10-11-1-会计的系-08审计-审计案例分析报告报告材料-杜方-B

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审计报告：案例分析与参考答案(2011-10)要点

审计报告的案例分析题会计师事务所接受委托对A股份有限公司20X1年度财务报表进行审计。

注册会计师于20X2年3月18日完成了外勤审计工作，按审计业务约定书的要求，应于20X2年3月28日提交审计报告。

A公司20X1年度审计前的利润总额为120万元。

注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为10万元。

现假定存在以下几种情况：（1）A公司20X1年度变更了发出存货的计价方法，并在财务报表附注中作了充分披露。

注册会计师认为变更是合法和合理的。

（2）在某诉讼案中，A公司于20X1年4月被H公司起诉侵权，H公司要求赔偿75万元。

至20X1年12月31日胜负仍难以预料。

截止20X2年3月28日尚未判决。

A公司预计的可能赔偿的金额为10万元，但诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。

（3）注册会计师得知A公司20X1年涉及的M公司起诉A公司侵权案于20X2年3月20日判决，A公司败诉，应向原告赔偿45万元，A公司对判决结果没有提出异议，并在财务报表附注5中进行了披露。

注册会计师在3月26日完成了对该事项的审计工作，提请A公司调整20X1年财务报表（A公司已在20X1年12月31日预计了可能的赔偿金额25万元），被A公司拒绝。

（4）A公司在20X1年11月购入一台设备，当月投入使用，20X1年未提取折旧。

该设备原始价值为50万元，月折旧率为1.5%。

（5）A公司利润总额中70%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查，也无法通过其他审计程序进行验证。

（6）对应收账款项目进行函证时，其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用替代审计程序收集了相关的审计证据。

要求：（1）假定上述六种情形是相互独立的，请分别针对上述每种情况，说明注册会计师应当发表何种审计意见类型，并简要说明理由。

（2）针对每种情形，若认为需要调整财务报表（包括披露），但A公司不接受的调整意见，请代写出审计报告的“导致发表意见的事项”段（若有）和“审计意见”段。

会计审计案例分析

会计审计案例分析目录1. 会计审计案例分析概览 (2)1.1 案例选择背景 (2)1.2 案例分析目的 (3)2. 案例基本概况与财务数据 (4)2.1 公司背景 (5)2.2 主要财务报表分析 (6)2.2.1 资产负债表数据分析 (7)2.2.2 利润表数据分析 (8)2.2.3 现金流量表数据分析 (9)3. 会计处理与审计发现 (11)3.1 重要会计政策 (12)3.1.1 行业特定会计政策 (13)3.1.2 会计估计的重要性 (14)3.2 审计过程中发现的问题 (16)3.2.1 会计政策不当问题 (17)3.2.2 财务信息准确性风险 (18)4. 会计政策合规性评估 (19)4.1 相关法律与监管要求 (20)4.1.1 国家会计准则 (20)4.1.2 监管机构的相关规定 (22)4.2 信息系统与内部控制 (23)4.2.1 系统安全性与数据准确性 (24)4.2.2 控制流程的含义与执行 (26)5. 审计建议与未来改进方向 (27)5.1 短期建议 (28)5.2 长期策略 (29)5.2.1 提升数据管理制度 (30)5.2.2 加强员工培训 (32)6. 案例总结与启示 (33)6.1 案例总结 (34)6.2 企业管理启示 (34)1. 会计审计案例分析概览首先，分析案例背景，介绍所选取的企业及其所在行业，以便读者对案例具有初步的了解。

其次，对财务报表进行分析，重点关注资产负债表、利润表和现金流量表，评估企业财务状况、盈利能力和偿债能力。

再次，对内部控制系统进行审查，识别内部控制缺陷，提出改进建议，以增强企业风险防范能力。

此外，探讨审计过程中发现的主要问题，分析问题产生的原因，并提出相应的解决方案。

总结案例经验教训，为企业会计审计实践提供有益启示，以促进企业财务管理的规范化、透明化。

通过对本篇会计审计案例的分析，旨在提高读者对会计审计工作重要性的认识，为我国企业会计审计工作提供参考。

审计案例分析实训报告

审计案例分析实训报告I. 介绍本报告是由本人于XX年X月参加XX大学审计案例分析实训编写的。

本报告将对于本次审计案例分析实训的实践过程、实践结果、以及得到的经验进行详细的介绍和分析。

II. 实践过程在本次实践中，我将自己分配进入一个由三人组成的小组中，该小组所负责的审计案例是一家餐饮公司XX分公司。

我们首先进行了一系列的初步调查，包括查阅相关的财务报表以及过去三年该分公司的运营情况。

之后我们便对于该公司的财务报表进行了全面的审计，包括了对于现金、应收账款、存货、长期投资、固定资产等方面的审核。

在实践过程中，我们遇到了不少的困难。

比如在初步调查中，我们发现该公司的财务报表有很多错误和疑点，这些错误和疑点需要我们进行进一步的审计。

而在进行财务报表审核时，我们还需要注意到账务是否规范，经营成果是否真实，资产负债表是否存在逃税等情况等。

这些问题都需要我们付出更多的时间和精力去深入了解和分析。

但是在困难面前，我们相互支持，精诚合作，最终我们完成了全部的任务，拿到了高分的好成绩。

III. 实践结果在实践结束后，我们对于完成的审计案例分析结果进行了详细的讨论和总结。

最终，我们得到了以下的实践结果：1. 餐饮公司XX分公司的财务状况良好，现金流充足；2. XX分公司的运营成果----利润表显示公司流动性、盈利能力都在增加，公司经营问题得到了基本的解决；3. 在过去的三年里，公司的资产规模和利润都在不断的增加，这是一个正面的趋势。

