增值税作业及答案
客观题部分 第二章增值税作业
第二章在线作业一、单项选择题1.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税答案：A解析：2.按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人C.年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人答案：C解析：3.下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（）。
A.广告设计B,有形动产租赁C.不动产租赁I）.教育医疗服务答案：D解析：4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A,购进货物用于职工食堂B,购进货物用于个人消费C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利答案：C解析：5.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销倍:货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产解析：将外购的货物发给职工作为非货币福利时购进货物所含增值税不得抵扣。
9.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A,将自产的货物分配给投资者B.将购进的货物作为投资提供给其他单位C.将购进的货物用于扩建职工食堂D.将委托加工的货物用于职工食堂答案：ABD解析：将购进的货物用于扩建职工食堂时购进货物所含增值税不得抵扣。
10.根据增值税有关规定，下列产品中适用9禺的低税率的有（）A.农机配件B.自来水C.饲料D.工业用煤炭答案：BC解析：11.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有：（）。
A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业答案：AD解析：12.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。
增值税作业答案(一)
增值税作业答案增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
答案（1）销售甲产品的销项税额：80×17% 5.85÷（1 17%）×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1 17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额：20×（1 10%）×17%=3.74（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1 4%）×4%×50%×5=0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2 6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13% 5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45 4.25 3.74 0.1-10.62-3.4=8.52（万元）二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下：（1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。
增值税作业（1）
增值税作业：（涉及到计算的题目请写出计算步骤）一、选择题1.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
A 用于免征增值税项目的购进货物B 外购生产设备C 外购职工生活用水电D 外购发给职工的节日慰问品2.下列项目中，属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A 将购买的货物用于非应税项目B 将购买的货物委托外单位加工C 将购买的货物无偿赠送给他人D 将购买的货物用于集体福利3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务应计算增值税销项税为（）。
A 13600元B 13890.6元C 15011.32元D 15301.92元4.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元/台，共收回150台旧电视，本月该业务应纳增值税（）。
A 61025.64B 65384.62C 73500D 765005.某汽车配件商店（小规模纳税人）6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。
该商店应纳增值税为（）元。
A 1018.87B 720C 1080D 524.276.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视机，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开普通发票）。
当月该厂可抵扣的进项税额为3400元，则该电视机厂应纳增值税为（）。
A 35955B 35917.95C 35700D 4127.957.某商业企业为增值税一般纳税人，适用17%税率。
2009年3月外购货物50完，增值税专用发票注明税款8.5万元，当月销售货物40万元（专用发票）；4月外购货物20万元（增值税专用发票），销售货物70万元（专用发票），则该商业企业2009年4月应纳增值税为（）。
第二章增值税作业
第二章增值税作业姓名＿＿＿＿＿＿序号＿＿＿＿＿＿长学号＿＿＿＿＿＿＿一、单选题1、下列业务中，按规定应征收增值税的是（）A房屋修缮业务B金融保险业务C装卸搬运服务D饮食服务业务2、某生产企业为一般纳税人，发生的下列行为中应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C将购买的货物用于对外投资D将购买的货物用于生产应税产品3、下列项目中，不属于增值税征税范围，不征收增值税的是（）A企业销售自己使用过的小汽车B银行销售的金银C典当业销售的死当物品D邮政储蓄业务4、下列销售适用17%税率的有（）A养鸡厂销售鸡蛋B水果公司批发水果C食品加工厂销售熟肉制品D农民销售自产蔬菜5、下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法，不正确的是（）A一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
B一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照正常销售货物适用税率征收增值税。
C个人销售自己使用过的固定资产的，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
D小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
