最新税务会计试卷及答案
税务会计考试题及答案详解
税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C 解析:根据《企业所得税法》规定,一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案:C 解析:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物,但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目?A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案:A、B 解析:根据税法规定,企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。
罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型?A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案:A、B、C 解析:增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位,不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
答案:错误解析:企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。
答案:正确解析:增值税一般纳税人在计算应纳税额时,可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案详解:企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内,按照税法规定计算的应纳税所得额。
它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。
五、案例分析题案例:某企业2023年度实现销售收入1000万元,发生成本费用800万元,其中包括职工福利费支出20万元,捐赠支出10万元,罚款支出5万元。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 增值税的征税对象是()。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案:D2. 企业所得税的税率为()。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案:B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目?()A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案:C4. 个人所得税的起征点为()。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B5. 以下哪项属于消费税的征税范围?()A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案:D6. 企业发生的下列支出中,可以作为企业所得税税前扣除的是()。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案:C7. 增值税专用发票的认证期限是()。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案:B8. 企业所得税的纳税年度是()。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案:A9. 个人所得税的税率采用()。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案:B10. 企业所得税的应纳税所得额是()。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入?()A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案:ABCD2. 个人所得税的征税项目包括()。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案:ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除?()A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案:ABD4. 增值税的税率分为()。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共40分)1. 根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的税率为()。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案:C2. 企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时,准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的()。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案:D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,适用的税率为()。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:C4. 以下哪项不是增值税的征税对象?()A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案:C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是()。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案:B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入()的部分,准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案:C7. 企业发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案:A8. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪项不得扣除?()A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案:B9. 增值税小规模纳税人的征收率为()。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案:A10. 企业所得税的纳税年度为()。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案:A11. 企业发生的职工教育经费支出,在计算应纳税所得额时,准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的()。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案:C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案:A13. 企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时,准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的()。
