审计学原理复习题
《审计学原理》复习题
《审计学原理》复习题一、名词解释1．经济评价职能：是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断，肯定成绩，指出问题，总结经验，寻求改善管理、提高效率、效益的途径。
2．审计程序：是指审计师在审计工作中可能采用的，用以获取充分、适当的审计证据以发表恰当的审计意见的程序。
3．审计证据：是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。
4．属性抽样：是指根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样，其目的在于估计总体既定控制的偏差率或偏差次数。
5．管理建议书：是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。
二、填空题1、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由注册会计师负责。
2、会计咨询、会计服务业务包括资产评估、代理申报、纳税计划。
3、审计人员获取的证据中，口头证据的证明力最弱。
4、只有由审计主体、审计客体、审计委托人三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
5．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有立法型、司法型、行政型。
6、经济效益审计目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的合法性或合规性。
7、各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备专业教育、资格考试、工作经验等条件。
8、审计人员应对审计期后事项发生的期后事项承担直接审计责任。
9、强制审计一般用在上级主管部门所进行的审计。
10、审计业务约定书的具体内容有审计范围、审计目的、违约责任。
三、单项选择题1．国家审计依据的是( A )。
A、政府审计准则B、独立审计具体准则C、独立审计实务公告D、执业规范指南2．在( C)朝，我国“审计”一词产生了。
A、.周B、.唐C、.宋D、.明3．我国的国家审计机关设立在( B )。
A．全国人民代表大会 B、．国务院 C.财政部 D.司法部4．强制审计一般用在( B )所进行的审计。
审计学原理复习题
审计学原理复习题一、选择题1. 审计是根据法定程序和一定的规定，对企业的财务状况、经营成果以及现金流进行查核和评价，以检查是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。
下列选项中，不属于审计的目标的是：A. 发现企业的内部控制不足之处；B. 确定企业财务报表是否符合公认会计准则；C. 提供审计报告，为企业改进内部控制提供意见和建议；D. 为企业提供经营指导和决策依据。
答案：D2. 在审计证据的获取中，可以采用以下哪种方法进行：A. 查阅企业的凭证；B. 竞争性招标；C. 口头询问；D. 以上方法都可以。
答案：D3. 以下哪项不是审计师的基本职责：A. 保持独立性和客观性；B. 从客户处收取报酬；C. 遵守法律、法规和职业道德准则；D. 准备审计工作底稿。
答案：B4. 金融造假是指企业通过虚构业务、隐藏损益、夸大收入等手段，制造虚假财务信息、误导投资者和管理层，以下不属于金融造假的手段是：A. 利用关联方交易来变相转移资金；B. 编造虚假凭证；C. 隐藏重要财务信息；D. 公开披露财务信息。
答案：D5. 引入降低风险的内控制度是企业对降低经营风险的一种有效手段。
以下不属于内控制度的要素是：A. 控制环境；B. 企业目标的制定；C. 未经审计的财务报表；D. 风险评估与管理。
答案：C二、判断题1. 审计工作的基本环节包括审计计划、审计证据的收集和判断、审计报告等。
答案：正确2. 审计证据是指审计师从各种来源获取的能够支持或反驳财务报表相关陈述的信息。
答案：正确3. 企业应当制定完善的内部控制制度，包括风险评估与管理、控制环境、控制活动等要素。
答案：正确4. 企业的内部审计是指由内部员工对企业内部控制制度的有效性进行评估和监督。
答案：正确5. 审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，遵守法律、法规和职业道德准则。
答案：正确三、问答题1. 请简述审计的目标和作用。
答：审计的目标是检查企业财务信息是否真实、准确地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流，确定财务报表是否符合公认会计准则。
审计原理复习题
审计原理复习题一、单选题1、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。
根据被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A、会计主管人员和内部审计人员B、出纳员和会计主管人员C、现金出纳员和银行出纳员D、出纳员和内部审计人员2、如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日3、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。