IV. 得到的经验在整个实践过程中，我十分深刻的意识到了审计实践的重要性。

在实践中，我认识到审计的难度远比我原本想象的要高。

因此，我要好好的学习审计知识，提高自己的理论素养和审计实践能力。

在团队协作方面，我也认识到了团队协作的重要性。

在一起工作的过程中，我必须始终与同伴保持良好的沟通和密切的关系，共同协作完成各个审计任务。

因此，我也认识到了协作的积极作用，并在实践中获得了丰富的经验。

V. 总结通过本次审计案例分析实践，我得到了许多不同的经验和收获，这些经验和收获将为我今后的审计工作奠定坚实的基础。

审计案例分析研究报告书

审计案例分析研究报告书xx年xx月xx日CATALOGUE 目录•审计案例研究的背景和目的•审计案例选择的依据和标准•审计案例的具体内容和分析•审计案例的共性和特点分析•审计案例研究的结论和建议•参考文献01审计案例研究的背景和目的国内外审计案例研究的发展与现状研究问题的重要性和现实意义研究对象的选取和概况背景介绍研究目的分析审计案例背后的深层次原因总结审计案例研究的经验和教训深入探讨审计案例中存在的问题和缺陷研究范围国内外审计案例的相关研究研究方法文献综述、案例分析、比较分析、归纳演绎等方法研究范围和方法02审计案例选择的依据和标准1案例选择的原则和标准23选择具有代表性的审计案例，能够反映审计工作的特点和规律，具有较高的参考价值。

典型性关注具有某种特殊性或复杂性的审计案例，如涉及重大舞弊、内部控制严重失效等问题，能够揭示潜在的风险和问题。

特殊性考虑不同行业、不同规模的审计案例，涵盖多种审计业务类型，能够全面反映审计工作的实际情况。

综合性03国家审计适用于国家审计机关对各级政府及其部门的财政收支、国有企事业单位的财务收支进行审计。

案例研究的适用范围01企业内部审计适用于企业内部独立的审计机构或部门，对企业财务报表、内部控制和风险管理进行审计。

02社会审计适用于会计师事务所对上市公司、非上市公司的财务报表进行审计，以及提供内部控制审计等服务。

案例来源通过查阅相关审计报告、文献资料、新闻报道等途径收集审计案例。

筛选方法根据研究目的和需求，按照一定的原则和标准对收集到的案例进行筛选、整理和分析。

案例的来源和筛选方法03审计案例的具体内容和分析公司A为一家互联网企业，因业务扩张和财务状况复杂，需要进行全面审计。

审计背景审计师采用了风险基础审计方法，对公司的财务报表、内部控制和业务运营进行了全面评估。

审计过程审计师发现了财务报表存在重大错报、内部控制存在重大缺陷、业务运营存在违规行为等问题。

审计发现公司A的审计案例及分析审计背景公司B为一家房地产开发企业，因债务重组和资产剥离，需要进行资产和负债的全面审计。

审计案例分析.doc

审计案例分析.doc审计案例分析一、世界上第一份审计报告【案例分析目的】通过阅读和分析世界上第一份审计报告的产生、了解审计产生的背景及其影响因素，理解审计在社会经济中的作用以及审计师对公司财务报表舞弊的责任。

【案例资料】见“第一份审计报告”部分。

【问题】1、从英国南海公司的舞弊案中引出的第一份审计报告分析主要是哪些因素引起对审计的迫切需求。

2、结合第一份审计报告的故事，理解审计在社会经济生活中的作用。

3、结合第一份审计报告的故事，重新认识注册会计师对提示被审计单位财务报表舞弊的责任。

二、承接业务委托前的工作【案例分析目的】通过阅读案例资料，了解承接业务前审计师应当如何初步了解和评价被审计单位，并掌握承接业务时应当考虑的因素，掌握如何进行前后任审计师沟通，以决定是否承接业务。

【案例资料】ABC公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等，自2004年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。

2010-2011年各年的会计报表及其前任审计师的审计报告显示，公司2010年和2011年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69%和102.35%。

同时，总资产也分别增长了178.25%和60.43%。

但利润率从2010年开始明显下降，由2012年的2%下降到2011年的0.69%，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77%。

2011年公司利润总额中40%为投资收益。

这些投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票（承兑期长达3-6个月）进行账款结算，从回笼贷款到支付贷款之间3个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证券进行短期套利所得。