6、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退还增值税的是（）A有出口经营权的一般纳税人生产企业自产货物B无出口经营权的一般纳税人生产企业自产货物C有出口经营权的外贸企业D无出口经营权的商贸企业二、多选题1、下列属于增值税征税范围所指的货物的是（）A邮政部门销售的首日封B房地产公司销售的高级公寓C天然气D银行销售的金银2、下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（）A一般纳税人外购生产经营用固定资产所支付的运输费用，不得作为进项税额抵扣。
B一般纳税人用于非增值税应税项目的购进货物，其支付的增值税税额不得作为进项税额抵扣。
C一般纳税人购进免税农产品所支付的运输费用，不得作为进项税额抵扣。
税法增值税试题及答案.doc
税法作业1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务：(1)购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元,企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。
(2)从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。
企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。
(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。
(4)购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。
(5)因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。
(6)销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。
(7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。
(8)转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
(1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；(2)计算该企业当月的增值税销项税额；(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
答案：(1)该企业当月准予抵扣的进项税=17+ (0.9+0.1) xll%+0.5x6%+ (10xl3%+0.8xll%)x70%+13.6=17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712 (万元)(2)该企业当月的销项税=300xl7%+50一(1 + 17%) xl7%+35xl7%+70.2一(1 + 17%)xl7%=74.41 (万元)(3)该企业当月应缴纳的增值税=74.41-31.712=42.698 (万元)。
增值税课后作业及答案
第二章增值税习题本次作业共八道计算题（总分100分，其中计算结果保留两位小数）1．（10分）（1）某家电商为增值税一般纳税人，3月份为了促销，采取以旧换新方式销售家电100台，实际收取含税价款50万，同时收购的旧家用电器合计5万，计算该项业务销项税额。
（2）某金店为一般纳税人，采用以旧换新方式对外销售新项链共计5000元，收购的旧项链作价3000元，计算该项业务销项税额。
计算结果保留两位小数。
答案：（1）销项税额=（500000+50000）÷（1+17%）×17%=（万元）（2）销项税额=（5000-3000）÷（1+17%）×17%=（元）解析：以旧换新销售货物的，不扣减旧货物的价钱，但金银首饰除外，且在未说明的情况下，其价钱一般为含税价。
2．（10分）某企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售已利用过的旧车一批，其中机动车一辆（2021年9月购入）原值15万，售价5万；电动车10辆（2021年5月购入）原值3万/辆，售价1万/辆。
计算销售旧车的应纳税额。
（若无特殊说明，零售价均为含税价）答案：销售旧机动车的应纳税额=50000÷（1+3%）×2%=（元）销售旧电动车的应纳税额=10000×10÷（1+17%）×17%=（元）解析：财税〔2021〕170号文件规定，2021年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己利用过的2021年12月31日以前购进或自制的固定资产，依照4%征收率减半征收增值税。
财税〔2021〕57号文件规定，自2021年7月1日起，财税〔2021〕170号文件第四条第（二）项和第（三）项中“依照4%征收率减半征收增值税”调整为“依照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
本例中，销售时间为15年2月，所以依照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
财税〔2021〕170号文件规定，销售自己利用过的2021年1月1日以后购进或自制的固定资产，依照适用税率征收增值税。
增值税作业答案
增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
答案（1）销售甲产品的销项税额：80×17%+5.85÷（1+17%）×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1+17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额：20×（1+10%）×17%=3.74（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1+4%）×4%×50%×5=0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2+6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13%+5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52（万元）二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下：（1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。
增值税作业
增值税-作业教材P85—1、2、5、81、某进出口公司当月进口电子设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。
当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司将20台作为奖励发给职工，为全国运动会捐赠2台。
另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）。
要求：计算该企业当月应纳增值税。
（假设进口关税税率为15%。
）2、某市A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人。