A、保留意见B、无保留意见C、无保留意见加强调事项段D、保留意见加强调事项段4、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客5、注册会计师可以通过设定审计程序控制的风险是（）。
Ａ、固有风险Ｂ、控制风险Ｃ、检查风险Ｄ、重大错报风险6、如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（）。
A、删除或废弃部分审计工作底稿B、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D、记录在审计报告日前获取的、与审计项目相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据7、在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价，评价的内容不包括（）。
A、执行审计的能力B、会计师事务所的独立性C、保持应有谨慎的能力D、助理人员的经验8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。
A、审计年报和纳税申报B、审计年报和代编财务报表C、审计年报和ＩＴ系统服务D、审计年报和法律服务9、注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（）。
A、对事实的错报B、推断误差C、涉与主观决策的错报D、已调整错报10、项目质量控制复核的时间是（）。
审计学原理习题全套
一、单项选择题：1、审计监视区别于其他经济监视的本质特征是审计监视的〔〕。
A、公正性B、独立性C、科学性D、权威性2、审计产生的客观根底是〔〕。
A、经济监视B、受托经济责任关系C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中，审计监视的对象是〔〕。
A、财产所有权B、经营管理权C、会计资料D、会计资料及其他经济资料4、我国古代审计的萌芽产生于〔〕。
A、宋代B、西周C、唐代D、民国5、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是〔〕一职的出现。
A、宰夫B、上计C、比部D、御史6、我国古代审计与会计渐次别离，并走向独立的的朝代是〔〕。
A、宋代B、西周C、汉D、民国7、我国古代的随唐两代，在“刑部〞下设〔〕，独立行使司法审计监察。
A、比部B、宰夫C、上计律D、审计院8、我国“审计〞一词最早出现于〔〕。
A、宋代B、西周C、唐代D、民国9、我国近代史上第一家会计师事务所是设立于的〔〕。
A、正大会计师事务所B、天那么会计师事务所C、公正会计师事务所D、正那么会计师事务所10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是〔〕。
A、霖B、序伦C、顾准D、汝梅11、新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是〔〕。
A、公正会计师事务所/1982年B、公正会计师事务所/1980年C、公正会计师事务所/1979年D、公正会计师事务所/1981年12、西方社会审计起源于〔〕企业组织模式。
A、16世纪末期合伙制B、17世纪末期合伙制C、16世纪末期股份制D、16世纪末期公司制13、标志西方审计正式走向民间的事件是〔〕。
A、东海公司破产案B、西海公司破产案C、南海公司破产案D、公司破产案14、世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是〔〕。
A、爱丁堡会计师协会/1853年B、英格兰会计师协会/1853年C、格兰会计师协会/1853年D、英国会计师协会/1853年15、现代财务报表审计阶段以〔〕为中心。
A、财务报表B、资产负债表C、利润表D、现金流量表16、资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是〔〕。
审计原理学试题及答案
审计原理学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的主体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：B2. 审计的客体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：A3. 审计证据的收集方法不包括（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 推测答案：D4. 审计计划的制定不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 确定审计范围D. 确定审计费用答案：D5. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：A, B, C, D2. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C3. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制系统D. 实施实质性测试答案：A, B, C, D4. 审计证据的充分性与适当性包括（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：A, B, C, D5. 审计工作底稿的内容包括（）。
