社会保险费和社会保险税

社会保险费和社会保险税

张玄王志奇张亚强王晨同李雅芝王梦圆高星辰在讨论中国为什么不尽快实现社会保险费改为社会保险税的问题前，我们觉得应该弄清楚两者之间的界定。

社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，也可以认为是社会保险的保险人（国家）为了承担法定的社会保险责任，而向被保险人（雇员和雇主）收缴的费用。

社会保障税也称“社会保险税”，主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。

从上面的定义可以看出来，我国的社会保险费是征缴的，也就是说公民有权利自行选择是否加入，而如果实行社会保险税，那就意味着我们每一个公民，或者是每一个成年的公民都应该缴纳一定金额的税最为国家为社会福利支出的支付。

通过查解字典，我们看出来，“费”字有需要用的钱财的意思，那么我们就可以理解“社会保险费”为国家对社会福利需要用的钱财的征缴；而汉语字典中“税”指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个人和法人强制和无偿征收实物或货币的总称。我们可以看出来，“税”是具有强制性和无偿性的，也就是说，你必须缴纳规定的金额，同时，你不一定就能够享受到国家提供的社会福利。

对于“费”改“税”，其实还是存在很多有利的地方，现在西方国家基本都在使用社会保险费，就是通过对每一位公民征收一种叫做社会保险费的税，来进行对于社会福利的支付。而如果将“费”改“税”以后，可能有四方面优点：1.提高征缴率，提高征缴权威性；2.由税务部门征缴，减少成本；3.利于扩大社保覆盖面；4.来源于国民收入的再分配。

对于现行我国没有尽快实现“费”改“税”的现象，我们讨论主要有三个方面的原因：1.贫富差；2.国家经济基础薄弱；3.历史遗留问题。

1.贫富差距

我国现在最重要的问题，就是公民收入的贫富差距过大，这就有人会说，国家收取税的一个目的不就是为了进行再分配而减小贫富差距，那么对于我国存在的广大的低收入群体，他们的收入本来就已经非常少，如果在这样加入一个新的税目，就会直接影响该群体的收入，影响其基本生活水平，对于中等收入人群，当然不愿意多交更多的税费。

同时还存在一个很严重的问题，就是如果征收社会保险税，应该以一个怎么样的标准征收，如果和现行的个人所得税征收方式一致，那对于缴纳税费的人还说当然不公平，如果全民同时征收，就会出现上述问题，对于低收入人群更加不公平。

2.国家经济基础薄弱

我国真正发展才经历了三十年的时间，虽然在三十年的改革开放

中，我国经济飞速成长，但是我们相对西方发达国家，经济基础却是还是很薄弱，同时我国人口众多，原本巨大的国家财富，平均到个人身上确实又是微不足道。而社会福利，社会保障，又是实实在在的要落实到每一位公民的身上，这就使得我国的经济基础薄弱，如果直接实行社会保险税的征收，可能会直接影响到我国的经济发展。

3.历史遗留问题

目前我国实行社会保险费的征缴制度，是公民自愿参加，同时不同地区的社会保险又不互相联系，如果异地调动问题非常复杂，再加上双轨制度的问题，这就使得如果实行社会保险税的征收，就会面临如果支付以往社会福利的难题，同时对于已经缴纳了社会保险费的公民，是否退还以及如何退还社会保险费又是一个巨大的难题。

其次，我国传统上对于税的概念都不是很好，尤其是增加税目、历史中，都是在战乱年代或者暴政之下才会增加税目，而对于刚刚登基的皇帝，一般都会实行减免税赋来赢得民心，这就造成了人们对于增加新的税目有着强烈的反感情绪。我国政府现在首要重点问题就是稳定，如果将社会保险费更改为社会保险税，对于那些原本不缴纳社保的公民来说就是新加了一种新的赋税，很有可能直接影响我国的稳定，这是我们政府当前无法承担的后果。