如何对工程总承包项目进行管理与效益审计

合集下载

如何进行工程项目审计

如何进行工程项目审计

如何进行工程项目审计核心内容:如何进行工程项目审计?工程项目审计从亏损项目审计入手,要以成本费用为重要审计内容,要深入到影响项目业绩的环节,组织相关职能部门人员的联合审计组进行审计,要选择恰当的时机,还要防范风险。

工程项目审计程序工程项目审计实施过程就是实现项目审计项目的的过程。

这一过程具有一般审计项目共有的实施程序:即下达审计通知书,制定审计方案,组织实施审计,编写审计报告,交换审计意见等。

严格按审计工作规范程序实施审计是控制审计质量和降低审计风险的必要保证,因此,工程项目审计实施时要充分考虑审计目的对方案的要求,在实施过程中有效地运用规范的审计程序去完成审计任务。

进行工程项目审计,要实现预期的审计目的,起到促进项目部加强管理、提高效益的作用,取得较好的审计成效,经过近几年的项目审计实践,笔者认为:1、从亏损项目审计入手,是开展工程项目审计的有效途径。

一般地讲,由于工程项目的亏损、成本控制不严、费用开支过大、管理不善等问题较容易被暴露出来,也容易引起领导和职工的关注,从亏损项目着手进行审计能够使审计贴近企业经济生活的热点。

开展工程项目审计应以真实性为基础,以检查内部控制为切入点,通过对被审计单位最容易出错的环节进行审计,能较好地抓住亏损的主要原因,对己发生的事实能够进行符合实际的客观评价;同时对症下药提出的审计意见,有较强针对性及较强的现实意义,能够产生较好的审计效应,增强企业各管理层对审计工作的认识和加强管理、争创效益的意识。

2、工程项目审计要以成本费用为重要审计内容。

在工程结算收入较为确定的情况下,项目经理部若控制住了工程成本,就是抓住了项目管理的核心。

对于工程项目审计也是如此,工程项目的审查重点在于对工程项目施工组织,人、材、物的供应,机具的配置等等进行分析,抓住影响效益的关键因素。

在成本费用审计时,一是要重点加强对分包工程的审计监督,就目前施工企业的现状来看,分包工程大量存在,而且有的项目分包工程所占比重较大,若监督不力,效益很容易从此流失。

工程总承包项目EPC管理和审计

工程总承包项目EPC管理和审计
6、经工程总承包企业同意,设计、施工企业能够将协议范围内非主体、 非关键性工作分包给其他具有相应资质旳专业企业完毕。施工专业企业除建 筑劳务外,不得再分包工程。
七、值得思索旳几种问题
(一)业主单位为何喜欢要用工程总承包 1、以为能够缩短工期。 2、中标即动工,能够满足上级政府指标考核要求。 3、以为造价能够控制。
实施工程总承包能够提升工程项目建设管理水平,有 效控制建设投资、加紧建设进度、提升工程质量和效益; 能够增进设计与施工深度融合,激发工程建设科技创新; 能够规范建筑市场秩序,有效遏制违法发包和转包、违法 分包、挂靠等违法违规行为;能够推动大型勘察设计、施 工企业旳构造调整和资源整合,加紧与国际接轨。
围小,因为承包商要承担旳
1
风险较大,这往往造成中标
价偏高。
缺陷
质量控制难度较大。 一是前期工作不易做到全 2 方面、详细、精确,缺乏 质量控制原则,控制难度 大。二是别人控制机制单 薄,效果不理想。
五、有关工程总承包旳文件
(一)建设部
1、1984年9月,国务院印发了《有关改革建筑业和基本建设管理 体制若干问题旳暂行要求》(国发[1984]123号); 2、1984年12月,国家计委、建设部联合发出有关印发《工程承 包企业暂行方法》旳告知(计设[1984]2301号); 3、1987年4月,国家计委、财政部、中国人民建设银行、国家 物资局发出了《有关设计单位进行工程建设总承包试点有关问题 旳告知》(计设[1987]619号),成立12家试点单位; 4、1992年4月3日,建设部有关印发《工程总承包企业资质管理 暂行要求》(建施字第189号); 5、1992年11月,建设部颁发了《设计单位进行工程总承包资格 管理有关要求》(建设[1992]805号); 6、1999年8月,建设部印发了《大型设计单位创建国际型工程 企业旳指导意见》(建设[1999]218号);

EPC工程总承包项目全过程审计操作要点

EPC工程总承包项目全过程审计操作要点

EPC工程总承包项目全过程审计操作要点一、EPC总承包项目审计与传统事后竣工决算审计的不同与传统事后竣工决算审计相比,EPC总承包项目审计关注重点不同,是更重视过程的跟踪审计。

EPC模式的审计将整个建设过程合理划分成若干阶段或期间,审计次数比传统的事后竣工决算审计增加,审计介入时间也由工程竣工以后提前到工程建设过程之中;传统的事后竣工决算审计主要体现为报送审计,根据提交的工程结算书等资料进行审核,对有疑问的采取建设现场观察、测试,而EPC总承包项目审计主要体现为就地审计,需要审计人员再现场对组成工程项目的各单位工程根据实施的先后分别进行审计;EPC总承包模式下的投资成本的构成是比传统方式来比更清晰的,主要是EPC总承包合同价款、业主的待摊投资支出、项目贷款利息支出、铺底流动资金等。

二、EPC总承包项目审计的方法一是采取联合审计方式。

这种方法中,由于审计人员的专业结构及综合素质存在单一性等问题,审计部门应组织工程技术、经营计划、物资管理等相关部门的专业人员组成联合审计组,对整个工程项目实施全过程的审计,规避审计风险。