2012年3月份发生以下业务：（1）A企业销售给B公司一批电脑，不含税销售额为70万元，货款已收到，货物已经发出，并给B公司开具增值税专用发票。
A企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
（2）因B公司2011年12月份从A企业购进一批电脑的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月B公司以一批零件抵偿此笔债务并由B公司开具增值税专用发票，B公司该批零件的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批零件的不含税价格为l0万元。
（3）A企业购进一台生产设备，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。
（4）A企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。
（5）因A企业管理不善，从B公司取得的零件被盗40%。
（6）B公司零售零件取得含税销售额10.53万元。
（7）B公司销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
（8）B公司采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。
要求：根据上述资料，分别计算3月份A企业和B公司应缴纳的增值税。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣）3、某电器厂为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，该产品不含税出厂价为1540元/台，2012年5月发生如下业务：（1）5月1日－10日，企业采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。
第二章增值税作业
一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．v+m B．v C．m D．c+v+m1.【答案】A【解析】增值额的理论构成是v+m，本题答案为A。
2.下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政部门的报刊发行费C．企业销售商标权的收入D．典当业销售死当物品2.【答案】D【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。
其他均属营业税征收范围。
3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。
A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资3.【答案】C【解析】外购货物用于投资、分配、赠送属于增值税的视同销售行为；外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为。
4.销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（）。
A．销售自产的综合利用生物柴油B．国家定点生产企业销售自产的边销茶C．利用风力生产的电力D．以垃圾为燃料生产的电力4.【答案】C【解析】A采用增值税先征后退政策；B采用免税政策；C采用增值税即征即退50%政策；D采用增值税即征即退政策。
5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为（）。
A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月5.【答案】D【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，在36个月内不得再申请免税。
6.在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其实际税负超过（）的部分，实行即征即退政策。
A.1 %B.1.5%C.3%D.5%6.【答案】C【解析】在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
第二章 增值税制(课后作业)
第二章增值税制一、单选题1、下列行为中，设计的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.将外购的货物用于本单位集体福利B．将外购的货物分配给股东或投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位2、下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。
A.缝纫B.发行体育彩票C.邮政部门发行报刊D.咖啡厅提供的餐饮服务3、下列行为属于视同销售行为的是（）。
A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发商将外购的部分饮料用于集体福利C．某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费4、下列关于增值税小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是（）。
A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按小规模纳税人纳税5、以下不属于增值税纳税人的是（）。
A．个人B．外商投资企业C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业6、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。
A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额C．增加销售费用，不减少当期销项税额D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额7、根据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣和销售额的折扣销售，扣除折扣后的销售净额C.以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额D.还本销售方式销售货物，减除还本指出后的销售净额8、下列项目中，适用13%增值税税率的是（）A.销售农机整机B.销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D.受托加工农机零件的加工费收入9、下列货物适用17%税率的是（）。
增值税作业答案
借：
应收账款46800
贷：
主营业务收入400
应交税费——应交增值税（销）6800
10月28日
借：
应收账款140
贷：
主营业务收入12000
应交税费——应交增值税（销）2040
（8）大华工厂向某商场销售产品，该商场一次性买入1000件，原价200元，双方协商，由于商场购买量大，给与一定的价格优惠，在原价上打九折。请问大华工厂如何开具增值税专用发票，款项已受到，如何入账。
要点：
混合销售行为的会计核算
借：