自2004年以来，ABC已经更换了两次会计师事务所。

【问题】1、在承接ABC公司业务委托前，如何进行初步了解和评估？2、在承接客户委托时，应当关注哪些履约风险？为什么？3、如果ABC公司委托你所在的会计师事务所承办其2011年度的审计业务，在判断是否承接业务时需要综合考虑哪些因素？4、如果征得ABC公司的同意，审计师在与前任审计师联系时，应当如何沟通？三、确定重要性水平及其应用的案例【案例分析目的】通过阅读和分析案例资料，掌握审计师应当如何确定重要性水平，以及如何运用重要性水平。

审计案例分析实训报告(3篇)

第1篇一、引言随着我国市场经济体制的不断完善和深化，审计在维护市场经济秩序、保障企业财务报告的真实性和公允性方面发挥着越来越重要的作用。

为了提高审计专业学生的实践能力，本报告选取了一则典型的审计案例，通过对案例的深入分析，旨在帮助学生了解审计实务操作，掌握审计程序和方法，提升审计职业素养。

二、案例背景（以下为案例背景的虚构内容，请根据实际情况修改）某市一家上市公司A公司，主要从事房地产开发业务。

近年来，A公司业绩稳步增长，但在2019年度财务报表审计过程中，注册会计师发现A公司在收入确认、资产减值等方面存在疑点。

注册会计师怀疑A公司可能存在财务造假行为，遂展开深入调查。

三、审计程序1. 初步调查- 注册会计师查阅了A公司的相关法律法规、行业规范以及内部控制制度，了解了A公司的业务流程和会计政策。

- 通过查阅A公司的财务报表、审计报告、税务申报等资料，初步掌握了A公司的财务状况和经营成果。

2. 风险评估- 注册会计师对A公司财务报表进行了分析，发现收入确认、资产减值等方面存在较大风险。

- 根据风险评估结果，注册会计师确定了审计重点和审计程序。

3. 实质性程序- 收入确认方面：注册会计师对A公司的销售合同、发货凭证、收款凭证等进行了核查，发现部分收入确认时间与合同约定不符，存在提前确认收入的可能性。

- 资产减值方面：注册会计师对A公司的存货、固定资产等进行了盘点和评估，发现部分资产存在减值迹象。

4. 证据收集- 注册会计师向A公司管理层、财务人员、销售人员等相关人员进行了访谈，获取了相关证据。

- 通过查阅第三方资料、公开信息等，进一步验证了审计证据的真实性和可靠性。

四、审计发现1. 收入确认问题：A公司在2019年度提前确认收入，虚增了当期营业收入和利润。

2. 资产减值问题：A公司未对部分资产计提减值准备，导致资产账面价值与实际价值不符。

3. 内部控制缺陷：A公司的内部控制制度存在缺陷，未能有效防范财务风险。

审计案例分析报告

审计案例分析报告一、引言审计是对企业财务状况和经营活动的全面检查和评估过程，以提供独立、公正的意见。

本文将对某公司的财务报表进行审计案例分析，并就审计过程中发现的问题进行讨论和建议。

二、背景介绍某公司是一家生产销售数码产品的企业，销售业绩一直稳步增长。

本次审计的重点是对公司的财务报表进行全面检查，以确保财务信息的准确性和完整性。

三、资产负债表分析根据资产负债表，公司资产总额在过去一年有所增加，主要是由于存货和应收账款的增长。

然而，应收账款的增长速度远远超过了销售收入的增长速度，这引起了我们的关注。

我们建议公司加强对客户信用评估和回款管理的监控，以降低坏账风险。

四、利润表分析利润表显示公司的销售收入和净利润持续增长，这是一个积极的信号。

然而，在审计过程中，我们发现了一些问题。

首先，公司的销售费用占比显著增加，这可能意味着公司在市场推广方面存在一定的浪费。

其次，财务费用明显高于去年同期，这可能是由于贷款利息支出增加所致。

我们建议公司对销售费用进行审慎控制，并寻求更加优惠的融资方式。

五、现金流量表分析现金流量表显示公司的经营活动产生了正向现金流量，这表明公司正常运营。

然而，我们发现公司经营活动产生的现金流量占比逐年下降，而投资活动产生的现金流量占比逐年增加。

这可能意味着公司越来越依赖投资活动来获取现金流量，风险也随之增加。

因此，我们建议公司加强经营活动的盈利能力，并降低对投资活动的依赖性。

六、内部控制评估在审计过程中，我们对公司的内部控制流程进行了评估。

我们发现公司缺乏严格的内部审计和监控机制，这可能导致财务数据的错误和操纵。

我们建议公司建立完善的内部控制系统，确保财务信息的准确性和安全性。

七、结论和建议综上所述，通过对某公司财务报表的审计案例分析，我们发现了一些问题和潜在风险，并提出了相应的建议。

为了确保公司的财务信息准确无误，我们建议公司加强对客户信用评估和回款管理的监控，控制销售费用，寻求更优惠的融资方式，加强经营活动的盈利能力，降低对投资活动的依赖性，并建立完善的内部控制系统。

