会计核算口径

会计核算口径

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一、酒店业统一会计报表目录

1、资产负债表

2、利润表

3、现金流量表

4、经营情况总表

5、费用明细表（月度表）

6、费用明细表（累计表）

7、应付工资表

8、客房营业指标报表

9、房务系统经营情况表

10、客房部经营情况表

11、前厅部经营情况表

12、餐饮营业指标报表

13、餐饮经营情况汇总表

14、分餐厅收入成本明细表

15、商场部经营情况表

16、康乐中心经营情况表

17、洗衣房经营情况表

18、商务中心经营情况表

19、车队经营情况表

20、办公室费用明细表

21、人力资源部费用明细表

22、财务部费用明细表

23、采购部费用明细表

24、保安部费用明细表

25、销售部费用明细表

26、宣传广告及营业推广费用明细表（月度表）

27、工程部费用明细表

28、维修保养费开支明细表（月度表）

29、公共费用明细表

30、能源费用明细表

二、损益类科目统一核算口径

第一、主营业务收入核算口径

1、客房收入

客房收入指酒店按照一定的价格政策出租客房所得的房租收入、杂项收入和服务费收入。房费包含早餐的部分，必须按照酒店规定的转帐价格转作餐厅早餐收入。

客房的房租收入按照市场细分为：散客收入、团队收入、会议收入、长包房收入等。计算平均房价时，以一定期间的房租总收入/一定期间的出租客房总数。

杂项收入包括客人住店期间租赁酒店有偿服务用品的收入如：麻将、影碟机等的租赁收入，客房点播收费电视节目的收入等。

客房内销售的小酒吧饮品、食品及卫生用品等，计入客房小酒吧收入，在会计科目上单列核算，不并入客房收入，在编制客房部经营情况报表时纳入其中。

收取客人损坏赔偿的款项，冲减相关费用，不计入收入核算。

2、餐饮收入

餐饮收入的核算按照双重核算标准，既要分收入结构核算，也要分营业点核算。

按照收入结构划分，餐饮收入分为食品收入、酒水收入、烟草收入、月饼收入、场租收入、杂项收入和服务费收入。

（1）、食品收入：菜肴、点心、小食品、水果收入等。

（2）、酒水收入：洋酒、白酒、红酒、啤酒、软饮料、茶、咖啡、现榨果汁。自行加工的现榨果汁，由于在材料领用时往往是以食品成本的口径入帐，造成收入成本入帐口径的不一致，需要进行统计调整。

（3）、烟草收入：各类烟草销售收入。

（4）、月饼收入：中秋节月饼销售收入。

（5）、场租收入：主要指以出租会议室、宴会厅场地获取租金收入的项目。

（6）、杂项收入：除上述收入项目外的其他收入，包括鲜花收入、会议标志、标牌、横幅、气拱门、热气球等收入，有相应的杂项成本配比。

（7）、服务费收入：按照酒店相关价格政策收取的服务费收入。

以上收入在按照结构核算的同时，还需要进行分餐厅的核算，编制分餐厅的营业收入预算和实际完成情况表，以便反映各餐厅的经营情况。

3、商品销售收入。

商品销售收入包括代销和自营商品的销售收入以及橱窗等设施的出租收入。（建议调整合并商品收入不分代销和经销统为商品销售收入）

4、康乐收入。

康乐收入的核算也按照双重核算标准，既要分收入结构核算，也要分营业点核算。

按照收入结构划分，康乐收入分为食品收入、酒水收入、烟草收入、钟点收入、租金收入、门票收入和服务收入。

（1）、食品收入：菜肴、点心、小食品、水果收入等。

（2）、酒水收入：洋酒、白酒、红酒、啤酒、软饮料、茶、咖啡、现榨果汁。自行加工的现榨果汁，由于在材料领用时往往是以食品成本的口径入帐，造成收入成本入帐口径的不一致，需要进行统计调整。

（3）、烟草收入：各类烟草销售收入。

（4）、钟点收入：棋牌室的钟点收入。

（5）、租金收入：歌舞厅、KTV的租金收入。

（6）、门票收入：健身、娱乐部分的门票销售收入。

（7）、服务收入：美容、桑拿、足疗提供的专项服务收入。

以上收入在按照结构核算的同时，还需要进行分娱乐设施点的核算，编制分点的营业收入预算和实际完成情况表，以便反映各康乐娱乐项目的经营情况。

5、洗衣房收入。

按照收入的来源分住店宾客洗涤收入、外接业务收入及服务费收入。相应的专用洗涤剂、洗涤耗材等费用入营业费用相关科目核算，不在营业成本科目中反映。

6、其他部门收入。

其他部门收入包括商务中心、客房小酒吧、交通服务、酒店部分经营场地长期对外出租的收入等。其中商务中心、交通服务需作为一个核算单位单独出具经营情况表。

第二、主营业务成本核算口径

1、餐饮成本

餐饮成本同餐饮收入一样，既需要按照成本构成核算，也需要按照各餐厅核算。

餐饮成本按照成本结构分为：食品成本、酒水成本、烟草成本、月饼成本和杂项成本。

（1）、食品成本：与食品收入相对应的，用于餐饮厨房制作菜肴、点心、小食品、水果等的原料成本。原料包含湖、海鲜品、肉类、粮食类、副食品类、干货、调料、蔬菜、水果、红酒、白酒、料酒等。

（2）、酒水成本：与酒水收入相对应的，用于餐饮吧台销售的原料。原料包含红酒、白酒、啤酒、矿泉水、水果、糖、软饮和所有其他用于酒水服务的原料，或用于混合饮品的制作发生的原料。

（3）、烟草成本：与烟草收入相对应的烟草销售成本。