现金流量表
现金流量表详解及实例
现金流量表一、现金流量表的编制基础现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表，它反映公司或企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。
二、现金流量的分类通常按照企业经济业务的性质将企业在一定期间产生的现金流量划分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。
考生应注意掌握每类现金流量的具体项目。
三、现金流量表的基本格式和编制方法（一）现金流量表的基本格式 P230 表 10-10（二）现金流量表的编制方法1.经营活动产生的现金流量的编制方法（1）间接法和直接法（2）经营活动现金流量各项目的内容资料：资产负债表、利润表和其他有关资料。
① "销售商品、提供劳务收到的现金"项目销售商品、提供劳务收到的现金＝销售商品、提供劳务产生的"收入和增值税销项税额" ＋应收账款项目本期减少额－应收账款项目本期增加额＋应收票据项目本期减少额－应收票据项目本期增加额＋预收账款项目本期增加额－预收账款项目本期减少额± 特殊调整业务例：某企业 2002 年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数 100 万元，年末数 120 万元；（2）应收票据项目：年初数 40 万元，年末数 20 万元；（3）预收账款项目：年初数 80 万元，年末数 90 万元；（4）主营业务收入 6000 万元；（5）应交税金－应交增值税（销项税额） 1037 万元；（6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备 5 万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收 2 万元，应收票据贴现使"财务费用" 账户产生借方发生额 3 万元，工程项目领用的本企业产品 100 万元产生增值税销项税额 17 万元，收到客户用 11.7 万元商品（货款 10 万元，增值税 1.7 万元）抵偿前欠账款 12 万元。
现金流量表的编制
二、现金流量表的编制基础 现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，按照收 付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收 付实现制下的现金流量信息。 现金：库存现金、银行存款、其他货币资金。 现金等价物∶①期限短②流动性高③易于转换为已知 金额的现金④价值变动风险很小的投资。
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三、现金流量的分类 1.经营活动现金流量。经营活动是指企业投资活动和 筹资活动以外的所有交易和事项。 2.投资活动现金流量。投资活动是指企业长期资产的 购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 3.筹资活动现金流量。筹资活动是指导致企业资本及 债务规模和构成发生变化的活动。
购买商品、接受劳务支付的现金 ＝（4000+600）+（80-100）+（100-120）+（40-20）+（90-80）（10+100+55）+10＝4435万元
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三、支付给职工以及为职工支付的现金 不包括支付给离退休人员的工资和在建工程人员的工资。
◆支付给职工及为职工支付的现金 =本期计提应付职工薪酬数 +应付职工薪酬（期初 数-期末数）-支付给工程建设人员的薪酬
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【例】甲公司2010年度发生的管理费用为2 200万元， 其中:以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人 员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折 旧420万元，无形资产摊销350万元，其余均以现金支付。
(7）公允价值变动损失 （8）财务费用 （属于投资活动或筹资活动的财务费用调增， 与经营活动有关的财务费用不调整） （9）投资损失 （10）递延所得税资产减少 （11）递延所得税负债增加 （12）存货的减少 （13）经营性应收项目的减少 （14）经营性应付项目的增加
现金流量表分析的要点
现金流量表分析的要点现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它反映了企业在一定时期内现金的进出情况，对于企业的经营状况和财务健康程度有着重要的参考价值。
本文将从几个要点来探讨现金流量表分析的重要性和方法。
一、现金流量表的基本结构现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等；投资活动现金流量包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等；筹资活动现金流量包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金等。
二、经营活动现金流量的分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出情况，是评估企业盈利能力和经营能力的重要指标。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的经营状况和现金流动性。
1. 经营活动现金流入的分析经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金等。
可以通过分析这些现金流入的变化情况，判断企业销售情况的好坏以及经营能力的强弱。
如果经营活动现金流入持续增长，说明企业销售情况良好，经营能力强；反之，则可能存在销售不畅或经营能力不足的问题。
2. 经营活动现金流出的分析经营活动现金流出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金等。
