财政收入的规模与构成
财政学第5章
二、财政收入的功能
（一）财政收入是财政支出的前提。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。 （三）财政收入是政府理财的重要环节。
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（一）财政收入是财政支出的前提。 只有先取得财政收入，政府才能进行财政支出，只有实现财 政支出，财政收入的目的才能实现。由此可见，财政收入是 财政支出的前提，是政府各项职能得以实现的物质保证。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00
三、财政收入的形式
1．无偿形式 2．有偿形式 3．补偿形式
1．无偿形式
是指凭借国家权力获得财政收入的形式，主要是税收，
税收是获得财政收入的最基本形式。
2．有偿形式
是指国家以债务人身份按有借有还的原则向国内外发行
的债券和借款，这是财政收入的补充形式。
3．补偿形式
是指以行政方式取得财政收入的形式，主要是指各种财政收
二、影响财政收入规模的因素
(一)经济发展水平和生产技术水平 (二)分配政策和分配制度 (三)价格因素 (四)政府职能范围 (五)税收制度设计与征管水平
(一)经济发展水平和生产技术水平 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度 和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性 因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来 说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它 条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而 提高。 经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的 关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济
(二)财政收入规模的衡量指标
1、绝对规模指标 是指一定时期内一个国家财政收入的实际数量，即财政总收 入。
我国国家财政收入由哪些部分组成的？
财政收入 fiscal revenues国家通过财政渠道参与社会产品分配筹集起来的各项收入的总称。
它是实现国家职能的财力保证。
在中国，广义的财政收入包括财政预算收入和预算外收入两个部分。
但通常所说的财政收入，仅指由国家集中并直接支配的财政预算收入。
来源国家财政收入除了税收之外还有：1、国家机关的各项收费是国家财政收入的一部分，例如工商管理费等等等，各级财政部门就有“非税收收入管理局”这一机构负责这项收入。
2、国有企业的利润，例如：烟草、电力等垄断行业的利润也是国家财政收入的一个重要来源，现在由各级国有资产管理委员会负责此块收入。
3、发行国库券。
4、其他收入，例如企业、个人的捐款，国际组织和别国政府的援助（例如解放初期苏联对我国的无偿援助）。
2010年中国财政收入有多少，有哪几部分组成三、能源交通重点建设基金收入四、基本建设贷款归还收入五、改烧油为烧煤专项收入六、国有土地使用权有偿出让收入七、国家预算调节基金收入八、教育费附加收入九、国有股减持收入十、专项收入十一、其他收入我国财政收入由一般性财政收入和特殊财政收入构成。
一般性财政收入的形式主要有：（1）税收：强制性、无偿性、固定性，是各种财政收入中最主要的收入形式；（2）国有资产收益：凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等；（3）政府收费：包括规费和使用费两种；（4）专项收入：如教育费附加、排污费收入等；（5）其他收入：如罚没收入、利息收入等特殊财政收入的形式主要有两类：（1）专用基金收入；（2）政府债务收入1中国地方政府财政收入来源及其规模刘志广（中共上海市委党校经济学教研部，200233）[内容提要] 在1994年分税制改革框架下，地方政府的财政收入按照财政收入来源主要可分为税收收入、中央转移支付收入、非税收入、债务收入和制度外收入。
财政部的决算数据能够说明地方财政收入的一般预算规模和中央转移支付对平衡地方财政收入的作用，但却不能够说明地方政府财政收入的实际来源和规模。
第7章财政收入概述(财政收入规模与构成分析)
占预算数 （%）
-----
地方政府 国有土地使 性基金收 用权出让收 入（亿元） 入占地方政
府性基金收 入（%）
18326.51 77.7
226.5
33609.27 83.90
170.5
38232.31 81.45
105.3
34216.74 77.89
29491.0 787500.0
22..0 15.7