2024年税务师考试《财务与会计》试题及答案指导
2024年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、根据《企业会计准则》,下列关于无形资产摊销方法的表述中,正确的是:A、所有无形资产应采用直线法摊销B、使用寿命有限的无形资产,可以采用直线法、产量法等摊销方法C、使用寿命不确定的无形资产,不应摊销D、无形资产摊销方法一经确定,不得变更2、在编制财务报表时,下列关于“应收账款”项目的填列方法,错误的是:A、根据“应收账款”科目余额,减去“坏账准备”科目余额后的净额填列B、根据“应收账款”科目和“预收账款”科目所属各明细科目的期末余额合计数,减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列C、根据“应收账款”科目和“其他应收款”科目所属各明细科目的期末余额合计数,减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列D、根据“应收账款”科目和“应收票据”科目所属各明细科目的期末余额合计数,减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列3、题干:根据《企业会计准则》,下列哪项不属于企业负债?A、应付账款B、长期借款C、实收资本D、预收账款4、题干:在编制现金流量表时,下列哪项不属于经营活动产生的现金流量?A、销售商品、提供劳务收到的现金B、购买固定资产支付的现金C、收回投资收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金5、某企业2021年12月31日购入一台设备,价值200万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
2022年该设备应计提的折旧金额为()万元。
A、40B、50C、60D、1006、下列各项中,不属于企业负债的是()。
A、应付账款B、预收账款C、实收资本D、应交税费7、某企业2022年10月购入一台设备,取得增值税专用发票注明的设备价款为100万元,增值税税额为13万元。
该设备预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0。
不考虑其他因素,该设备2022年11月应计提的折旧金额为()万元。
税务会计考试题和答案
税务会计考试题和答案****一、单项选择题(每题2分,共10题,共20分)1. 根据我国税法规定,下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围?A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案:D2. 增值税的征税对象是什么?A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口C. 货物和劳务的生产、批发、零售D. 货物和劳务的生产、批发、零售以及进口答案:D3. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案:C5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B6. 以下哪项不是增值税的免税项目?A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 医疗服务答案:C7. 企业所得税的计税基础是什么?A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案:A8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目?A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案:D9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案:A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的?A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去税前扣除项目D. 利润总额减去税后利润答案:C二、多项选择题(每题3分,共5题,共15分)1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目?A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案:A、B、D2. 个人所得税的征税范围包括哪些?A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案:A、B、C、D3. 增值税的征税范围包括哪些?A. 货物的生产、批发、零售B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 不动产的转让答案:A、B、C、D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税?A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案:A、B、C、D5. 企业所得税的税率优惠政策包括哪些?A. 高新技术企业减按15%征收B. 小型微利企业减按20%征收C. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收D. 符合条件的环境保护、节能节水项目所得减半征收答案:A、C、D三、判断题(每题2分,共10题,共20分)1. 个人所得税的起征点是5000元。
税务会计试题及答案第五版
税务会计试题及答案第五版一、选择题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 以下哪项不属于税务会计的基本职能?A. 纳税筹划B. 纳税申报C. 账务处理D. 税务咨询答案:C3. 增值税的一般纳税人的税率是多少?A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案:C4. 企业在计算应纳税所得额时,以下哪项支出不得扣除?A. 合理的业务招待费B. 工资薪金支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案:C5. 根据《个人所得税法》,个人综合所得的税率是多少?A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%答案:B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度与公历年度相同。
()答案:正确2. 企业在计算应纳税所得额时,可以扣除所有类型的捐赠支出。
()答案:错误3. 增值税的起征点适用于所有纳税人。
()答案:错误4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。
()答案:正确5. 企业所得税的纳税申报期限为每年的1月1日至5月31日。