通过分析这些现金流出的变化情况，可以了解企业的采购情况和成本控制能力。
如果经营活动现金流出持续增长，说明企业采购成本高或者成本控制不力；反之，则可能存在采购成本较低或者成本控制能力较强的情况。
三、投资活动现金流量的分析投资活动现金流量主要反映了企业在一定时期内进行投资活动所产生的现金流入和流出情况，包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资产配置情况。
1. 投资活动现金流入的分析投资活动现金流入主要包括出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
现金流量表概述
中含有的视同销售产生的销项税额，如将货物对外 投资、工程项目领用本企业产品； ⑤应收票据贴现产生的贴现息等等。 P430【例14-4】，P442【例14-17】（1.1）
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【例题】某企业2×14年度有关资料如下：（1）应 收账款项目：年初数100万元，年末数120万元； （2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万 元；（3）预收款项项目：年初数80万元，年末数 90万元；（4）主营业务收入6 000万元；（5）应 交税费——应交增值税（销项税额）1 020万元； （6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备5万元， 收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税 1.7万元）抵偿前欠账款12万元。
劳务产生的“收入和增值税销项税额”+应收账款 本期减少额（期初余额-期末余额）+应收票据本期 减少额（期初余额-期末余额）+预收款项本期增加 额（期末余额-期初余额）特殊调整业务
贷方对应科目不对：调减； 借方对应科目不对：调增。
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典型的特殊调整业务包括： ①计提坏账准备； ②收到债务人以物抵债的货物； ③销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲，
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（三）现金及现金等价物范围的确定和变更 不同企业现金及现金等价物的范围可能不同。企业
应当根据具体情况，确定现金及现金等价物的范围， 一经确定不得随意变更。如果发生变更，应当按照 会计政策变更处理。
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三、现金流量的分类 1.经营活动。经营活动是指企业投资活动和筹资活
动以外的所有交易和事项。 2.投资活动。投资活动是指企业长期资产的购建和
劳务产生的“销售成本和增值税进项税额”+应付 账款本期减少额（期初余额-期末余额）+应付票据 本期减少额（期初余额-期末余额）+预付款项本期 增加额（期末余额-期初余额）+存货本期增加额 （期末余额-期初余额）特殊调整业务
现金流量表分析要点
现金流量表分析要点现金流量表是财务报表中的一项重要内容，通过反映企业在一定时期内现金的流入与流出情况，帮助投资者和管理者了解企业的现金运营状况以及现金筹资和投资活动的情况。
在进行现金流量表分析时，有几个主要要点需要关注。
一、现金流量表的结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
这三个部分反映了企业在经营、投资和筹资方面的现金流量情况，分别用于描述企业的经营能力、投资效益和融资能力。
二、经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是指企业主营业务所形成的现金流量，是企业的核心经营活动带来的现金收入和现金支出的变化。
分析经营活动产生的现金流量，重点关注以下几个要点：1. 现金流入情况：主要关注销售商品、提供劳务所收到的现金，以及其他与主营业务有关的现金流入。
2. 现金流出情况：主要关注购买商品、接受劳务支付的现金，以及其他与主营业务有关的现金流出。
3. 现金流量净额：反映企业在经营活动中现金的净流入或净流出情况。
正值表示净流入，负值表示净流出。
三、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是指企业进行投资活动所形成的现金流量，包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产等。
分析投资活动产生的现金流量，重点关注以下几个要点：1. 现金流入情况：主要关注出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金，以及其他与投资活动有关的现金流入。
2. 现金流出情况：主要关注购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，以及其他与投资活动有关的现金流出。
3. 现金流量净额：反映企业在投资活动中现金的净流入或净流出情况。
正值表示净流入，负值表示净流出。
四、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是指企业进行筹资活动所形成的现金流量，包括吸收投资、借入资金和偿还债务等。
分析筹资活动产生的现金流量，重点关注以下几个要点：1. 现金流入情况：主要关注吸收投资和借入资金所收到的现金，以及其他与筹资活动有关的现金流入。
现金流量表
什么是现金流量表什么是现金流量表？现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌，表明企业获得现金和现金等价物（除特别说明外，以下所称的现金均包括现金等价物）的能力。
依据财政部的《企业会计制度》的规定，现金流量表包括两个部分：第一部分是提供企业一定时期内现金收支详细资料的现金流量信息的报表，即直接法下编制的现金流量表；第二部分是“补充资料”部分，主要提供不涉及现金流量的重要经济事项和提示净利润和经营活动现金流量关系的报表，即间接法下编制的现金流量表。