27592.8 8001.8 3275.5 907400.0
16.9 13.6 17.1 13.6
32535.0 17020.8 39328.0
3406.7
19.7
17.2
9.1
8,5
8
表4
年份
1990 1995 2000 2005 2006 2007 2008 2009 2010
三、赠与。包括：来自外国政府赠与、来自国际组织赠 与和来自其他广义政府单位的赠与。
四、其他收入。包括：财产收入，出售商品和服务，罚
金、罚款和罚没收入，除赠与外的其他自愿转移，杂
项和未列明的收入等。
4
表1 IMF政府收入分类
5
二、 财政收入的分类
（二）按财政收入的管理方式分类 1、预算内收入 预算内收入仅包括税收收入和非税收入中的一般预 算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国 家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。 2、预算外收入 预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金， 但却不纳入国家预算（一般预算）统计、管理和统 筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行 收支两条线管理的资金。如社会保险基金收入和非 税收入中的政府性基金收入。
财政收入规模和构成分析
财政收入规模和构成分析1. 引言财政收入是一个国家或地区经济运行中的重要组成部分，对于实现国家经济发展目标、提供公共服务和改善民生具有重要作用和意义。
财政收入规模和构成的分析可以帮助政府和决策者了解财政运行情况，同时为制定合理的财政政策提供参考。
2. 财政收入规模分析财政收入规模是衡量一个国家或地区财政实力的重要指标之一。
财政收入规模的大小直接影响着政府的财政支出能力和执行力。
财政收入规模的分析可以从以下几个方面进行：2.1 国内生产总值（GDP）和财政收入的关系国内生产总值是衡量一个国家或地区经济总量的指标，而财政收入往往与GDP之间存在一定的关系。
通过分析GDP与财政收入的比例变化情况，可以了解一个国家或地区财政收入的相对稳定性和增长趋势。
2.2 财政收入与税收收入的关系税收收入是财政收入的主要组成部分，分析财政收入中税收收入占比的变化情况可以帮助了解税收政策的变化和税收制度的完善程度。
此外，还可以通过分析不同税种的收入变化情况，了解税收结构的变化和不同税种的贡献度。
2.3 地方财政收入和中央财政收入的比较地方财政收入和中央财政收入是财政收入来源的两个重要方面。
地方财政收入通常来自于地方税收和其他收入，中央财政收入主要来自于中央税收。
通过比较地方财政收入和中央财政收入的规模和增长趋势，可以了解不同地区的财政水平和财政差距，同时也可以看出中央政府对地方的财政支持程度。
3. 财政收入构成分析财政收入的构成是指财政收入的来源和分类。
财政收入的构成分析可以分析收入来源的多样性和分类的合理性，进而评估财政收入的稳定性和可持续性，为财政政策的制定提供参考。
3.1 税收收入税收收入是财政收入的主要来源，包括直接税和间接税。
直接税主要包括个人所得税和企业所得税，间接税主要包括增值税和消费税等。
通过分析不同税种的税收收入占比和增长情况，可以了解税收制度的完善性和税收政策的效果。
3.2 非税收入非税收入是指除税收以外的其他收入来源，包括行政事业性收费、国有土地使用权出让收入、国有资本经营收入等。
《财政学》财政收入规模及构成(一般公共收入)
一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品，剩余产品越多，政府才有可能获得更多收入。
社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。
生产力越高，剩余产品越多，政府的财政收入才能更多。
二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。
2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系，为便于分析，有必要按一定的标准对财政收入加以分类。
政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。
(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。
收入依据不同，其表现形式也不同，一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。
(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。
按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准：一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。