审计案例分析报告

审计案例分析报告审计案例分析报告一、项目背景根据委托方的要求，我们承接了公司A的年度审计项目。

公司A是一家上市公司，主要经营电子产品销售业务。

该项目的目的是对公司A的财务报表进行审计，评估其财务状况的真实性和准确性。

二、问题分析在对公司A的财务报表进行审计过程中，我们发现以下问题：1. 报表中的销售收入数据与实际情况不符。

我们通过与公司A 的销售记录进行核对发现，有一部分销售记录未被计入报表中，导致报表中的销售收入被低估。

2. 费用支出的记录不完整。

我们发现一些费用支出记录不完整，无法清楚地知道具体支出的用途和金额，不利于评估公司A的运营成本。

3. 固定资产折旧记录存在问题。

我们发现公司A在报表中的固定资产折旧计算方式与实际情况不符，导致资产净值计算有误。

三、问题原因分析1. 原因一：销售收入数据不符。

我们初步怀疑公司A存在销售收入的虚假记录行为，可能是为了满足投资者的期望和争取更高的股价。

另外，公司A的销售记录可能存在系统错误或人工操作失误。

2. 原因二：费用支出记录不完整。

我们初步怀疑公司A故意掩盖了一些费用支出，以提高公司的盈利能力。

此外，公司A 的财务人员在记录费用支出时可能存在疏忽或错漏。

3. 原因三：固定资产折旧记录有误。

我们怀疑公司A在计算固定资产折旧时存在错误或故意夸大折旧数额，以提高资产净值和公司的财务状况。

四、解决方案1. 针对销售收入数据不符的问题，我们建议进一步调查公司A 的销售记录，确保销售收入的真实性。

此外，建议加强系统的内部控制，防止销售数据的错误或失实记录。

2. 对于费用支出记录不完整的问题，建议公司A加强财务人员的培训和管理，确保费用支出的记录准确性和完整性。

另外，建议建立一个有效的内部审计机制，对费用支出进行监督和审核。

3. 针对固定资产折旧记录有误的问题，我们建议公司A重新审查固定资产折旧计算方法，确保计算的准确性和合理性。

另外，建议加强资产管理，定期进行固定资产盘点和评估，以确保资产净值的准确性。

审计案例分析报告

审计案例分析报告审计案例分析报告范文在人们素养不断提高的今天，报告使用的次数愈发增长，报告根据用途的不同也有着不同的类型。

一起来参考报告是怎么写的吧，以下是小编为大家整理的审计案例分析报告范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

审计案例分析报告1一、简析我国企业审计存在的问题（一）会计审计缺乏独立性“领导直接管理审计部门”是现阶段我国企业所采取的主要审计模式，该模式的好处在于管理层可以通过直接管理的方式及时快速地对存在的问题做出处理。

但这种模式无法明确审计部门在企业中所处的地位，大大削弱了审计部门的独立性，降低了审计人员的审计权力，直接后果就是审计工作的开展受到阻力，无法真正实现审计职能。

（二）会计审计体制缺乏合理性作为国家监督企业经营状况及管理情况的重要工具，企业的会计审计机制能够帮助企业更好地实现自我约束，促使董事会成员及管理人员能够自己履行各项职责，因此审计体制的合理性及执行情况对于一个企业的发展至关重要。

在实际工作中，我国绝大多数企业都还在实行内部审计与岗位管理的双轨制，使审计部门在履行职责的过程中始终处于尴尬地位，加之审计工作本身存在的漏洞及法规的不完善，审计部门俨然成为为企业管理层服务的工具，降低了审计工作的有效性，部分或完全丧失了原有的监督职能，最终损害了企业及国家的双重利益。

（三）审计方法及手段缺乏恰当性企业所处的外部环境及内部情况都在不断地发展变化，企业的总体目标也会相应地出现变化，但是很多审计方法和手段并未做出应有的调整，仍旧沿用传统的审计模式，将以“防弊差错”为主的合规合法性检查视为工作重点，无法发挥出审计领导人员任职期间经营责任的作用。

企业内部审计职能的有效性被制约，审计水平及能力的落后，种种因素导致审计工作始终停留在查账层面，无法建立起集管理与技术评价为一体的现代化审计机制，无法达到企业的经营效益审计目标。

二、强化企业内部会计审计的措施分析（一）构建独立性强的审计部门众所周知，会计审计是约束企业经济行为的'主要手段，会计审计在企业管控体系中被赋予了重大的职权与作用。

审计案例分析报告范文

审计案例分析报告范文一、审计目的。

本次审计的目的是对某公司2019年度财务报表进行审计，确保其财务报表的真实性、合规性和可靠性，为公司提供一个清晰、透明的财务状况，同时为投资者和利益相关者提供可靠的信息。