其基本格式与内容如表5-11所示。
表5-11 现金流量表现金流量表的主要作用有哪些现金流量表的主要作用有：（1）现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。
现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映。
例如，企业当期从银行借入500万元，偿还银行利息3万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映“借款收到的现金500万元”，“偿付利息支付的现金3万元”。
因此，通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因，即现金从哪里来，又用到哪里去。
这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
（2）现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。
投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为了获利。
通常情况下，报表阅读者比较关注企业的获利情况，并且往往以获得利润的多少作为衡量标准。
企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。
但是，企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。
在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。
现金流量表(Excel版)
52
其他
53 经营活动产生的现金流量净额
54 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
55
债务转为资本
56
一年内到期的可转换公司债券
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融资租入固定资产
58
其他
59 3、现金及现金等价物净增加情况：
60
现金的期末余额
61
减：现金的期初余额
62
加：现金等价物的期末余额
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减：现金等价物的期初余额
64
现金及现金等价物净增加额
现金流量表
报表日期： 年报
单位：元（保留两位小数）
行次
项目
金额
1 一、经营活动产生的现金流量：
2
销售商品、提供劳务收到的现金
3
收到的税费返还
4
收到的其他与经营活动有关的现金
5
现金流入小计
6
购买商品、接受劳务支付的现金
7
支付给职工以及为职工支付的现金
8
支付的各项税费
9
支付的其他与经营活动有关的现金
10
20
支付的他与投资活动有关的现金
21
现金流出小计
22
投资活动产生的现金流量净额
23 三、筹集活动产生的现金流量：
24
吸收投资所收到的现金
25
借款所收到的现金
26
收到的其他与筹资活动有关的现金
27
现金流入小计
28
偿还债务所支付的现金
29
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
30
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
11
经营活动产生的现金流量净额
12 二、投资活动产生的现金流量净额
现金流量表的三大组成部分
现金流量表的三大组成部分现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，帮助管理者和投资者更好地了解企业的经营状况。
现金流量表主要由三大组成部分构成，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别对这三大组成部分进行详细介绍。
一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营活动中产生的现金流入和流出情况。
它是现金流量表中最重要的部分，也是反映企业盈利能力和经营能力的重要指标。
经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及供应商的现金、支付的各项税费等。
通过经营活动现金流量的分析，可以了解企业的经营状况，判断企业是否能够持续盈利。
二、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动时产生的现金流入和流出情况。
投资活动主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。
投资活动现金流量反映了企业在资本运作中的表现，可以帮助投资者了解企业的投资方向和风险。
三、筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业通过筹集资金或偿还债务时产生的现金流入和流出情况。
筹资活动主要包括吸收投资者投资收到的现金、偿还债务支付的现金、发行债券或借款取得的现金等。
筹资活动现金流量反映了企业在资金筹集和运用方面的情况，可以帮助投资者评估企业的偿债能力和融资能力。
综上所述，现金流量表的三大组成部分分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
通过对这三大部分的分析，可以全面了解企业的经营状况、投资方向和融资能力，为投资者和管理者提供重要的决策依据。
因此，掌握现金流量表的三大组成部分对于企业的经营管理至关重要。
现金流量表公式大全
现金流量表公式大全现金流量表在财务报表中扮演着重要的角色，它显示了一个企业在一定时间内的现金流动情况。
现金流量表可帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的经营健康状况以及现金流动的情况。
以下是现金流量表中常用的公式。
