项目货币资金审计
货币资金的审计目标 -回复
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货币资金的审计目标包括：
1. 确保货币资金的准确性和完整性：审计师需要核实公司的货币资金余额是否准确，并确认是否存在未被记录或遗漏的资金项目。
2. 验证货币资金的存在和权益：审计师需要核实公司在财务报表中所声明的货币资金是否真实存在，并确认资金是否属于公司的所有权。
3. 评估内部控制制度的有效性：审计师需评估公司内部控制制度对货币资金的监管和审计过程的有效性，以减少误差和欺诈的风险。
4. 发现任何潜在的虚增或虚减货币资金的行为：审计师需要分析和比较公司历史数据，以确定任何虚增或虚减货币资金的行为，并确保相关的调整被正确记录。
5. 检查合规性和法律遵循性：审计师需要确保公司在处理货币资金时遵守适用的财务会计准则和法律法规，并评估公司是否准确披露相关的信息。
以上是货币资金审计的一些目标，审计师将通过收集和评估相关证据来达到这些目标，并向受审计方提出审计意见。
1。
项目八货币资金审计
审计基础与实务
二、银行存款的审计 （一）银行存款的审计目标 •（1）存在性。 •（2）完整性。 •（3）权利和义务。 •（4）计价和分摊。 •（5）列报。
审计基础与实务
二、银行存款的审计
（二）银行存款的实质性测试
– （1）核对银行存款日记账与总账的余额是否相符。 – （2）实施实质性分析程序。计算定期存款占银行存款的比例；计算存放于非银行 金融机构的存款占银行存款的比例，分析这些资金的安全性。 – （3）检査银行存单。 – ①对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注 定期存单对应的质押借款有无入账； – ②对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件； – ③对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对 账单和定期存款复印件。 – （4）取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表。其测试程序包括： – ①将被审计单位资产负债表日的银行存款余额对账单，与银行询证函回函核对， 确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录 一致。（调节表中的第一栏） – ②检查资产负债表日的银行存款余额调节中加计数是否正确，调节后银行存款日 记账余额与银行对账单余额是否一致。（调节表中的计算） – ③检查调节事项的性质和范围是否合理（调节表中的调整事项）： – ④检查是否存在未入账的利息收入和利息支出。 – ⑤检查是否存在其他跨期收支事项。
审计基础与实务
二、银行存款的审计
（二）银行存款的实质性测试
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⑥如果被审计单位未经授权或授权不清支付货币资金的现象比较突出，检查银行存款余额调 节表中支付给异常的领款（包括没有载明收款人）、签字不全、收款地址不清、金额较大票 据的调整事项，确认是否存在舞弊。 （5）函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检査银行回函。应注意： ①向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和本期内注销的账户； ②确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出适当处理。 （6）检査银行存款账户存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户 主和被审计单位的书面声明，确认资产负债表日是否需要提请被审计单位进行调整。 （7）关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项。如果存在，是否已提请被 审计单位作必要的调整和披露。 （8）对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中予以列明，以考虑对现金 流量表的影响。 （9）抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否 相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。检查是否存在非营业目的 的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情况；如有与被审计单位生产经营无关的收支 事项，应査明原因并作相应的记录。 （10）检查银行存款收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后若干张、一定金额以上的 凭证实施截止测试，关注业务内容及对应项目，如有跨期收支事项，应考虑是否提请被审计 单位进行调整。 （11）检査银行存款是否在财务报表中做出恰当列账户
货币资金审计方法
货币资金审计方法货币资金是企业流动性最强并且风险最高的资产，从近几年上市公司舞弊案件中可以看出大部分舞弊发生于货币资金。