二要加强内部沟通与协调。

一般来说EPC项目投资额度大,涉及范围广,常牵涉到征地拆迁、环保、文物保护等多个方面,审计组应细化成多个小组分别审查,同时加强内部沟通协调。

三是以成本费用为重要审计内容。

这种方法要加强对人工、材料、机械等价格的审查,确保项目实施过程中发生成本真实、合理。

三、EPC总承包项目审计需求重点关注的时间段1.审计前期准备期间一是请求审计机构在进驻现场前至少一周时间内,需求提供本阶段的审计实施方案,包括本阶段审计计划、重点审计内容、审计目标、审计人员组成、需求提供或准备的审计资料清单等相关事项。

二是根据前期审计协调过程中发现的审计方向不明确、审计重点不深入、审计人员配备力量不足等问题逐项与审计机构沟通,请求保证审计力量,明确审计重点,并结合项目建设进展强调该阶段需重点关注的重点事项。

最新EPC总承包模式下工程造价审计的重点和方法

最新EPC总承包模式下工程造价审计的重点和方法

最新EPC总承包模式下工程造价审计的重点和方法在最新的EPC总承包模式下,工程造价审计仍然扮演着重要的角色。

工程造价审计的重点和方法需要根据实际情况来确定,但一般可以从以下几个方面入手。

首先,审计重点可以放在工程合同的约定和费用支付方面。

EPC总承包模式下,工程合同的约定尤为重要,审计人员可以通过查阅合同,核对合同约定的各项费用和支付方式是否与实际相符。

特别需要关注的是变更合同的费用和支付方式,以及合同约定的索赔事项。

此外,还需要审视合同约定的各项扣款事项是否符合合同精神和当地法规。

其次,审计重点可以放在工程项目的投入产出情况上。

审计人员可以通过对工程项目的投入产出情况进行分析,评估工程项目的效益。

具体来说,可以关注工程项目的成本控制情况、进度控制情况和质量控制情况等。

此外,还可以对工程项目的风险进行评估,着重关注可能对工程造价产生重大影响的风险因素。

再次,审计重点可以放在工程项目的支付情况上。

审计人员可以对工程项目的支付情况进行核对,检查支付台账的真实性和准确性。

特别需要关注的是是否存在虚报、冒领和挪用资金等情况。

通过对支付情况的审计,可以及时发现和纠正不合规的资金使用行为,保障资金的安全和合理使用。

最后,审计重点还可以放在工程项目的节能环保情况上。

节能环保是当前社会发展的重要方向,审计人员可以对工程项目的节能环保情况进行评估和监督。

具体来说,可以关注工程项目的能源消耗情况、环境污染情况和节能环保措施的实施情况等。

通过对节能环保情况的审计,可以促进工程项目的可持续发展,提高资源利用效率和环境保护水平。

在具体的审计方法上,可以采取以下几种方式。

首先,可以进行文件审计,即对工程合同、支付台账和相关报表等文件进行细致的核对和分析。

其次,可以进行现场实地审计,即对工程项目的实际情况进行考察和检查。

再次,可以采用数据审计,即对工程项目的数据进行筛选、整理和分析,从中找出不合规的情况。

最后,可以进行风险评估和管理,即对工程项目的风险进行评估,采取相应的管理措施,以保障工程造价的安全和合理性。

工程建设项目跟踪审计管理规定

工程建设项目跟踪审计管理规定

工程建设项目跟踪审计管理规定1 目的和范围为加强公司工程建设项目审计监督,规范跟踪审计行为,提高审计效率,及时有效监督建设管理各环节的真实性、合法性和效益性,合理控制工程造价,加强工程建设项目管理,根据集团公司内部审计管理制度,制定本规定。

本规定适用于公司及所属各单位的工程建设项目跟踪审计。

控股公司应当通过法定程序贯彻执行本规定。

2 术语和定义2.1 工程建设项目跟踪审计本规定所称工程建设项目跟踪审计,是指审计处依据国家及地方有关法律、法规和集团公司有关规定,对重大工程建设项目和重点工程,从工程立项到竣工交付使用各阶段进行的跟踪审查、监督、分析和评价。

3 职责3.1 参与项目跟踪审计人员3.1.1 严格遵守各项审计纪律、廉洁纪律、保密规定及审计回避制度;3.1.2 按时按质完成跟踪审计任务,努力提高工作效率;3.1.3 对参加的建设项目重要会议、现场鉴证等事项,做好资料收集整理和审计取证;3.1.4 对发现的问题或隐患应书面建议被审计单位及时整改,对不能整改或未及时整改的,及在跟踪审计中发现重大违纪违规等问题的,应及时上报。

3.2 被审计单位3.2.1 积极支持配合审计处依法履行审计职责,提供必要的工作条件;2020-12-01发布 2020-12-01实施3.2.2 如实提供与审计事项有关的资料和情况,并作出书面承诺,对所提供资料的真实性、完整性负责;3.2.3 及时通知审计组列席参加影响工程造价、重要方案等投资项目的相关会议,并将工程进展情况、信息等及时通报审计机构;3.2.4 项目建设过程中发生的重大事项以及在今后的决算审计中无法现场取证的事项,包括重大隐蔽工程实施、重大设计变更等,应提前一个工作日以上通知审计机构派员参加;3.2.5 对审计机构提出的审计意见,应及时进行整改,并在30个工作日内书面回复整改情况。