二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。
三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。
(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三个部分。
M是财政收入的主要来源。
剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。
其中主要是税金和企业利润。
V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。
从目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。
地方财政收入的构成
三、我国地方财政收入结构
“五五”时期财政收入结构
其他
0.7
各项税收 49.2
企业收入 44.1
企业收入 各项税收 其他
三、我国地方财政收入结构
我国“九五”时期财政收入结构
其他 8.1
企业亏损补贴
3.2
教育费附加
1.2
税收 93.9 各项税收 教育费附加收入 企业亏损补贴 其他
第二节 地方税收体系
年份 项目 财政收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%) 税收收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%) 非税收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%)
2004年
26396.47 14503.1
54.9 11893.37
45.1 24165.68 14166.09
❖ 而地方财政支出的比重在过去15年中变化很小，1990年为68% 左右，2004年则微升至75%左右。
❖ 可以看出，通过分税制改革，中央集中了大量的地方财政收入， 这就是分税制所造成的“财权上收”的效应；
❖ 但与此同时，中央和地方的支出划分几乎没有发生显著变化， 即分税制没有根本改变中央和地方的事权划分格局；
专项转移支付 361 375 489 516 889 1360 1648 2237 2435 2425 3423 3517 4412 6898 9967 12579
财力性转移支付 136 191 159 193 209 382 670 1215 1580 1864 2605 3814 5159 7093 8696 11375
❖ 2007年1-11月底，全国土地出让金总价款9130亿元， 同比增长58.9%。
财政收入包括
财政收入包括财政收入是指国家、地方政府和其他政府部门在一定时期内从各种渠道获取的资金，用于满足公共支出、维持政府机关及其职能运转、改善民生等方面的需要。
财政收入是国家财政的重要组成部分，也是政府运作和公共服务得以实施的基础。
本文将从不同层面和角度介绍财政收入的构成和特点。
一、国家财政收入的构成与特点中国的国家财政收入主要包括税收、非税收入和政府性基金收入。
税收是国家财政收入的主要来源，包括直接税和间接税。
直接税主要包括个人所得税、企业所得税等；间接税主要包括增值税、消费税等。
非税收入主要包括国有资产收益、行政事业性收费等。
政府性基金收入是指政府通过设立特定基金，征收费用，并用于特定领域的支出，如社会保险基金、教育基金等。
国家财政收入的特点有以下几个方面。
首先，大多数国家财政收入来源集中，税收占比较高。
其次，国家财政收入波动较大，受宏观经济环境和经济周期的影响较大。
再次，财政收入的构成和结构决定了其具有一定的稳定性和可预测性。
此外，财政收入的分配和使用需要与经济、社会发展及民生需求保持相对平衡。
二、地方财政收入的构成与特点地方财政收入是指地方政府在一定时期内从各种渠道获取的资金，用于满足地方公共支出、维持政府机关及其职能运转、改善民生等方面的需要。
地方财政收入主要包括税收、非税收入和政府性基金收入。
税收是地方财政收入的主要来源，包括地方税和代征税。
地方税主要包括企业所得税、个人所得税等；代征税主要包括增值税。
非税收入主要包括行政事业性收费、土地收益等。
政府性基金收入主要包括地方社会保险基金、教育基金等。
地方财政收入的特点包括以下几个方面。
首先，地方财政收入的组成和比重在不同地区之间存在较大差异。
其次，地方财政收入的稳定性和可预测性相对较弱，容易受到经济周期和政策变化的影响。
再次，地方财政收入的分配与使用需要与经济、社会发展及当地居民的需求相协调。
三、财政收入与经济发展的关系财政收入与经济发展密切相关。
财政收入规模与结构分析
反映财政收入规模
人均财政收入水平 3
反映人民生活水平 通过分析财政收入的总量变动趋势、GDP占比以及人均水平,可以全面了解财政收入的规模情况。这有助于评估财政实力,把握经济 发展状况,并为制定合理的财政政策提供依据。
