第九章 税收的经济效应
第9章税收的经济效应
衣物
I1
I2
A
P2
P1
O
食品
E
B
现假定只对食品征税，食品的价格就会提高，两种 商品的相对价格发生变动，消费者买衣物替代食品
二、税收的经济影响
一 税收对劳动供给的影响
二 税收对居民储蓄的影响
三
税收对投资的影响
四
税收对个人收入的影响
2020/1/14
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财政收入概述
1、税收对劳动供给的影响
（1） 影响机制
征收个人所得税，降低可支配收入，降低储蓄
征收储蓄利息税：使得当前消费和未来消费的相 对价格发生变化，未来“贵”，个人产生当前消 费。既产生收入效应又产生替代效应
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财政收入概述
2、税收对居民储蓄的影响
（1）税收对储蓄的收入效应的大 小取决于所得税的平均税率水平， 而替代效应的大小取决于所得税 的边际税率高低；
社会保险税是实现收入再分配的良好手段 所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲的一种方法
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财政收入概述
4、税收对个人收入分配影响
通货膨胀使收入档次爬升：加重了低收入者的负 担，所得税指数化：
特别扣除法；税率调整；指数调整法；实际所得 调整法
特别扣除法：应税所得中，按一定比例扣除因通 胀增加的名义所得；指数调整：调整个人所得税 中的免税额，扣除额以及课税级距；实际所得： 转换为实际所得
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财政收入概述
3、税收对投资的影响
（1） 影响机制
税收对投资的收入效应：如果征税和提高税率减 少了投资者的税后净收益，而投资者为了维持过 去的收益水平趋向于增加投资----收入效应：提高 税率，投资增加
第九章 税收的经济效应
4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配 扭曲效应的一种方法
按照每年消费物价指数，调整应税所得的使 用税率和纳税扣除额，以剔除通货膨胀所造 成的名义所得上涨的影响。
特别扣除法：按一定比例，扣除因通货膨 胀所增加的名义所得部分。 税率调整法：按通货膨胀指数，降低各级 距的边际税率。 指数调整法：依据通货膨胀指数，调整个 人所得税的免税额、扣除额。 实际所得调整法：以物价指数还原计算应 纳税所得额，按基年的免税额、扣除额 及税率计算应税额。
2、税收支出也是影响收入分配的重要工具 直接对低收入者给予税收优惠照顾； 对有助于间接增加低收入者收入或者减少 低收入者消费支出的行为给予税收优惠 照顾。
3、社会保险税是实现收入分配的良好手段 社会保险税是纳税人的工薪所得作为征税 对象的一种税，在为全体居民提供社会 保障的同时，也发挥了高收入群体和低 收入群体之间的再分配作用。
“拉弗曲线”研究税收负担和税收与经 济的关系。
税 率
B
C
E
A
D F
O
税收或GDP
“拉弗曲线”对说明税率与税收收入或经济 增长之间的关系有重要意义： （1）税率高不一定会促进经济增长，取得 高的税收收入；高的税收收入也不一定 需要高税率。
（2）取得同样多的税收收入可以采用两种 不同的税率，图中C 、E点是高税率，D、 F点是低税率。
税收收入效应 税收效应
税收替代效应
二、税收收入效应
１、概念 收入效应对纳税人在购买方面的影响， 表现为使纳税人的收入水平下降，从而 降低购买量和消费水平。
收入效应
衣 物
Байду номын сангаас
Ａ Ｃ
a c
Ｉ1
Ｉ2
Ｐ１ Ｐ２ Ｄ Ｂ 食品
第九章 税收的经济效应
第九章税收的经济效应一、收入效应所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响。
也就是通常所说的税收的调节作用。
税收效应可分为收入效应和替代效应两个方面，可以从这两个方面分析课税对纳税人在商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等多方面的影响。
这里仅以课税对商品购买的影响为例。
收入效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。
下面以图形来说明。
图7一4水平轴和垂直轴分别计量食品和衣物两种商品的数量。
假定纳税人的收入是固定的，而且全部收入用于购买食品和衣物，两种商品的价格也是不变的，则将纳税人购买两种商品的数量组合连成一条直线，即图中AB线，此时纳税人对衣物和食品的需要都可以得到满足。
纳税人为消费偏好可以由一组无差异曲线来表示，每条曲线表示个人得到同等满足程度下在两种商品之间选择不同组合的轨迹。
由于边际效应随数量递减，无差异曲线呈下凹状。