3.3 审计处应与建设单位加强协调,向建设单位说明跟踪审计的程序、内容及配合要求。

工程项目审计主要内容

工程项目审计主要内容

工程项目审计主要内容工程项目审计是对工程项目开展全面审查和检查的过程,其主要目的是确保工程项目的合规性、效率性和可持续性。

工程项目审计主要涵盖以下内容:1. 项目背景和目标在工程项目审计中,首先需要了解项目的背景和目标,包括项目的立项依据、目标定位、规划设计等内容。

审计人员需要对项目的基本信息有充分的了解,以便后续审计工作开展顺利。

2. 预算和资金管理工程项目审计中重点关注项目的预算编制和资金管理情况。

审计人员需要核实项目预算的合理性、资金使用的合规性,以及资金流向的透明度,确保资金使用符合相关法规和规定。

3. 进度和质量管理工程项目审计还需要关注项目的进度和质量管理情况。

审计人员需要评估项目是否按照计划进展,是否符合质量标准,是否存在进度滞后或质量问题,并提出改进建议。

4. 合同和供应商管理在工程项目审计中,审计人员需要审查项目的合同和供应商管理情况。

需要评估合同是否合法有效,供应商是否符合资质要求,是否存在合同履约隐患或供应商信誉问题。

5. 风险管理风险管理是工程项目审计中不可忽视的一个重要内容。

审计人员需要识别项目可能面临的各类风险,评估风险的影响程度和可能性,提出应对措施,以确保项目顺利实施。

6. 知识产权和环保管理最后,工程项目审计还需要关注知识产权和环保管理方面的问题。

审计人员需要核实项目是否存在知识产权侵权风险,以及项目对环境的影响程度,提出合理建议,保障项目的可持续发展。

综上所述,工程项目审计主要内容包括项目背景和目标、预算和资金管理、进度和质量管理、合同和供应商管理、风险管理、知识产权和环保管理等方面,审计人员需要全面审查以上内容,确保项目的合规性、效率性和可持续性。

工程建设总承包项目如何审计

工程建设总承包项目如何审计

工程建设总承包项目如何审计1. 引言工程建设总承包项目是指由建筑施工企业承担整个工程的设计、采购、施工和管理等工作的项目。

这种项目具有复杂的组织结构和风险,因此需要进行审计来确保项目的合规性、经济效益和质量安全。

本文将介绍工程建设总承包项目审计的目的、流程和重点,并提供一些审计技巧和注意事项。

2. 工程建设总承包项目审计的目的工程建设总承包项目审计的主要目的是评估项目的合规性、经济效益和质量安全情况。

具体包括以下几个方面:•合规性审计:审计人员会检查项目的合同文件、相关法规和标准,确保项目的各项工作符合要求,遵守法律法规,减少潜在的合规风险。

•经济效益审计:审计人员会评估项目的成本控制和资源利用情况,确保项目的经济效益达到预期目标,并提出改进措施。

•质量安全审计:审计人员会检查项目的质量管理制度、施工工艺和安全措施,确保项目的质量和安全符合要求,减少事故和质量问题的风险。

3. 工程建设总承包项目审计流程工程建设总承包项目审计通常包括以下几个阶段的工作:3.1. 前期准备阶段在开始审计之前,审计机构需要与项目方进行沟通,了解项目的背景信息、审计目标和范围。

同时,审计机构需要收集项目的相关文件和数据,进行初步分析和准备工作。

3.2. 审计程序阶段审计程序阶段是审计的核心内容。

审计人员会根据审计目标和范围,进行以下工作:•现场调查:审计人员会前往工地现场,进行实地考察和调查,了解项目的具体情况,包括工程进展、施工质量和安全措施等。

•文件审核:审计人员会仔细审核项目的合同文件、工程图纸和施工方案等,确保合同的履行和工程的质量安全。

•数据分析:审计人员会对项目的相关数据进行统计和分析,包括成本控制、资源利用和工期进展等方面。

•风险评估:审计人员会评估项目存在的潜在风险,包括合规风险、经济风险和质量安全风险等。

3.3. 审计报告阶段审计报告阶段是向项目方提供审计意见和建议的阶段。

审计机构会根据审计的结果,撰写审计报告,并向项目方进行汇报。

工程项目审计管理办法

工程项目审计管理办法

工程项目审计管理办法工程项目审计管理办法提要:项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行.在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定;工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定工程项目审计管理办法第一条为规范公司实施工程项目的预算审计程序和管理,提高审计工作质量,健全公司约束机制,保证和监督工程项目的健康运行,根据有关审计法律法规,结合公司的实际情况,特制定本办法.第二条适用范围除尘工程事业部负责执行的设计、采购、施工及现场管理的工程项目;由总裁办公会确定的其他工程项目。

第三条审计时间项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行.在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定.第四条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定的工作范围、实施方式、工作内容、奖罚办法等内容进行监督,并作出客观、公正的评价。

第五条被审计项目应提供的资料项目批准的有关文件:如工程设计、预算的审批文件等.工程项目总承包合同、分包合同、设备采购及主要材料的订货合同;招标投标文件;工程设计文件;主要设备、材料清单;施工分包商提供的注册证明和资质等级;有关质保文件和技术资料;工程的概预算及决算,工程价款结算情况的资料;相关来往帐目;工程项目建设缴纳有关税、费的规定;工程设计变更签证资料;设计修改鉴证和技术审核文件以及设计变更记录;材料、设备等调差价记录;初步竣工验收报告;自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、帐簿及凭证,工程竣工决算的财务资料,以及其他影响工程造价的有关资料;项目经理的述职报告;项目审计所要求的其他资料。

