税收学复习概要

税收学复习概要

一．题型和分数分布

单选题15，每题1分

多选题15，每题2分

判断题15，每题1分

名词解释5，每题4分

简答3，共20分

二．名词解释复习范围

1.居民纳税人

2.增值额

从某一生产经营环节角度看。增值额是指某个生产经营环节在一定期间内销售商品和提供劳务所取得的销售收入大于购进商品和劳务所支付金额的差额，即该纳税人在本期新创造的价值，即产品价值C＋V＋M中的V＋M。从某一商品生产经营过程看。增值额就是某种商品各个生产经营环节的增值额之和，即该商品实现消费时的最终销售价。

3.收入型增值税

应纳增值税＝销项税额－进项税额，销项税额＝销售额×税率

的类型分类是就购入的而言的，购入的的当期只能部分抵扣的（部分抵扣指按当期所提折旧所对应的进项税额来抵扣）属于。

4.动态财产税

5.税收资本化

税负资本化是在特定商品的交易中，买主将购入商品在以后年度所必须支付的税额，在购入商品的价格中预先一次性扣除，从而降低商品的成交价格，这种由买主在以后年度所必须支付的税额转由卖主承担，并在商品成交价格中扣除的税负转嫁方式称为税负资本化。

6.小规模纳税人

7.征收率

在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的和等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算的比例.

8.税收的替代效应

“”的对称。课征某税某种或服务的或相对时，人们就选择某种或活动来替代另一种消费或活动的情况。

9.扣缴义务人

对非居民企业取得所得按规定应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

10.税收优惠

指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。

11.避税

12.超率累进税率

即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。

13.定额税率

14.计税依据

狭义税基是指计算税额时的课税基础，也可以称为计税依据，是计算政府税收和纳税人税收负担的最重要因素.

15.纳税期限

是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。纳税期限是根据纳税人的生产、经营规模和应纳税额的大小以及各个税种的不同特点确定的，包括纳税计算期和税款缴库期。

16.起征点

又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

17.累进税率

18.税制结构

是指构成税制的各税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。

三．简答题复习范围

1.简述遗产税的特性。

一，免征额大，起征点高。

二，税前扣除和抵免情节规定较多，对家庭成员或配偶之间财产的共有性及被继承人与遗产受让人之间的身份关系特别重视，突出强调了遗产最终归属的社会公益意义。

三，课税等级严格细密，边际税率高。

2.简述行为税的优点。

1、税种多、税源分散

2、政策性强、调节范围明确

3、税负直接、难以转嫁

3.比较税费的差异。

1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他税务机关和事业单位收取。

2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。

因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。

4.试述我国税制改革的方向。

5.整个社会分两个部门生产X（资本密集型）和Y（劳动密集型）。如果对资本密集型部门产品X征税，简述税负分配的机制。

6.简要比较分类税和综合税。

一般用在所得税上的，分类的话中国就是，即表示将个人的各项应税所得分成几类，并对不同的应税项目实行不同的税率和不同的扣税标准，实行按年，按月，或者按次计征，简化计算。综合制是对纳税人各项各种来源所得总额进行征税。

分类税制暴露出的问题：

一是按所得项目分项、按次征税，与综合各项所得按年征税相比，调节个人收入分配的力度有一定局限，不能充分体现公平税负、合理负担的原则；

二是对不同的所得项目采取不同税率和扣除办法，容易造成纳税人分解收入、多次扣除费用，存在较多的逃税避税漏洞。

7.简述产品税和增值税的差异。

1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布《中华人民共和国增值税暂行条例》，标志着产品税退出中国税制历史舞台，全部改征增值税了。

产品税特点与作用：

①收入及时、稳定、可靠。

②采取价内税形式。

③实行产品差别比例税率。

④计税依据同应税产品的销售价格或采购价格一致，计算简便易行。但是，产品税按销售收入全额计算征收，存在着重复征税的弊病，一般只适宜于对某些产品起特殊调节的作用。

增值税特点：

1．不重复征税。

2．逐环节征税，逐环节扣税。

3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

作用：

1、有利于保证财政收入及时、稳定地增长。

2、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化。

3、有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展。

8.图示税收的无谓损失并简述税收效率。

无谓损失指税收(或其他某种政策)扭曲了市场结果时所引起的的减少。如图5所示：征税后，征税减少了消费者剩余(用面积B+C代表)和生产者剩余(用面积D+E代表)。由于生产者剩余和消费者剩余的减少量大于(面积B+D)，所以，税收引起了无谓损失(面积C+E)。