内部审计公司内控审计存货管理审计方案
存货管理专项审计实施方案
存货管理专项审计实施方案存货管理是企业日常运营中重要的一环，有效的存货管理可以提高企业运作效率，降低成本，增加利润。
为了确保存货管理的合规性和准确性，企业需要进行存货管理专项审计。
本文将就存货管理专项审计的实施方案进行详细阐述。
一、审计目标：1.检查存货管理的合规性，核实存货数量和账面数的一致性；2.评估存货计价的合理性，确认存货成本是否准确；3.审查存货的销售情况，评估存货周转率和销售速度；4.发现存货管理的薄弱环节，提出改进建议。
二、审计程序：1.确定审计对象和范围：确定需要进行存货管理专项审计的企业和所要审计的存货范围，例如原材料、半成品、成品等。
2.制定存货管理审计计划：根据审计对象和范围，制定存货管理审计的详细计划，明确审计工作的时间安排、人员分配和工作任务。
3.进行存货现场检查：审计人员根据审计计划，对存货进行实地检查，包括数量和质量的核实、存在隐患的排查等。
4.查阅存货相关记录和文件：审计人员查阅企业的存货台账、进销存记录、物料采购、销售合同等相关文件，确认存货流转的完整性和准确性。
5.核实存货数量和账面数一致性：审计人员比对存货台账和财务报表上的存货金额，核实存货数量和账面数是否一致，若有不一致的情况，需进一步查找原因。
6.评估存货计价的合理性：审计人员评估存货计价的合理性，包括检查计价方法、核实计价依据、审阅供应商合同等，确认存货成本是否准确。
7.分析存货周转率和销售速度：审计人员根据存货台账和销售记录，计算存货周转率和销售速度，评估存货管理的效率和效益。
8.发现薄弱环节并提出改进建议：根据存货管理的检查结果，审计人员发现存在的薄弱环节，并提出相应的改进建议，包括加强存货盘点、建立完善的存货管理制度、提高销售速度等。
9.编写存货管理专项审计报告：审计人员根据审计结果，编写存货管理专项审计报告，列出存在的问题、改进建议和可行性分析等，以供企业管理层参考。
三、实施要求：1.审计人员应具备专业的知识和经验，在存货管理方面有一定的了解和实际操作经验；2.进行现场检查时，应注重细节，严格要求存货的核实和存在隐患的排查；3.核实存货数量和账面数一致性时，需保证数据的准确性和可靠性，确保审计结果的真实性；4.评估存货计价的合理性时，应综合考虑多种因素，如市场价格、成本变动等；5.审计人员应对存货管理的薄弱环节和改进建议进行合理的分析和论证，以提高改进建议的可行性和有效性；6.审计人员在编写审计报告时，应准确、清晰地阐明审计结果和改进建议，并给出相应的验证和证据。
存货专项审计方案
一、审计背景为提高企业存货管理水平，降低存货风险，确保企业资产安全，根据《XXXX集团内部审计基本制度》、《XXXX集团专项审计调查实施办法》等相关规定，特制定本存货专项审计方案。
二、审计目标1. 梳理企业存货管理流程，评估存货管理制度的合理性和有效性；2. 审查存货的真实性、完整性和安全性；3. 检查存货的账实相符情况，揭示存货管理中存在的问题；4. 提出改进存货管理的建议，促进企业存货管理水平的提升。
三、审计范围1. 存货的采购、入库、验收、保管、出库等环节；2. 存货的账务处理和报表编制；3. 存货的盘点、清查和评估；4. 存货管理制度、流程和内部控制的有效性。
四、审计方法1. 查阅相关文件、资料，包括存货管理制度、采购合同、入库单、出库单、盘点表等；2. 监盘存货，核实存货数量、质量、状态；3. 询问相关人员，了解存货管理流程和内部控制情况；4. 分析存货数据，评估存货周转率、库存水平等指标；5. 审计存货的成本核算、计价方法等。
五、审计程序1. 确定审计时间、范围和人员；2. 制定审计计划，明确审计重点和步骤；3. 收集审计资料，进行初步分析；4. 实地审计，对存货进行盘点、监盘；5. 分析存货数据，评估存货管理状况；6. 撰写审计报告，提出审计意见和改进建议；7. 审计报告提交，跟踪整改落实情况。
六、审计分工1. 审计组长负责统筹协调审计工作，确定审计重点和步骤；2. 审计组成员负责具体审计任务，包括查阅资料、盘点存货、分析数据等；3. 审计助理负责整理审计资料、撰写审计报告等。