货币资金看似简单，对审计人员来说是审计的重点，如何做好货币资金审计，将审计风险降至可接受水平，根据笔者多年从事审计的经验来看，应从如下几个方面进行审计。
一、重点关注货币资金的存在、权利和义务、列报根据《中国注册会计师执业准则》的有关规定，审计人员在确定进一步审计程序的性质、时间和范围以获取充分、适当的审计证据时，应评估认定层次的重大错报风险。
具体到货币资金，认定包括存在、完整性、权利和义务、计价和分摊、列报，在上述五个认定中应重点关注存在、权利和义务。
这主要基于以下几方面的原因：货币资金为资产类科目，企业一般存在高估现象。
完整性对货币资金来说就是是否存在账外资金(或者说小金库)没有入账。
许多不正常交易，特别是舞弊和欺诈的目的就是套取货币资金。
它是通过其他项目的舞弊和欺诈，最后在货币资金上反映，因此往往很难通过货币资金的实质性测试来发现，难怪有人说“功夫在账外”。
关于货币资金完整性认定不应在此科目作为重点，否则会出现事倍功半效果。
计价和分摊解决的是估值问题，即某项交易或账户余额反映的金额是否值这么多。
对货币资金来说其是估值所要求最高标准，自然不存在计价和分摊问题。
二、了解企业货币资金整体状况风险导向审计要求审计人员采用“自上而下”方式了解被审计单位。
具体到货币资金审计，本人认为审计人员首先应做的事项是：1.了解企业有哪些现金，都存放在何处，各自有何种用途?2.了解企业有多少个银行账户，每个账户的用途是什么?3.了解企业有哪几种收款方式，例如：现金收款、汇票收款、电汇收款、支票收款等，分别对应企业的哪一类业务?4.了解企业有哪几种付款方式，例如：现金付款、汇票付款、电汇付款、支票付款等，分别对应企业的哪一类采购与其他业务?通过上述了解，审计人员对企业货币资金现有状况有感性认识，并和企业的经营和业务联系起来，为评估重大错报风险提供有用信息。
审计实务项目九货币资金审计
（三）票据及有关印章的管理
1.企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购 买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专 设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
2.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管， 个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所 需的全部印章。
4.企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批， 并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 5.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币 资金。
（二）现金和银行存款的管理
1.企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时 存入银行。 2.企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际 情况，确定本企业现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当 通过银行办理转账结算。
3.企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的 支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。企 业借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币 资金。
4.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”， 不得账外设账，严禁收款不入账。
5.企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户 的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
3.企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，主要 包括以下四个方面：
● 支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货 币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容 ，并附有效经济合同或相关证明。
● 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审 批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
货币资金的审计目标
货币资金是企业资产中一项重要的资源，对企业的经营和发展具有关键影响。
因此，审计货币资金非常重要，可以帮助企业确保资金的合理、安全使用，提高企业的经济效益。
审计货币资金的目标主要包括以下几个方面：1.准确性：审计的首要目标是确认货币资金数额的准确性。