银行存款70300
贷：
主营业务收入600
其他业务收入85.47（）应交税费——应交增值税（销）10214.53(10200+14.53)
（6）大华工厂上月销售给光源工厂的产品400件，由于规格不符全部退货，已收到对方转来的发票联和抵扣联，上列价款160 000元，对方尚未付款。大华厂据此开具红字专用发票交给光源工厂。
要点：
进口货物进项税额的核算
组成计税价格=3 000 000+6 000 000+1 000 000=10 000 000
增值税额：10 000 000*17%=1 700 000元
xx提货，再交税：
借：
在途物资——进口关税6 000 000
贷：
应交税费——应交关税6 000 000借：
在途物资1 000 000
购货过程中发生短缺毁损
①若属于运输途中的合理损耗，短缺损失计入原材料成本，相应的进项税额可以抵扣；
②若属于供应单位造成的短缺：
如供货单位近期内予以补货，则短缺材料的进项税额暂时不予抵扣，需待补来材料验收入库后，才可再抵扣；
税法(2016) 第2章 增值税法 课后作业
税法(2016) 第二章增值税法课后作业一、单项选择题1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A.继续生产增值税应税货物B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送给其他单位2.下列各项中，不适用13%低税率的是（）。
A.牡丹籽油B.环氧大豆油C.农用挖掘机D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书3.根据增值税的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税B.自然人个人销售自己使用过的物品，免征增值税C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税5.增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A.销售旧货B.销售免税货物C.销售自己使用过的固定资产，并依照3%征收率减按2%征收增值税的D.销售生产经营过程中产生的边角废料6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.港口设施经营人收取的港口设施保安费C.代理记账D.放映服务7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
增值税课后作业
第二章增值税作业班级：学号：姓名：一.单选题（每题2分，共10分）1.甲公司为增值税一般纳税人，本年7月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为150万元，甲公司缴纳进口关税20万元，进口消费税30万元。
已知增值税税率为13%。
甲公司进口该批高档化妆品应缴纳的增值税额为（）。
A.(150+20)×13%=22.1(万元)B.150×13%=19.5(万元)C.(150+20+30)×13%=26(万元)D.(150+30)×13%=23.4(万元)2.甲企业为增值税小规模纳税人，本年7月销售自产货物取得含税收入5150元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入40 000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额5 000元、增值税额650元，则该企业本年7月应纳值税为( )元。
A.2 465.2B.635.05C.926.7D.1 265.053.下列各项中，应当缴纳增值税的是（）。
A.客运公司为本公司员工提供班车服务B.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸C.母公司向子公司无偿转让商标权D.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务4.下列各项中不属于营业税改征增值税的是（）。
A.餐饮服务B.金融服务C.物业服务D.加工服务5.下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A.某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工B.某服装商店销售代销服装C.某企业将外购材料用于本企业食堂装修D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于职工福利二.多选题（每题4分，共20分）1.甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）A.通关、商检费用B.关税完税价格C.消费税D.关税2.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有 ( )。
A.向购买者收取的销项税额B.向购买者收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.因销售货物向购买者收取的手续费3.下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有( )。
增值税会计(课后作业)
第二章增值税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.电力生产企业销售电力B.裁缝店提供的缝纫劳务C.软件公司提供的软件开发服务D.租赁公司提供的不动产租赁服务【答案】D【解析】有形动产租赁服务属于“营改增”范围，但是不动产租赁服务不属于“营改增”范围，仍应缴纳营业税。
2. 某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A、1304B、1158.75C、1510D、1525【正确答案】 A【答案解析】购进免税农产品准予按买价乘以13％的扣除率计算抵扣进项税，非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。
准予抵扣的进项税=（10000×13%+3000×11%）×（1-1/5）=1304（元）3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、生产免税药品耗用的外购材料【正确答案】 D【答案解析】外购材料用于免征增值税项目，其进项税不可以抵扣。
4. 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A、14.73B、12.47C、10.20D、17.86【正确答案】 B【答案解析】纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元）应纳税额=117÷1.17×17%-（6.8-2.27）=12.47（万元）5. 下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
第二章增值税作业及答案
第二章增值税法一、单选题1. 下列项目中，属于视同提供应税服务的是（）。