AB线与无数的无差异曲线相遇，但只与其中一条相切，即图中的I，切点为P1。
在这一切点（P1）上，纳税人以其限定的收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P1与轴线的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的支出为P1与轴线的水平距离乘以食品价格。
若政府决定对纳税人课征一次性税收（如个人所得税），税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。
CD与另一条无差异曲线几相切，切点为比。
在这一切点上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为比与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为比与轴线的水平距离乘以食品价格。
由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由比移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。
财政(仰)9_10_12章练习及答案
第九章练习题及答案一、填空题1、税收的经济效应表现为（收入效应）和（替代效应）两个方面。
2、税收的收入效应指由于征税使纳税人的收入水平下降，从而（降低）商品购买量和消费水平。
3、税收的替代效应指国家实行选择性征税使纳税人相对（增加）无税或轻税商品的购买量，（减少）含税或重税商品的购买量。
4、税收对劳动供给的收入效应表现为课税（激励）纳税人更多地工作，以维持税前的收入和生活水平。
5、税收对劳动供给的替代效应表现为课税降低了实际工资率，使劳动者以更多的（闲暇）来替代劳动。
6、古典经济学认为一切税收都减少各阶层收入，影响资本积累，妨碍经济发展，因而主张（税不重征）。
7、以（瓦格纳）为代表的社会政策学派反对自由主义经济政策，认为税收不仅仅是财政收入的手段，而且也是经济调节手段。
8、凯恩斯学派认为税收是调节经济、避免经济危机、保持经济发展的有效手段，既是经济本身的（自动稳定器）、又是政府可运用的稳定经济的（人为稳定器）。
二、单项选择题1、课税使纳税人收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平，是指（D）A、税收对劳动供给的收入效应B、税收的替代效应C、税收对劳动供给的替代效应D、税收的收入效应2、课税降低了实际工资率，使劳动者以更多的闲暇来替代劳动，是指（C ）A、税收对劳动供给的收入效应B、税收的替代效应C、税收对劳动供给的替代效应D、税收的收入效应3、从纳税人的应税所得额中，按一定比例扣除因通胀所增加的名义所得部分，是指所得税指数化的（A ）。
A、特别扣除法B、税率调整法C、指数调整法D、实际所得调整法4、税收既是经济本身的“自动稳定器”、又是政府可运用的稳定经济的“人为稳定器”，是由（D ）提出的。
A、斯密B、瓦格纳C、凯恩斯D、萨缪尔森三、判断题1、就对商品比价关系的影响而言，税收的收入效应是非中性的。
（×）2、就对商品比价关系的影响而言，税收的替代效应是非中性的。
（√）3、如果税收对劳动供给的收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用。
税收的经济效应
税收对劳动力供给的替代效应表现为：由于政
府对劳动收入课税降低了实际工资率，改变了劳动 与闲暇之间的"比价"关系，即劳动的相对"价格"提 高，闲暇的相对"价格"降低，使劳动者以更多的闲 暇来替代劳动，从而减少劳动力的供给。
二、税收对居民储蓄的影响
税收对储蓄的收入效应表现为：政府课税一方
面使纳税人的收入水平下降，当期消费和未来消费 减少，而当期消费的减少，则意味着当期储蓄的相 对增加；另一方面，在对储蓄利息所得征税的情况 下，会减少纳税人的实际利息收入，而利息收入构 成纳税人未来消费的来源，为了实现既定的储蓄目 标，纳税人将减少当期消费而增加当期储蓄。
第九章 税收的经济效应
第一节 税收经济效应的作用机制 一、税收的收入效应
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分 收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从 而降低商品购买量和消费水平。
二、税收的替代效应
它指的是税收对纳税人在商品购买方面的影响， 表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、 重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相
马拉维（低税） 扎伊尔（高税）
200-300
11.8
21.5
客麦隆（低税） 利比里亚（高税）
500-600
15.1
21.2