1. 净现金流量公式净现金流量 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 融资活动产生的现金流量净额净现金流量是企业在特定时间段内总体现金流的净额。
它反映了企业经营、投资和融资活动对现金流的综合影响。
2. 经营活动产生的现金流量净额公式经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动现金流入额 - 经营活动现金流出额经营活动产生的现金流量净额反映了企业日常经营活动对现金流的影响。
3. 经营活动现金流入额公式经营活动现金流入额 = 销售商品、提供劳务收到的现金 + 收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入额包括主营业务收入以及与日常经营活动直接相关的其他现金流入。
4. 经营活动现金流出额公式经营活动现金流出额 = 购买商品、接受劳务支付的现金 + 支付他人从事经营活动所支付的现金 + 支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出额包括主营业务成本、与日常经营活动直接相关的其他现金流出以及向他人支付的与经营活动有关的现金。
5. 投资活动产生的现金流量净额公式投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动现金流入额 - 投资活动现金流出额投资活动产生的现金流量净额反映了企业在投资方面所发生的现金流。
6. 投资活动现金流入额公式投资活动现金流入额 = 出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 + 收到的投资收益投资活动现金流入额包括出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金以及投资所产生的现金流入。
7. 投资活动现金流出额公式投资活动现金流出额 = 购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 + 对外投资支付的现金投资活动现金流出额包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金以及对外投资所支付的现金。
最完整的现金流量分析表
Hale Waihona Puke 支付的其他与经营活动有关的现金 营业费用+其他管理费用
剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 发行股票债券收到的现金 减项：-支付的佣金等发行费用（不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有
关的现金”中反映）
借款所收到的现金 短期借款+长期借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现
现金流入小计 偿还债务所支付的现金： （短期借款期初数－短期借款期末数） （长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息） （应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 分配股利、利润或偿付利息所支付现金
应付股利借方发生额
利息支出 长期借款利息 在建工程利息 应付债券利息 减项：-预提费用中"计提利息"贷方余额 减项：-票据贴现利息支出
收到的其他
与经营活动
有关的现金 ######## ######## ######## ########
现金流入小
计 ######## ######## ######## ########
购买商品、 接受劳务支
付的现金 ######## ######## ######## ########
现金流量表讲义PPT课件
03 编制方法与技巧分享
CHAPTER
直接法和间接法比较
直接法
通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以企业 利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
间接法
以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，计算并列示经营活动 的现金流量。
完整。
技巧四
定期进行现金流量分析和预测 ，为企业管理层提供决策支持
。
04 现金流量表分析与应用
CHAPTER
现金流量表质量评估
经营活动现金流量质量评估
关注企业核心业务的盈利能力和现金流入流出情况，评估其稳定 性和可持续性。
投资活动现金流量质量评估
分析企业投资活动的现金流入流出情况，评估其投资决策的合理性 及未来收益潜力。
作用
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常 是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。
现金流量表编制原则
分类反映原则
现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告。
总额反映与净额反映灵活运用原则
为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现 金流量总额反映。
现金流量表讲义ppt课件
目录
CONTENTS
• 现金流量表基本概念与重要性 • 现金流量表结构解析 • 编制方法与技巧分享 • 现金流量表分析与应用 • 风险防范与内部控制 • 总结回顾与展望
01 现金流量表基本概念与重要性
CHAPTER
现金流量表定义及作用
定义
现金流量表的主要作用是什么
现⾦流量表的主要作⽤是什么现⾦流量表是反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产⽣的现⾦流量。
那么，现⾦流量表的主要作⽤是什么呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1、现⾦流量表能够说明企业⼀定期间内现⾦流⼊和流出的原因。