第六条主要审计内容工程项目对公司财务会计制度的执行情况、公司其他有关制度的遵守情况、财产物资的管理情况;、工程项目在审批、设计、招投标、合同等工程项目施工前的各项手续是否完备、合法,工程分包是否规范合理,是否符合公司的经营管理制度;2、项目部在实施期间的内部控制制度的健全性和有效性;3、项目成本核算制和成本管理的建立和执行情况,成本分析的执行情况和效果;4、项目目标成本、计划成本的执行情况,成本报表的编制情况;5、审查各阶段资金到位情况是否落实,资金的支出、成本、效益是否合理,债权债务是否及时清理;6、审查设计变更的内容是否符合手续齐全、资料完整的规定,工程材料和设备价格的变化情况是否合理;7、审查与分包单位的工程款结算情况,往来帐项的核对情况;8、审查材料物资采购的合规性;9、审查是否严格执行财务会计制度,各项票据是否真实、准确;0、对项目税、费计缴情况进行审计;1、审查工程竣工资料和各项原始资料及记录,竣工决算报表的完整性和准确性;2、审查建设项目节余资金,库存物资实际存量以及往来帐款,核实债权债务;项目责任书各项指标的完成情况:、工程实际成本、费用和营业外收支情况;2、所有往来单位经济业务清算情工程项目审计管理办法提要:项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行.在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定;工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定况、往来帐项的核对情况;3、工程款的收取及上交款项完成情况;4、帐面资产的真实性和稳健性;5、工期、工程质量、安全生产、文明施工和cI形象等是否达到合同要求;6、项目管理是否符合公司一体化管理标准的各项要求,工程档案资料及其它技术资料是否完整,质量是否符合要求;7、与业主的合同履行情况及遗留问题。

浅谈EPC总承包项目跟踪审计工作

浅谈EPC总承包项目跟踪审计工作

浅谈 EPC 总承包项目跟踪审计工作【摘要】:EPC 施工总承包管理模式是指"设计、采购和建设"三方合一的施工总承包模式。

文章结合了某 EPC 工程项目的跟踪审计的实际情况,从工程造价控制的视角,分析EPC 项目跟踪审计中存在的问题,提出对应的改进方式方法,以便做好项目跟踪审计,也有利于最后的结算审计工作。

【关键词】:EPC总承包;跟踪审计EPC总承包模式是近年来我国积极倡导的一种工程承包管理模式,为达到控制建安造价成本的目标,跟踪审计人员必须渗透到项目全过程中去,才能体现造价管控的意义。

此时,跟踪审计就变得至关要。

一、定义、特点及存在问题1、定义EPC总承包模式是一个起源于美国工程界的固定短语,是设计(Engineering),设备采购(Procurement)以及施工(Construction)三个词的英文缩写。

EPC工程总承包即工程总承包企业按照合同约定,承担工程项目的设计、采购、施工、试运行服务等工作,并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。

2、特征职能范围:工程项目的设计、采购、施工全部由总承包人负责进行,业主承担总体的、原则的、目标的宏观管理与监督。

合同模式和管理主体:业主和总承包人签订工程总承包合同。

工程总承包人可将部分工程设计、采购、施工的工作内容承包给分包商。

分包商和工程总承包商签订分包协议,分包商的所有工作由总承包人对业主承担连带责任。

业主可自行管理,也可委托专门的项目管理企业代业主对工程项目实施总体的、原则的、目标的管理与监控。

3、存在的主要问题⑴法律法规不健全近年来,工程总承包领域已经陆续颁布了相关法律法规,但仍存在着法律法规不完善、不明确等问题,对EPC 总承包却缺乏具体的指导性文件,难以解决EPC模式的工程纠纷问题。

⑵管理人才缺乏EPC 总承包模式下的设计、施工、供货等各项工作均由总承包人进行实施,其中大量的协调工作均由总承包单位统一完成,业主只需要对工程项目的设计方案进行审批,这极大地减弱了业主的权限。

工程项目审计实施方案范文(5篇)

工程项目审计实施方案范文(5篇)

工程项目审计实施方案范文___工程学院建设工程项目全过程审计实施办法第一章总则第一条为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作,规范建设工程管理,合理控制工程造价,维护学校合法权益,提高投资效益,防范经济风险,根据《___审计法》、《教育__关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等国家有关法律法规及内部审计工作规定和相关文件精神,结合学校实际,制定本办法。

第二条本办法所称建设工程项目全过程审计(以下简称“全过程审计”)是指审计部门对建设工程项目从投资立项到竣工结算各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、控制和评价活动。

包括五个阶段的过程跟踪审计:项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。

第三条本办法所指建设工程项目是指学校基建(含新建、改建、扩建)工程项目及修缮工程项目。

学校凡符合建设工程项目单项预算造价超过___万元(含___万元)的基建工程和___万元以上的修缮工程实行全过程跟踪审计。

第四条学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门,具体承担___实施工程建设项目全过程审计工作。

在报请学校领导同意后,可以委托社会中介机构实施建设工程项目审计工作,具体按照《___工程学院建设项目委托社会审计管理办法》有关规定执行。

通过招标确定社会中介机构实施的全过程审计,所产生的咨询费用按照财政部《基本建设财务管理规定》(财建…___‟___号)列入工程建设成本。

第五条全过程审计的原则与方法。

建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则,以控制工程造价和规范工程管理为重点,将技术经济___、审计控制和审计评价相结合,将事前审计、事中审计和事后审计相结合。

在审计监督过程中,采取口头或书面的形式提出审计意见或建议,对建设工程项目管理与技术经济活动进行确认、评价与咨询服务,并出具综合审计报告。

全过程审计的内容与要求第六条工程项目建设前期阶段审计的主要内容包括:1、项目立项的决策程序和手续是否合规,投资与建设规模是否适度。

EPC项目审计关注重点及应对方法

EPC项目审计关注重点及应对方法

EPC项目审计关注重点及应对方法EPC模式是建设项目的一项组织实施形式,采取传统的竣工决算审计已经无法满足现代企业对项目审计的需要。

本文针对我国现有的EPC项目运营模式,探究项目内审的重点过程以及应对办法。

标签:EPC模式;项目审计;重点过程随着EPC模式优越性的突显,在我国部分投资规模庞大、专业性较强的工程建设中已经得到普遍应用。

转变传统审计方式,采取过程追踪审计,及时严格的监督与管理EPC项目的重点环节,有助于支持建设单位及时完善项目管理,严格控制项目成本,减小投资风险,增加投资收益。

进行EPC项目审计,对项目重点环节强化过程监控,不仅要对业主单位项目管理相关业务开展监督,还要对总承包单位履约状况加以监督,对审计部门与审计者而言存在较大难度与审计风险。