泰国（低税） 赞比亚（高税）
500-600
11.7
22.7
巴拉圭（低税） 秘鲁（高税）
700-1100
10.3
14.4
毛里求斯（低税） 牙买加（高税）
1100-1300
18.6
23.8
四、税收对个人收入分配的影响 （一）个人所得税是调节收入分配的最有力工具 （二）税收支出也是影响收入分配的重要工具 （三）社会保险税是实现收入再分配的良好手段
财政基础理论财政收入与税收的经济效应.pptx
税收的 作用
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3.税收可以调节收入、 实现公平分配。
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税收的宏观经济效应的作用机制是通过税收乘数效应来实现的。
仅有定量税的税收 乘数 税收乘数是负值， 说明国民收入与税 收变动相反，即均 衡收入随税收增加 而减少，随税收的 减少而增加。
税收乘数 分为:
同时包括定量税与 比例税的税收乘数 同时包括定量税与 比例税的税收乘数 要大于包括定量税 的税收乘数
我国财政收入的变化趋势
绝对规模/亿元 1 132.3 1 159.9 2 004.8 2 937.1 6 242.2 8 642.2 9 876.0 13 380.0 16 371.0 18 914.0 21 691.0 26 355.9 31 649.3 39 373.2 51 304.0 61 330.4 68 477.0 83 101.5
C 罚没收入
捐赠收入
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E
D 专项收入
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13 13
二、财政收入的价值构成
C+V+Ｍ C是补偿生产资料消耗的价值部分 V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分
直接来源于V的财政收入：①直接向个人征收的税。②直接向个人收取的规费收入 (如户口证书费、结婚证书费、护照费等)和罚没收入等。③居民购买的政府债券。 间接来源于V的财政收入有：①生产销售烟酒、化妆品等产品的消费税中，包含个 人工资收入等转化。②服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部 分是通过对的再分配转化来的。
2．财政收入 规模的衡量标准
绝对量指 标
绝对量指 标
效率标准
公平标准
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税收的经济效应(微观)
二、收入效应与替代效应
1、收入效应（Income effect） ：因收入的 购买力下降或上升对商品消费所作的调整。 2、替代 效应（Substitution effect） ：是指 消费者因商品相对价格变化而对其开支结 构所作的调整。
食品 F
PfXf+PcXc=m U=U(Xf,Xc)
对 衣 服 无差异曲线 E* 税 后 的 I I' 线 线 衡 均 E 征
入 Y
B U2
U1 U3 O C O Z2 Z3 Z1 Z
闲暇
（四）工资率因课税而变动情况 工 下的所得税效应 资
率 S/(1-t) W2 W1 W 2(1-t) W 1(1-t) b S c a D O L3 L2 L1 动 W1
（五）劳动供给曲线向后弯曲情 况下的所得税效应 工
资 率 W1 W2
第三讲 税收的经济效应 (微观)
税收的经济效应
• • • • 、税收对消费的影响 四、税收对劳动的影响 五、税收对储蓄的影响 六、税收对投资的影响 七、税收对环保的影响
一、税收必然有影响吗
• 1、无影响税收应具备的条件 不可预知性（unpredictability） 归总税（lump-sum tax） • 2、对税收中性的再认识
（1）第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉； ）第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉； （2）第二时期的收入来源只能有利息所得； ）第二时期的收入来源只能有利息所得； （3）政府课征所得税，税率是比例税率。 ）政府课征所得税，税率是比例税率。
C2
B
U=U(C1,C2) Y1=C1+S1 C2=S1(1+i)
O
L2
L1
工作时数
六、税收对投资的影响
第9章 税收的微观经济效应
收入/周
D C Y1 Y3 Y2
0
E1 E3
E2
F
L1 L2 L3
T
税前工作时间
税后工作时间 每周休闲时间
图9-6收 入效应大于替代效应： 增加劳动供给
收入/ 周
B
D YC1 Y3 Y2
E1 E3
E2
i F
ii
税后工作时间
0
L2 L1 L3
T
每周休息时间
税前工作时间
• 前面分析假设： • 1、劳动者的劳动时间具有一定的弹性，劳动时间是可以