二、审计范围。

本次审计范围包括对公司资产、负债、权益、收入、成本、费用等方面的审计，以及对公司内部控制的评估和财务报表的编制过程进行审计。

三、审计方法。

本次审计采用了抽样审计、文件审计、询证审计、比较审计等多种方法，以确保审计结果的准确性和可靠性。

四、审计发现。

1. 财务报表真实性。

在审计过程中，我们发现公司在资产、负债、权益等方面的披露较为真实，未发现虚假披露或误导性信息。

2. 内部控制。

我们对公司的内部控制进行了评估，发现公司在内部控制方面存在一些不足之处，例如在资金管理、成本控制等方面存在一定的风险。

3. 财务报表编制过程。

我们对公司的财务报表编制过程进行了审计，发现公司在财务报表编制过程中存在一些不规范的操作，例如在会计政策的选择和应用方面存在一定的不确定性。

五、审计意见。

综合以上审计发现，我们对公司的财务报表发表了无保留意见，但同时也提出了一些建议和意见，希望公司能够加强内部控制，规范财务报表的编制过程，提高财务报表的透明度和可靠性。

六、审计结论。

通过本次审计，我们认为公司的财务报表在整体上是真实、合规和可靠的，但也存在一些不足之处，需要公司进一步加强内部控制，规范财务报表的编制过程，提高财务报表的透明度和可靠性。

七、建议。

针对本次审计发现的问题，我们建议公司加强内部控制，规范财务报表的编制过程，提高财务报表的透明度和可靠性，以保障公司财务信息的准确性和可靠性。

八、致谢。

在本次审计过程中，我们得到了公司管理层和相关部门的大力支持和配合，在此表示衷心的感谢。

以上是本次审计的报告范文，希望对公司的财务管理和内部控制有所帮助，也希望公司能够认真对待本次审计报告中提出的建议和意见，不断完善公司的财务管理和内部控制，提高财务报表的透明度和可靠性。

10-11-1-会计的系-08审计-审计案例分析报告报告材料-杜方-B

宁夏财经职业技术学院2010—2011学年第一学期期末试卷《审计案例分析》B卷考试方式：闭卷考试时间：120分钟卷面总分：100分班级：姓名：学号：一．单项选择题（共10题，每题2分，共计20分）1. 审计人员查验利息费用时，如发现已入账的利息费用超过审计人员计算的利息费用数额，则被审单位可能存在（）A.未入账的应付票据和债券B.债券是溢价发行C.发行债券未经批准D.把利息费用作为资本性支出2. 审计人员对所有者权益审计时：A．必须对进行控制测试B．必须采用抽查的方法C．一般采用详查的方法D．一般不对所有者权益项目进行审计3. 对使用长期借款购建的固定资产交付使用后发生的借款利息，应按照规定作为（）A.开办费处理B.固定资产购建成本C.长期借款的增加D.计入当期损益4. 资本公积在资产负债表上应当：A．单项列示B．与实收资本合列示C．与盈余公积合并列示D．作为实收资本的减项列示5. 下列各个项目中，应当结合销售业务一起审计的是（）。

Ａ．应付票据Ｂ．应付账款Ｃ．预收账款Ｄ．预付账款6. 对投入资本的实质性测试，主要通过（）账户进行。

A．固定资产B．实收资本C．资本公积D．长期投资7. 短期借款一般不能用于（）Ａ．维持正常生产资金Ｂ．扩大再生产资金Ｃ．弥补流动资金Ｄ．偿还债务8. 法定盈余公积按规定和要求提取达到注册资本的（）时可不再提取。

A．30% B．50% C．70% D．80%9. 负债项目的审计，应主要防止企业（）A.高估债务B.偿债能力不足C.低估债务D.财务风险10. 审计人员对所有者权益审计时：A．必须对进行控制测试B．必须采用抽查的方法C．一般采用详查的方法D．一般不对所有者权益项目进行审计二．多项选择题（共10题，每题3分，共计30分）1. 审查企业本期发生的业务招待费时，应明确下列哪些做法是错误的（）。

A．直接计入生产成本B．直接计入制造费用C．直接计入当期损益D．分期计入损益2. 财务报表的审计目标包括：A．财务报表的公允性B．财务报表的合法性C．财务报表的一贯性D．财务报表的可比性3. 在测试现金折扣的相关内部控制时，审计人员应重点审查（）Ａ．有关人员是否在现金折扣期内按原价支付价款Ｂ．所有的现金折扣是否已登记入账Ｃ．被审单位是否丧失了本应获得的折扣Ｄ．所有现金折扣是否已在会计报表中适当披露4. 对股票的发行、回购等交易活动进行审计时，审计人员应当审查的原始凭证包括（）。

审计报告：案例分析与参考答案（2011-10）5篇范文

审计报告：案例分析与参考答案（2011-10）5篇范文第一篇：审计报告：案例分析与参考答案(2011-10)审计报告的案例分析题ABC会计师事务所接受委托对A股份有限公司20X1年度财务报表进行审计。