A. 审计计划B. 审计证据C. 审计结论D. 审计建议答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计是独立于被审计单位的第三方进行的。
（）答案：正确2. 审计的目的是为利益相关者提供合理保证。
（）答案：正确3. 审计证据只能通过书面形式获取。
（）答案：错误4. 审计报告中可以不包含审计意见。
（）答案：错误5. 审计风险是固有的，无法降低。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。
审计期末复习题与答案
《审计原理》复习题一、单项选择题1．下列说法正确的是（ A ）。
A．内部审计必须独立于财务部门B．内部审计不一定独立于财务部门C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D．内部审计负责人可由总经理兼任2．审计人员在执业过程中若发现其无法胜任此项工作，应当（ C ）。
A．出具保留意见的审计报告B．出具无法发表意见的审计报告C．请求审计组织改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进行财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询服务。
事务所提供的下列服务中，会有损其独立性的是（）。
A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表实施监督4．下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。
A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要实施替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。
如果无法实施替代审计程序，则应该将该项目视为一项（）。
A．错误B．误差C．错报D．舞弊6．在对期初余额实施审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是（）。
A．相关事项的错报金额和性质强弱B．前任审计人员确定的财务报表重要性水平C．相关事项是否影响本期财务报表D．后任审计人员出具报告的具体意见类型7．当出具非无保留意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。
2023年审计学原理期末复习综合练习题
《审计学原理》期末复习综合练习题一、单项选择题1．从审计旳性质和地位上看，较之于其他经济监督旳重要区别在于( A )。
A.独立性B．广泛性C.权威性D．公正性2．审计旳基本职能是( B )。
A．经济司法B．经济监督C．经济鉴证，D．经济评价3．从历史上看，民间审计来源于( D )．A．美国B．中国C．法国D．英国4.我国独立审计准则旳制定根据是( C )。
A．《审计法》B．《会计法》C.《注册会计师法》D．《企业会计准则》5．审计人员对存货监督盘点所或获得旳证据可以证明存货旳( C )。
A.所有权B.计价C.存在性D.完整性6．属于内部证据旳是( 我认为B，D都对，B属于单位内部获得内部流转旳凭证，D属于单位内部获得外部流传旳凭证，假如是单向就选B )。
A.飞机票B.工资明细发放表C.银行对账单D.销货发票7．上级审计机构对被审计单位因不一样意原审计结论和处理意见提出申请所进行旳审查称为( B )。
C．再度审计 D.持续审计8．( C )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．保管员和车间主任C.记录卡片账和记录总账D．采购员和购销科长9．按( D )发放内部控制调查表。
A．部门B．单位C．班组 D.人10．审计抽样可合用于( C )。
A．观测法 B.分析性复核法C.逆查法D．问询法11．整群选样措施可缩短选样和抽查旳时间，但抽样风险( B )。
A.一般B．较大C.较小D.没有12．( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．管理提议书B．审计业务约定书C．审计工作底稿D．审计计划13．简式审计汇报旳重要合用于( D )。
A．国家审计B．内部审计C.效益审计D．民间审计14．期后事项旳发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( )止旳期间（本题有误，参照书上P115，注：审计汇报日期应为审计外勤工作日，更精确旳表述应为完毕外勤审计工作日）。
A.公布日B．编制日15．审计汇报旳标题统一规范为( B )。
审计学原理试题
审计学原理试题一、选择题。
1. 审计的基本任务是（）。
A. 发表审计报告。
B. 审计财务报表。
C. 发现违法违规行为。
D. 提供咨询服务。
2. 审计的基本原则包括（）。
A. 真实性原则。
B. 客观性原则。
C. 独立性原则。
D. 公正性原则。
3. 审计的程序包括（）。
A. 策划阶段。
B. 实施阶段。
C. 报告阶段。
D. 以上都是。
4. 审计人员应当具备的基本素质包括（）。
A. 专业知识。
B. 独立思考能力。
C. 责任心。
D. 以上都是。
5. 审计风险的来源包括（）。
A. 审计对象的特点。
B. 审计人员的专业水平。
C. 外部环境的变化。
D. 以上都是。
二、简答题。
1. 请简要说明审计的基本任务是什么，以及在实践中如何实现这一任务？2. 什么是审计的基本原则？请分别简要说明各个原则的含义。