财政收入总量变动趋势
近年来，我国财政收入总量出现波动上升，反映了经济发展的变化。从数 据来看，2017年我国财政收入达到17.3万亿元，之后在2018年和2019年有 所下降，但2020年又出现大幅增长至19.8万亿元。这一趋势与国内生产总 值的变化趋势基本一致。
率。
财政政策
财税政策调控
通过调整税收政策和政府支出 政策,影响市场需求和供给,实 现宏观经济政策目标。
收支平衡调节
根据经济形势,科学合理调整 财政收支,确保财政收支平衡, 维护财政稳定。
收入分配优化
通过税收优惠等方式,促进收入分配更加公平合理,提高人民生活水平。
财政收入规模分析
财政收入总量 1
总额变动趋势
非税收入
非税收入包括行政事业性收费、国有资 产收益、罚款收入等,反映了政府其他 非税收入来源。
转移性收入
转移性收入主要指中央政府向地方政府 的转移支付,如一般性转移支付和专项 转移支付等。
税收收入
税收收入是财政收入的主要组成部分,包括所有政府通过征税而获得的收 入。税收收入体现了政府的财政实力,也反映了国家经济发展水平。税收 收入包括了各种税种,如企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 其他税种
占财政收入比重 约40% 约20% 约10% 约30%
非税收入
非税收入是除税收之外的政府财政收入来源。主要包括行政事业性收费、 国有资产收益、罚款收入等。这些收入占财政收入总体的一定比重,在维 持国家正常运转和公共服务供给中发挥了重要作用。
财政收入规模和结构分析
效益的高低，利润率的高低；另一方面，在整个
税收收入中，要保证国家收入。
• 在我国，相对的集权，对国民经济的建设十 分重要。 “十五”计划中，政府要办几件大事： 南水北调、西电东输、西气东送、青藏铁路，哪
一项工程都是上千亿元的投资，政府没有钱怎么 行!国际上同样如此，国家是靠实力说话的，而 国家的实力则主要表现在经济实力上！经济实力
18
（2）从收入筹措方式分类：非预算收入包 含有偿和无偿两类。
• A、有偿的非预算收入 • 是指以政府或政府部门名义向社会各界借入资金。
政府或政府部门使用这笔资金，有时采取直接运 作方式，有时采取委托企业运作方式。 • 可见，有偿的非预算收入实质上是政府信用资金； 在地方，这种收入本质上是地方公债。
一个靠基础，一个靠效益。没有基础，效益没有 依靠；没有效益，基础不会稳固。
25
2、税收的政策手段 • 税收作为财政政策的手段，主要用来实现
经济增长、经济稳定，资源合理配置和收 入公平分配等目标。
26
（1）实现经济增长、经济稳定的目标
• 税收稳定经济目标是指税收能够对国民经济起自 动稳定的功能。
• 税收的这项功能被称为“自动稳定器”例如，在 经济繁荣时期，国民收入增加，以国民收入为源 泉的税收收入会随之自动增加，相对减少了个人 的可支配收入，在一定程度上减轻了社会的投资 需求和消费需求过旺的压力，从而使国民经济的 增长速度减缓。在经济衰退时期，税收会自动减 少，相对地增加了个人的可支配收入，在一定程 度上缓解了有效需求不足的矛盾，有利于经济复 苏。
2、公法权的强制收入和私法权的经营收入
• 按照征收权力划分，财政收入可分为公法权的强 制收入或公经济收入和私法权的经营收入或私经 济收入。
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陈少克-财政学
财政学
• 1、两个指标： 财政收入
① GDP 中央财政收入
② 全国财政收入
财政支出的规模与结构
深度 受经济、政治、社会、文化等因素影响
可以反映政府调控经济的能力 政府间的激励机制 反映政府宏观调控的能力
陈少克-财政学
财政学
财政支出的规模与结构
• 2、我国GDP分配格局的变化
40 30 20 10 0
• 从1992年开始全国每千瓦时电力征收三厘钱作为三峡工程建设基金
陈少克-财政学
财政学
财政支出的规模与结构
• 2、电力建设基金 • 为加快我国电力建设的步伐，经国务院批准，从1988年起在全国每千瓦时电
价外征收两分钱，作为地方电力基本建设的专项资金。
• 3、铁路建设基金 • 铁路建设基金是指经国务院批准征收的专门用于铁路建设的政府性基金。铁
• 作用：突出收入的主体
•
财政收入增长变化及其趋势的判断
陈少克-财政学
财政学
财政支出的规模与结构
• （二）按收入来源分类
• 所有制结构分类 • 部门结构分类 • 作用：从收入来源结构的角度探讨财政与经济之间的制衡机制
陈少克Байду номын сангаас财政学
财政学
财政支出的规模与结构
• （三）按资金管理方式分类
• 预算内资金 • 预算外资金 • 制度外资金 • 作用：同按收入形式分类，有助于把握我国政府收入和财政收入的关系。
财政学
财政收入的规模与构成
第八讲
财政收入的规模与构成
陈少克
陈少克-财政学
财政学