()答案:错误三、简答题1. 简述税务会计与财务会计的主要区别。
答案:税务会计主要关注税收法规的要求,其目的是确保企业按照税法规定正确计算和申报税款。
财务会计则侧重于企业财务状况的全面反映,其目的是为投资者、债权人等利益相关者提供决策所需的财务信息。
两者在核算依据、核算目的、核算范围等方面存在差异。
2. 描述个人所得税的计算方法。
答案:个人所得税的计算通常分为两个步骤:首先确定应纳税所得额,即扣除起征点和允许的专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额;然后根据应纳税所得额和相应的税率表计算应纳税额。
个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。
四、案例分析题某企业2023年度的营业收入为1000万元,成本费用为800万元,其中包括合理的业务招待费10万元,捐赠支出5万元,其他支出10万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
《财务与会计》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、下列各项中,不属于流动资产的是:A、现金B、应收账款C、存货D、固定资产2、某公司在编制资产负债表时,下列哪一项应该归类为负债?A、预付租金B、应付账款C、库存商品D、长期股权投资3、题干:根据《企业会计准则》,以下哪个会计要素的确认标准是“历史成本”?A、资产B、负债C、收入D、费用4、题干:某公司2022年12月31日的资产负债表中,应收账款账面余额为100万元,坏账准备余额为5万元。
该公司计提坏账准备的方法是按照应收账款余额的5%计提。
2023年12月31日,应收账款账面余额为120万元,未发生坏账。
该公司2023年应计提的坏账准备金额是多少?A、6万元B、5万元C、4万元D、0万元5、下列关于会计要素确认和计量基本原则的表述,错误的是:A、权责发生制原则要求收入和费用在确认时,不考虑其收付实现情况B、历史成本计量属性要求资产和负债的计量应当以取得资产和负债时所付出的成本为标准C、配比原则要求收入与费用应当配比,以正确计算收入实现和费用发生情况D、谨慎性原则要求企业在面临不确定性因素的情况下,应当保持应有的谨慎,不得高估资产或者收益、低估负债或者费用6、某企业2021年1月1日购入一台设备,原值为50万元,预计使用年限为5年,预计净残值为1万元,采用直线法计提折旧。
2021年12月31日,该设备发生减值,可收回金额为30万元。
该企业2021年对该设备计提的折旧为:A、9万元B、10万元C、8.8万元D、9.2万元7、某企业2022年1月1日购入一台设备,原值100万元,预计使用年限5年,预计净残值5万元,采用直线法计提折旧。
2022年12月31日该设备因故障报废,预计清理费用2万元。
2022年该设备应计提的折旧额为()万元。
A. 18B. 19C. 20D. 218、下列各项中,不属于企业资产的是()。
税收会计考试题及答案
税收会计考试题及答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1.对线索清晰是群众检举案件,上级督办或交办、部门转办、征管移交案件.金税协查案件,税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件,()税务稽查选案的范围。
A、分批列入B、优先列入C、分次纳入D、视情况纳入正确答案:B2.下列资产中,可以计提折旧和摊销的是()。
A、外购商誉B、固定资产日常修理开支C、经营租赁方式租入的固定资产D、薪炭林正确答案:D3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到( )A、5 年B、15 年C、3 年D、10 年正确答案:A4.企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是()oA、将资产用途由自用转为经营性租赁B、将资产用于股息分配C、将资产用于生产另一产品D、将资产从总机构转移至分支机构正确答案:B5.稽查局在实施审理管理时,对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中,不正确的有( )A、不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额B、已抵扣的进项税或者取得的出口退税,应当依法追缴C、因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,不再加收滞纳金D、不以偷税或者骗取出口退税论处正确答案:A6.下列房产中免征房产税的是()。
A、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房B、信托投资公司经营用房C、个人所有营业用的房产D、军队营业用房产正确答案:A7.2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线,决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业.转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续; 2016年2月B企业以岀让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同,土地出让金为1000万元,合同未约定交付时间。
2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房,于2016年12月竣工完成并交付使用。
则下列选项中错误的是 ( )。
会计税务试题及答案
会计税务试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10分)1. 以下哪项不是会计核算的基本原则?A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案:C2. 根据企业所得税法规定,企业所得税的税率为:A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪项支出不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案:C4. 下列哪项不是增值税的征税对象?A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案:D5. 企业所得税法规定,企业发生的下列哪项支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除?A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面?A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案:ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括:A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案:ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案:ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括:A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案:ABCD5. 增值税的纳税人包括:A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案:ABCD三、判断题(每题1分,共5分)1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