审计员需要对企业的现金流量概况进行审查，审计现金银行存款的准确性和真实性。
审计员需要仔细核对银行对账单、现金日记账等资料，确保资金记录的准确性，发现并纠正可能存在的差错和遗漏。
2.合规性：审计货币资金还需要关注企业的资金使用是否合规。
审计员需要查验相关的法律法规、政策规定和合同协议，确保企业在资金运作中遵守相关的法律法规，减少合规风险。
审计员还需要核实资金支出的用途和依据，确保企业的资金支出符合合同协议和预算计划。
3.安全性：货币资金的安全性是审计的重点之一。
审计员需要核实企业的现金库存、银行存款、其他货币资金的安全情况，包括现金的储存和保管、银行存款的账户余额和利息收入等。
审计员需要核对现金流量的进出情况，确认是否存在未经授权的现金支出或盗用情况。
4.一致性：审计货币资金还需要核实企业的会计凭证、账簿和财务报表是否一致。
审计员需要核实现金流量的记录与银行对账单、银行存款凭证的一致性，以及与其他财务凭证和报表的一致性。
审计员还需要检查现金库存和银行存款的盘点结果是否与账簿一致，确保现金流量的真实性和准确性。
在审计货币资金时，审计员可以参考以下内容：1.《企业内部控制基本规范》：该规范规定了企业资金管理的基本要求，审计员可以参考其中的相关内容，评估企业的内部控制制度是否健全。
2.《企业会计准则解释第11号——现金流量表》：该准则解释详细规定了现金流量表的编制方法和要求，审计员可以参考其中的内容，核实企业现金流量的真实性和准确性。
3.《企业财务报告审计准则》：该准则规定了对企业财务报告的审计要求和程序，审计员可以参考其中的相关内容，确保对货币资金的审计符合相关的审计准则。
货币资金审计的方法
货币资金审计的方法货币资金审计是对一个企业或组织的现金和银行存款进行审计的过程。
这种审计的目的是确保现金和银行存款的正确性、完整性和合规性。
货币资金审计的方法主要包括以下几个方面：1. 内部控制审计方法：内部控制审计是审计人员通过评估企业内部控制制度的有效性来确定现金和银行存款是否受到合适的保护。
审计人员可以依照企业内部控制制度来评估各个环节的风险，如现金收付、银行存款管理等，并针对这些风险制定相应的审计程序。
2. 现金收付审计方法：现金收付审计是对企业的现金收入和支出进行审计。
审计人员可以选择抽取一定时间段内的收入和支出记录，对这些记录进行核对，以确保现金收付的准确性和合法性。
审计人员还可以对现金收付的公司政策和程序进行审查，验证其是否合规。
3. 银行存款审计方法：银行存款审计是对企业在银行开立的账户进行审计。
审计人员可以通过抽取一定时间段内的银行对账单和交易明细，与企业的账户余额和流水进行核对，以确保银行存款的准确性和合规性。
同时，审计人员还可以对企业与银行的合同和协议进行审查，以验证银行业务是否符合企业的需求和法规要求。
4. 现金和银行存款的物理计数：现金和银行存款的物理计数是通过对企业现金和存款进行实地核实，验证其准确性的方法。
审计人员可以随机选择一定时间段内的某一天，对企业现金和存款进行实际计数，然后与企业账面金额进行比对，以验证数目是否一致。
如果存在差异，审计人员需要进一步调查找出差异的原因。
5. 现金和银行存款的证明函确认：审计人员可以通过发函给企业的银行和第三方确认企业的现金和银行存款情况。
确认函的内容包括账户余额、账户类型、账户的开户名等。
审计人员可以通过对确认函的核对和比对，验证企业现金和银行存款的准确性和合规性。
在进行货币资金审计时，审计人员还应当根据实际情况采用其他适当的方法，如抽样审计、数据分析、业务流程审核等。
审计人员还需要遵守相关的审计准则和法规要求，确保审计工作的独立性和客观性。
什么是货币资金审计货币资金审计的要点
什么是货币资金审计货币资金审计的要点货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。
那么你对货币资金审计了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是货币资金审计的内容，希望大家喜欢!货币资金审计的目标①确定货币资金是否存在 ;②确定货币资金的收支记录是否完整;③确定货币资金是否为被审计单位拥有或控制④确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;⑤确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
货币资金审计的程序①核对库存现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、明细账的余额是否相符;②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额;(由被审计单位出纳完成) 资产负债表日后进行盘点时，应倒推至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要的调整。