一、EPC及其项目审计工程总承包(EPC)主要指总承包单位按照合同规定的工期和固定总价,向建设单位提供的各种设计、采购、生产服务,而且就整个工程质量、建设周期、项目造价实施全权管理和负责。

(一)EPC的特征EPC是承包单位挖潜增效的关键举措,总承包单位在项目建设环节以主导身份监督控制设计、采购、生产操作,由此减少建设成本、提升项目质量;建设单位根据EPC合同投放项目运营时形成的各种费用,经费来源存在针对性,为保证投资获得充分应用,依靠EPC模式的经费调动应当和财务管理相结合,不得分离于财务管理以外。

依靠EPC模式的工程执行机构存在临时性特征,各项任务通过不同部分处理;EPC模式下的各种经济项目需要严格根据合同规定开展,工程负责人应当根据合同规定执行相关职责。

(二)EPC特征对项目审计的作用EPC模式基础上的挖潜增效与非独立性特征决定了项目审计归属于管理效益范围,内部审计部门可以对EPC工程的设计、采购、生产过程实施全面审计监督,由此减小工程管理风险、增加项目经济效益。

EPC模式下的投资特征决定着项目审计主体和内容,其中,建设单位审计部门的审计主体和内容分别是建设单位构成的项目小组和投资环节包含的各项经济项目;总承包单位的审计对象和内容分别是总承包单位构成的项目小组和设计、采购、生产操作所有经济项目。

EPC 总承包模式下工程造价审计的重点和方法

EPC 总承包模式下工程造价审计的重点和方法

E P C 总承包模式下工程造价审计的重点和方法□ 谯爱梅EPC 总承包是一种包括设计、采购、施工、安装和调试,直至竣工移交的新型建设合同履行方式。

其特点是总承包商在项目初期能够将设计、采购、施工等环节作为一个有机的整体进行全过程、全方位地考虑,避免三者相互脱节以减少不必要的设计变更,从而减少项目成本,缩短工期。

一、EPC 总承包管理方面存在的主要问题一是管理体系不健全。

目前,不少项目业主仍存在“家长制”作风,代行总承包商的部分职能,使得EPC 总承包商无法择优选择分包商,由此降低工作效率,使EPC 总承包商形同虚设。

二是业主项目管理不规范。

如在项目开工前还未确定合同价款,有的业主直接委托系统内或原改制单位的施工单位参与投标,造成施工单位之间无序压价竞争等。

三是承包商对投资和质量控制不到位。

一些项目业主的强势常常导致EPC 总承包商自主性不够,在操作中难以组织有效的管理,出现随意提高设计标准等现象。

四是EPC 总承包人才支撑相对薄弱。

不仅缺乏大量高素质的能够组织大型工程项目投标工作、合理确定报价、合理承包并商签合同的商业人才,还缺乏能够按照国际通行项目管理模式、程序、方法、标准进行管理,熟悉各种合同文本和各种项目管理软件,能够进行质量、投资、进度、安全、信息控制的复合型高级项目管理人才。

二、EPC 总承包模式下工程造价审计的重点和方法(一)合同审计业主和总承包商签订项目的EPC 总承包合同,价格一般为固定总价,又分别签订设备采购、建筑安装工程、技术服务协议书,协议书中由总承包商列出费用清单或分项价格。

对合同的审查,主要包含以下几方面:首先,公司或经营项目生产以及偿款能力的审查。

这一审查要点是为了保证合同中相关项目能够有效、合理地进行;其次,对承包合同内容的严谨性、完整性以及规范性的审查。

这一审查主要是对工程数量的计量原则、单价的约定及其包含的工作内容进行审查,主要是为了避免合同实施中产生不必要的经济纠纷;再次,在加大对合同方面的变更管理时,对索赔条款的审查。

工程项目管理审计案例(3篇)

工程项目管理审计案例(3篇)