(对)2. 企业所得税法规定,企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
(错)3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
(错)4. 企业所得税法规定,企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
(错)5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某大型国企)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题及解答(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题(本大题有10小题,每小题2分,共20分)1、下列关于增值税的描述,正确的是:A、增值税是以商品生产、流通、分配、消费各个环节的增值额为征税对象的一种税B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税实行价外税,其税款不应计入商品或劳务的销售额中D、增值税的税率分为三个档次:17%、13%和11%2、下列关于企业所得税的说法,错误的是:A、企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织B、企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率D、企业所得税的征收管理由税务机关负责3、某公司本年度销售总额为1000万元,其中含税销售额为1200万元。
该公司适用的增值税税率为13%,则该公司本年度应缴纳的增值税为:A. 100万元B. 130万元C. 140万元D. 160万元4、企业在计算企业所得税时,下列哪项支出不得税前扣除:A. 工资薪金支出B. 办公费用支出C. 利息支出D. 罚款和滞纳金支出5、某企业2023年3月应纳增值税10万元,已预缴增值税5万元。
当月购进原材料可抵扣进项税额为6万元。
该企业3月份应缴纳的增值税为:A. 9万元B. 10万元C. 4万元D. 15万元6、根据《企业所得税法》,下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除?A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业发生的业务招待费支出C. 企业缴纳的职工教育经费支出D. 企业发生的公益性捐赠支出7、某企业2021年度实现营业收入1000万元,营业成本800万元,销售费用50万元,管理费用30万元,财务费用20万元,营业外收入10万元,营业外支出5万元。
该企业2021年度的营业利润为()万元。
最新税务会计考试题及答案
最新税务会计考试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率为:A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时,可以抵扣的进项税额包括:A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买办公用品的进项税额D. 所有选项答案:B3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目?A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案:C二、多选题4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案:A, B, C, D5. 以下哪些行为需要缴纳增值税?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案:A, B, C三、判断题6. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。
答案:正确7. 增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天。
答案:正确8. 企业所得税的纳税人可以选择按月或按季预缴税款。
答案:错误(一般按季预缴)四、简答题9. 简述企业所得税的计税基础。
答案:企业所得税的计税基础是指企业在一定纳税年度内取得的应税所得额,包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等收入,减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题10. 某企业2023年的营业收入为1000万元,成本费用合计为700万元,其中包含捐赠支出50万元,罚款支出10万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%,请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案:首先计算应纳税所得额 = 1000 - 700 - 50 = 250万元(捐赠支出可以扣除,罚款支出不可扣除)。
然后计算应缴纳的企业所得税额 = 250 * 25% = 62.5万元。
结束语:以上是最新税务会计考试题及答案,希望对参加考试的同学们有所帮助。
税务会计是一个专业性很强的领域,需要不断学习和实践来提高自己的专业水平。
税务会计基础试题及答案
税务会计基础试题及答案一、单项选择题1. 根据税法规定,下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目?A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 个人储蓄存款利息答案:D2. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案:C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过300万元D. 年销售额是否超过200万元答案:A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案:A、C2. 增值税的计税方法包括哪些?A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 核定征收法答案:A、B、C三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
()答案:√2. 企业发生的广告费和业务宣传费,可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
()答案:×四、计算题某企业2023年度的财务报表显示,营业收入为1000万元,营业成本为600万元,销售费用为100万元,管理费用为50万元,财务费用为20万元,营业外支出为30万元(其中公益性捐赠支出为10万元)。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案:应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 公益性捐赠支出= 1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 + 10= 210万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 210 × 25%= 52.5万元五、简答题1. 简述增值税的基本原理。
