房地产公司个人所得税避税策略(机密)
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597.60 55147.80
60000
节省税金 41069.40 19646.04 9887.40 3671.40
179.40 134.40 74588.04
节省税金 41069.40 19646.04 9887.40 3671.40
179.40 134.40 74588.04
3 、 针 对 年 度 其 他 需 要 处 理 金 额 可 采 取 以 下 模 式 予 以 处 理 ： ①化整为零 虚拟用工，退休人员，员工自己找亲属，离退休人员，不交保险公积金，可商定较低税额交企业。 ②劳务处理 不记名打入员工账上，全额征税及商定征税。 训费咨询费处理 每月从全体职工需要处理部分如18万，可分批处理，不每月产生，一年分成几次开具。个人全额征税或商定征税发出去。
④报销 车票、通讯及其他发票（传统方式）
③培
⑤累计作为年终奖金处理（不太适宜方案，考验日常开支压力） 平时不发，年底一次总体降低税负，提高实际收入。 ⑥员工福利费处理-----如房贴、车贴、过节费 最佳处理建议： 对所有人员尤其高工资人员，合理的切割后，正常工资及部分奖金由原AAA每月发放。其他待处理金额： ①时间上，可分散处理（每月处理）或集中处理（季度处理，但不宜自然财年处理，如年终奖一般都在年底处理，宜错开一到两月处理）。 ②科目上，对内列支销售费用，而不是成本费用。对外咨询或劳务性费用。 ③奖金通过服务外包形式，签订外包协议，通过代发工资形式来完成发放。提供正规机打发票，合法，和银行回单及银行对账单都没有发放明细（发到具体人）的，保密性高 。 ④适合处理AAA起步企业级未来大宗奖金处理。员工零散金额可集中处理。
一、工资现状
BBB后勤系统税前工资标准
BBBvsAAA对接关系
AAA税前工资标准
BBB 级 别
AAA
级别
工资代码、对应月薪/年薪 （单一模式）
代码1 平均月薪 年薪
1 总助
总经理
wenku.baidu.comLS1
2 正科 副总经理、总监
LS2
3 副科
部门经理
LS3
部门副经理（主管）
4 科员1
LS4高位
5 科员2
专员
L55低位
二、工资福利
10300 10% 8600 10%
由于存在上述差异，并轨后收入计列AAA管理成本并表现为会计科目应付借款。借款还款则存在标准统一问题： 1、AAA标准。并入人员工资的降低，执行AAA工资标准，与在册6人按照定级后工资一致。还款也按照大华标准还款。 2、BBB标准。并入人员工资不变，执行BBB工资标准，与在册6人工资不一致。还款也按照BBB标准还款。
1
、
合
理
避
税
，
由
财
务
部
税
务
筹
划
。
建
议
工
资
切
割
，
确
保
纳
税
处
于
较
低
水
平
。
职务
月收入
基本工资 绩效工资
年底奖金 月均
其他处理金额
年度处理金额
个人所得税率
建议可处理数额
总经理
31000 6000
3000
5000
17000
204000
级数 含税级距 税率 速算扣除数
副总经理、总监 部门经理
19000 14000
合计
月度税金 312.46 35.24 19.80
4.80 4.80 4.80
33000
年度税金 3749.52 422.88 237.60
57.60 57.60 57.60 4583
年度税金 3749.52 422.88 237.60
57.60 57.60 57.60 4583
396000
3
4500＜X≤ 9000
合计
月度税金 312.46 35.24 19.80
4.80 4.80 4.80
3 税金减 、 少比较
职务
总经理 副总经理、总监
部门经理 部门副经理（主管）
专员 专员
处理前 月收入
月度税金 年度税金 31000 5538.66 66463.92 19000 2538.66 30463.92 14000 1535.00 18420.00 11000 877.00 10524.00 7500 261.00 3132.00 5500 61.00 732.00
四、问题分析
1、按照AAA标准，股东不会有异议，但原BBB员工实质性降低收入，必然存在心理落差和波动，可能存在稳定性问题，需要做并入员工思想工作。
2、按照BBB标准，股东或有异议，在册员工6人标准低于BBB标准，但并入人员还款却按照高标准，实质上统一公司执行不同标准，同样，需要做在册员工思想工作。