• （2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的 累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大；
• （3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征 税有碍于储蓄增加；减征或免征利息所得税将提高储蓄的 收益率，有利于储蓄；
• （4）影响储蓄的因素：税收（税收优惠储蓄）、偏好等。
第四节 税收与私人投资 一、税收对企业投融资决策的影响 课后阅读掌握
二、税收与生产者行为
税收——价格——生产者行为 1、 税收对生产者选择的收入效应 2、税收对生产者选择的替代效应
1、税收对生产者的收入效应
• 税收对生产者的收入效应，表现为政府课税之后，会使生产 者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，而 居于较低的生产水平。
税
最终结果
收
对
生
产品价格下降
食品
应
，
无差异曲线
收 入
效
应
税后预 算线
O
C
F
税前预算线
衣服 B
• 对衣服征税的替代效应
食品
A
D
F
替 代 效 应
第九章关税经济效应1
S1 S2
C2 C1
60 65 115 120
M1
Q数 量
50 60 M1
Q数量
大国关税对世界福利的总体效应
外国出口商：
-(e+f )
本国收益：
e-(b+d )
总计：-(b+d+f )
2020/8/31
价格 （千元）
本国钢铁进口市场
关税t=0.5
b+d A
出口供给
1.3
1.0 0.8
g e
f
C
B
进口需求
由于大国征收关税能改善贸易条件，因而 提高其福利水平，故只有大国存在最适关 税。
2020/8/、概念： 是指一个国家或地区进口税的平均税率。
2、计算方法： （1）简单算数平均法 关税水平=
税则中所有税目的税率之和/税目数之和 （2）加权算术平均法
2020/8/31
第九章 关税的经济效应
2020/8/31
第一节 关税的经济效应分析
2020/8/31
一、关税的效应：局部均衡分析
1、小国征收关税的影响
2、大国征收关税的影响
注：小国指在世界生产贸易中所占份额小， 因而其出口供给和进口需求变动不会影响 国际商品价格，反之，就为大国
2020/8/31
（一）小国征收关税的经济效应
价格 （千元）
本国市场
价格 （千元）
供给
本国钢铁进口市场
1.5 关税t=0.5
1
S1 60
2020/8/31
M2=40
需求
S2 70
C2 C1 110 120
数量
M1＝60
M2 0 40
M1
供给侧改革中税收的经济效应与改进政策
供给侧改革中税收的经济效应与改进政策一、供给侧改革中税收的重要性二、税收对供给侧改革的经济效应三、税制改革的意义四、税收调节的作用五、如何优化税收政策随着经济环境的变化和国际形势的不断发展，我国的经济形势也在发生变化，中央政府围绕供给侧改革的重要性进行了大力推进。
供给侧改革的本质是促进供给侧结构性改革，推动经济结构转型升级。
其中，税收调节是重要的政策工具，对实现供给侧改革的效果影响巨大。
一、供给侧改革中税收的重要性税收在经济生活中有着不可替代的作用，能够调节经济活动和资源分配，影响到市场信心、产业结构和经济发展方向。
在供给侧改革中，为了优化市场环境和促进经济增长，税收的作用也变得尤为重要。
首先，税收可以降低成本，提高效益。
通过降低企业和个人税负，可以降低企业和消费者的成本，提高其盈利能力和消费能力，进而促进市场需求增长及经济增长。
其次，税收可以引导产业升级。
通过税收政策可以鼓励关键性行业和先进制造业，加强研发和创新，促进产业升级。
对于传统产业，则可以通过加大对环保、节能等方面支持力度，推进产业结构调整。
最后，税收可以调节资本流动。
税收调节资本的流通，可以遏制凭空涨价和资产泡沫，使资本流向合理的领域，但同时也不能对市场体系带来过大的干扰，防止出现“资本掠夺”。
二、税收对供给侧改革的经济效应税收对于优化市场环境，促进产业升级，推动结构性改革等多个方面影响巨大，具体如下：1. 税收降低成本促进消费：通过加大对个人所得税和消费税的优惠力度，降低个人和企业税负，增加个人的可支配收入和企业的资金周转率，从而降低成本，提高消费者和企业盈利能力。
2. 税收促进产业升级：对于关键性技术和先进制造业等重点扶持领域，适当调节税收政策，鼓励企业加大研发和创新力度，推进产业升级。
3. 税收调节财政：对于税收政策的制定，应考虑国家财政收支平衡的问题。
在促进经济发展的同时，也要避免出现财政赤字的问题。
4. 税收引导资本流入实体经济：适当地调节企业所得税和个人所得税等方面的税负，防止炒作和投机行为出现以及资本大规模外流等问题，引导更多的资本流入实体经济领域。
宏观经济学中的税收与经济效应
宏观经济学中的税收与经济效应在宏观经济学中，税收起着重要的作用，不仅能够为政府提供财政收入，还能够对经济产生各种效应。