3. 请简要描述审计的程序包括哪些阶段，各个阶段的主要任务是什么？4. 请简要说明审计人员应当具备的基本素质，并分别阐述其重要性。
5. 请简要分析审计风险的来源，以及如何应对这些风险。
三、论述题。
1. 请论述审计在保障财务报表真实性方面的作用和意义。
2. 请论述审计的独立性原则对审计工作的重要性。
3. 请论述审计人员应当具备的专业知识对审计工作的影响。
4. 请论述审计风险对审计工作的影响，以及如何有效管理和化解审计风险。
5. 请论述审计工作中可能出现的伦理道德问题，以及如何应对和解决这些问题。
结语。
通过以上试题，我们可以更好地了解审计学原理的相关知识，加深对审计工作的理解和认识。
希望大家在复习和学习过程中能够认真对待，做到理论联系实际，不断提升自己的审计专业水平，为今后的工作打下坚实的基础。
审计工作是一项重要的社会责任，需要我们不断努力，不断学习，不断提高，才能更好地为企业和社会做出贡献。
祝大家学习顺利，工作顺利！。
审计学原理复习题
审计学原理复习题
1. 什么是审计学原理？
审计学原理是指审计学基本概念、基本原则和基本方法。
它是
指导审计工作正确进行的基础，也是审计人员判断和评价企业财务
信息真实性、可靠性的依据。
2. 审计学原理的基本概念有哪些？
审计学原理的基本概念包括客观性、独立性、全面性、谨慎性、公允性和可比性等。
3. 审计学原理的基本原则有哪些？
审计学原理的基本原则包括真实性原则、完整性原则、准确性
原则、权责明确原则、经济性原则和连续性原则等。
4. 审计学原理的基本方法有哪些？
审计学原理的基本方法包括审计程序、风险评估、内部控制评估、抽样、测试和分析等。
5. 什么是客观性原则？
客观性原则是审计工作必须建立在客观实事求是的基础上，审计人员应根据客观事实进行审计工作，不受主观因素影响。
6. 什么是独立性原则？
独立性原则是审计人员在执行审计工作时应保持独立的态度和行为，不受外界利益的干扰，以保证审计工作的客观性和可靠性。
7. 什么是全面性原则？
全面性原则要求审计人员对被审计单位的全部相关财务信息进行审计，确保审计工作的全面性和准确性。
8. 什么是谨慎性原则？
谨慎性原则是指审计人员在评价财务信息时必须谨慎慎重，不得轻率作出判断，应遵循审慎的态度和方法。
9. 什么是公允性原则？
公允性原则要求审计人员对财务信息进行公正、公平、合理的评价，保证审计工作的公允性和透明度。
10. 什么是可比性原则？。
《审计学原理》期末复习题.doc
两者彼此渗透、融汇
两者目的垠终一致
（）情况下，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见。
无法确定己发现错误或舞弊对报表的影响程度
审计范围受客观环境限制
审iI•范围受到客户限制
被审计单位经营失败
）为内部控制的要素
）
B、两者本质完全相同
D、两者职能基本相同
）。
15、（
A、控制环境
C、控制活动
C.CP八的好友拥有客户的债券
D.CPA的子女拥有客户的债券
29、审计失败与审计风险的区别在于注册会计师（）
A.是否未能查出会计报表中的重大铅报或漏报
B.是否提出了错误的审计意见
C.是否遵循审计准则要求的同时提出了错误的审计意见
D.是否明知被审计单位会计报表中包含重大错报漏报血不予指导
30、注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证中选取200张作样本，确定随机起点为凭证
A、审计计划
B、经济合同
C、协议章程
D、实质性测试记录
27、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）
A、1994年1月1日
B、1995年1月1日
C、1996年1月1日
D、1997年1月1日
28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需冋避的情况是（）。
A.CPA本人拥有客户的债券
B.CP八的姐妹拥有客户的债券
A、相对数
B、
绝对数
C、平均数
D、
有效数
7、重要性的判断应从（）方面加以考虑
A、数量B、性质
C、
金额D、专业判断
8、具有法律效力的审计报告是（）
A、国家审计报告
B、财政财务审计报告
C、民间审计报告
审计学原理试题库复习资料
《审计学原理》试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。
在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）1.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
A．账项基础审计B．风险导向审计C．制度基础审计D．财务报表审计2.注册会计师审计的依据是（）。
A. 财政部制定的会计准则B. 中国注册会计师协会制定的审计准则C. 审计署制定的国家审计准则D. 中国注册会计师协会制定的国家审计准则3.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。
A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》5.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A．参与企业管理，起草投资协议书B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表6..注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。