七、审计时间安排1. 审计前期准备：1周；2. 审计实施：2周；3. 审计报告撰写：1周；4. 审计报告提交及整改落实：1周。
八、审计要求1. 审计人员应具备较高的专业素养和职业道德；2. 审计过程中应严格保密，确保审计信息的安全；3. 审计报告应客观、公正、真实地反映审计情况；4. 审计过程中，应加强与相关部门的沟通，确保审计工作的顺利进行。
资产管理内部控制审计的重点内容和方法(固定资产、无形资产、存货管理)
资产管理内部控制审计的重点内容（固定资产）1、固定资产管理制度和流程重点关注企业是否制定科学的固定资产管理制度，是否规范固定资产管理内控流程；是否建立固定资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项。
2、固定资产的取得重点关注企业是否编制合理的固定资产年度预算，作为固定资产采购申请的审批依据；对于新增的固定资产，是否按照相应的审批权限和流程进行审批；是否严格执行固定资产验收程序和方法，对新增固定资产的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误后予以确认；是否严格执行固定资产领用的相关审批权限和程序等事项。
3、固定资产的日常管理重点关注固定资产验收后，是否实行标签管理和卡片管理；是否严格执行固定资产日常维修和大修理计划，是否定期对固定资产进行维护保养，维修是否经过相应审批，资料是否齐全；固定资产是否按规定由财务部门、固定资产管理部门和使用部门定期进行盘点，是否形成书面盘点报告并经相关人员签字确认；对盘点中发现的差异等问题，是否及时查明原因和妥善处理；对于固定资产的投保、核销、抵押、质押等业务，是否按照规定的权限和流程进行审批，是否及时办理相关手续，保证企业资产安全等事项。
4、固定资产的处置重点关注固定资产的报废、出售等处置是否办理相应的手续和经过相应的审批，处置方式和价格等是否合理合规；固定资产处置中的关联交易和处置定价，是否存在资产流失的现象等事项。
5、固定资产的会计系统控制及问责执行重点关注企业是否按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督固定资产新增、折旧、处置、盘点盈亏、减值、核销等相关业务，是否妥善保管相关资料，是否定期与固定资产管理部门和使用部门进行账务核对和实物盘点；对于违反相关规定、给企业造成经济损失的固定资产管理情况，是否执行责任追究制度等事项。
资产管理内部控制审计的重点内容（无形资产）1、无形资产管理制度和流程重点关注企业是否制定科学的无形资产管理制度，是否规范无形资产管理内控流程；是否建立无形资产内控流程；是否建立无形资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项。
内控制度审计办法模版(5篇)
内控制度审计办法模版内部控制审计报告____年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司____年____月____日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责____领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
存货管理专项审计实施方案
存货管理专项审计实施方案一、背景介绍。
随着经济的发展，企业存货管理变得越来越重要。
存货是企业最重要的资产之一，对企业的盈利能力和现金流量有着直接影响。
因此，对存货管理进行专项审计显得尤为重要。
二、审计目的。
1. 确定存货管理政策和流程是否合理、有效，是否符合相关法律法规的要求；2. 评估企业存货的计价方法是否合理，是否符合会计准则的要求；3. 确认企业存货的盘点制度是否健全，盘点结果是否真实可靠；4. 发现存货管理中存在的问题和风险，提出改进建议，保障企业存货的安全和合理利用。
三、审计范围。
本次存货管理专项审计将涵盖企业存货管理政策、流程、计价方法、盘点制度等方面的内容，全面评估存货管理的合规性和风险状况。
四、审计程序。