现⾦流量表将现⾦流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产⽣的现⾦流量，并按照流⼊现⾦和流出现⾦项⽬分别反映。
例如，企业当期从银⾏借⼊500万元，偿还银⾏利息3万元，在现⾦流量表的筹资活动产⽣的现⾦流量中分别反映“借款收到的现⾦500万元”，“偿付利息⽀付的现⾦3万元”。
因此，通过现⾦流量表能够清晰地反映企业现⾦流⼊和流出的原因，即现⾦从哪⾥来，⼜⽤到哪⾥去。
这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
2、现⾦流量表能够说明企业的偿债能⼒和⽀付股利的能⼒。
投资者投⼊资⾦、债权⼈提供企业短期或长期使⽤的资⾦，其⽬的主要是为了获利。
通常情况下，报表阅读者⽐较关注企业的获利情况，并且往往以获得利润的多少作为衡量标准。
企业获利多少在⼀定程度上表明了企业具有⼀定的现⾦⽀付能⼒。
但是，企业⼀定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债或⽀付能⼒。
在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但财务困难，不能偿还到期债务;还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有⾜够的偿付能⼒。
产⽣这种情况有诸多原因，其中会计核算采⽤的权责发⽣制、配⽐原则等所含的估计因素也是其主要原因之⼀。
现⾦流量表完全以现⾦的收⽀为基础，消除了会计核算中由于会计估计等所产⽣的获利能⼒和⽀付能⼒。
通过现⾦流量表能够了解企业现⾦流⼊的构成，分析企业偿债和⽀付股利的能⼒，增强投资者的投资信⼼和债权⼈收回债权的信⼼;通过现⾦流量表，投资者和债权⼈可了解企业获取现⾦的能⼒和现⾦偿付的能⼒，从⽽使有限的社会资源流向最能产⽣效益的地⽅。
3、现⾦流量表可以⽤来分析企业未来获取现⾦的能⼒。
现⾦流量表反映企业⼀定期间内的现⾦流⼊和流出的整体情况，说明企业现⾦从哪⾥来，⼜运⽤到哪⾥去。
现金流量表格式
现金流量表格式什么是现金流量表？现金流量表是一种财务报表，用于展示企业在特定期间内现金流入和流出的情况。
它记录了企业的经营、投资和融资活动对现金流量的影响，帮助分析师和投资者了解企业的现金状况，并评估其偿债能力和运营情况。
现金流量表通常由现金流量表的三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
每个部分分别列出与该活动相关的现金流入和现金流出的金额。
现金流量表的基本格式现金流量表的基本格式如下：项目金额经营活动现金流量现金流入- 销售收入- 其他收入总现金流入现金流出- 购买原材料- 员工工资- 租金支出总现金流出现金净流入投资活动现金流量现金流入- 资本收回- 投资收益总现金流入现金流出- 购买固定资产- 支付股息总现金流出现金净流入融资活动现金流量现金流入- 债务融资- 股权融资总现金流入现金流出- 偿还债务- 股权回购总现金流出现金净流入现金流量表的填写步骤填写现金流量表需要按照以下步骤进行：1.确定报告期间：通常是一年，也可以是一季度或半年。
2.收集相关数据：收集与经营、投资和融资活动相关的现金流量金额。
3.计算现金流入和现金流出的总额：根据收集到的数据计算每个活动的现金流入和现金流出的总金额。
4.计算现金净流入：将现金流入总额减去现金流出总额计算出现金净流入。
5.填写现金流量表格：将计算出的金额填写到现金流量表格中的相应项目中。
6.检查和审查：检查填写的现金流量表格，确保数据的准确性和一致性。
注意事项在填写现金流量表时，需要注意以下事项：•确保所有金额都与报告期间一致。
•金额应按照实际发生的顺序填写，以确保准确性。
•现金流量表应与企业的利润表和资产负债表保持一致。
•需要详细记载各项资金的进出，包括每笔收入和支出的描述。
•填写表格时，要遵循规定的现金流量调整规则和会计准则。
总结现金流量表是一种重要的财务报表，用于展示企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
它由经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量三个部分组成。
现金流量表计算公式
现金流量表计算公式
现金流量表计算公式如下：
1、销售商品、提供劳务收到的现金
=主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金
=主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额 - 期末余额) - 存货 - 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费
3、支付给职工以及为职工支付的现金
=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额) 4、支付的各项税费
=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金)
5、支付的其他与经营活动有关的现金
=营业费用+其他管理费用
6、收回投资收到的现金
=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益
7、取得投资收益所收到的现金
=收到的股息收入
8、收到的其他与经营活动有关的现金
=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列
9、经营性应收项目的减少
=应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)
10、经营性应付项目的增加
=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款。
现金流量表
-Hale Waihona Puke THE PROFESSIONAL TEMPLATE
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表格标题
表格标题
现金流量表
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时间范围