税收政策的设计和实施直接关系到经济的稳定和发展。
本文将探讨税收与经济效应之间的关系，并分析税收对经济的影响。
首先，税收对经济的影响主要体现在资源配置方面。
税收的征收会使得纳税人的可支配收入减少，进而影响个人和企业的消费和投资行为。
由于税收的存在，个人和企业在决策时需要考虑税收的成本，从而导致资源的重新配置。
例如，高税收会降低企业的盈利能力，减少企业的投资意愿，从而影响经济的发展。
因此，税收政策的制定需要考虑到资源配置的效率和公平性。
其次，税收还对经济的稳定和平衡发挥着重要作用。
通过税收政策的调整，政府可以对经济进行调控，以实现经济的稳定增长和防范经济周期性波动。
例如，在经济过热时，政府可以通过提高税收来抑制过度消费和投资，以避免通货膨胀和资产泡沫的出现。
而在经济低迷时，政府可以通过减税刺激消费和投资，促进经济的复苏。
因此，税收政策的灵活性和适时性对于维护经济的稳定至关重要。
此外，税收还对社会公平和公共服务的提供产生影响。
税收的征收可以实现财富再分配，减少贫富差距，促进社会公平。
通过税收的调节，政府可以向贫困人群提供社会保障和公共服务，以提高社会福利水平。
然而，税收政策的设计需要平衡公平和效率的考虑，避免对经济活动的过度干预和扭曲。
最后，税收还对国际经济关系产生重要影响。
税收的差异性会影响国际贸易和跨国投资的决策。
高税收国家可能会吸引更少的外国投资和贸易活动，从而影响国际收支和经济发展。
因此，税收政策的协调和合作对于促进国际经济的发展和合作至关重要。
总之，税收在宏观经济学中具有重要的地位和作用。
税收不仅为政府提供财政收入，还能够对资源配置、经济稳定、社会公平和国际经济关系产生影响。
税收政策的制定需要综合考虑经济效应和社会效益，以实现经济的可持续发展和社会的全面进步。
因此，税收政策的研究和改革是宏观经济学领域的重要课题，也是实现经济繁荣和社会进步的关键之一。
第九章 税收的经济效应
2、税收对劳动供给的替代效应
政府征税会使闲暇与其他商品的相对价格发生变 化，闲暇价格相对于降低了，引起个人以闲暇代替劳 动，减少工作时间。
所得征税
闲暇价格
休息
第一节 税收的经济效应作用机制
一、税收的收入效应
收入效应是指由于政府征税使纳税人的 收入水平下降，从而降低纳税人商品购买 量和消费水平。
第一节 税收的经济效应作用机制
一、税收的收入效应
衣物
A
C
P1
P2
O
D
B
食品
图9-1 税收的收入效应
第一节 税收的经济效应作用机制
二、税收的替代效应
税收的替代效应是指当政府对不同 的商品实行征税或不征税、重税或 轻税的区别对待时，会影响商品的 相对价格，使纳税人减少征税或重 税商品的购买量，而增加无税或轻 税商品的购买量，即以购买无税或 轻税商品替代征税或重税商品。
第三节 税收与经济发展
税 收 收 入
A
D
E
O
C 图9－6 拉弗曲线
B
税率
第三节 税收与经济发展
拉弗曲线的经济含义 :
1．高税率不一定取得高收入，而高收入也 不一定要实行高税率。 2．取得同样多的税收收入，可以采取两种 不同的税率。 3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增 长的一个重要条件
PBULIC FINANCE
财政学
第九章 税收的经济效应
引言
PBULIC FINANCE
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表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比
10.6 30.9
第三节 税收与经济发展
三、减税政策评析
（一）对供给学派税收主张的理论争议 （二）美国减税政策实例分析——减税政策并 美国减税政策实例分析 减税政策并 非万 能的灵丹妙药
本章小结
【关键词】 关键词】
税收的收入效应 税收的替代效应 拉弗曲线” “拉弗曲线”
比例所得税对劳动供给的效应
第二节 税收的经济影响
二、税收对居民储蓄的影响
（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 （二）我国的实际情况
第二节 税收的经济影响
三、税收对投资的影响
（一）税收影响投资的原理 （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 （三）税收对吸引国外直接投资的影响
征税对投资的替代效应
第三节 税收与经济发展
税 收 收 入 A
D
E
O
C 图9－6 拉弗曲线
B
税率
第三节 税收与经济发展
拉弗曲线的经济含义 :
1．高税率不一定取得高收入，而高收入也不 ．高税率不一定取得高收入， 一定要实行高税率 2．取得同样多的税收收入，可以采取两种不 ．取得同样多的税收收入， 同的税率 3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增长 ． 的一 个重要条件
衣 物 I1 I3 P1 P3
A
O
E
B
