第二章题目带答案

第二章：货币资金与结算业务

一、单项选择题

下列各小题的4个备选答案中，只有1个是正确的，请您将正确答案的字母序号填入每小题后面的“（）”内。

1．企业发现现金短款属于无法查明的其他原因时，按照管理权限报经批准处理时，应记入的账户是（ A ）。

A．管理费用 B．其他应付款 C．其他应收款 D．财务费用

【解析】无法查明原因的现金短款经批准后计人“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢余，经批准后记人“营业外收入”账户。

2．下列项目中，不允许使用现金支付的是（ A ）。

A．购置固定资产 B．支付个人劳动报酬

C．出差借差旅费 D．向个人收购废旧物资

3．企业应设置“现金日记账”并按经济业务发生的顺序逐日逐笔登记的人员是（ A ）。

A．出纳人员B．会计主管C．会计人员D．经办人员

4．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记人“待处理财产损益”账户。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是将其从“待处理财产损益”账户（ A ）。

A．转入“营业外收入”账户B．转入“管理费用”账户

C．转入“其他应付款”账户D．转入“其他应收款”账户

【解析】无法查明原因的现金短缺，转入“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢余，转人“营业外收入”账户；应支付给有关个人或单位的，转入“其他应付款”账户；应由责任人、保险公司赔偿的，转入“其他应收款”账户。

5．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经审查批准的是（ A ）。

A．开户银行B、上级主管部门

C．财税部门D、本企业财务机构负责人

【解析】企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。

6．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是由出纳人员（ B ）。

A．保管签发支票所需全部印章 B、兼任固定资产明细账及总账的登记工作

C、兼任会计账目稽核工作 D．兼任债权债务账目的登记工作

【解析】按规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

7．不单独设置“备用金”账户的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应进行核算的账户是（ B ）。

A．库存现金B．其他应收款C．应收账款D．预付账款8．关于预留银行印鉴的管理，下列说法中错误的是（ B ）。

A、财务专用章应由专人保管

B、单位负责人的印章必须由其本人保管

C．严禁一人保管支付款项所需印章D．个人名章须由本人或其授权人员保管【解析】单位负责人的印章可以由其授权人员保管。

9．企业为发放工资支取现金等办理日常结算的业务，应通过的账户是（ B ）。

A、一般存款

B、基本存款C．临时存款D．专用存款

【解析】企业办理日常转账结算和工资、奖金等现金牧付的核算，只能通过基本存款账户办理。临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户；专用存款账户是企业因特定用途需要而开立的账户。

10．企业因特定用途需要在银行开立的账户为（ B ）。

A、一般存款 B. 专用存款C、基本存款D、临时存款

11．编制银行存款余额调节表，以使“银行存款日记账”账面余额与“银行对账单”余额相符，单位应当（ C ）。

A．指定专人定期核对，每年至少核对一次B．由会计人员核对，每年核对一次C．指定专人定期核对，每月至少核对一次D．指定出纳员核对，定期每月核对【解析】为了及时了解银行存款的收支情况，避免银行存款账目发生差错，企业应该指定专人定期核对账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符。

12．对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，企业会计准则规定（ C ）。

A、根据“银行对账单”中的银行记录的金额，调整企业银行存款账面余额

B．根据调整后“银行存款余额调节表”的存款余额，调整企业银行存款账面余额

C、编制“银行存款余额调节表”但不做会计处理，待收到银行结算凭证时再做会计处理

D、根据企业尚未入账而银行已经入账的未达账项编制记账凭证，调整企业银行存款账面余额

【解析】对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，企业会计准则规定，编制“银行存款余额调节表”不进行任何会计处理，实际收到银行结算凭证时再作会计处理。

13．支票的提示付款期限为自出票日起（ C ）。

A.３日内

B.５日内

C.１０日内

D.２０日内

14．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取现金的“支票”是（ C ）。

A、现金支票

B、转账支票

C、普通支票

D、划线支票

15．下列款项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（C）。

A．信用卡存款B、银行本票存款

C、商业汇票

D、银行汇票存款

【解析】通过其他货币资金结算的有：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、信用证保证金存款、存出投资款。

16．下列属于其他货币资金的是（ D ）。

A．库存人民币B．库存外币C．银行存款D．在途货币资金17．下列各项中，属于货币资金的是（D）。

A．应收备用金B、商业汇票C．应收票据D、银行汇票存款18．下列各项中，不属于“其他货币资金”的是：开出的（D）。

A．银行本票B．信用证C．银行汇票D、转账支票

19．企业存放在银行的银行汇票存款，应对其进行核算的账户是（D）。

A．库存现金B．在途货币资金

C．银行存款D．其他货币资金

20．下列各项中，不得用于支取现金的是（D）。

A．注有“现金”字样的银行本票B．现金支票

C、填有“现金”字样的银行汇票D．信用卡（单位卡）