注册会计师于20X2年3月18日完成了外勤审计工作，按审计业务约定书的要求，应于20X2年3月28日提交审计报告。

A 公司20X1年度审计前的利润总额为120万元。

注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为10万元。

现假定存在以下几种情况：（1）A公司20X1年度变更了发出存货的计价方法，并在财务报表附注中作了充分披露。

注册会计师认为变更是合法和合理的。

（2）在某诉讼案中，A公司于20X1年4月被H公司起诉侵权，H公司要求赔偿75万元。

至20X1年12月31日胜负仍难以预料。

截止20X2年3月28日尚未判决。

A公司预计的可能赔偿的金额为10万元，但诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。

注册会计师在3月26日完成了对该事项的审计工作，提请A公司调整20X1年财务报表（A公司已在20X1年12月31日预计了可能的赔偿金额25万元），被A公司拒绝。

（4）A公司在20X1年11月购入一台设备，当月投入使用，20X1年未提取折旧。

该设备原始价值为50万元，月折旧率为1.5%。

（5）A公司利润总额中70%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查，也无法通过其他审计程序进行验证。

（6）对应收账款项目进行函证时，其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用替代审计程序收集了相关的审计证据。

要求：（1）假定上述六种情形是相互独立的，请分别针对上述每种情况，说明注册会计师应当发表何种审计意见类型，并简要说明理由。

审计的案例分析

审计的案例分析1甲和乙注册会计师对某企业2008年度财务报表进行审计，其未经审计的报表项目金额如下：如果以资产总额、股东权益（净资产）、主营业务收入、净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入、净利润的固定百分比为0.5%、1%、0.5%、，5%请计算确定某公司某公司2008年度财务报表层次的重要性水平。

答:2注会在对甲进行审计时，考虑到下表所列应收账款进行函证，请指出注会应选择的函证对3中兴公司2007年财务报表净利润为1800万，2008.3-9对外公布财务报表。

注会对07年报表审计时发现：问：注会的建议？·由于验资后中兴公司长期占用被投资单位N公司的资金，公司根据占用资金数冲减了长期股权投资——N公司的账面价值。

中兴公司不能随意冲减长期股权投资，且不同性质的科目不能随意冲销。

注会应建议把占款与长期股权投资的冲销原渠道冲回，并在会计报表辅助中披露关联方占用资金的事项·E公司是中兴公司于2007-1-1在国外投资设立的联营公司，其07年会计报表反映净利润3600万。

中兴占E45%的股权，对其财务和经营政策有重大影响，故在07年报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万。

E公司07年报表未经注会审计。

E公司未经注会审计且在海外，注会无法获取适当、准确的数据证实07年报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万，审计范围受到广泛限制（中兴公司2007年财务报表净利润才为1800万），注会应发表无法表示意见的审计报告。

·中兴拥有K公司一项长期股权投资，账面价值500万，持股比例30%，07-12-31，中兴与Y签署投资转让协议，拟以450万转让该项长期股权投资，已收到价款300万，但尚未办理产权过户手续。

中兴公司以该长期股权投资正在转让之中为由，不再计提减值。

尚未办理股权转让手续，不知道股权转让是否完成。

注会应追加审计程序，以查明中兴公司如何处置该长期股权投资。

审计案例分析实验报告

审计案例分析实验报告一、案例背景。

本次审计案例分析实验报告的对象为某公司的财务报表，该公司为一家制造业企业，主要经营家具生产和销售业务。

本次审计案例分析旨在通过对该公司财务报表的审计，发现并分析其财务状况，为企业提供合理的财务建议。

二、审计目标。

1. 对公司财务报表进行审计，确认其真实性和准确性；2. 发现并分析公司财务报表中存在的问题和风险；3. 为公司提供合理的财务建议，帮助企业改善财务状况。

三、审计过程。

1. 财务报表审计。

首先，审计人员对公司的资产负债表、利润表和现金流量表进行了全面审计。

通过核对原始凭证、与银行对账、询问相关人员等方式，确认了财务报表的真实性和准确性。

2. 问题分析。

在审计过程中发现，公司存在部分资产负债表中的应收账款和存货金额过高的问题。

经过进一步调查，发现公司在销售过程中存在一定的账款风险，同时存货周转率较低，导致存货积压严重。

3. 风险评估。

针对发现的问题，审计人员对公司的账款风险和存货积压风险进行了评估。

通过对行业发展趋势和公司内部管理情况的分析，确定了这些问题对公司财务状况的影响程度和可能的风险。

四、审计结论。

1. 公司存在一定的账款风险和存货积压风险，需要采取相应措施加以解决；2. 公司的财务报表真实性和准确性得到了确认，但仍需关注和改善部分财务指标。

五、财务建议。

1. 加强对应收账款的管理，建立健全的账款管理制度，及时催收欠款，降低账款风险；2. 优化存货管理，提高存货周转率，减少存货积压，降低存货风险；3. 完善内部控制制度，加强财务管理，提高财务透明度，减少财务风险。