答案:增值税是一种流转税,其基本原理是对商品或劳务在生产、流通过程中的增值额征收税款。
增值税的征收方式是按增值额征税,即在商品或劳务的每个流转环节中,只对增值部分征税,避免了重复征税的问题。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据《企业所得税法》规定,企业所得税的税率为()。
A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案:C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是()。
A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的()。
A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案:D4. 企业发生的下列支出中,不得在计算应纳税所得额时扣除的是()。
A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中,属于资本性支出的是()。
A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案:C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是()。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案:C7. 增值税小规模纳税人的征收率为()。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案:A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括()。
A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案:B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于()年。
A. 5B. 10C. 15D. 20答案:B10. 企业发生的下列支出中,属于税前不得扣除的是()。
A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 根据《企业所得税法》规定,下列收入中属于免税收入的有()。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案:ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中,可以抵扣的有()。
A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案:ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中,可以在税前扣除的有()。
《税务会计》试题与答案(2套)
《税务会计》试题A一、单项选择题(10分,每题1分)1.位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2023年4月将其位于B市的一座办公楼(2014年取得)出租,取得含税租金收入100000元,选择简易计税办法,则其应在B市预缴增值税()元。
A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002.假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元,12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。
则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税()元。
A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品,酒类产品的城建税应在()缴纳。
A.加工地 B.委托方所在地 C.个体工商户所在地 D.双方协商4.赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()元。
A.288B.576C.840D.8645.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是()。
A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6.土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是()。
A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元(含相关费用50万元)。
施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。
A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048.下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A.办理房产过户的当天 B.签订房地产转让合同当天C.约定房地产转让当天 D.交纳购房款当天9.某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。
税务会计岗位招聘笔试题与参考答案(某大型央企)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)一、单项选择题(本大题有10小题,每小题2分,共20分)1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列关于税务登记的说法正确的是:A. 企业成立后,应在30日内向税务机关申报办理税务登记B. 个人从事生产经营活动,不需办理税务登记C. 税务机关发现企业未按规定办理税务登记的,可给予警告并处以罚款D. 税务登记证的有效期为5年,到期后无需重新办理2、下列各项中,不属于增值税征收范围的是:A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物免征增值税3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产4、一家公司购入一批原材料用于生产应税消费品,该批原材料的进项税额可以如何处理?A. 不能抵扣B. 只能部分抵扣C. 全部抵扣D. 需要税务局审批后才能抵扣5、某企业2023年1月购入一辆车辆,取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元,车辆购置税为5万元。
该企业将车辆用于生产经营,不计提折旧。
2023年12月31日,该车辆计提了10万元的折旧。
根据增值税相关法规,该企业在2023年度应缴纳的增值税为:A. 0元B. 5万元C. 10万元D. 15万元6、某公司2023年度营业收入为2000万元,营业成本为1500万元,期间费用(包括销售费用、管理费用和财务费用)共计300万元,投资收益为50万元,营业外收入为20万元,营业外支出为10万元。