随着未来AAA有营业收入及利润，作为实体性公司及法人单位，在册人员必然要增加，否则也不能通过公司审计。然按照AAA人力招聘及增员实际均是陆续分配进入AAA，但人事 关系及劳动关系在三元，工资福利执行的是三元标准。久而久之，AAA公司形成绝大员工执行BBB标准和少数执行AAA标准的鲜明对比和不对称局面，势必有报备股东的义务，由 3其商定后再议。 、 利 润 分 配 及 员 工 奖 金 分 配 亦 同 ， 工 资 标 准 的 不 一 ， 势 必 奖 金 分 配 的 不 一 ， 而
597.60 55147.80
处理后 年终奖一次税金
11445.00 5295.00 5295.00 5295.00 2895.00 540.00 54993.6
处理税金 10200 5100 3000 1500 0 0 19800
总税金 25394.52 10817.88 8532.60 6852.60 2952.60
45995 21829 16251
8583 7167
551936 261946 195015
103000 86000
BBB 控制 点 矫正
同级
工资
下浮率 月薪
46000 21900 15% 16300
8600
10%
7200
年薪 月薪 469146 39095 222654 18555 165763 13814
92700 7725 77400 6450
AAA 控制点
矫正
月薪
39000 18600 13900
7800 6500
工资代码、对应月薪/年薪 （分档模式）
代码 2
D1
D2
D3
D4
D5 档差
L1 39000 35000 31000
4000
L2 19000 17000 15000 13000
2000
L3 14000 13000 12000 11000 10000 1000
山西AAA房地产开发有限公司 2013工资并轨及处理办法的
请示
公司领导： 为理顺财务关系，独立实现法人实体财务体系运行，AAA控股方BBB近期将实行财务切割，不再计列BBB管理成本，由BBB代付，计入AAA成本，计列应付账款。 就除兼职人员外，其他人员工资及保险福利并轨进入AAA成本及相关问题处理办法，草拟方案如下：
五 、 处 理 建 议 从法人公司法律以及财务、人事角度考虑，标准宜统一。结合公司人力，排除兼职人员，比例实际12:6，三元模式人员居多，按照少数服从多数原则，建议在册人员工资调 整，与BBB一致，这是最小的财务成本以及法律成本。 六 、 实 际 收 入 的 处 理 建 议
为 提 高 员 工 可 支 配 收 入 ， 尤 其 并 入 人 员 收 入 ， 公 司 可 考 虑 ：
2000
2000
1500
0
0
3
4500＜X≤ 9000
20%
555
60000
合计
2 税金减 、 少比较
职务
总经理 副总经理、总监
部门经理 部门副经理（主管）
专员 专员
处理前 月收入
月度税金 年度税金 31000 5538.66 66463.92 19000 2538.66 30463.92 14000 1535.00 18420.00 11000 877.00 10524.00 7500 261.00 3132.00 5500 61.00 732.00
103000 86000
469146 222654 165763
92700 77400
1、以上差额不含税金、福利性收
差额 差额比例 入降低的变化
2、以上差额在并轨前具体因人而
82790 15% 异，还存在较小浮动。少数人员因
39292 29252
15% 15%
调薪次数、频率不等，实际收入可 能浮动稍大。
L4 11000 9400 8800 8200 7600 600
L5 7500 7000 6500 6000 5500 500
工资
福利
年薪
BBB
AAA
BBB
AAA
1 总助
总经理
2 正科 副总经理、总监
3 副科
部门经理
部门副经理（主管）
4 科员1
5 科员2
专员
三、并轨问题
551936 261946 195015
20%
555
处理后 年终奖一次税金
11445.00 5295.00 5295.00 5295.00 2895.00 540.00 54993.6
处理税金 10200 5100 3000 1500 0 0 19800
总税金 25394.52 10817.88 8532.60 6852.60 2952.60
5000 4000
1000 500
4500 4500
8500 5000
102000
1
≤1500
3%
0
60000
18000
部门副经理（主管） 11000
专员
7500
3500 3500
500 1500
4500 2500
2500 0
30000 0
2
1500＜X≤ 4500
10%
105
36000
专员
5500
60000