1. 制定审计计划，确定审计范围、目标和方法；2. 收集资料，收集企业的存货管理政策、流程文件、会计凭证、盘点记录等相关资料；3. 实地调研，对存货管理流程进行实地调研，了解实际操作情况；4. 数据分析，对收集到的资料进行数据分析，评估存货计价方法的合理性；5. 盘点确认，参与企业存货盘点工作，确认盘点结果的真实性；6. 风险评估，对存货管理中存在的问题和风险进行评估，确定改进建议；7. 编写审计报告，总结审计结果，提出改进建议，形成审计报告。
五、审计报告内容。
1. 存货管理政策和流程的评价结果；2. 存货计价方法的评价结果；3. 存货盘点制度的评价结果；4. 存货管理存在的问题和风险；5. 改进建议和改进措施。
六、审计报告提交。
审计报告将提交给企业高层管理人员，以供其参考和改进存货管理工作。
七、结语。
存货管理是企业管理中的重要环节，专项审计的实施将有助于发现存货管理中存在的问题和风险，提出改进建议，为企业的可持续发展提供保障。
希望企业能够重视存货管理专项审计的实施，积极采纳审计报告中的改进建议，不断完善存货管理工作，提升企业的管理水平和竞争力。
存货管理专项审计方案
一、审计背景为加强公司存货管理，确保存货的真实性、合规性和有效性，降低存货风险，提高存货管理水平，根据公司内部审计制度及相关规定，特制定本存货管理专项审计方案。
二、审计目的1. 评估公司存货管理的合规性、合理性和有效性；2. 发现存货管理中存在的问题，提出改进建议；3. 促进公司存货管理水平的提升。
三、审计范围1. 存货采购、验收、入库、存储、领用、盘点等环节；2. 存货管理制度、流程及执行情况；3. 存货会计核算、成本核算、价值评估等；4. 存货风险控制措施及效果。
四、审计内容1. 存货采购管理：（1）采购计划的制定和执行情况；（2）采购价格合理性分析；（3）供应商选择及评价；（4）采购合同管理。
2. 存货验收管理：（1）验收标准的制定及执行情况；（2）验收程序规范性；（3）验收人员职责及培训。
3. 存货入库管理：（1）入库流程规范性；（2）入库单据的填写及审批；（3）存货实物与单据的核对。
4. 存货存储管理：（1）仓库管理制度及执行情况；（2）仓库布局合理性；（3）仓库安全管理。
5. 存货领用管理：（1）领用流程规范性；（2）领用单据的填写及审批；（3）领用权限及审批。
6. 存货盘点管理：（1）盘点计划的制定及执行情况；（2）盘点方法及频率；（3）盘点结果处理。
7. 存货会计核算：（1）存货成本核算方法及依据；（2）存货跌价准备计提及转回；（3）存货会计处理合规性。
8. 存货风险控制：（1）存货风险识别及评估；（2）风险控制措施及效果；（3）风险预警及应对。
五、审计方法1. 文件审查：查阅存货管理制度、采购合同、入库单、出库单、盘点表、会计凭证等相关文件；2. 询问：与相关部门人员进行访谈，了解存货管理情况；3. 监盘：对存货进行实地盘点，核对实物与账面数据；4. 分析：对存货数据进行分析，评估存货管理风险。
六、审计时间安排1. 审计前期：收集审计所需资料，制定审计计划；2. 审计中期：实施审计程序，收集审计证据；3. 审计后期：整理审计结果，撰写审计报告。
企业存货管理审计方案
企业存货管理审计方案一、引言存货管理是企业日常经营管理中非常重要的一环，它关系到企业的生产和销售衔接、资金占用、风险控制等方面。
为了确保企业存货的合理管理和控制，需要进行定期的存货管理审计。
本文将重点介绍企业存货管理审计的方案。
二、审计目标和范围1.审计目标（1）评估存货管理流程的有效性和合规性；（2）确定存货计量和计价的准确性；（3）确保存货的实际存在和完整性；（4）检查内部控制措施，防止盗窃和浪费等现象；（5）评估风险管理和损失预防的效果。
2.审计范围（1）存货管理流程，包括采购、入库、出库、盘点等；（2）存货计量和计价的准确性，包括生产成本计算方法和存货估计的录入情况；（3）存货的实际存在和完整性，包括对物理存货的抽样核对；（4）内部控制措施的有效性，包括入库和出库的授权和审批程序；（5）风险管理和损失预防的措施和效果评估。