A．对公司的治理结构提出意见B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．提供的会计报表审阅业务7.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A．验证企业资本B．验证年度会计报表的合法性和公允性C．设计企业内部控制制度D．审计简要会计报表8.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A．按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C．除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行9.注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。
审计学原理复习练习及答案.谢
《审计学原理》期末复习综合练习题（一）一、单项选择题1．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( A )。
A.独立性 B．广泛性C.权威性 D．公正性2．审计的基本职能是( B )。
A．经济司法 B．经济监督C．经济鉴证， D．经济评价3．从历史上看，民间审计起源于( D )．A．美国 B．中国C．法国 D．英国4.我国独立审计准则的制定依据是( C )。
A．《审计法》 B．《会计法》C.《注册会计师法》 D．《企业会计准则》5．审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的( C )。
A.所有权B.计价C.存在性D.完整性6．属于内部证据的是( 我认为B，D都对，B属于单位内部获得内部流转的凭证，D属于单位内部获得外部流传的凭证，如果是单向就选B )。
A.飞机票B.工资明细发放表C.银行对账单D.销货发票7．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( B )。
A．复审 B.后续审计C．再度审计 D.连续审计8．( C )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．保管员和车间主任C.记录卡片账和记录总账 D．采购员和购销科长9．按( D )发放内部控制调查表。
A．部门 B．单位C．班组 D.人10．审计抽样可适用于( C )。
A．观察法 B.分析性复核法C.逆查法 D．询问法11．整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险( B )。
A.一般 B．较大C.较小D.没有12．( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．管理建议书 B．审计业务约定书C．审计工作底稿 D．审计计划13．简式审计报告的主要适用于( D )。
A．国家审计 B．内部审计C.效益审计 D．民间审计14．期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( )止的期间（本题有误，参考书上P115，注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表述应为完成外勤审计工作日）。
审计学原理期末复习综合练习题1
《审计学原理》期末复习综合练习题一、单项选择题1. 从审计的性质和地位上看, 较之于其他经济监督的主要区别在于.A .)。
.A.独立性.B. 广泛性.C.权威性.D. 公正性2. 审计的基本职能是.B .)。
.A. 经济司法.B. 经济监督.C. 经济鉴证, .D. 经济评价3. 从历史上看, 民间审计起源于(.D.)..A. 美国.B. 中国.C. 法国.D. 英国4.我国独立审计准则的制定依据是.C .)。
.A. 《审计法》.B. 《会计法》C.《注册会计师法》.D. 《企业会计准则》5. 审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的(.C.)。
.A.所有权.B.计价.C.存在性.D.完整性6. 属于内部证据的是(.我认为B, D都对, B属于单位内部获得内部流转的凭证, D属于单位内部获得外部流传的凭证, 如果是单向就选B.)。
.A.飞机票.B.工资明细发放表.C.银行对账单.D.销货发票7. 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为(.B.)。
.A. 复审.B.后续审计.C. 再度审计.D.连续审计8. (.C.)业务属于不相容职务。
.A. 经理和董事长.B. 保管员和车间主任.C.记录卡片账和记录总账.D. 采购员和购销科长9. 按.D .)发放内部控制调查表。
.A. 部门.B. 单位.C. 班组.D.人10. 审计抽样可适用于( ..)。
.A. 观察法.B.分析性复核法.C.逆查法.D. 询问法11. 整群选样方法可缩短选样和抽查的时间, 但抽样风险.B .)。
.A.一般.B. 较大.C.较小.D.没有12. .B .)一经签订, 就具有法定约束力, 委托与受托双方都必须严格遵守。
.A. 管理建议书.B. 审计业务约定书C. 审计工作底稿.D. 审计计划13. 简式审计报告的主要适用于(.D.)。