第1篇一、项目背景某市地铁建设一号线项目是某市重点基础设施工程,总投资约120亿元,全长约40公里,共设车站25座。

该项目于2015年3月正式开工,预计于2020年12月完工。

项目由某市地铁集团有限公司负责组织实施,施工单位为某建筑集团有限公司,监理单位为某建设工程监理有限公司。

二、审计目的本次工程项目管理审计的主要目的是:1. 评估项目管理的合规性,确保项目按照国家相关法律法规、行业标准及合同约定进行。

2. 检查项目成本、进度、质量、安全等方面的控制情况,分析存在的问题和不足。

3. 提出改进措施,提高项目管理水平,确保项目顺利完工。

三、审计范围本次审计范围包括:1. 项目立项及审批手续的合规性。

2. 项目招投标及合同签订的合规性。

3. 项目成本控制情况。

4. 项目进度控制情况。

5. 项目质量控制情况。

6. 项目安全管理情况。

四、审计方法本次审计采用以下方法:1. 文件审查:查阅项目立项文件、招投标文件、合同文件、财务报表、进度报告、质量报告、安全报告等。

2. 询问调查:与项目管理人员、施工人员、监理人员等进行访谈,了解项目实际情况。

3. 现场勘查:对施工现场进行实地勘查,了解施工进度、质量、安全等情况。

4. 数据分析:对项目成本、进度、质量、安全等数据进行统计分析,找出问题。

五、审计发现1. 立项及审批手续合规性:经审查,项目立项及审批手续齐全,符合国家相关法律法规及行业标准。

2. 招投标及合同签订合规性:经审查,招投标过程公开透明,合同签订符合合同法及相关规定。

3. 成本控制情况:- 项目预算执行较好,但部分材料价格高于市场价。

- 项目管理费用控制不严格,部分费用支出缺乏依据。

- 项目变更频繁,导致成本增加。

4. 进度控制情况:- 项目总体进度符合合同约定,但部分分项工程进度滞后。

- 施工单位未严格按照施工方案进行施工,导致进度受到影响。

5. 质量控制情况:- 施工单位对工程质量重视程度不够,存在质量问题。

工程总承包项目全过程跟踪审计分析

工程总承包项目全过程跟踪审计分析

工程总承包项目全过程跟踪审计分析摘要:工程总承包项目开展的过程中,造价在内部展现出了至关重要的作用。

为确保造价能够被合理控制,便要对全过程跟踪审计合理使用措施并完成对工程造价的评估、监督管理工作,确保整体进度能够顺利、稳定开展。

基于此,本文重点分析了工程总承包项目全过程跟踪审计内容,同时细致阐述了相应措施的使用,供参考。

关键词:工程;总承包项目;审计引言:建筑行业快速发展的过程中,行业之间的竞争逐渐激烈化,以往使用分承包方式已不能对业主需要进行满足,因此工程总承包方式便出现在大众视野中。

通过对该方式的合理使用,不仅可以降低成本,还能对推动建筑行业进步产生重要意义。

为让以上效果能够得到充分展现,便要对全过程跟踪审计进行科学利用,并对造价开展控制。

一、工程总承包项目全过程跟踪审计内容(一)施工前在工程总承包项目进行之前,审计人员需使用专业的方式对工程中各种类型文件进行细致检查,例如:建设使用土地的批复文件、环境评估报告等。

与此同时,还要对工程的总体招标过程进行细致、深入性的研究,一旦发现内部存在问题,便要在第一时间进行解决;认真检查项目中的多样化条款,确保可以与相应规定标准符合;审视核查项目中的投入的资金总量是否为正规的渠道获得、数量充足性与否。

这不仅可以保障项目投资的各类型工程可以平稳、顺利开展,还为之后的工程使用打下了良好基础。

(二)施工中在对工程总承包项目进行全过程跟踪审计时,相应人员要对以下方面多加关注:一,对工程中所有覆盖与使用的物料、设备等方面价格进行严格控制,确保施工使用成本在合理范围内,并让该工作能够获得良好效益。

二,审视核查本项目是否对合同中的条例进行了执行、确定。

三,对工程总承包项目施工过程中使用到的各种签证手续、设计变更是否符合规定进行严格审查,以此来推动资金的使用效率[1]。

(三)竣工后在项目竣工后全过程跟踪审计人员需根据作业量情况核查,以及对造价计算结果准确性进行保障。

这时,工程量计算的精准程度,还会对竣工产生直接影响,其中工程作业量是单位测算造价核心内容,审计人员要对其进行认真、细致审核,重视内部存在的隐蔽验收记录、设计变更签证信息是否具备真实性,防止施工单位会出现虚假记录的情况,或是事后进行签证补办,保证内部存在优秀的造价控制实力;注重审视核查其中材料价值是否具备科学性、查看材料单价与行业标准是否符合,防止出现“以次充好”的问题发生,杜绝哄抬物价的状况出现。

审计中发现工程总承包项目存在的问题及建议

审计中发现工程总承包项目存在的问题及建议

审计中发现工程总承包项目存在的问题及建议近年来,随着经济社会的发展,各地在建及以后建设的总承包(EPC)项目逐渐增多,总承包(EPC)项目在节约时间成本,提高建设效益的同时,也对建设方的项目有效监管提出新的挑战,本文旨在加强监管方面提出建议,希望对在建及今后的工程总承包项目有所帮助。

一、审计发现总承包(EPC)项目建设管理过程中存在以下问题(一)违反建设程序的行为1.项目开工前未取得土地、林地审批手续,至工程完工交付使用,仍未取得土地、林地审批手续。

2.未取得施工许可证擅自开工建设,取得施工许可证时,项目主体工程已大部分完工。

3.项目未经验收擅自交付使用,截至审计时,未进行竣工验收。

(二)违反工程质量管理规定的行为1.违反项目应先勘察、后设计、再施工的原则,项目边勘察、边设计、边施工,且施工过程中未对设计变更进行严格管控及优化。

2.违反施工图设计文件未经审查批准不得使用的规定,施工图设计未经审查擅自施工。

(三)违反合同管理规定的行为1.未按照总承包(EPC)项目模式签订合同,签订合同时未按照招标文件规定和中标人订立合同,签订违背事实的补充协议。

2.未按合同约定编制建安工程费控制价,导使项目量价均不确定。

(四)建设管理方面存在的问题1.建设单位履行主体责任不到位,未对项目建设全过程进行管理,对工程量价未尽审核把关责任。

2.对项目总承包单位、监理单位、质检单位等参建单位监管不到位,对参建各方人员、资格、履职情况管控不到位。

3.建设管理不到位,投资成本控制不严。

(五)监理单位未按合同约定履行职责1.未按合同约定派驻监理人员。

监理单位未按投标文件承诺派驻的监理人员,且派驻的监理人员不固定,经常不在现场,更换监理人员未报建设单位审批,派驻的监理人员资格不能满足项目要求。

2.监理单位未按合同约定及监理的法定职责履行职责。

二、存在问题的原因分析(一)未严格执行建设程序的原因。

一是由于集中安置点土地征收难度大、审批手续繁杂、审批时限长等因素加之部门之间配合不到位,致使前期工作滞后。

EPC总承包项目模式下审计方法的探索

EPC总承包项目模式下审计方法的探索

EPC总承包项目模式下审计方法的探索
EPC(Engineering, Procurement, and Construction)总承包是一种常见的工程项目管理模式,被广泛应用于国内外各类基础设施建设项目。