③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符，若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整;④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整;⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;(含零余额账户和本年内注销的账户)⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录;⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录;(大额的货币资金进出要一查到底，确保无误)⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整;⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理;⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
货币资金审计要点
货币资金审计要点
货币资金审计是财务审计中非常重要的一个环节，以下是一些货
币资金审计的要点：
1. 现金审计：
- 检查现金日记账和现金总账的余额是否相符。
- 对现金进行实物盘点，核对现金余额与账面余额是否一致。
- 检查现金收入和支出的原始凭证，确保交易的真实性和合法性。
- 审查现金管理制度，确保现金的安全和合规使用。
2. 银行存款审计：
- 获取银行对账单，核对银行存款余额与账面余额是否一致。
- 检查银行存款日记账和银行对账单的交易记录是否相符。
- 对重要的银行账户进行函证，确认银行存款余额的真实性。
- 审查银行存款的收支凭证，确保交易的真实性和合法性。
3. 其他货币资金审计：
- 核对其他货币资金的账面余额与实际余额是否一致。
- 检查其他货币资金的收支凭证，确保交易的真实性和合法性。
- 对其他货币资金的账户进行函证，确认余额的真实性。
4. 货币资金内部控制审计：
- 审查企业的货币资金内部控制制度，评估其有效性。
- 检查货币资金的授权审批流程，确保资金的安全和合规使用。
- 测试货币资金的内部控制，如现金盘点、银行对账等关键控制点。
5. 审计结论和报告：
- 根据审计结果，得出货币资金审计的结论。
- 编制货币资金审计报告，详细描述审计发现和建议。
在进行货币资金审计时，审计人员应保持独立性和客观性，运用适当的审计方法和技巧，确保审计的准确性和可靠性。
货币资金审计的内容
货币资金审计的内容包括以下几个方面：
1. 库存现金审计：需要检查库存现金是否在规定范围内，是否有超出限额的情况；需要检查现金账面余额与库存现金是否相符；需要检查是否有白条抵库和挪用现金的情况；需要检查现金收支的合理性和合法性。
2. 银行存款审计：需要检查银行存款余额是否正确；需要检查是否存在多头开户现象；需要检查银行存款的收支是否合理合法，有无违反规定转账、坐支等情况；需要核对银行日记账和银行对账单是否相符，有无未达账项，如有，应逐笔核对原因。
3. 其他货币资金审计：需要检查各种票据的取得和保管情况；需要检查票据的背书转让和贴现情况；需要检查是否建立了严格的授权批准制度，防止贪污、诈骗和“账外账”等不法行为。
在审计过程中，还需要注意以下几点：
1. 货币资金的内部控制制度审计：货币资金的内部控制制度健全有效是保证货币资金安全的重要保障。
审计人员需要对企业的货币资金内部控制制度进行审查，重点关注制度的执行情况和效果。
2. 审计程序和方法：审计人员需要根据被审计单位的实际情况，采用适当的审计程序和方法，对货币资金进行全面、系统、有重点的审查和核对。
3. 记录和报告：审计人员需要对审计过程中发现的问题和疑点进行记录，并及时向领导汇报，提出改进意见和建议。
总的来说，货币资金审计是保证企业资金安全的重要环节，审计人员需要认真履行职责，严格按照审计程序和方法进行审查，发现问题及时报告并采取措施解决，以确保企业资金的安全和完整。
同时，企业也需要加强对货币资金的管理和监督，建立健全内部控制制度，提高资金的使用效益，从而更好地实现企业的发展目标。
货币资金的审计目标
货币资金的审计目标货币资金是指企业在银行、现金、存款等形式下的可支配资金总额。
作为企业最重要的流动资产之一，货币资金的审计目标是确保企业的资金管理合规、准确、有效。
本文将从风险管理、内部控制、合规性等方面，探讨货币资金审计的目标。
一、风险管理目标货币资金的审计目标之一是评估和管理资金风险。
审计师需要确保企业的资金投资和运营活动能够合理控制风险，避免造成资金亏损和损失。
审计师会对企业的资金投资策略、风险控制机制进行审查，评估其风险水平，并提出相关建议。
二、内部控制目标货币资金的审计目标之二是评估和提高企业的内部控制水平。
审计师需要确保企业建立了完善的内部控制制度，包括资金收付的授权、核对和监督，以及风险防范和内部审计等措施。
审计师会对企业的内部控制流程进行检查，发现并纠正潜在的控制缺陷，提高企业的运营效率和风险控制能力。
三、合规性目标货币资金的审计目标之三是确保企业的资金运作符合法律法规和内部规章制度的要求。
审计师会对企业的资金收付凭证、账务处理程序等进行核查，确保资金的使用符合相关的法律法规和企业内部的规定。
同时，审计师还会对企业的资金运作情况进行分析，发现并纠正违规行为，保护企业和投资者的合法权益。
四、信息披露目标货币资金的审计目标之四是确保企业的财务信息披露真实、准确、完整。
审计师会对企业的财务报表进行审查，验证资金收支的准确性和完整性，并评估企业的会计政策和估计方法是否合理。