.A. 国家审计.B. 内部审计.C.效益审计.D. 民间审计14. 期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( .)止的期间（本题有误, 参考书上P115, 注: 审计报告日期应为审计外勤工作日, 更准确的表述应为完成外勤审计工作日）。
审计学原理复习考试重点
审计学原理复习考试重点一、名词解释(每题3分,共１５分)审计对象审计实行阶段 审计告知书 函证法调节法审计准则审计证据属性抽样 审计报告 无法表达意见二、单选题（每题1分，共10分）三、多选(每题２分,共20分)四、判断题（每题1分，共10分）五、问答题（每题５分,共1０分）1、审计业务商定书涉及哪些具体内容2、函证法涉及哪几种环节?3、审计工作底稿的作用?4、出具保存意见的审计报告应满足的条件是什么？六、计算题（第一题5分，其她１0分一题,共35分)１．审计人员在6月审查某公司无形资产业务时,发现该公司向外转让专有技术(所有权)，获得转让收人70０0０元，该专有技术的账面余额为3０0０0元,该项无形资产已计提的减值准备是5000元。
审计人员审视了有关收人明细账，抽查了有关会计凭证，在进行账证核对的基本上,发现公司所做的账务解决如下:借：银行存款7０000贷 :其 她业务收人７0000借 :其她业务支出3０00０贷 :无形资产 30000要求：指出该公司的账务解决与否对的，如不对的，请提出其账务调节措施。
2、审计人员对某公司19９５年度固定资产折旧进行审查时发现,公司于本年度1月初新增已投入生产使用机器设备一台，原价为３00000元,估计净残值为１元，估计使用年限为８年,使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。
又调查发现该公司其他固定资产均用直线法计提折旧。
该公司对这一事项未在财务状况阐明书中予以揭示。
根据以上状况,审计人员如何拟定该事项对该公司资产负债表和损益表的影响，对被审计单位提出如何规定？３、东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司会计报表审计时，决定于大华公司的债务人乐凯公司截止1２月3１日所欠230０0元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款有关的内部控制是有效的,应收账款估计差错率也较低。
［规定］(1）根据上述状况,请指出李立应选择何种函证方式？ （2）根据上述状况，请替代李立起草一份对乐凯公司的函证信。
《审计学原理》期末复习资料
一、单项选择题1．审计的主体是( B )。
A．审计关系人B．审计人 C．被审计人D．审计委托人2．( A )是审计的总目标。
A．评价受托经济责任 B．审查财务收支 C．审查财政收支D．审查预算收支3．( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A．权威性 B．独立性 C．合法性 D．合理性4．审计产生的客观基础是( A )。
A．受托经济责任关系 B．生产发展的需要 C．会计发展的需要 D．管理的现代化5．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是( B )。
A．1994年1月1日 B．1995年1月1日 C．1996年1月1日D．1997年1月1日6．宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( D )的专用名词。
A．财会审核 B．经济监督 C．经济执法D．财政监督7．审计的职能不包括( B )。
A．经济监督 B．经济司法 C．经济鉴证 D．经济评价8．按照预先规定的时间进行的审计，称为( A )。
A．定期审计 B．不定期审计 C．事前审计 D．事中审计9．在西方，最具代表性的国家审计机关是( B )的国家审计机关。
A．司法系统 B．立法系统 C．行政系统 D．管理系统10．税务机关的财务收支业务应当由( A )来进行审计。
A．国家审计 B．内部审计 C．民间审计 D．监事会11．绩效审计属于( C )。
A．财政财务审计 B．财经法纪审计 C．经济效益审计 ID．经济责任审计12．逆查法应先从( D )查起。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表13．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。
A．无形资产B．固定资产 C．往来款项D．流动资产14．( B )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A．鉴定法 B．调节法C．盘存法 D．抽样法15．民间审计属于( A )。
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《审计学原理》复习题一、单项选择题1、会计报表审计的判断标准是（B ）A、审计准则B、会计准则C、企业内部会计制度D、执业规范指南2、在下列各项中，不属于注册会计师审计的是（C ）A、受托审计B、有偿审计C、强制审计D、预告审计3、我国国家审计机关设立在（B）A、全国人民代表大会B、国务院C、财政部D、司法部4、强制审计一般用在（A）所进行的审计。
A、国家审计机关B、上级主管部门C、民间审计组织D、内部审计机构5、在我国，注册会计师只有加入（A）才能承办业务。