三、审计程序1.确定审计计划和时间安排，制定审计工作计划；2.了解企业存货管理的相关政策、制度和流程文件；3.对存货管理流程进行审核，检查流程的合规性和实际操作情况；4.对存货计量和计价方法进行核实，检查成本计算的准确性；5.进行存货实际存在和完整性的核对，抽样检查物理存货；6.审查内部控制措施，检查入库和出库的授权和审批程序；7.评估风险管理和损失预防的措施和效果；8.分析审计结果，发现问题并提出改进建议；9.编写审计报告，总结审计结果和建议。
四、需要注意的问题1.尊重企业内部的业务流程和操作习惯，理解企业特有的存货管理方式；2.审计工作应注重实际操作的检查，与企业部门合作开展工作；3.在审计过程中，应遵守保密原则，对企业的商业机密和敏感信息予以保护；4.对于发现的问题，应及时与企业相关人员进行沟通，协商解决；5.审计报告应准确、清晰地总结审计结果和提出建议，以便企业能够理解和采纳。
五、总结存货管理审计是企业管理的重要环节，通过对存货管理流程、存货计量和计价、存货实际存在和完整性、内部控制和风险管理等方面进行审计，可以有效评估存货管理的有效性和合规性。
存货管理审计方案
存货管理审计方案存货是企业最重要的资产之一，它的管理对企业的经营和财务状况影响深远。
为了确保存货管理的合理性和有效性，对存货进行审计是很有必要的。
下面是一份存货管理审计方案，旨在提供对存货管理进行全面审计的方法和步骤。
一、审计目标和背景二、审计范围1.存货的采购：审计是否有严格的采购流程和标准，是否存在指定供应商的合适合同，是否有合理的库存管理政策。
2.存货的入库：审计入库凭证和单证的准确性和及时性，入库人员的资质要求和培训情况，库存中的存货与账面存货的一致性。
3.存货的出库和销售：审核销售订单、发货单和销售发票的准确性和合规性，出库凭证和单证的准确性和及时性，库存中的存货与账面存货的一致性，销售回款的及时性和准确性。
4.存货的盘点：审计盘点计划的制定和执行情况，盘点结果与账面存货的一致性，盘点异常差异的处理和调整情况。
三、审计方法和步骤1.制定审计计划：根据审计范围和目标，制定审计计划，明确审计的时间、地点、对象和方法。
2.收集资料和准备工作：收集与存货管理有关的文件、记录和资料，包括采购合同、入库凭证、出库凭证、销售发票、盘点记录等。
同时对审计对象进行准备工作，包括了解企业的存货管理制度和流程，以及对相关人员进行培训。
3.进行实地核查：根据存货管理的流程和标准，对采购、入库、出库、销售和盘点等环节进行实地核查。
比对文件和记录的准确性和合规性，观察操作人员的工作流程和操作方法，与相关人员进行访谈了解其工作情况。
4.进行存货核实：对存货进行实际核实，与账面存货进行比对，确认存货的数量和质量。
5.分析数据和结论：根据收集到的数据和资料，结合实地核查和存货核实的结果，进行数据分析和总结，找出存货管理中的风险和缺陷。
6.提出改进建议：根据分析的结果，提出改进存货管理的建议和措施。
如加强内部控制，完善制度和流程，加强人员培训等。
7.编写审计报告：将审计的过程、方法、结果和建议等内容整理成审计报告，并向企业管理层提供。
存货盘点专项内部审计报告
存货盘点专项内部审计报告一、审计背景和目的为了加强对公司存货管理的监督，提高存货的准确性和可靠性，本次审计对公司的存货进行了专项内部审计。
审计的目的是通过审计手段和方法，检查和评价公司存货管理的合规性和有效性，明确存在的问题和风险，并提出改进意见，为公司管理层提供决策依据。
二、审计范围和方法本次审计的范围包括公司所有库房和存货管理流程。
审计采用了抽样检查、访谈、核对文件和数据等多种方法，确保审计的全面性和准确性。
三、审计结果分析1.存货盘点制度存在不足根据公司存货盘点制度的规定，存货应该每月进行一次盘点，但实际操作中发现存货盘点不及时，有些库房已经超过了3个月没有进行过盘点，导致存货数量的准确性无法保证。
2.存货记录不完整在抽查的几个库房中，发现存货的进出记录不完整，有的存货出库未及时登记，有的存货入库未按规定填写存货信息。
这导致了对存货的跟踪和核对困难，存货数量的完整性受到了影响。