时间范围
XXXX年XX月XX日至XXXX 年XX月XX日
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表格主体
表格主体
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总结
总结
该公司在XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日期间，经营活动产生的现金 流量净额为11万元，投资活动产生的现金流量净额为1.5万元，筹资活 动产生的现金流量净额为-1.75万元，汇率变动对现金的影响额为-350 元
详细分析
详细分析
期末现金余额
该公司的期末现金余额为98.75万元，这是 一个重要的财务指标，它反映了公司在报告 期末的现金持有状况。这个数字可以用来评 估公司的流动性、偿债能力和未来的投资能 力
总的来说，这份现金流量表提供了关于公司 营运、投资和筹资活动的丰富信息。然而， 对于一些具体的现金流入和流出项目，如" 其他与经营活动有关的现金流入"和"其他与 投资活动有关的现金流入"，需要进一步的 信息来更准确地理解它们的含义和影响
详细分析
筹资活动现金流量
吸收投资所收到的现金：-15万元，表明 公司正在进行筹资活动，可能是新股发 行或债券发行
取得借款所收到的现金：-12万元，表 明公司正在偿还借款或进行债务重组
其他与筹资活动有关的现金流入：-5万 元，需要进一步了解其具体内容
汇率变动对现 金的影响额
-3500元表明公司可 能涉及国际业务，并 受到汇率波动的影响 。这对于跨国公司的 现金流管理尤其重要
期末现金余额为98.75万元
该公司的现金流状况良好，但需要注意投资和筹资活动的现金流管理， 以及汇率波动可能对现金流产生的影响
现金流量表的意义与分析
现金流量表的意义与分析现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它记录了企业在特定时间内的现金流入与现金流出情况。
该表的编制旨在向内部管理人员、投资者和债权人提供关于企业现金流量的信息，从而帮助他们更好地了解企业的经营状况和财务稳定性。
本文将探讨现金流量表的意义以及如何进行分析。
一、现金流量表的意义1. 提供企业经营能力的直观反映：现金流量表能够展示企业在特定时期内的现金流入和流出情况，反映了企业的经营能力和财务健康状况。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金收入和支出情况，判断企业是否具备良好的经营能力和偿债能力。
2. 支持企业决策和规划：现金流量表为企业提供了决策与规划的依据。
通过对现金流量表的分析，企业管理人员可以了解到企业资金的流动情况，判断企业是否有足够的现金用于日常运营、投资和偿债，从而为企业的决策和规划提供参考和支持。
3. 提供投资者的参考依据：现金流量表是投资者评估企业投资价值的重要参考依据之一。
投资者可以通过分析现金流入和流出的情况，了解企业的盈利能力和现金流动性，判断企业是否能够按时偿还债务、支付股息等，从而决策是否继续投资或撤资。
二、现金流量表的分析方法1. 现金流量比率分析：通过计算和比较不同的现金流量比率，可以评估企业的偿债能力和现金流动性。
常用的现金流量比率包括现金比率、速动比率、现金利息保障倍数等，这些比率能够帮助投资者和管理人员判断企业是否具备足够的现金用于支付各种费用和债务。
2. 现金流量趋势分析：通过对企业历史现金流量表的对比分析，可以了解企业现金流量的发展趋势。
如果企业的现金流入呈现持续增长的趋势，说明企业经营状况良好；相反，如果企业的现金流出持续增长，可能表示企业面临经营风险或财务压力。
3. 经营、投资和筹资活动分析：现金流量表将企业的现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，分别反映了企业不同方面的现金流入与流出情况。
通过对这三个方面进行分析，可以了解企业在经营、投资和筹资方面的现金流动情况，判断企业的现金流来源和运用情况。
现金流量表
什么是现金流量表现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资[1]。
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机构的现金 (包含银行存款) 增灭变动的情况。
现金流量表的出现，主要是想反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
现金流量表可用于分析一家企业或机构在短期内有没有足够现金去应付开销。
现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。
主要是一年的年报)的现金流入和流出的财务报告。
这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(IncomeStatement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。
作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。
过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量表也获得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。
现金流量的分类[2]企业一定时期内现金流入和现金流出是由各种因素产生的，现金流量表首先要对企业各项经营活动产生的现金和运用的现金流量进行合理的分类。
现金流量按其产生的原因和支付的用途不同，分为以下三大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
1、经营活动产生的现金流量。
指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易活动和事项的现金流入和流出量。
包括：销售商品、提供劳务、经营租赁等活动收到的现金；购买商品、接受劳务、广告宣传、交纳税金等到活动支付的现金。