在EPC总承包模式下,一家总承
包商负责项目的设计、采购和施工工作,并对整个项目的质量和进度负责。

为了确保EPC
总承包项目的有效运行,审计方法的探索显得尤为重要。

对于EPC总承包项目,审计应该从项目的初期阶段开始进行。

在项目启动之前,审计
机构可以对投标材料进行审查,评估潜在总承包商的实力和信誉,以确保项目的顺利进行。

审计机构还可以对项目的可行性研究报告进行审查,评估项目的可行性和风险,并提出改
进建议。

审计机构应在项目的设计阶段进行审计。

审计机构可以对设计文件进行审查,确保设
计方案符合相关法规和标准,并提出设计优化建议。

审计机构还应对设计方案的可行性和
稳定性进行评估,以确保项目能够按时按质完成。

在采购阶段,审计机构应对采购活动进行审计。

审计机构可以对采购计划和采购合同
进行审查,评估采购活动的透明度和公正性,并确认采购合同的合规性。

审计机构还应对
供应商的信誉和实力进行评估,确保材料的质量和供货的及时性。

EPC总承包项目模式下的审计方法应从项目的初期阶段开始,覆盖设计、采购和施工
等各个环节。

审计的目标是确保项目能够按照计划和标准进行,并实现经济效益。

通过合
理和科学的审计方法,可以有效降低项目的风险,提高项目的质量和效益。

浅谈EPC总承包项目全过程跟踪审计

浅谈EPC总承包项目全过程跟踪审计

浅谈EPC总承包项目全过程跟踪审计摘要: 笔者根据实际工作经验, 提出EPC总承包全过程跟踪审计服务的目标;EPC总承包全过程跟踪审计服务的原则;EPC总承包审计内容与依据EPC总承包审计方案;EPC总承包全过程跟踪审计的重点;EPC全过程跟踪审计的难点;EPC总承包项目审计措施。

关键词: 工程造价EPC总承包全过程审计服务一、EPC总承包项目全过程跟踪审计服务的目标通过对总承包单位建设项目实施全方位、全过程的跟踪审计, 基本实现参建各方的协调一致和各业务环节有效衔接, 连续的过程监督使得各阶段跟踪审计发现的问题明显呈数量减少、性质减轻的趋势, 过程中的大部分问题在竣工决算前得到解决, 在实现工程项目建设优质高效的同时, 节约了建设成本, 扩大了投资效益。

二、EPC总承包项目全过程跟踪审计服务的原则1.准确定位全过程跟踪的职责, 避免与监理交叉重复。

2.根据《建设项目工程总承包管理规范》规定: 采用固定总价合同的工程总承包项目在计价结算和审计时, 仅对符合工程总承包合同约定的变更调整部分进行审核, 对工程总承包合同中的固定总价包干部分不再另行审核。

变更调整是审核的重点, 如何认定是变更将成为EPC项目的难点。

3、跟踪审计工作实施闭环管理, 将审计发现的问题归纳整理为“已整改”、“正在整改”、“无法整改”三大类, 按照“谁配置资源、谁整改, 谁使用资源、谁整改”的思路, 遵循“五定”原则, 参考跟踪审计建议, 逐项整改, 逐项落实。

三、EPC总承包项目审计内容与依据除国家法律法规及上级单位和本单位相关规章制度外, 跟踪审计现场审计工作主要依据如下:一是项目可行性研究等申请及核准文件;二是项目的招投标文件、合同文件(含EPC分包合同文件)等有关资料:三是项目的设计变更、经济技术签证及工程洽商资料;四是项目进度款支付材料、结算材料(含EPC暂定价分包单位结算材料);五是业主单位自行采购的设备、主要材料清单及出入库材料:六是项目建设的工程进度表, 以及其他与投资完成额有关的资料;七是国家、省和地方等有关部门颁布的工程定额、费用定额。

国有企业工程项目审计办法模版

国有企业工程项目审计办法模版

1总则1.1为了规范*工程公司本部工程项目审计工作,加强工程项目管理、降低项目风险、提高项目实施效率和经济效益,根据《中国机械工业集团有限公司工程项目审计办法》、公司《内部审计规定》等,制订本办法。

1.2本办法适用于公司承接的工程总承包、工程项目管理和工程代建等工程项目的审计,各子公司可参照本办法对本单位工程项目进行审计。

1.3工程项目审计是指公司对工程项目的实施管理、财务状况和经济效益等情况进行的全面审核、审计与评价。

包括项目设计、采购、施工、收尾等全过程,涉及合同管理、成本控制、进度控制、变更管理、财务收支、项目结算、内部控制管理等。

1.4审计采取日常过程审计监督和完工审计相结合的方式。

1.5工程项目审计由审计法律部负责组织实施,项目部和相关部门应做好审计的配合工作。

1.6审计法律部按照“全面审计、突出重点”的原则,对由公司层面管理的所有工程项目和由部门归口管理的 EPC项目按本办法实施审计,对由部门承接管理的工程代建、项目管理项目根据项目实际情况或领导需求实施审计。

2审计内容2.1合同总体履行情况。

包括:2.1.1合同责任和义务的总体履行情况,收款和付款情况;2.1.2项目计划(包括管理计划和实施计划)的编制、执行情况;2.1.3工程分包合同分包方责任和义务的总体履行情况;2.1.4设备、材料、服务等采购合同供应方责任和义务情况的总体履行情况。

2.2项目进度控制情况。

包括:2.2.1项目进度管理目标的确定情况;2.2.2项目总进度计划的编制、控制、检查和调整情况;2.2.3项目分项、分部工程进度计划的编制、控制、检查和调整情况。

