z 规格 z 单位 z 数量 z 单价 z 总额
根据每一类已确定的设备总价和使用年 限计算未来使用的每一类设备的每月 摊销金额。
| 对当地采购的生鲜商品进行结算 | 负责费用的审核及报销 | 负责税款的申报及缴纳 | 负责检查的指导现金管理组、票据
管理组的工作 | 接受二级公司财务部的监督和指导
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相关规定
| 现金管理组管理制度
z 安全保障制度 z 业务管理制度 z 考勤制度 z 考核制度 z 锁匙管理制度
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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z 参照《综合超市营业款收缴管理办法》 执行
| 收取支票
z 参照《综合超市营业款收缴管理办法 执行》
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现金管理组
| 收付现金、报销费用
z 收取零星款项 z 按有关规定报销费用
| 款项核对
z 核对收银员长短款 z 核对信用卡进帐情况
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现金管理组
| 登记现金日记帐
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票据管理组
| 商品盘点
z 审核门店的盘点录入数据 z 打印盘点盈亏数据交柜组人员查找原
因 z 出具盘点盈亏报告
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票据管理组
| 监督现金管理组的工作
z 检查现金管理组的备用金 z 检查现金管理组的现金帐和工作记录 z 现金管理组备用金不足时，申请补足 z 对备用金抽查中了发现的异常情况，
z 经营活动产生的现金流量 z 投资活动产生的现金流量 z 筹资活动产生的现金流量 z 现金净流量=现金流入合计-现金流出
合计
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损溢预测
投资回收期
指初始投资额全部回收所需要的期限。
累计投资-折现现金流量»0，表明已全 部收回投资。
累计投资-折现现金流量<0，表明投资
z 每日及时登记现金日记帐 z 核对库存现金及现金日记帐余额
| 管理现金房
z 保险柜的管理 z 锁匙的管理
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票据管理组
| 业务单据的审核和传递
z 审核理货区传递的各种业务单据 z 审核现金管理组传递的业务单据 z 审核柜组传递的业务单据 z 将审核后的单据传财务部
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z 固定资产 z 装修费 z 开办费 z 存货占用资金 z 其他流动资金
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初始投资额的评估
| 在开业3天内填列有关数据 | 由财务部门填列表格（除存货占用
资金） | 由各相关部门提供分析差异说明
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初始投资额的评估
| 发展部负责以下分析说明
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相关规定
| 营业款收缴管理办法
z 现金收缴管理办法 z 支票收缴管理办法 z 信用卡操用办法
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相关规定
| 收银长短款管理办法
z 长短款的内容
z 处理原则
z 调整程序
z 缴纳程序
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相关规定
| 备用金管理规定
z 备用金的申请及核定 z 备用金的申领及报销 z 备用金的管理及监控