六、总结。

本次审计案例分析实验报告通过对某公司财务报表的审计，发现了公司存在的问题和风险，并提出了合理的财务建议。

希望公司能够重视审计结果，及时采取措施改善财务状况，确保企业的可持续发展。

10-11-1-会计系-08审计-审计案例分析-杜方-A

宁夏财经职业技术学院2010—2011学年第一学期期末试卷《审计案例分析》 A卷考试方式：闭卷考试时间：120分钟卷面总分：100分班级：姓名：学号：一．单项选择题（共10题，每题2分，共计20分）1. 盘盈固定资产，经批准后，正确的会计处理，应转入（）A．营业收入 B．营业外收入C．投资收益 D．其他业务收入2. 被审单位的投资证券委托外部专门机构代管。

审计人员要证实其存在性，应当（）A．实地盘点 B．与这些机构逐笔核对C．发函询证 D．审查投资的明细账3. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除前段所述……的影响外”的术语，这种审计报告是（）。

A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告4. 审计人员取得并验算固定资产及累计折旧分类汇总表是针对管理当局的( )认定。

A.存在与发生B.完整性C.估价与分摊D.表达与披露5. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（）。

A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告6. 审计人员测试现金余额的起点是（）A.盘点库存现金B.抽查大额现金收支C.审查现金收支的正确截止D.核对现金日记账与总账余额是否相符7. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用“由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”的术语，这种审计报告是（）。

A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告8. 审计人员执行应收账款函证程序的目的是（）A．确定应收账款真实存在 B. 确定应收账款能否收回C．确定坏账损失的发生 D．确定计提坏账准备是否恰当9．注册会计师出具的审计报告的正确性和合法性应由（）负责。

A．会计师事务所 B．委托单位C．国家审计机关 D．注册会计师10. 盘点库存现金时，通常应实施（）盘点。

审计案例分析报告(PPT 37页)

而且公司的第一大债务人广东大翔药业有限公司对于应收账款，在 2011 年时较 2010 年上升了 7 倍多，占应收账款总额的 47%，而在 2012 年又回落到 2010 年的水平。公司的第一大销售客户，在 2010 年年报显示为广东同惠医药有限公司占比 3.25%。
到 2011 年和 2012 年年报时便没有在披露，只显示客户一，假设客户一为广东同慧药业有限公司，2011 年其第一大客户营业收入较 2010 年上升了近 5.6 倍，占收入的 21%。2012 年有所回弱，但占比仍近 10%。
但与此同时，作为康芝药业主要产品的瑞芝清的营业收入却有明显的下降，其营业收入从 2010 年的 2.2 亿下降到了 2011 年的 6 多万，下降了 70%，2012年其销售额有所回升但也不足 1 亿；而且其占主营业务收入的比重也从 2010 年70% 下降到了 2011 年的 20%多，2012 年占比虽有所上升但也仅有 27%。
在其营业收入并未明显下降甚至还略有提高的同时，其净利润却大幅度下降并且税后经营净利润为负，出现这样的现象是非常令人不解的。这说明康芝药业在 20112012 年的财务信息并不真实，存在虚增营业收入的嫌疑。
2011 年瑞芝清事件爆发导致其销售收入大幅下滑，为掩盖其主推品种销售业绩不佳的情况，康芝药业就通过虚构其他品种的销售来达到虚增销售收入的目的。
Ø5.小结
1.公司及案例简介
海南康芝药业股份有限公司于2007年在海南中瑞康芝制药有限公司改制成立，是一家以医药为主营业务、集科研生产销售于一体的大型医药企业。公司于2010年5月26日在深圳证券交易所创业板上市，是海南首家在创业板上市的公司。公司的经营范围是：生产销售粉针剂、冻干粉针剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂等；生产加工康芝牌橘红含片、康芝牌春天胶囊；产品研究开发及技术服务；医药信息咨询服务（凡需行政许可的项目凭许可证经营）。

财务审计案例实验报告(3篇)

第1篇一、实验背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务风险日益凸显。

为了提高企业财务管理水平，防范财务风险，财务审计在企业管理中扮演着越来越重要的角色。

本次实验旨在通过模拟实际财务审计案例，使学生掌握财务审计的基本流程、方法和技巧，提高学生的实际操作能力。

二、实验目的1. 熟悉财务审计的基本流程和程序。

2. 掌握财务审计的方法和技巧。

3. 培养学生的实际操作能力，提高审计质量。

4. 增强学生对财务风险的认识，提高风险防范意识。

三、实验内容本次实验以某公司财务审计案例为背景，具体内容包括：1. 审计项目概述2. 审计程序与方法3. 审计证据的收集与分析4. 审计结论与建议四、实验步骤1. 审计项目概述（1）审计对象：某公司（2）审计目的：核实公司财务报表的真实性、合规性和完整性。

（3）审计期间：2019年度2. 审计程序与方法（1）制定审计计划：根据审计目的和范围，制定详细的审计计划，明确审计时间、人员、内容等。

（2）内部控制测试：了解公司内部控制体系，对内部控制进行测试，评估内部控制的有效性。

（3）实质性测试：针对财务报表项目，进行抽样测试，核实财务数据的真实性和合规性。

（4）审计证据的收集与分析：通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，收集审计证据，并对证据进行分析。