2.2.4项目实际进度与计划进度不符原因,进度控制奖罚情况。

2.3成本控制情况。

包括:2.3.1合同金额和管理目标责任书中项目成本目标(成本基线)的确定;2.3.2项目成本计划编制、控制、核算、分析与考核等工作的开展情况;2.3.3管理成本目标的确定;2.3.4管理成本计划编制、控制、核算、分析与考核等工作的开展情况。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

探讨如何对工程总承包项目进行管理与效益审计
【摘要】随着企业规模的不断扩大和管理层次的增多,内部审计的监督作用日趋明显,本文就如何做好总承包项目内部审计工作,从总承包项目涉及五个方面的工作内容一一阐述了审计的内容与方法。

【关键词】总承包项目;审计
原李金华审计长曾提出“内部审计与国家审计不一样,内部审计机构很重要的一点,就是为你所在的部门、单位加强管理、提高效益,建立良好的秩序方面发挥作用,这是内部审计的主要目标”。

随着企业规模的不断扩大和管理层次的增多,内部审计的监督作用日趋明显。

现在,内部审计已成为许多企业内部经济监督的主要形式。

工程总承包是当前国内外工程建设活动中普遍采用的运作方式。

石化行业工程总承包项目遍布全国各地,并正在向世界各地延伸。

为了贯彻落实内控制度,加强工程管理,提高效益,防范风险,就必须通过审计落实总承包项目的执行情况及时提出合理化整改建议。

如何有效地对工程总承包项目进行审计,是当前审计工作的重点。

通过近几年对工程总承包项目的审计实践,本人认为应从以下几个方面进行审计:
一、项目管理基本情况审计
1、项目的全过程管理。

检查项目自开工实施运行期间直至结束,各职能部门及项目部的职责及权限划分是否清晰;项目完工后是否
及时办理工程结算并采取措施催收工程款,是否按规定对总包项目及项目负责人进行考核。

2、总包项目部的管理。

检查总包项目机构设置是否健全完备,项目部各职责岗位分工是否明确,责任是否落实,管理是否有效,是否符合各环节之间既相互衔接又相互牵制的要求。

二、内部控制制度建立、健全情况审计
1、总包项目部在项目质量、安全、进度、会计核算、成本控制、各类合同管理、工程预(结)算、工程款收付及物资采购保管等方面的内部控制制度是否建立、健全。

2、各项内部控制制度是否符合各环节管理的实际需要。

三、分包工程管理情况审计
1、分包方及合同价格确定。

检查分包方是否具有相应资质,是否存在挂靠现象,是否符合单位分包方名录的规定;分包工程是否采取招投标方式确定合同价格和分包方,未采取招投标方式的合同价格确定是否有充分依据。

2、分包合同管理。

检查分包项目是否按《合同法》及单位相关规定签订分包合同,有无转包和违法分包等行为,有无先施工后签订合同等现象;检查分包合同条款是否合理全面,有无因合同条款不完善致使企业效益流失情况;检查分包合同内容是否与实际施工情况相符,有无编造虚假施工任务书套取企业资产现象。

3、分包工程结算管理。

检查分包工程量的确认是否真实准确,有无重复计算或虚报工程量的现象;有无高套定额、提高取费标准
等问题;现场签证及设计变更内容是否真实,手续是否完备,分包队伍使用的材料是否质次价高,是否存在分包方无偿占用项目资产的现象。

4、分包付款管理。

检查分包付款是否严格按合同规定执行,手续是否完备,有无工程结算未经审核或审计付清分包工程款问题,有无先付款后报批或超进度、超合同金额支付分包工程款问题。

四、物资采购和保管情况审计
1、设备和材料采购环节的审计。

a设备和材料采购计划的审计。

检查采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已报经批准的设计文件和基本建设计划;检查所拟定的采购地点是否合理;检查采购程序是否规范;检查采购的批准权与采购权等不相容职务分离及相关内部控制是否有效。

b设备和材料采购合同的审计。

检查采购是否按照公平竞争、性能价格比最优、供应总成本最低等原则来确定供应方;检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全;检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查;检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况,是否存在因脱节而造成的资产流失问题。

c设备和材料验收、入库、保管的审计。

检查购进设备和材料是否按合同签订的质量进行验收,检查验收记录的真实性、完整性和有效性;检查验收合格的设备和材料是否全部入库,有无少收、漏收、错收以
及涂改凭证等问题;检查设备和材料的存放、保管工作是否规范,安全保卫工作是否得力,保管措施是否有效。

d各项采购费用及会计核算的审计。

检查货款的支付是否按照合同的有关条款执行;检查代理采购中代理费用的计算和提取方法是否合理;检查有无任意提高采购费用和开支标准的问题;检查会计核算资料是否真实可靠;检查采购成本计算是否准确、合理。

2、设备和材料领用的审计。

检查设备和材料领用手续是否完备;检查设备和材料的质量、数量、规格型号是否正确,有无擅自挪用、以次充好等问题。

3、其他相关业务的审计。

设备和材料出售的审计,即检查建设项目剩余或不适用的设备和材料以及废料的销售情况。

盘盈盘亏的审计,即检查盘点制度执行情况、盈亏状况以及对盘点结果的处理措施。

五、工程财务管理情况审计
1、审查总包收入确认是否符合会计准则的要求,工程成本费用的列支是否符合内控要求,账务处理是否合规。

审查应收账款是否及时清理。

综上所述是从五个方面对承揽的国内外工程承包项目进行过程
跟踪管理及效益审计的思路。

另外根据各项目的不同特点制定针对性强的审计实施方案,采取现场实地审计、利用计算机网络平台跟踪、出具审计工作底稿、中期审计报告、终期审计报告、审计意见书等多种形式展开。

相关文档
最新文档