食品
第二节 税收的经济影响
一、税收对劳动供给的影响
(the effect in labor supply)
二、税收对居民储蓄的影响
(the effect in saving)
三、税收对投资的影响
(the efቤተ መጻሕፍቲ ባይዱect in investment )
四、税收对个人收入分配的影响
第一节 税收经济效应的作用机制
一、税收的收入效应
(the income effect )
二、税收的替代效应
(the substitution effect )
第一节 税收的经济效应作用机制
一、税收的收入效应
衣物
A
C
P1
P2
O
D
B
食品
图9-1 税收的收入效应
第一节 税收的经济效应作用机制
二、税收的替代效应
投 资 A I1 D P1 I1 I2 P2 I2
0
C 1 C2 图9-4 征税对投资的替代效应
B
消费
税收对投资的收入效应
投 资 A
I2
P2 P1 I1
I1
I2
0
C1
C2 E
B
消费
图9－5 税收对投资的收入效应
第二节 税收的经济影响
四、税收对个人收入分配的影响
1．个人所得税是调节收入分配的最有力工具 ． 2．税收支出也是影响收入分配的重要工具 ． 3．社会保险税是实现收入再分配的良好手段 ． 4．所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配 ． 扭曲 效应的一种方法
马拉维（低税） 马拉维（低税） 扎伊尔（高税） 扎伊尔（高税） 客麦隆（低税） 客麦隆（低税） 利比里亚（高税） 利比里亚（高税） 泰国（低税） 泰国（低税） 赞比亚（高税） 赞比亚（高税） 巴拉圭（低税） 巴拉圭（低税） 秘鲁（高税） 秘鲁（ 高税） 毛里求斯（低税） 毛里求斯（低税） 牙买加（高税） 牙买加（高税） 韩国（低税） 韩国（低税） 智利（高税） 智利（ 高税） 巴西（低税） 巴西（低税） 乌拉圭（高税） 乌拉圭（高税） 新加坡（低税） 新加坡（低税） 新西兰（高税） 新西兰（高税） 西班牙（低税） 西班牙（低税） 英国（高税） 英国（ 高税） 日本（低税） 日本（低税） 瑞典（高税） 瑞典（ 高税）
11.8 21.5 15.1 21.2 11.7 22.7 10.3 14.4 18.6 23.8 14.2 22.4 17.1 20.0 16.2 27.5 19.1 30.4
1970-1979 年GDP实 实 际增长 （ ％）
6.3 －0.7 5.4 1.8 7.7 1.5 8.3 3.1 8.2 －0.9 10.3 1.9 8.7 2.5 8.3 2.4 4.4 2.1 5.2 2.0
样本国家宏观税率与经济增长率的对比
样本国 人均收入 （按1979年美元 年美元 计算） 计算）
200-300 500-600 500-600 700-1100 1100-1300 1400-1700 1700-2100 1800-5950 4300-6350 8800-11950
税收收入 占 GDP 比重 （％）
(the effect in individual income distribution )
第二节 税收的经济影响
一、税收对劳动供给的影响
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应 分析 （二）我国的实际情况
比例所得税对劳动供给的效应
收 入 D E1 C E2 E3
U1
W(1-t) O O B A F Z Z
本章小结
【复习与思考】 复习与思考】
1．试述税收的收入效应。 ．试述税收的收入效应。 2．试述税收的替代效应。 ．试述税收的替代效应。 3．试述税收对劳动供给的影响。 ．试述税收对劳动供给的影响。 4．试述税收对居民储蓄的影响。 ．试述税收对居民储蓄的影响。 5．试述税收对投资的影响。 ．试述税收对投资的影响。 6．试述供给学派的税收观点。 ．试述供给学派的税收观点。 7．试述说明“拉弗曲线”及其说明的原理。 ．试述说明“拉弗曲线”及其说明的原理。 8．试述评析减税政策。 ．试述评析减税政策。
第九章 税收的经济效应
第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展
Chapter 9
The economic effect of taxation
9.1 The theory of the economic effect of taxation 9.2 The effect of taxation in economy 9.3 Economy growth and taxation.
第三节 税收与经济发展
一、税收与经济发展关系的理论观点 二、供给学派的税收观点 三、减税政策评析
第三节 税收与经济发展
一、税收与经济发展关系的理论观点
1. 古典经济学的观点 2. 社会政策学派的观点 3. 凯恩斯学派的观点
第三节 税收与经济发展
二、供给学派的税收观点
（一）供给学派的三个基本命题 （二）拉弗曲线 （三）马斯顿的经验分析