审计师还会对企业的财务信息披露情况进行评估，发现并纠正可能存在的虚假陈述或遗漏，保障投资者和其他利益相关方的知情权。
货币资金的审计目标主要包括风险管理、内部控制、合规性和信息披露等方面。
审计师通过对企业的资金管理和运作情况进行审查，评估和提高企业的资金管理水平，保护企业和投资者的合法权益。
同时，审计师还需要发现和纠正潜在的风险和问题，提出合理的建议，促进企业的可持续发展。
通过货币资金的审计，可以提高企业的财务透明度和市场信任度，为企业的发展和投资者的决策提供有力支持。
审计原理与实务项目10 货币资金审计
确定银行存款的余额是否正确。 确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。
二、银行存款的符合性测试
1、银行存款的内部控制 （1）银行存款收支与记账的岗位分离。 （2）银行存款收入、支出要有合理、合法的
凭据。 （3）全部收支及时准确入账，并且支出要有
审计原理与实务项目10 货币资金审计
任务10.1 认知货币资金审计
一、货币资金与其他业务循环的关系
生产循环
购货与付款循环
筹资与投资循环
销售与收款循环
货币资金
二、主要凭证和会计记录
货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有: 1、现金盘点表； 2、银行对账单； 3、银行存款余额调节表； 4、有关科目的记账凭证(如现金收付款凭证、
银行存款收付款凭证)； 5、有关会计账簿(如库存现金日记账、银行存
款日记账)。
任务10.2 货币资金的控制测试
一、货币资金的内部控制 1）货币资金收支与记账的岗位分离。 2）货币资金收入、支出要有合理、合法的凭
据。 3）控制现金坐支，当日收入现金及时送存银
行。 4）定期核对制度。 5）加强对货币资金收支业务的内部审计，建
有关规定，是否与上年度一致 （6）评价银行存款的内部控制
三、银行存款的实质性测试
1、银行存款日记账与总额的余额是否相符 2、实施分析性复核 3、检查银行存款余额调节表 4、函证银行存款余额
审计人员不仅可了解企业资产的存在，同时， 还可了解欠银行的债务。函证还可用于发现企 业未登记的银行借款。
5、检查一年以上定期存款或限定用途存款 6、抽查大额现金和银行存款的收支 7、检查银行存款收支的正确截止 8、检查外币银行存款的折算是否正确 9、检查银行存款是否在资产负债表上恰当
货币资金专项审计报告
货币资金专项审计报告
一、审计背景
随着经济的发展，货币资金的重要性也不断增加，因此我们要对货币资金进行审计，以便及时发现和有效控制货币资金的风险和漏洞。
本次审计主要针对企业货币资金的真实性、完整性、有效性和正确性进行控制和检查，以满足企业发展的需要。
二、审计目的
本次审计的目的是利用审计方法，通过审计发现及及时发现企业货币资金的漏洞和风险，从而确保企业货币资金的安全运行。
另外，尽可能的节约企业的资金，拓宽资金投资渠道，并保证资金的有效利用。
三、审计内容
(2)审计货币资金的使用情况，主要涉及企业现金流量分析、银行存款分析等，深入分析货币资金的流动情况，以及存款营销手段在企业货币资金管理中的作用等。
(3)对企业内部的货币资金控制和管理工作进行审计，以确保货币资金在企业内部的合理使用。
四、审计结果
审计发现，企业现金流量管理有效，银行存款收支结余良好，内部现金控制有效，资金利用合理有序。
货币资金的审计目标
货币资金的审计目标货币资金是企业在日常经营活动中最为重要的资产之一，审计货币资金的目标是为了确保企业在资金管理方面的合规性、有效性和可靠性。
货币资金审计的主要目标如下：1. 反映真实性和准确性：货币资金审计的首要目标是验证企业的货币资金账户余额的准确性和真实性。
审计师将对企业的银行对账单、现金流量表等与货币资金相关的财务信息进行核查和比对，确保账面余额的准确性和真实性。
2. 全面审查资金流动：审计员将审查企业的资金流动过程，包括收款、付款、存取现金等环节，确保资金流动的合规性和有效性。
审计员将核对企业的收款单据、付款单据、银行存款凭证等凭证，以验证资金流动的合法性和完整性。
3. 检查资金管理制度：审计员将评估企业的资金管理制度和流程，并检查其是否符合相关法律法规和内部控制要求。
审计员将审查企业的资金管理手册、内部控制流程图等文件，以确保企业在资金管理方面的合规性和有效性。
4. 发现潜在风险和弊端：货币资金审计的目标之一是发现潜在的风险和弊端，以帮助企业及时采取相应的风险控制措施。
审计员将对企业的资金信用风险、欺诈风险、流动性风险等进行评估，并提出风险防范措施建议。
5. 提供决策支持：审计货币资金的目标之一是为企业提供决策支持。
审计员将基于审计结果对企业的资金运作情况进行分析和评估，为企业提供有关资金管理、资金利用效率、风险控制等方面的建议和意见，帮助企业改善资金管理，提高企业的经营效益。
准备货币资金审计的参考内容如下：1. 货币资金账户余额和活期存款的对账单。
审计员将核对企业在各家银行的货币资金账户余额和活期存款的对账单，以验证企业的货币资金账户余额的准确性和真实性。
2. 收款和付款的凭证。
审计员将核对企业的收款凭证和付款凭证，以验证资金流动的合法性和完整性。
3. 资金管理制度和流程文件。
审计员将审查企业的资金管理制度和流程文件，以评估企业的资金管理的合规性和有效性。
4. 内部控制体系文件。
审计员将审查企业的内部控制体系文件，以评估企业内部控制的完整性和有效性。