不考虑其他因素,该公司2023年度的营业利润为:A. 950万元B. 1000万元C. 1100万元D. 900万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,以下哪项不属于企业所得税的应税收入?A. 销售收入B. 资产收益C. 利息收入D. 营业外收入8、某企业2019年度实现销售收入1000万元,营业成本800万元,期间费用200万元,营业外收入50万元,营业外支出10万元。
2023税务会计期末考试试卷(答案)
税务会计期末考试试卷一、选择题(每题1分,共20题,共20分)1.根据企业所得税法的规定,企业所得税税率说法不正确的是( A )。
A.企业所得税税率统一为25%B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25%D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.某企业2018年工资薪金支出总额为1000 万元,当年发生的职工教育经费支出为30 万元,针对该事项,该企业进行2018 年企业所得税纳税申报时应当( A )A.调增应纳税所得额5 万元,同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除B.调增应纳税所得额 5 万元,同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额 10 万元,同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额 10 万元,同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除3.按照目前我国税法规定,以下各项不属于资源税纳税对象的是( B )A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤4.税务会计最显著的特征是( A )A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性5.对于法定减免的所得税,应( D )A.贷记所得税B.贷记补贴收入C.贷记盈余公积D.不做账务处理6.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用,以下叙述正确的是( C )A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为根据我国税法规定,企业生产经营用卡车最低折旧年限为( D )A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年8.利润表是反映企业( A )的会计报表。
A.一定会计期间经营成果B.特定日期经营成果C.一定会计期间财务状况D.特定日期财务状况9.下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( D )A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.消费税主要采取在( C )环节计算征收。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率为:A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪项支出不得扣除?A. 职工薪酬B. 广告费C. 罚款支出D. 研发费用答案:C3. 增值税一般纳税人的税率通常为:A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案:C4. 以下哪种情况下,个人可以申请退还个人所得税?A. 购买房产B. 购买汽车C. 投资股票D. 教育支出答案:D5. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的哪个时间进行?A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至5月31日C. 7月1日至8月31日D. 10月1日至11月30日答案:B(以下题目略)二、多项选择题(每题2分,共20分)6. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,以下哪些项目属于免征增值税的范围?A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人转让住房C. 出口货物D. 医疗服务答案:A, C7. 企业在进行会计核算时,以下哪些费用可以计入成本?A. 材料成本B. 人工成本C. 管理费用D. 财务费用答案:A, B(以下题目略)三、判断题(每题1分,共10分)8. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
答案:√9. 增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法。
答案:×10. 个人所得税的起征点是固定的,不会根据经济发展水平进行调整。
答案:×(以下题目略)四、简答题(每题5分,共20分)11. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些?答案:企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织,以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
12. 请简述增值税的计税方法有哪些?答案:增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法适用于一般纳税人,按照销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额;简易计税方法适用于小规模纳税人,按照销售额的一定比例直接计算应纳税额。
2025年税务师考试《财务与会计》试题及答案指导
2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、下列关于会计基本假设的表述,不正确的是()。
A、会计主体假设是指企业应当对其本身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。
B、持续经营假设是指企业预计在可预见的将来会持续经营下去。
C、会计分期假设是指企业应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务报告。
D、货币计量假设是指企业在会计确认、计量和报告时以人民币为记账本位币。
2、下列关于会计要素的表述,不正确的是()。
A、资产是指企业过去的交易或者事项形成的,由企业拥有或者控制的,预期会给企业带来经济利益的资源。
B、负债是指企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
C、所有者权益是指企业资产扣除负债后,由所有者享有的剩余权益。
D、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
3、某公司2021年度营业收入为5000万元,营业成本为3000万元,期间费用为500万元,投资收益为100万元,营业外收支净额为-50万元,营业外收入为20万元,营业外支出为70万元。
不考虑其他因素,该公司2021年度的利润总额为()万元。