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现金流量表会政财04 表【表单说明】（一）本表反映单位在某一会计年度内现金流入和流出的信息。
（二）本表所指的现金，是指单位的库存现金以及其他可以随时用于支付的款项，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款、其他货币资金、零余额账户用款额度、财政应返还额度，以及通过财政直接支付方式支付的款项。
（三）现金流量表应当按照日常活动、投资活动、筹资活动的现金流量分别反映。
本表所指的现金流量，是指现金的流入和流出。
（四）本表“本年金额”栏反映各项目的本年实际发生数。
本表“上年金额”栏反映各项目的上年实际发生数，应当根据上年现金流量表中“本年金额”栏内所列数字填列。
（五）单位应当采用直接法编制现金流量表。
（六）本表“本年金额”栏各项目的填列方法1.日常活动产生的现金流量“财政基本支出拨款收到的现金”项目，反映单位本年接受财政基本支出拨款取得的现金。
本项目应当根据“零余额账户用款额度”、“财政拨款收入”、“银行存款”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“财政非资本性项目拨款收到的现金”项目，反映单位本年接受除用于购建固定资产、无形资产、公共基础设施等资本性项目以外的财政项目拨款取得的现金。
本项目应当根据“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政拨款收入”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“事业活动收到的除财政拨款以外的现金”项目，反映事业单位本年开展专业业务活动及其辅助活动取得的除财政拨款以外的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“事业收入”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“收到的其他与日常活动有关的现金”项目，反映单位本年收到的除以上项目之外的与日常活动有关的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“经营收入”、“非同级财政拨款收入”、“捐赠收入”、“利息收入”、“租金收入”、“其他收入”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“日常活动的现金流入小计”项目，反映单位本年日常活动产生的现金流入的合计数。
本项目应当根据本表中“财政基本支出拨款收到的现金”、“财政非资本性项目拨款收到的现金”、“事业活动收到的除财政拨款以外的现金”、“收到的其他与日常活动有关的现金”项目金额的合计数填列。
“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映单位本年在日常活动中用于购买商品、接受劳务支付的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“预付账款”、“在途物品”、“库存物品”、“应付账款”、“应付票据”、“业务活动费用”、“单位管理费用”、“经营费用”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映单位本年支付给职工以及为职工支付的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政拨款收入”、“应付职工薪酬”、“业务活动费用”、“单位管理费用”、“经营费用”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“支付的各项税费”项目，反映单位本年用于缴纳日常活动相关税费而支付的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“应交增值税”、“其他应交税费”、“业务活动费用”、“单位管理费用”、“经营费用”、“所得税费用”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“支付的其他与日常活动有关的现金”项目，反映单位本年支付的除上述项目之外与日常活动有关的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政拨款收入”、“其他应付款”、“业务活动费用”、“单位管理费用”、“经营费用”、“其他费用”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“日常活动的现金流出小计”项目，反映单位本年日常活动产生的现金流出的合计数。
本项目应当根据本表中“购买商品、接受劳务支付的现金”、“支付给职工以及为职工支付的现金”、“支付的各项税费”、“支付的其他与日常活动有关的现金”项目金额的合计数填列。
“日常活动产生的现金流量净额”项目，应当按照本表中“日常活动的现金流入小计”项目金额减去“日常活动的现金流出小计”项目金额后的金额填列；如为负数，以“-”号填列。
投资活动产生的现金流量“收回投资收到的现金”项目，反映单位本年出售、转让或者收回投资收到的现金。
本项目应该根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债券投资”等科目的记录分析填列。
“取得投资收益收到的现金”项目，反映单位本年因对外投资而收到被投资单位分配的股利或利润，以及收到投资利息而取得的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“应收股利”、“应收利息”、“投资收益”等科目的记录分析填列。
“处置固定资产、无形资产、公共基础设施等收回的现金净额”项目，反映单位本年处置固定资产、无形资产、公共基础设施等非流动资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用之后的净额。
由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔款收入，也在本项目反映。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“待处理财产损溢”等科目的记录分析填列。