A. 向希望工程小学无偿提供电影播映服务B.向甲企业无偿提供交通运输服务C.向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务D.向红十字会无偿提供交通运输服务【答案】B2. 下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（）。
A. 房屋出租的业务B. 远洋运输的程租业务C. 远洋运输的光租业务D. 航空运输的湿租业务【答案】C3. 德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。
2015 年1 月其将 1 台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。
甲企业支付其租赁费20 万元. 作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（）。
A.1.98 万元B.1.13 万元C.2.91 万元D.0.58 万元【答案】C4. 甲直销企业（一般纳税人），2015年1 月5 日将一批货物销售给直销员，取得5.不含税价款12 万元；该直销员以17.55 万元（含增值税）的价格销售给消费者。
2015年1 月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4 万元。
假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2015 年1 月应纳增值税（销项税额）为（）。
A.5.95 万元B.7.99 万元C.5.44 万元D.3.91 万元【答案】C6. 甲企业（一般纳税人）2015 年3 月发生了混业经营行为，其销售货物（增值7.税税率13%）取得销售额20 万元；提供加工劳务取得加工费 2.5 万元；销售2010 年购置的设备 1 台，取得销售收入 1.04 万元；销售2015年1月购置的小汽车 1 辆，取得销售额10 万元。
上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算. 属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率）为（）。
A.13%B.4%C.17%D.2%【答案】D8. 下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。
9.A.股票交易B.典当业中的活当业务C.纳税人提供软件开发服务D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人【答案】C10. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
第2章 增值税作业
练习二（第二章增值税）一．单选题•1.增值税暂行条例中所称的货物,是指( )•A.有形动产 B.有形资产 C.不动产 D.无形资产•2.下列业务中,按规定应征收增值税的是( )•A.房屋装修业务 B.汽车修理业务 C.装卸搬运业务 D.饮食服务业务•3.单位或个人发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是( )•A.将购买的货物用于非应税项目•B.将购买的货物用于职工福利或个人消费•C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于生产应税产品•4.增值税一般纳税人认定的审批权限属于( )•A.县级以上税务机关 B.市(地)级以上税务机关•C.省级税务机关 D.国家税务总局•5.新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在( )申请办理一般纳税人认定手续.•A.办理税务登记的同时 B.发生首笔增值税业务时C.开业6个月之内D.次年1月底之前•6.已开业的小规模企业,其年税销售额超过小规模纳税人标准的,应在( )申请办理一般纳税人认定手续.•A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内•B.当年12月底之前 C.次年1月底之前 D.次年3个月内7.某商场采取“以旧换新”方式销售D商品,取得现金收入5850元；收得旧货物若干件,收购金额为2340元.该货物适用税率为17%。
此项业务应申报的销项税额是( )• A.1392.30元 B.1190元 C.850元 D.510元•8.下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )•A.购进的用于本单位房屋维修的材料•B.购进的用于应税项目的免税农业产品•C.进口的用于生产应税产品的料件•D.接受投资的用于应税项目的原材料•9、2009年4月甲企业将已使用过的下列固定资产对外出售。
（1）送货用摩托车１辆，原价4000元，售价5000元（含税）；（2）卡车１辆，原价80000元，售价50000元（含税）；（3）旧设备１台，原价30000元，售价40000元（含税）。
增值税作业参考答案
增值税作业参考答案•某电动车公司为增值税一般纳税人，主要生产各种类型的电动车，8月发生以下业务，要求：根据计算该企业8月份应纳增值税额。
：•（1）向外地特约经销商店销售A型电动车100辆，每辆不含税售价2000元，并支付运输单位5000元的运输费用，收到运费发票上注明运费4500元，装卸费500元。
•销项税额= 100*2000*17% =34000•进项税额= 4500*7%=315•（2）向当地各大商场销售A型电动车500辆，每辆不含税售价2000元，由于各商场均于每月付清货款，厂家给予了1%的销售折扣，折扣额另开具发票入账。
•销项税额=500*2000*17%=170000•（3）本月确认逾期未收回的包装物押金4000元。
•4000•销项税额= ————— *17% =581.2•1+17%•某大型超市（一般纳税人），12月，发生如下业务，请计算该超市当月应纳增值税。
（注：以下价格均为不含税价格）•（1）购进家电一批，货款己付并取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额34万元，支付给运输单位运费7万元，取得地税局认可的运费发票，并比对相符，货物己验收入库。
•进项税额=34+7*7% = 34.49•（2）向某粮食加工企业购进面粉3000袋，大米4000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款为48万元。
进项税额= 48*13% = 6.24•（3）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1800元／台。
•销项税额= （1800+200）*200*17% /10000 =6.8•（4）销售冰箱50台，每台售价3500元，并实行买一赠一，赠送的家电价值为100元／件。
•销项税额= （3500+100）*50*17% /10000=3.06•（5）购进10台收款机以提高工作效率，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元，支付运费5万元。
第二章 增值税作业及参考答案
第二章增值税作业及参考答案一、单项选择题1．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。