A、2550B、3000C、2650D、24004、下列各项中,不属于资产的是()。
A、现金B、应收账款C、无形资产D、实收资本5、某企业2023年度营业收入为1000万元,营业成本为600万元,期间费用为150万元,营业税金及附加为50万元,投资收益为20万元,营业外收入为10万元,营业外支出为5万元。
则该企业2023年度的利润总额为()万元。
A. 720B. 695C. 700D. 7156、下列各项中,不属于企业资产负债表中流动资产的是()。
A. 现金B. 应收账款C. 长期股权投资D. 存货7、某企业2023年度实现利润总额500万元,已知该企业适用企业所得税税率为25%,当年计提的坏账准备金5万元,当年实际发生的营业外支出包括公益性捐赠支出40万元、罚款支出10万元。
税务与会计试题及答案
税务与会计试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率为:A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 增值税的征税对象是:A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案:D3. 以下哪项不是企业会计核算的基本原则?A. 真实性原则B. 合法性原则C. 谨慎性原则D. 历史成本原则答案:B4. 会计分期假设是基于以下哪个会计假设?A. 会计主体假设B. 持续经营假设C. 货币计量假设D. 会计分期假设答案:B5. 以下哪项不是会计信息质量要求?A. 可靠性B. 及时性C. 相关性D. 可比性答案:B6. 会计要素中,反映企业经营成果的是:A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入、费用答案:D7. 企业会计制度规定,企业应当在每个会计年度结束后的多少天内编制财务报告?A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天答案:C8. 企业所得税的应纳税所得额是指:A. 收入总额B. 利润总额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除D. 利润总额减去各项扣除答案:C9. 会计凭证是记录和证明经济业务发生和完成的书面证明,它包括:A. 原始凭证B. 记账凭证C. 原始凭证和记账凭证D. 原始凭证、记账凭证和汇总凭证答案:C10. 企业会计核算的货币计量单位是:A. 人民币B. 美元C. 欧元D. 企业自选货币答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些项目属于企业所得税的不征税收入?A. 财政拨款B. 国债利息收入C. 企业捐赠D. 企业所得税法规定的其他不征税收入答案:ABD2. 会计核算的基本原则包括:A. 真实性原则B. 合法性原则C. 谨慎性原则D. 历史成本原则答案:ACD3. 会计信息质量要求包括:A. 可靠性B. 及时性C. 相关性D. 可比性答案:ACD4. 会计要素包括:A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入、费用答案:ABCD5. 企业会计制度规定,企业应当编制的财务报告包括:A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案:ABCD三、判断题(每题1分,共10分)1. 企业所得税的税率是固定的,不会因企业性质不同而变化。
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税务会计期末考试试卷( A ) 的高低的税制要素是( )。
班级 ________ 姓名 _________ 学号 ____________________ 一、单项选择题(每题 1、税务会计以( A 、会计制度1 分,共 10 分) )为准绳。
BC 、国家税收法律制度D 2、我国现行的税制结构分为五大税类,有要标志是( )。
A 、纳税义务人 BC 、征税对象 D、会计准则 、财务会计23 个税种。
区分不同税种的主 、纳税环节、适用税率 3、最能反映征税的深度, 并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负 A 、征税对象 B 、税率 C 、税收减免、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额,并以此来计算的增值税属于 A 、生产型增值税 B C 、消费型增值税D5、征收增值税同时又征收消费税的货物, ()A 、组成计税价格 = 成本 + 利润 B消费税C 、组成计税价格 =成本+利润+增值税 增值税 +消费税6、纳税人生产的应税消费品,在( A 、生产 B 、完工入库 C7、计提营业税的会计分录为( ) A 、 借:营业税金及附加B贷:应交税费—应交营业税 C 、借:应交税费—应交营业税 D贷:营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是( A 、录像机 B 、小轿车 C )、收入型增值税、分配型增值税 其增值税的组成计税价格计算为、组成计税价格 =成本 +利润 + D 、组成计税价格 =成本 +利润 + )时交纳消费税。
、销售 D 、售出并收款 、借:应交税费—应交营业税贷:银行存款 、借:银行存款贷:营业税金及附加 )、新闻纸 D 、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税的税率是( ) A 、33% B、 30%C 、 24% D、15%2、下列纳税人属于小规模纳税人的有(A 、年应税销售额在 60 万元以上,会计核算健全的工业企业;B 、 年应税销售额在 100 万元以上,会计核算健全的商业企业;C 、年应税销售额在 180万元以上,会计核算健全的非企业性单位;D 、年应税销售额在 300万元以上的个人;E 、年应税销售额超过 180 万元以上,不经常发生应税行为的企业。
3、一般纳税人的下列经济业务中,属于混合销售行为应征增值税的有 ( )。
A 、宏大运输有限公司从 A 地运输一批木材到B 地并销售给华为贸易公司, 取得销售额 200 000 元;B 、天河邮局发生函件、包件传递业务收入 180 000 元,集邮商品销售收入 30 000 元;C 、君山照相馆在拍照的同时销售像框,月收入 180 000 元;D 、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装,月收入 200万元。
4、下列应税消费品,采用复合计税方法计算消费税的有( )。
A 、烟丝B 、卷烟C 、白酒D 、酒精5、从价定率计征消费税时 , 销售额中应包括 ( ).A 、价款B、价外费用 C 、消费税金 D 、增值税金6、下列属于营业税免税项目的有( )。
A 、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入;B 、残疾人员本人向社会提供的劳务;C 、科研单位取得的技术转让收入;D 、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。
7、进口关税计税方法有( )。
A 、从量定额计税 B 、从价定率计税C 、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税8、在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目有( )。
A 、资本性支出 C 、税收滞纳性B 、收益性支出 D 、自然灾害造成的损失 9、纳税影响会计法又可以分为( )。