“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映单位本年收到的除上述项目之外与投资活动有关的现金。
对于金额较大的现金流入，应当单列项目反映。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”等有关科目的记录分析填列。
“投资活动的现金流入小计”项目，反映单位本年投资活动产生的现金流入的合计数。
本项目应当根据本表中“收回投资收到的现金”、“取得投资收益收到的现金”、“处置固定资产、无形资产、公共基础设施等收回的现金净额”、“收到的其他与投资活动有关的现金”项目金额的合计数填列。
“购建固定资产、无形资产、公共基础设施等支付的现金”项目，反映单位本年购买和建造固定资产、无形资产、公共基础设施等非流动资产所支付的现金；融资租入固定资产支付的租赁费不在本项目反映，在筹资活动的现金流量中反映。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“工程物资”、“在建工程”、“无形资产”、“研发支出”、“公共基础设施”、“保障性住房”等科目的记录分析填列。
“对外投资支付的现金”项目，反映单位本年为取得短期投资、长期股权投资、长期债券投资而支付的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债券投资”等科目的记录分析填列。
“上缴处置固定资产、无形资产、公共基础设施等净收入支付的现金”项目，反映本年单位将处置固定资产、无形资产、公共基础设施等非流动资产所收回的现金净额予以上缴财政所支付的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“应缴财政款”等科目的记录分析填列。
“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映单位本年支付的除上述项目之外与投资活动有关的现金。
对于金额较大的现金流出，应当单列项目反映。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”等有关科目的记录分析填列。
“投资活动的现金流出小计”项目，反映单位本年投资活动产生的现金流出的合计数。
本项目应当根据本表中“购建固定资产、无形资产、公共基础设施等支付的现金”、“对外投资支付的现金”、“上缴处置固定资产、无形资产、公共基础设施等净收入支付的现金”、“支付的其他与投资活动有关的现金”项目金额的合计数填列。
“投资活动产生的现金流量净额”项目，应当按照本表中“投资活动的现金流入小计”项目金额减去“投资活动的现金流出小计”项目金额后的金额填列；如为负数，以“-”号填列。
筹资活动产生的现金流量“财政资本性项目拨款收到的现金”项目，反映单位本年接受用于购建固定资产、无形资产、公共基础设施等资本性项目的财政项目拨款取得的现金。
本项目应当根据“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政拨款收入”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“取得借款收到的现金”项目，反映事业单位本年举借短期、长期借款所收到的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目记录分析填列。
“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映单位本年收到的除上述项目之外与筹资活动有关的现金。
对于金额较大的现金流入，应当单列项目反映。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”等有关科目的记录分析填列。
“筹资活动的现金流入小计”项目，反映单位本年筹资活动产生的现金流入的合计数。
本项目应当根据本表中“财政资本性项目拨款收到的现金”、“取得借款收到的现金”、“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目金额的合计数填列。
“偿还借款支付的现金”项目，反映事业单位本年偿还借款本金所支付的现金。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。
“偿付利息支付的现金”项目，反映事业单位本年支付的借款利息等。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“应付利息”、“长期借款”等科目的记录分析填列。
“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映单位本年支付的除上述项目之外与筹资活动有关的现金，如融资租入固定资产所支付的租赁费。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“长期应付款”等科目的记录分析填列。
“筹资活动的现金流出小计”项目，反映单位本年筹资活动产生的现金流出的合计数。
本项目应当根据本表中“偿还借款支付的现金”、“偿付利息支付的现金”、“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目金额的合计数填列。
“筹资活动产生的现金流量净额”项目，应当按照本表中“筹资活动的现金流入小计”项目金额减去“筹资活动的现金流出小计”金额后的金额填列；如为负数，以“-”号填列。
“汇率变动对现金的影响额”项目，反映单位本年外币现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率折算的人民币金额与外币现金流量净额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
“现金净增加额”项目，反映单位本年现金变动的净额。
本项目应当根据本表中“日常活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”和“汇率变动对现金的影响额”项目金额的合计数填列；如为负数，以“-”号填列。