A、会计师事务所B、审计局C、审计署D、律师事务所6、审计准则是为增强（B）的可信性而产生的。
A、会计账簿B、会计报表C、审计报告D、审计工作底稿7、审计人员获取的下列证据中（A）的证明力最弱。
A、应收账款函证回函B、银行对账单C、销货发票D、材料出库单8、审计业务约定书是在审计的（D ）进行。
A、复审阶段B、终结阶段C、实施阶段D、准备阶段9、（B）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风向。
A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险10、（B）内部控制的描述方法。
A、核对法B、调查表法C、顺差法D、抽查法11税务机关的财务收支业务应当由（A）进行审计。
A．国家审计 B．内部审计C．民间审计 D．监事会12.绩效审计属于（C）。
A．财政财务审计 B．财经法纪审计C．经济效益审计 D．经济责任审计13.顺查法应先从（A）。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表14.（C）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签订的正式文件。
A．审计通知书 B．审计报告C．审计约定书 D．审计建议书15.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（D）作为审计工作的灵魂。
A．真实性 B．正确性 C．权威性 D．独立性16.固有风险和检查风险成（A）。
A．反向关系 B．正向关系 C．复核关系 D．没有关系17.审计计划由（B）编制。
A．部门经理 B．项目负责人 C．助理人员 D．主任会计师18.备查类工作底稿包括的内容有（C）。
A．审计计划 B．经济合同 C．协议章程 D．实质性测试记录19.（B）是内部控制的描述方法。
A．签订法 B．流程图法 C．逆查法 D．抽查法20.（ D）业务属于不相容业务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账21.在审计工作中，维护财经法纪，健全法制，防范违法乱纪行为的发生，属于审计的（A）。
A．防护性作用 B．鉴证性作用C．服务性作用 D．宏观调控作用22．实施审计准则，可以赢得（D）的信任。
A．委托审计人 B．被审计单位 C．审计人员 D．社会公众23．审计组织根据国家法令规定，不考虑被审计人的意愿而强制执行的审计。
这种审计称为（C） A．定期审计 B．民间审计 C．强制审计 D．事中审计24．在实际审计工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。
A．鉴定法和调节法 B．面询法和函询法C．观察法和比较法 D．核对法和复算法25．开展审计工作都应该正确地编制（B），这是高质量地完成审计任务的重要条件。
A．审计证据 B．审计工作底稿 C．管理建议书 D．审计报告二、多项选择题1、内部审计与民间审计差异主要表现在（BCD）A、审计依据B、独立性C、审计收费D、审计作用2、按审计范围不同，可将审计分为（ACD ）A、全部审计B、综合审计C、专项审计D、局部审计3、审计依据的特点为（BCDE）A、可比性B、层次性C、相关性D、时效性E、地域性4审计作为一个整体，其主要作用是（BC）A．监督 B．制约 C．促进 D．管理 E. 证明5.从事某项审计活动时必须依据的法律包括（ABCD）。
A．注册会计师法 B．会计法 C．审计法 D．宪法6.审计业务约定书的内容有（AD）。
A．审计范围 B．审计事项 C．审计计划 D．审计目的7.我国已形成了（CDE ）的审计组织体系。
A．财务咨询公司 B．审计特派员办事处C．民间审计组织 D．内部审计机构E．政府审计机关8．作为审计的独立性是审计监督区别于其他经济监督的本质属性。
审计独立性应表现在：（ACDE）A．组织上的独立性 B．思想上的独立性C．人员上的独立性 D．工作上的独立性E．经济上的独立性9．按审计地点分类，可以分为（CE）A．民间审计 B．部分审计 C．报送审计 D．强制审计 E．就地审计三、判断题1.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
（√）2.会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。
（×）3.审计人员审查固定资产入账价值时，负责运输固定资产人员的工资不应计入固定资产的价值。
（×）4.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策只能。
（×）5.审计依据包含审计准则。
（√）6. 对重要性水平的判断，不同的审计人员有不同的判断结果。
（√）7.仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。
（×）8.一年以上的定期银行存款属于企业的流动资产。
（×）9.对于期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。
（×）10.审计报告的收件人应当是被审计单位。
（×）四、简答题1.什么是审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的，以确定审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
