非财务人员应具备的财务基础知识

非财务人员应具备的财务基础知识

一般财务基本知识

一、财务的分类

1)会计（帐务处理）

会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。

2）财务（资金管理）

对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。

二、帐款及其管理

1、帐款产生----销售商品时

借：应收帐款

贷：产品销售收入

销项税额

2、冲帐—收回货款时

借：现金＼银行存款＼应收票据

贷：应收帐款

3、坏帐损失

确认条件

1）债务人死亡、遗产不够清偿。

2）债务人破产、破产财产不够清偿。

3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.

三、预收货款

1、退货时

2、冲帐款

借：产品销售收入100借：预收货款117

销项税额17贷：应收帐款117

贷：预收货款117

3、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）

4、报销可产生预收

四、常用的结算方式

1、现金

1)不准坐支现金----以收抵付

2)钱帐分管---互相牵制、监督

3)允许支付范围

a、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。

b、支付给个人的劳动报酬。

c、按规定发放给个人的各种奖金。

d、支付各种社会保险和社会救济费用。

e、个人收购农副产品和其他物资的贷款。

f、出差人员必须随身携带的差旅费。

g、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。

2、银行存款及结算

1）支票结算

收支票注意问题：

a、日期---不能收远期或过期支票

b、金额---大小写正确与否

c、不能涂改

d、收到支票=已收到钱（空头支票）

e、不能折？核对印鉴用

f、抬头是否正确

g、顶格----日期、金额、抬头

h、印鉴是否齐全，完整，清晰

2）汇款

a）当天汇款单位可以撤消

b）银行盖章不等于已经汇出。

方章--只表示银行收到单据但还没处理三角章----已经处理

c）填错汇款资料---有意或无意

d)上下联分开填

3）承兑汇票结算

a、银行承兑汇票（银行保兑）

b、商业承兑汇票

4)银行本票（先在银行存入保证金）

五、发票及增值税知识

1、发票种类

普通发票（不能抵扣）

销售商品------增值税专用发票（可以抵扣）

运费发票------可以抵扣总额的7%

服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）

其他业务收入----非主营业务收入

财政收据------合法报销凭证

3、法规对违法发票的处理

1）《发票管理法》规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者）

2）虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）

销售人员应具备的财务知识

一、与销售相关的财务术语

销售的最终成果得通过财务来体现。企业往往通过投资回报率、每股收益率等指标来评估销售成果，因此，销售人员必须对销售活动的财务（链接：非财务人员的财务管理）指标进行评估，管理人员则更要善于通过财务指标来提交方案。很难想象，当你为开一家新分公司或某广告做了100万元预算时，老板在没有看到相关财务说明的情

况下就会批准你的方案。常见的财务术语有成本、盈亏平衡点、利润目标、市场占有率、资本支出、相关成本、毛利率等。

1、成本

在确定贡献毛利与利润时，我们使用了变动成本和固定成本项目。变动成本是那些在单位产品上固定的、在总额上依据制造和销售数量而变动的成本，固定成本是那些与生产和销售不紧密相关的、在总量上保持不变的成本。单位产品的成本由上述两种成本共同决定，分清哪些成本是变化成本、哪些成本是固定成本很重要。如果某成本随产量变化而变化，它就是变动成本（劳动、原材料、包装、销售人员的佣金就是变动成本）。值得注意的是，除佣金外的所有营销成本都被视为固定成本。

2、盈亏平衡点

在确定为补偿所有相关固定成本而必须销售的数量或金额时，这样的销售水平被称为盈亏平衡点。以数量表示的盈亏平衡点＝总固定成本／单位贡献毛利；以金额表示的盈亏平衡点＝总固定成本／1-（单位变动成本／单位销售价格）＝以数量表示的盈亏平衡点x单位销售价格。

3、利润目标

盈亏平衡并不像盈利目标那么诱人，因此，我们常常需要在计算中体现一个利润目标下的销量目标，即在哪个销量水平上可获利x 元。换句话说，盈亏平衡分析告诉我们必须售出多少，利润目标则告诉我们将要售出多少。

4、市场占有率

市场占有率＝公司销售水平／市场总量。假设总的市场总量为29万件，盈亏平衡销售水平为4万件，这样，盈亏平衡所要达到的市场占有率＝40000／290000＝13.8%。

5、资本支出

通常，某销售方案的计算会涉及费用分摊问题。例如：假定使用期为10年的设备价值500万元，如果把这500万元全部归入第一年盈亏平衡点的计算中去，则盈亏平衡点将很高，所以，通常是将这500万元平均分摊到10个年度内，这样，可以把每年有与该设备有关的50万元作为一项固定成本。为此，管理人员需要对固定资产的有效寿命作出合理预测，并且将总成本分摊到各个使用时间段内。

6、相关成本

在判断哪些固定成本与某方案相关时会涉及这个概念，判断法则如下：如果支出水平因采纳了该计划而发生变化，则该固定成本就是相关成本。因此，新设备、新研究和开发等成本都是相关成本。反之，上一年度的广告费或以前的研发费则不会随现在的决策而有所变化，因此，就不是该销售方案的相关成本，一般被视为滞留成本且不会被计入现在的决策。

7、毛利率

企业成本价与售价之间的差额被称为毛利或加价，因此：销售价格＝成本十毛利。在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。