目前我国财政收入规模及结构分析

目前我国财政收入规模及结构分析

摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。

关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构

财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。

一、财政收入规模分析

表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度

1摘自陈共《财政学》（第六版）

2

改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。

财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。

我国财政收入持续增长并且达到目前的规模的原因可从以下几方面来分析：

一、经济发展水平和生产技术水平的提高。虽然比起很多发达国家，

我国目前的生产力水平水平低，技术水平也还很落后，但是从改革开放以来，我国的生产力水平确实有了非常大的发展。从改革开放到现在，我国一直努力健全和完善我国的市场经济体制，加强国际交流与合作。在这个过程之中，我国注重引进和吸收国外先进技术，实施科教兴国战略，大力支持和鼓励科技创新，不断促进生产力的发展。政府在这些年中采取的一些措施确实促进了我国经济发展水平和生产技术水平的提高，从而为财政收入的增长奠定了坚实的基础。

二、征管的加强。我国的各级税务机关加强了对税收的征管，切实保

证了税收的到位，对财政收入的增长起到了一定的作用。

三、价格水平的提高。在市场经济条件下，价格总水平一般呈上升趋

势，一定范围内价格的上涨是正常现象。市场经济体制确立以来，我国的物价水平在正常的范围内上升了不少，随着价格水平的上升，财政收入也同比例的增长。

四、企业效益水平和个人收入水平的提高、对外贸易的发展。近年来，

随着竞争越来越激烈，生产技术水平越来越高，企业的效益水平提高，个人收入增加，企业所得税、个人所得税增长较快；随着对外交流的加强，对外

2数据来源：中国统计年鉴2010

贸易过程中的征收的各类税种也迅速增长。这些都为财政收入的增长做出了很大的贡献。

表二我国财政收入占GDP的比重变化

3

表三各国财政收入占GDP比重

单位：%

4

3数据来源：中国统计年鉴2010，财政部《我国财政收入规模及国际比较》

4资料来源：财政部《我国财政收入规模及国际比较》

改革开放以后至20世纪末，我国财政收入占GDP的比重持续下降，从改革开放初的31.1%降到2000年的13.5%；2000年以来，财政收入占GDP比重有所回复，呈逐年上升的态势，2009年已经上升到20.1%。

从国际横向比较来看，发达国家财政收入占GDP的比重的平均值为45.3%，发展中国家平均值为35.5%，各国平均值为39.9%。而我国财政收入占GDP的比重最高值还低于各国平均值，从这里来看，我国财政收入占GDP的比重还处于较低水平。

财政收入占GDP的比重是各国都十分重视的指标，它既能反映政府的规模、集中程度和财政能力，又能反映国家宏观税负水平。这一指标过大，财政收入的超额负担较重，经济发展缺乏动力；这一指标过小政府宏观调控能力不足，经济发展缺乏保障。

财政收入占GDP的比重上升，掌握在国家手中的收入增加，一方面，国家可以利用财政更好的履行职能，增强宏观调控的能力，促进经济的平稳健康发展和人民生活水平的提高；另一方面，国家手中的钱多了就意味着人民手中的钱少了，如果政府未能好好利用财政，将会影响经济的长远发展和人民生活水平的不断提高。由此看来，政府财政收入规模扩大是否有利还要看政府是否作为。

针对我国财政收入规模现状，我们必须采取措施合理调节财政收入规模。

第一，从国际水平来看，我国的财政收入的规模还有可以继续扩大的空间，可以适当提高财政收入占GDP的比重。但是，在扩大财政收入的同时，财政支出要更加有效率。国家若仅仅是扩大财政收入而不把财政收入用到实处，就会造成国富民穷的的情况，不仅不利于人民生活水平的提高，而且不利于社会的安定和统治的稳定。

从某种程度上来说，政府财政收入规模的扩大是有好处的。有了更多的财政收入，政府可以有更大的空间办一些有利于人民的事情。首先，政府可以更好地调节及原配置，提高资源配置的总体效率和水平；其次，政府可以优化支出结构，把财政支出更多的用在农业、教育、社会保障、公共卫生和就业等经济社会发展的薄弱环节，用在扶助困难地区的发展和困难群体上，用在科技创新和经济发展上。有了充足的财政收入，政府就可以更大程度上去支持就业再就业，健全社会保障体系，更高水平的保障低收入群体的生活，促进社会公平；就能有更多的资