节省税金 41069.40 19646.04 9887.40 3671.40
179.40 134.40 74588.04
节省税金 41069.40 19646.04 9887.40 3671.40
179.40 134.40 74588.04
3 、 针 对 年 度 其 他 需 要 处 理 金 额 可 采 取 以 下 模 式 予 以 处 理 ： ①化整为零 虚拟用工，退休人员，员工自己找亲属，离退休人员，不交保险公积金，可商定较低税额交企业。 ②劳务处理 不记名打入员工账上，全额征税及商定征税。 训费咨询费处理 每月从全体职工需要处理部分如18万，可分批处理，不每月产生，一年分成几次开具。个人全额征税或商定征税发出去。
④报销 车票、通讯及其他发票（传统方式）
③培
⑤累计作为年终奖金处理（不太适宜方案，考验日常开支压力） 平时不发，年底一次总体降低税负，提高实际收入。 ⑥员工福利费处理-----如房贴、车贴、过节费 最佳处理建议： 对所有人员尤其高工资人员，合理的切割后，正常工资及部分奖金由原AAA每月发放。其他待处理金额： ①时间上，可分散处理（每月处理）或集中处理（季度处理，但不宜自然财年处理，如年终奖一般都在年底处理，宜错开一到两月处理）。 ②科目上，对内列支销售费用，而不是成本费用。对外咨询或劳务性费用。 ③奖金通过服务外包形式，签订外包协议，通过代发工资形式来完成发放。提供正规机打发票，合法，和银行回单及银行对账单都没有发放明细（发到具体人）的，保密性高 。 ④适合处理AAA起步企业级未来大宗奖金处理。员工零散金额可集中处理。
一、工资现状
BBB后勤系统税前工资标准
BBBvsAAA对接关系
AAA税前工资标准
BBB 级 别
AAA
级别
工资代码、对应月薪/年薪 （单一模式）
代码1 平均月薪 年薪
1 总助
总经理
wenku.baidu.comLS1
2 正科 副总经理、总监
LS2
3 副科
部门经理
LS3
部门副经理（主管）
4 科员1
LS4高位
5 科员2
专员
L55低位
二、工资福利
10300 10% 8600 10%
由于存在上述差异，并轨后收入计列AAA管理成本并表现为会计科目应付借款。借款还款则存在标准统一问题： 1、AAA标准。并入人员工资的降低，执行AAA工资标准，与在册6人按照定级后工资一致。还款也按照大华标准还款。 2、BBB标准。并入人员工资不变，执行BBB工资标准，与在册6人工资不一致。还款也按照BBB标准还款。
1
、
合
理
避
税
，
由
财
务
部
税
务
筹
划
。
建
议
工
资
切
割
，
确
保
纳
税
处
于
较
低
水
平
。
职务
月收入
基本工资 绩效工资
年底奖金 月均
其他处理金额
年度处理金额
个人所得税率
建议可处理数额
总经理
31000 6000
3000
5000
17000
204000
级数 含税级距 税率 速算扣除数
副总经理、总监 部门经理
19000 14000
合计
月度税金 312.46 35.24 19.80
4.80 4.80 4.80
33000
年度税金 3749.52 422.88 237.60
57.60 57.60 57.60 4583
年度税金 3749.52 422.88 237.60
57.60 57.60 57.60 4583
396000
3
4500＜X≤ 9000
合计
月度税金 312.46 35.24 19.80
4.80 4.80 4.80
3 税金减 、 少比较
职务
总经理 副总经理、总监
部门经理 部门副经理（主管）
专员 专员
处理前 月收入
月度税金 年度税金 31000 5538.66 66463.92 19000 2538.66 30463.92 14000 1535.00 18420.00 11000 877.00 10524.00 7500 261.00 3132.00 5500 61.00 732.00
四、问题分析
1、按照AAA标准，股东不会有异议，但原BBB员工实质性降低收入，必然存在心理落差和波动，可能存在稳定性问题，需要做并入员工思想工作。
2、按照BBB标准，股东或有异议，在册员工6人标准低于BBB标准，但并入人员还款却按照高标准，实质上统一公司执行不同标准，同样，需要做在册员工思想工作。
随着未来AAA有营业收入及利润，作为实体性公司及法人单位，在册人员必然要增加，否则也不能通过公司审计。然按照AAA人力招聘及增员实际均是陆续分配进入AAA，但人事 关系及劳动关系在三元，工资福利执行的是三元标准。久而久之，AAA公司形成绝大员工执行BBB标准和少数执行AAA标准的鲜明对比和不对称局面，势必有报备股东的义务，由 3其商定后再议。 、 利 润 分 配 及 员 工 奖 金 分 配 亦 同 ， 工 资 标 准 的 不 一 ， 势 必 奖 金 分 配 的 不 一 ， 而