A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动被视为一般纳税人C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续2．以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。
A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料3．甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。
A．0．45万元B．0．6万元C．1．5万元D．2．55万元4．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
A．15 日内B．30 日内C．第一个月内D．一个征期之内5．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为( )个月。
A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月6．下列属于增值税价外收入的有( )。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务7．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元8．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税作业1. 某生产企业（增值税一般纳税人）2009年7月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款160 000元，增值税款27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元，装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。
（2）购进辅助材料，取得增值税专用发票上注明的价款40 000元，增值税6 800元。
（3）购进建筑材料一批，取得的增值税专用发票税款注明的价款20 000元，增值税款3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。
（4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元，装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票。
（5）向A公司销售自制产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。
代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 100元，装卸费和保险费240元，已取得由运输部门开具给该企业的运输发票；该企业另开普通发票（金额2 340元）向A公司收取该笔代垫运费。
上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。
（6）因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本50 000元。
该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。
其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为17％。
【要求】根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。
2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2009年7月发生如下业务：（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元。
（2）当月购进一辆小轿车，归管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款200 000元，税款3 4000元；购进一辆小货车，用于运送超市货物，取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元，税款11 900元。
（3）向某粮食加工企业购进面粉3 000袋，大米4 000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为48万元。
（4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1 800元／台。
（5）销售冰箱50台，每台不含税售价3 500元，并实行“买一赠一”，赠送的小家电价值为100元／件（不含税）。
（6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款80 000元，税款13 600元。
另支付运费1 000元，取得合法的货运发票。
（7）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10％提取手续费。
在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票。
（8）分期收款方式批发文体用品一批，合同约定总销售额(不含税)为40万元，分四个月平均收取。
当月收到销售额（不含税）为10万元。
（9）当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。
【要求】根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。
3. 某城市电脑生产企业（增值税一般纳税人）2009年12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台出厂价（不含税）5 000元。
（2）1 000台电脑按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。
％。
2日内一次性付款，给予销售折扣10台电脑因在800）销售3（（4）150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。
（5）发货给外省市分支机构500台用于销售。
（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中30 000元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外70 000元由本企业开普通发票收取。
（7）用于本企业职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。
（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。
（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。
（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。
（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单上注明销售1 500台，按每台4 800元（不含税）结算，另支付每台代销手续费500元。