3. 审计证据的收集与分析（1）查阅会计凭证、账簿、报表等资料，了解公司财务状况。

（2）分析财务报表，关注异常数据和趋势。

（3）核对财务数据，确保其真实性和合规性。

（4）分析内部控制体系，评估其有效性。

4. 审计结论与建议（1）审计结论：经过审计，发现公司财务报表基本真实、合规，但存在以下问题：1）存货管理存在风险，部分存货账实不符。

2）应收账款回收风险较高，部分应收账款无法收回。

3）部分费用支出不符合规定。

（2）审计建议：1）加强存货管理，定期盘点，确保账实相符。

2）加强应收账款管理，采取有效措施，降低回收风险。

3）规范费用支出，确保合规性。

审计案例分析报告

审计案例分析报告一、背景介绍。

本次审计案例分析报告旨在对某公司财务报表进行审计，并对其财务状况进行分析。

该公司是一家中型制造业企业，主要经营范围包括机械设备制造和销售。

本次审计报告将从财务报表真实性、合规性和财务风险等方面展开分析。

二、审计过程。

1. 财务报表真实性审计。

在审计过程中，我们对公司的资产负债表、利润表和现金流量表进行了全面审计。

通过对公司资产的实地核查和相关凭证的比对，我们确认了公司资产负债表的真实性。

同时，我们对公司的收入和成本进行了详细分析，验证了公司利润表的真实性。

最后，我们对公司的现金流量进行了追溯和核对，确认了现金流量表的真实性。

2. 财务报表合规性审计。

在审计过程中，我们对公司的财务报表编制过程和相关会计政策进行了审查。

我们发现，公司在编制财务报表时，严格遵守了相关会计准则和法律法规的规定，财务报表的合规性得到了保障。

3. 财务风险审计。

我们对公司的财务风险进行了全面的分析。

通过对公司的财务比率、偿债能力和盈利能力进行分析，我们确认了公司的财务风险水平。

同时，我们还对公司的内部控制制度和风险管理制度进行了审查，发现了一些存在的问题，并提出了改进建议。

三、审计结果分析。

1. 财务报表真实性分析。

经过审计，我们确认了公司财务报表的真实性，资产负债表、利润表和现金流量表反映了公司真实的财务状况和经营成果。

2. 财务报表合规性分析。

公司在编制财务报表时，严格遵守了相关会计准则和法律法规的规定，财务报表的合规性得到了保障。

3. 财务风险分析。

公司的财务风险主要集中在偿债能力和盈利能力方面，存在一定的风险。

同时，公司的内部控制制度和风险管理制度也存在一些问题，需要加强改进。

四、改进建议。

1. 加强内部控制制度建设，提高财务风险管理水平。

2. 提高公司的盈利能力，增强偿债能力，降低财务风险。

3. 完善财务报表编制过程，确保财务报表的真实性和合规性。

五、结论。

通过本次审计案例分析，我们确认了公司财务报表的真实性和合规性，同时也揭示了公司存在的财务风险和内部控制问题。

有关审计案例分析报告

审计案例分析案例一一份承包合同牵出的“小金库”最近，湖北省XF市审计局在审计市直A机关财务收支情况时，以一份承包合同为突破口，一举查处该单位私设长达四之久的“小金库”，金额33.74万元。

疑点初现在审计进点会上，A机关领导在介绍单位基本情况时，提到为了盘活资产，从2007年开始把原来的内部招待所对外出租，出租收入已经按规定上缴了市预算外资金管理局，严格实行了收支两条线，并在随后提供了承包合同。

审计人员在审计核实时，也发现单位的账务处理与单位领导介绍的情况一致。

但是，在审前调查时，审计组已经从A机关相关科室中了解到招待所已经经营好几年了。

当审计人员向计财科长询问具体情况时，计财科长解释道，审前调查时有关人员介绍的情况有误，并信誓旦旦地说，前几年招待所一直闲置，没有租出去。

审计人员暗下决心，一定要把问题弄个水落石出。

重点突破按照审计实施方案，审计组分为两个小组：一个小组审计A 机关，另一个小组审计A机关下属二级单位B服务站。

在审计进点后的第二天上午，两个小组同时对A机关和B服务站的现金进行了突击盘点。

账实虽然没有出入，但是B服务站保险柜里的一份承包合同引起了审计人员的注意。

这是一张刘某2004年与B服务站签订的承包下属公司的合同。

原来，早在1997年，B服务站成立了一家C公司，后于2002年上半年转给个人承包，每年收取一定数额的缴承包费。

2007年上半年承包期满。

由于经营形势不好，刘某没有续约，C公司处于停业状态。

然而，审计人员却没有在B服务站账上看到刘某上缴的承包费。

另外，审计A机关的审计人员通过外调，发现A机关的招待所已于2004年就对外承包给了王某，王某每年向A机关上缴承包费，但是A机关的账上也没有反映这部分承包收入。

那么，刘某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？针锋相对审计人员立即分别询问A机关和B服务站的会计人员。

B 服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好，没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到A机关；A机关的财会人员说没有收到B服务站的承包款，也不清楚机关收招待所承包款的事情。