10、对于法定减免的所得税,应( A 、贷记所得税 B C 、贷记盈余公积 D)、贷记补贴收入 、不做账务处理、多项选择题 (每题 2分,共 20) 1、税收的基本特征是()。
A 、强制性B 、无偿性C 、有偿性 、固定性A 、递延法B 、债务法C 、习惯法D 、比例法10、个人有()情形之一的,必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。
A 、从两处以上取得工资、薪金所得的;B 、分笔取得属于一次劳务报酬的;C 、取得应纳税所得,没有扣交义务人的;D 、取得应纳税所得,扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。
三、判断题(每题2分,共10 分)1、税务会计是一门独立的会计,它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。
()2、期末结转后,如果“应交税金- 应交增值税” 账户期末有贷方余额,反映企业应交未交的增值税。
()3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节,实行双环节课征。
()4、中国人民银行即中央银行,是管理金融机构的机关,所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
()5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
()四、计算题(10 分)某厂为一般纳税人,2001 年11 月销售产品,开出增值税专用发票,销售额120 000 元,销项税额20 400 元;销售给小规模纳税人产品,开普通发票,销售额40 000 (含税);将一批成本100 000 元的产品对外投资。
当月购料(已入库)取得增值税专用发票,价款60 000元,税额10 200元;购进免税农产品25 000 元;当月用水27 600 元,增值税专用发票注明税额 3 588 元;购进设备一台,价款55 000 元,增值税专用发票注明税额9 350 元;计算该企业当月应交增值税。
(不保留小数)五、综合题(计算并写出会计分录,50 分)1、工业企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人,8 月2 日从红星公司购入 D 材料一批,该批材料采用验单付款方式,收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票,发票上注明材料数量为12000 公斤,单价为20 元/ 公斤,增值税为40 800 元,转账付款,材料尚未收到。
(10 分)2、某啤酒厂将自己生产的啤酒20 吨发给职工作为福利,10 吨用于广告宣传,让客户及顾客免费品尝。
该啤酒每吨成本 2 000 元,计算应纳消费税,并写出计提及实际交纳消费税的会计分录(不考虑增值税,10 分)(啤酒出厂价格每吨3000 元以上税额250 元,每吨3000元以下的为220 元)3、某运输公司某月营运售票收入总额为900 万元,从中支付联运业务的金额为300 万元。
计算该运输公司应交纳的营业税税额(税率为3%,5 分)4、某进出口公司从日本进口甲醛17 吨,保险费率为0.3%,进口申报价格为:CFR天津USD306 000,外汇牌价(中间价)为USD100* 864。
该产品的关税税率为10%,增值税税率为17%。
(10分)5、某企业于2001年12月购买取得固定资产,其原值为400 万元,预计净残值为20万元,会计采用直线法计提折旧,预计使用年限为5年,税法采用年数总和法,使用年限为4年,假定企业每年的会计利润为100 万元,所得税税率为33%,采用资产负债表债务法进行账务处理。
(15 分)税务会计期末考试答案(A)一、单项选择题(每题 1 分,共10 分)、B 6、C 7 、 A 8 、C 9 、D 10 、1、C 2 、C 3 、B 4 、A 5 D二、多项选择题(每题2分,共20 分)1、ABD 2 、BCDE3、AD 4 、BC 5 、ABC 6 、、AB 10 、ABDBCD 7 、ABD8 、A CD92 分,共10 分)三、判断题(每题1、X2、x3、X 4 、X5、V四、计算题(10 分)1、销项税额的计算(6 分):销售给小规模纳税人销项税额=40 000/ (1+17%)*17%=5 812 元投资产品销项税额=100 000* (1+10%)*17%=18 700 销项税额合计=20 400+5 812+18 700=44 9122、允许抵扣的进项税额的计算(2 分):允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038 元3、应纳税额的计算(2 分):应纳税额=44 912-17 038=27 874 元五、综合题(计算并写出会计分录,50 分)1、借:材料采购240 000 待扣税金- 待扣增值税40 800 贷:银行存款280 8002、应交消费税=30*220=6 600 元计提消费税:借:应付职工薪酬-职工福利 4 400销售费用 2 200贷:应交税费-应交消费税 6 600借:应付职工薪酬-职工福利40 000销售费用20 000 贷:库存商品60 000实际交纳:借:应交税费- 应交消费税 6 600贷:银行存款 6 6003、应纳税额=(900-300 ) *3%=18万元借:营业税金及附加180 000贷:应交税金-应交营业税180 0004、美元折合成人民币:306 000*8.64=2 643 840 元完税价格=2 643 840/ (1-0.3% )~ 2 651 795 元进口关税=2 651 795*105=265 179.50 元增值税=(2 651 795+265 179.50 ) *17%=495 885.67 元借:材料采购 2 916 974.5应交税费-应交增值税(进项税额)495 885.67贷:银行存款-美元 2 643 840- 人民币761 065.17税务会计期末考试试卷( B )3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物, 的是( )。
A 、将外购的部分皮制品用用于职工福利;B 、受 A 公司委托代销其沙发产品;C 、将外购的钢材用于基建工程;D 、将外购的半成品用于个人消费。
4、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利, 没有同类产品价格可以 比照, 需按照组成计税价格计算交纳消费税。
其组成计税价格为 ( )。
A 、(材料成本 +加工费) / (1- 消费税税率) B 、(成本 +利润) / (1- 消费税税率)一、单项选择题(每题 1 分,共 10 分)1、税务会计的对象是()A 、企业资金运动B 、企业全部经济业务C 、企业税务资金运动D、企业税务活动2、我国现行的税制结构分为五大税类,有 23 个税种。
区分不同税种的主要标志是( )。
A 、纳税义务人B 、纳税环节C 、征税对象D、适用税率班级 ________姓名 _________ 学号 ___________________应征收增值税8、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业, 企业所得税的税率 是( )。
C 、(材料成本 +加工费) / (1+消费税税率)D 、(成本+利润) / (1+消费税税率) 5、纳税人生产的应税消费品,在( A 、生产 B 、完工入库 6、计提营业税的会计分录为(A 、借:营业税金及附加时交纳消费税。