财政支出的规模与结构
开场白
陈少克-财政学
财政学
财政支出的规模与结构
陈少克-财政学
财政学第一节 财政收入的分财政类支出的与规模构与结成构
• 一、财政收入的分类
• （一）按收入形式分类
• 经常性收入：税收、收费等
• 非经常性收入：债务收入等
1979 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 29.5 1.2 2.2 10.2 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17 22.3 15.4 31.2 25.7 22.4 15.8 10.7 10.9 11.6 12.6 13.9 15 17.1 18.5
路建设基金由铁路运输企业在核收铁路货物运费时一并核收。
陈少克-财政学
财政学
铁路建设基金费财政率支出表的规模与结构
陈少克-财政学
财政学
第二节 财政收入规模 财政支出的规模与结构
• 一、影响财政收入规模的主要因素
• （一）经济发展水平和生产技术水平 • 财政基本原理：经济与财政的关系 • （二）分配政策与分配制度 • 这里指社会财富在政府和社会之间的分配
财政支出的规模与结构
1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00 -5.00 -10.00
《公共财政：现代理论在政策中的应用》）
陈少克-财政学
财政学
财政支出的规模与结构
税收、收费形式必然性的理论基础
纯公共 效用的不可分性、消费的非排他性、 强制性
物品 受益的非竞争性、效益的外溢性
财政支出的规模与结构
财政支出增长的来源（亿元，％）
财政支 出增长 额 （1）
财政收入增长额
财政赤字增减额 （由国债弥补）
绝对数 增长率 占（1）绝对数 增长
的比
率
重
占（1） 的比重
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
1113.83 1296.01 1564.62 2389.49 2698.83 3034.08 3109.00
陈少克-财政学
财政学
财政支出的规模与结构
• 资料：几个名词： • 1、三峡工程建设基金
• “三峡工程是一项造福于子孙后代的跨世纪工程，需要全 国人民的大力支援。各省、自治区、直辖市人民政府要从 大局出发，服从国务院的决定，严格按照《关于筹集三峡 工程建设基金的紧急通知》中第二条规定的范围征交“三 峡基金”，不得以任何理由减免或缓征。”
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财政支出的规模与结构
税收
收费
财政收入
中央政府性基金收入 预算外资金收入 制度外收入
预算内
预算外 政府收入
图示： 财政收入按资金管理方式分类示意图
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财政支出的规模与结构
• 问题1：我国哪一类收费属于预算内资金？ • 问题2：哪一些属于预算外资金？
• 问题3：关于制度外收入（第二节）
陈少克-财政学
财政收入名义增长率% 财政收入实际增长率
财政学
财政支出的规模与结构
＝ GDP平减价格指数
名义GDP（按当年价格计算） 实际GDP（按不变价格计算）
＝ 实际财政收入
名义财政收入 GDP平减价格指数
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财政学
财政支出的规模与结构
• 二、收费与预算外资金
• （一）收费的性质与作用 • 1、使用费：通过政治互动作用而非市场作用确定的价格。（大卫·海曼：
1165.79 1243.15 1224.81 1568.13 1951.15 2990.81 2528.00
18.7 16.8 14.2 15.9 17.0 22.3 －15.45
104.66 －51.96 95.92 52.86 78.28 339.81 65.63 821.36 72.30 747.68 99.16 25.27 81.31 581.00
比上年增长％
占GDP比重％
我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图
陈少克-财政学
财政学
• 1978-1995年间财政形势的特点：
1.预算内财政收支来看 2.从财政与各部门关系来看 3.中央与地方财政关系来看 4.财政与银行关系来看
缺乏整体目标的扩张性财政政策
财政支出的规模与结构
陈少克-财政学
财政学
－8.94 9.98
58.34 82.78 42.88
1.02 21.30
－4.66 4.08
21.72 34.37 27.70
0.84 18.68
陈少克-财政学
财政学
财政支出的规模与结构
财政收支良性循环图
财政收入和 国债增长
财政支出 增长
经济增长
陈少克-财政学
财政学
• （三）价格因素对财政收入的影响