597.60 55147.80
处理后 年终奖一次税金
11445.00 5295.00 5295.00 5295.00 2895.00 540.00 54993.6
处理税金 10200 5100 3000 1500 0 0 19800
总税金 25394.52 10817.88 8532.60 6852.60 2952.60
45995 21829 16251
8583 7167
551936 261946 195015
103000 86000
BBB 控制 点 矫正
同级
工资
下浮率 月薪
46000 21900 15% 16300
8600
10%
7200
年薪 月薪 469146 39095 222654 18555 165763 13814
92700 7725 77400 6450
AAA 控制点
矫正
月薪
39000 18600 13900
7800 6500
工资代码、对应月薪/年薪 （分档模式）
代码 2
D1
D2
D3
D4
D5 档差
L1 39000 35000 31000
4000
L2 19000 17000 15000 13000
2000
L3 14000 13000 12000 11000 10000 1000
山西AAA房地产开发有限公司 2013工资并轨及处理办法的
请示
公司领导： 为理顺财务关系，独立实现法人实体财务体系运行，AAA控股方BBB近期将实行财务切割，不再计列BBB管理成本，由BBB代付，计入AAA成本，计列应付账款。 就除兼职人员外，其他人员工资及保险福利并轨进入AAA成本及相关问题处理办法，草拟方案如下：
五 、 处 理 建 议 从法人公司法律以及财务、人事角度考虑，标准宜统一。结合公司人力，排除兼职人员，比例实际12:6，三元模式人员居多，按照少数服从多数原则，建议在册人员工资调 整，与BBB一致，这是最小的财务成本以及法律成本。 六 、 实 际 收 入 的 处 理 建 议
为 提 高 员 工 可 支 配 收 入 ， 尤 其 并 入 人 员 收 入 ， 公 司 可 考 虑 ：
2000
2000
1500
0
0
3
4500＜X≤ 9000
20%
555
60000
合计
2 税金减 、 少比较
职务
总经理 副总经理、总监
部门经理 部门副经理（主管）
专员 专员
处理前 月收入
月度税金 年度税金 31000 5538.66 66463.92 19000 2538.66 30463.92 14000 1535.00 18420.00 11000 877.00 10524.00 7500 261.00 3132.00 5500 61.00 732.00
103000 86000
469146 222654 165763
92700 77400
1、以上差额不含税金、福利性收
差额 差额比例 入降低的变化
2、以上差额在并轨前具体因人而
82790 15% 异，还存在较小浮动。少数人员因
39292 29252
15% 15%
调薪次数、频率不等，实际收入可 能浮动稍大。
L4 11000 9400 8800 8200 7600 600
L5 7500 7000 6500 6000 5500 500
工资
福利
年薪
BBB
AAA
BBB
AAA
1 总助
总经理
2 正科 副总经理、总监
3 副科
部门经理
部门副经理（主管）
4 科员1
5 科员2
专员
三、并轨问题
551936 261946 195015
20%
555
处理后 年终奖一次税金
11445.00 5295.00 5295.00 5295.00 2895.00 540.00 54993.6
处理税金 10200 5100 3000 1500 0 0 19800
总税金 25394.52 10817.88 8532.60 6852.60 2952.60
5000 4000
1000 500
4500 4500
8500 5000
102000
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≤1500
3%
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18000
部门副经理（主管） 11000
专员
7500
3500 3500
500 1500
4500 2500
2500 0
30000 0
2
1500＜X≤ 4500
10%
105
36000
专员
5500