审计业务约定书应该具备以下内容：（1）签约双方名称（2）审计目的（3）审计范围（4）双方的责任和义务（5）出具审计报告的时间要求（6）审计收费（7）审计报告的使用责任（8）审计业务约定书的有效时间（9）违约责任（10）其他有关事项2.民间审计人员是怎样规避法律责任？答：（1）遵循专业标准和职业道德要求。
（2）谨慎选择委托单位。
（3）建立、健全会计师事务所质量控制制度。
（4）严格签订审计业务约定书。
（5）深入了解委托单位的业务。
（6）提取风险基金或购买责任保险。
3．什么是审计风险它有哪些特征4．答：是指审计人员因发表的审计意见偏离被审事项的客观事实，而将承担审计责任的可能性。
4.简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。
审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并形成了三类审计组织结构，共同构成审计监督体系。
国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计，都具有较强的独立性，但两者存在以下区别：（1)审计方式不同。
国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。
（2）审计对象不同。
国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。
（3）审计监督的性质不同。
（4）审计实施手段不同。
国家审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。
（5）审计的独立性不同。
国家审计体现为单项独立，而民间审计体现为双向独立。
（6）所依据的审计准则不同。
国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则，而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则。
5．什么是审计关系人它包括哪些具体内容答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
6．如何理解审计的基本特征？审计的三个基本特征为：独立性、权威性、．公正性。
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。
审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。
权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。
7．审计具有哪些基本职能各职能间存在何种联系答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。
内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。
民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。
经济评价应该力求准确，实事求是。
经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。
审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
8．在审计工作中，审计具体能发挥哪些作用？答：审计有两方面作用：制约性作用和促进性作用。
审计的制约性作用表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊，可以揭露失职读职，可以加强廉正建设。
审计的促进性作用表现在：督促受托经济责任的正确确定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理：督促经济效益的充分实现和社会效益的正当保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控。
9．我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？答：在《中华人民共和国注册会计师法》中规定，注册会计师承办下列审计、会计业务：（1）审查企业会计报表，出具审计报告。
（2）验证企业资本，出具验资报告。
（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告。
（4）法律、行政法规的其他审计业务。
（5）会计咨询和会计服务业务。
五、实务题1.审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入的原材料4000公斤，单价20元，计价款80000元。
外地运杂费1300元。
财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。
待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺20公斤，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将期计入管理费用。
要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题答：会计处理错误，运杂费和运输途中的合理损耗都计入采购成本，材料按实际数量3980公斤入库。