电网企业资金安全管理与风险控制研究

电网企业资金安全管理与风险控制研究

摘要：加强资金内部控制和管控，促进资金管理的常态化、标准化、流程化和

科学化，建立资金管理的长效机制，对确保资金安全、防范资金风险有重大的现

实意义。本文尝试构建资金安全管理评价体系，运用该体系的主要指标，发现企

业资金日常管理中的薄弱点，提升资金安全的内部控制水平，全面树立资金安全

管理的理念。

关键词：资金安全；风险控制；评价体系

1 加强资金安全管理的必要性

1.1电网企业的资金内控形势

（1）电网企业资金管理的特点。①电网企业是以电力销售为主营业务的资

金密集型企业，每年有巨大的售电量资金流入和购电量及生产建设资金流出，资

产规模庞大，运行维护工作多。②实行收支两条线的资金管理模式。③电网企

业负债大。电网企业每年有巨额的建设投资需求，根据电网建设适度超前的要求，仅靠当年的自留利润不足以支撑，需要大量的贷款，导致资产负债率较高。④物资流量大。每年较大规模资产的日常运行维护，加上大规模的电网建设项目，需

要配送大量的电网物资。

（2）电网企业也存在个别资金安全管理问题。如果内部控制制度不完善或制度执行不到位，电网企业同样也会面临较大的资金安全风险，因此，电网企业必

须重视和加强资金安全管理，资金安全如同生产安全，树立“像抓生产安全那样抓资金安全”的理念，有利于确保企业稳健经营、可持续发展。

（3）对资金安全管理状况缺乏系统性的评价标准和评价方法。在实际工作中，由于各单位各个岗位对管理制度的理解不一致，造成执行上存在偏差，容易形成

管理漏洞，给资金安全带来风险，通过量化的评价方法，可全面透彻掌握资金管

理状况，落实资金安全责任，改进资金管控措施，持续提升企业风险管控水平。

1.2资金安全管理要素及风险管控点

电网企业资金安全管理要素及风险管控点主要有：①银行账户管理。管控点：银行账户开立、变更及撤销管理；银行账户及资金流监控体系；银行账户合并、

清理管理。②银行存款管理。管控点：银行余额调节表管理；网上银行安全管理。

③现金管理。管控点：现金实物保管和盘点；现金开支范围管理。④票据和印

鉴管理。管控点：银行支票管理；应收及应付票据管理；印鉴、签章安全管理。

2 资金安全管理评价体系的构建方法和模型

2.1构建资金安全管理评价体系的目标

（1）加强资金管理监督，确保资金安全管理与风险防范的正规有序。电网企业动辄几百万元甚至过亿元的资金流转，如此巨额资金的使用，稍有不慎或存在

管理上的漏洞，则可能会给公司带来巨大的无法挽回的经济损失。

（2）提高资金使用的效率和效益，促进国有资产保值增值。电网企业关乎国计民生，是国家重点管制行业，作为国有独资公司的电网企业必须确保国有资产

保值和增值，提高经济增加值，增强资金管理的透明度，努力构筑资金安全风险

防范的“防火墙”。

（3）落实资金管控措施，促进企业建立资金安全性评价长效机制。通过构建和实施资金安全管理评价体系，开展资金安全评级，并与考核、业绩等相挂钩，

使资金管控措施落地生根，并得以很好的量化，促进企业建立资金安全性评价长

效机制，使资金安全管理常态化、日常化、规范化和科学化。

2.2资金安全管理评价体系的构建思路

建立资金安全管理评价体系，应遵循“主动干预、关口前移，实时发现、切实

查清，及时处理、防微杜渐，综合管控、提升效能”的32字方针，积极构建适应

形势发展和任务要求的全方位资金安全管理评价体系。

（1）主动干预、关口前移。变现行“被动监督”为“主动干预”的管理模式，把

主动干预、关口前移作为第一理念，通过建立评价体系，主动管理企业资金收付

行为，把安全防控的关口前移到企业账户资金发生收付业务的同时，在主动干预下，确保企业经费开支与资金收付始终受到监督，从源头上遏制资金安全问题发生。

（2）实时发现、切实查清。通过建立评价体系，运用多种手段对发生预警的资金业务进行判断，查清每一笔资金的来龙去脉，从而产生强烈的威慑作用，使

企业资金使用者、管理者不敢违规。

（3）及时处理、防微杜渐。对发现的资金安全隐患问题，依据财经法规制度，在第一时间予以制止和纠正。突出资金的全过程监管，加大对资金安全隐患苗头

的打击，把防微杜渐放到突出位置，通过对企业资金收付情况的全程监督与评价，时刻绷紧资金安全管理这根“弦”。

2.3构建资金安全管理评价体系的基本方法和模型构建

资金安全管理评价体系的基本原理是以风险控制为导向、以规章制度为准绳，遵循理论与实践相结合的基本方法，形成资金安全管理评价体系的模型，主要包

括以下内容：

（1）明确资金安全管理目标。确立资金安全管理总目标，并对其进行分解，直至各可直接操作的安全管理子目标。

（2）资金管理业务的流程分析。梳理并绘制业务流程图，合理划分业务环节，将分解得到的各子目标对应到各环节，要求流程描述清晰，运行流畅，避免无效

或低效作业。

（3）资金管理业务的风险识别、评估、应对。

（4）确定评价体系的主要内容。根据资金管理业务的流程分析，识别出风险控制关键点，以规章制度为依据，初步确定了资金安全管理评价体系的八大主题；

①资金安全管理制度建设；②银行账户和存款安全管理；③资金收支安全管理；

④现金和票据安全管理；⑤网上银行安全管理；⑥对外投资、融资、担保；⑦费用报销管理；⑧会计基础工作。每个主题又细分为多个项目，如资金收支管理包括岗位设置和职责分工、营业收费管理、资金支出审批控制等。

（5）设置规范要求。按照评价体系的主要内容和制度要求，对每个细分项目设置规范要求。

（6）进行现场测试和检验。对整个资金安全管理评价体系进行现场测试、验收，再修正评价体系，最终制定资金安全管理评价体系，以实施资金安全管理评

价工作。

（7）制定评价审核指南。为了更客观地反映某个单位的资金安全管理水平，根据资金安全管理评价体系的主要内容、规范要求及日常工作的要求制定评价审

核指南，指南包括评价标准、控制措施、不相容岗位／职务、管理控制要件、适

用单位、评价或检查方法、分值、计分方法等。

3 资金安全评价体系的实践应用与推广

3.1资金安全评价体系的实践应用

电网企业每年的现金流量较大，数以亿计的电费收入与生产建设资金支出的