增值税销项税额作业及习题

销项税额核算的作业及习题

大华公司2011年8月发生下列经济业务：

1.将产品售给本市一家商场，已收到对方开来的一张支票。开出增值税专用发票上注明的价款35000元，增值税额5950元，交于购货方；同时用现金支付销货运费200元。

2.承接委托加工业务，收取加工费6000元（不含税），开出增值税专用发票，增值税额1020元，款项已收。

3.将甲产品100件销售给光远厂，每件售价100元，增值税税额1700元，已向银行办妥委托收款手续。

4.工程项目领用外购生产用B材料50万元，其购入时支付的增值税为8.5万元；该工程同时领用自产C产品，该产品实际成本为75万元，计税价格为90万元。

5.将自产C产品一批捐赠给希望工程，其实际成本为30万元，计税价格为50万元。

6.以库存商品向股东支付股利。该批商品成本1000000元，按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。

7.本月在建工程领用库存商品一批，成本10000元，按计税价格为11000元计算的增值税为1870元。

8.当月销售自己加工的农产品一批，开出专用票注明的价款为86 000元；另外收取包装物押金7 600元，开具收款收据，收取三个月的包装物租金共900元，开具普通发票；押金收入单独计账核算，增值税税率为13%，已经收款。

9.委托X公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定X公司应按每件100元对外销售，按售价的10％向X公司支付手续费。X公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10 000元，增值税额为1 700元，款项已经收到。收到X公司开具的代销清单时，向X公司开具一张相同金额的增值税专用发票。

10.公司共有职工100名，以其生产的成本为5 000元的乙产品和外购的每台不含税价格为500元的A产品作为春节福利发放给公司职工。该型号乙产品的售价为每台7 000元，适用的增值税税率为17%。假定100名职工中85名为直接参加生产的职工，15名为总部管理人员。

要求：根据上述业务做出相应的会计分录。