（12）购入原材料取得增值税专用发票注明的价款2 500万元，已付款并验收入库。
购买原材料发生运输装卸费20 000元，其中运输费15 000元、装卸费2 000元、保险费1 000元、建设基金2 000元。
取得合法的货运结算单据。
（13）购入配件取得增值税专用发票注明的价款400万元。
购买配件发生运输费10 000元，取得合法的货运结算单据。
（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。
（15）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为90万元。
（16）以前月份入库的库存原材料本月发生非正常损失，账面金额30.5万元（其中包括应分摊的运输费用5 000元）。
（17）销售旧小轿车1辆，取得销售款80 000元；购入原价60 000元。
【要求】根据上述资料，计算该企业应纳的增值税。
4. 某自行车厂（增值税一般纳税人），2009年5月份的购销情况如下：（1）购进原材料、零部件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税款为34 000元；支付运输费用2 500元，其中运费2 250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。
（2）购进办公用品一批，取得普通发票，金额3 510元。
（3）直接收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额为50 000元。
（4）接受某单位捐赠的计算机2台，价值11 700元，取得普通发票，已投入使用。
（5）向当地某商场销售自行车500辆，并开具增值税专用发票，单价(不含税)为300元／辆，销售额150 000元；在结算时，给予商场5％的现金折扣，另开红字专用发票入账。
（6）向外地某商场销售自行车1 000辆，现已发货并按全部销售额向对方开具增值税专用发票，销售额300 000元。
双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。
（7）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入4 680元，开具普通发票。
该厂在月末计算申报增值税如下：①销项税额 = (150 000－150 000×5％＋300 000×1／3)×17％ = 41 225（元）②进项税额 = 34 000＋2 500×10％＋3 510／(1＋17％)×17％＋50 000×10％＋11 700／(1＋17％)×17％ = 41 160（元）③应纳税额 = 41 225 — 41 460 = －235（元）【要求】根据税法规定，分析该厂本月计算申报的增值税是否正确。
若有错误，请指出错在何处，并正确计算该厂本月应纳的增值税额。
增值税作业答案1.（1）购进生产用材料可抵扣进项税：27 200+1 300×7%=27291元（2）购进辅助材料可抵扣进项税：6 800元（3）购进建筑材料用于非税项目不可抵扣进项税（4）购进设备取得普票不可抵扣进项税，支出的运费取得合法发票可抵扣进项税：3 000×7%=210元（5）销售产品应计销项税：{280 000+2 340/（1+17%）}×17%-2 100×7%=47793 元*虽尚未收回，但已办妥托收手续，则应计销项税（6）管理不善材料丢失，非正常损失，进项税转出：50 000×17%=8500 元则企业09年7月份应纳税=47793-(27291+6 800+210-8500) = 21992 元2.（1）购进家电一批可抵扣进项税：34+7×7%=34.49万元（2）购进轿车归管理部门使用不可抵扣进项税，购进小货车可抵扣进项税：1.19万元（3）购进农业初级产品可抵扣进项税：48×13%=6.24万元（4）以旧换新方式销售应计销项税：200×（0.1 8+0.02）/（1+17%）×17%=5.81万元*超市乃零售商，以旧换新方式销售价款信息不明时，一般理解为含税价（5）销售时实物折扣，应视同销售计销项税：50×（0.35+0.01）×17%=2.98万元（6）购进收款机可抵扣进项税：1.36+0.1×7%=1.36万元（小数点后2位）（7）受托代销应计销项税：0.045×100×17%=0.765万元可抵扣进项税：0.04×100×17%=0.68万元手续费计营业税（8）分期收款方式销售，按合同约定收款额计销项税：10×17%=1.7万元（9）当月购进的面粉因管理不善毁损了，不可抵扣进项税*若上月购进的面粉因管理不善毁损了，进项税转出则企业应纳税=5.81+2.98+0.76+1.7—（34.49+1.1 9+6.24+1.36+0.68）= —31.76万元当期不纳税，下期留抵42.47万元3.（1）销售电脑计销项税：9 000×0.5×17%=765万元（2）销售折扣价在同一张发票上开具，计销项税：1 000×0.5×0.9×17%=76.5万元（3）提早付款，销售折扣2％不予减除，计销项税：800×0.5×17%=6.8万元（4）以旧换新方式销售，计销项税：150×0.5×17%=12.75万元（5）发货给外省市分支机构，视同销售计销项税：500×0.5×17%=42.5万元（6）收取运输装卸费，7万元开票应为价外费计销项税：7/（1+17%）×17%=1.01万元（7）电脑生产企业自用、捐赠计销项税：30×0.5×17%=2.55万元（8）生产新型电脑价格明显偏低，组价计销项税：1 000×{0.4×(1+10%)}×17%=74.8万元（9）没收的包装物押金作价外费用计销项税：10/（1+17%）×17%=1.45万元（10）以物易物方式交换，计销项税：1200×0.5×17%=102万元（11）以代销清单上注明的销售量计销项税：1500×0.48×17%=122.4万元（12）购入原材料可抵扣进项税：250×17%+1.7×7%=42.62万元（13）购入配件可抵扣进项税：400×17%+1×7%=68.01万元（14）直接组织收购旧货，无进项税抵扣）购买钢材用于非税项目，不可抵扣进项税15（．（16）以前月份原材料非正常损失，进项税转出：30×17%+0.5/（1—7%）×7%=5.14万元（17）销售旧小轿车，计销项税：8/（1+4%）×4%×50%=0.15万元2009年12月旧车，此处理解为2009年1月1号前购入*该企业应纳的增值税=0.15+122.4+102+1.45+74.8+2.55+1.01+42.5+12.75+6.8+76.5+765-(42.62+68.01-5.14) = ? 万元4.（1）购进原材料、零部件可抵扣进项税：3.4+（0.225+0.005）×7%=3.40万元（2）购进办公用品，取得普通发票，不可抵扣进项税（3）直接收购废旧，不可抵扣进项税（4）接受某单位捐赠的普通发票，不可抵扣进项税* （2）（4）要是专票则可抵扣进项税（5）现金折扣，另开红字专用发票原价，计销项税：15×17%=2.55万元（6）按全部销售额开具增值税发票，按全部销售额计销项税：30×17%=5.1万元（7）向某个体户零售，计销项税：0.468/（1+17%）×17%=0.07万元该厂在月末计算申报增值税如下：①销项税额 =2.55+5.1+0.07 =7.72万元②进项税额 =3.40万元万元=4.32万元3.40万元— = 7.72③应纳税额。