3.存货管理责任不明确在访谈中了解到，公司的存货管理责任没有明确的归属，导致存货盘点和记录工作无人负责，缺乏有效的管理和监督。
4.存货报废处理不规范存货报废处理流程不规范，没有制定明确的报废标准和程序。
在库房的抽查中，发现部分存货已经过期或损坏，但没有得到及时处理和报废。
四、问题原因分析1.存货盘点不及时的问题主要是由于存货盘点制度的规定不具体，盘点工作的责任未明确，导致相关部门对盘点工作重视不够。
2.存货记录不完整的原因是由于员工对存货记录的重要性缺乏认识，也与对存货记录的监督不力有关。
3.存货管理责任不明确导致存货盘点和记录工作无人负责的问题主要是管理者工作责任分配不明确，没有设置明确的岗位职责和工作流程。
4.存货报废处理不规范的原因是由于公司没有制定明确的报废标准和程序，导致存货报废的工作得不到及时和规范的处理。
五、改进建议1.完善存货盘点制度，明确盘点的频率和责任，确保存货盘点的及时性和准确性。
2.建立存货入出库记录的规范和要求，加强对员工的培训，提高存货记录的准确性和完整性。
存货审计方案
电商平台供货合同模板1. 合同目的本合同旨在明确电商平台和供货方之间的合作关系，确保供货方在电商平台上供货的相关事宜，以促进双方的合作稳定和业务发展。
2. 合同主体3. 合同内容3.1 供货事项•商品名称：•商品描述：•单位价格：•供货数量：3.2 供货要求3.2.1 产品质量要求：乙方保证所供货的产品符合国家相关质量标准，并出具符合要求的质量检验报告。
3.2.2 交货期限：供货方需按照甲方的订购要求及时交付货物，并在合同约定的交货期限内完成交货。
3.2.3 包装要求：乙方需采用适当的包装方式，确保货物在运输过程中不受损。
包装标准由甲方提供或由双方协商确定。
3.3 供货价款3.3.1 单价：乙方将向甲方供货的产品价格为每单位（如：件、箱、千克）的单价。
3.3.2 总价：根据供货数量和单价，乙方将向甲方提供的产品的总价为（单位货物的单价× 供货数量）。
3.4 付款方式3.4.1 甲方将根据本合同约定的供货数量和单价，按照约定时间向乙方支付货款。
3.4.2 乙方应提供合法的发票，并确保发票与实际供货一致。
3.4.3 付款方式双方协商一致，可以选择、银行转账等方式。
3.5 违约责任3.5.1 甲方违约责任：如甲方未按合同约定时间支付货款，应支付乙方迟延支付货款的0.05%作为违约金。
3.5.2 乙方违约责任：如乙方未按合同约定供货或供货不符合合同要求，乙方需承担违约责任，并赔偿甲方因此所遭受的损失。
3.6 合同解除3.6.2 任何一方解除合同应提前十天书面通知对方，解除合同后，双方应进行结算并清算相关事宜。
本合同经双方确认，自双方签字之日起生效。
双方签字即表示双方同意并接受本合同的所有条款和条件。
甲方（盖章）：____________________ 乙方（盖章）：____________________签订日期：____________________。
存货管理审计方案
内部控制审计审计方案 --存货管理业务流程审计方案单位名称中国网络通讯公司公司审计覆工作底[XX 公司 ]盖时期稿编号填写人批阅人日期部控制审计步骤达成日期工作稿本索引1剖析流程目标和流程风险并依据经营环境和/或经营战略的重要变化进行订正。
2依据经营环境和 / 或经营战略的重要变化订正重点运作因素。
3获得有关存货管理业务流程的现行政策和程序记录，评论其能否实时更新和充足合用。
流程目标重点运作因素1存货管理流程依照公司管理制度和规定进行n存货库存水平应决定于工程2保证存货及财产的安全需乞降存货保留本钱n优秀的本钱控制3保证存货记录的真切性、正确性、完好性和及n 与供货商关系时性n 存货质量知足工程要求4保证存货质量和数目切合公司有关部门和运营n 优秀的存货管理技巧使用要求流程风险对应流程目标1有关存货管理的政策和流程可能未能优秀成立和记录12存货保有量可能缺少或过多43存货保留可能未能优秀监控，可能致使财产损失24财务账目记录可能不实时或不正确，可能造成存货价值不3正确5账实不符可能给公司带来潜亏〔盈〕36剩余的财产可能闲置而未能采纳适合行动进行分配47积压或过期存货可能不可以实时发现并采纳适合行动进行处4理单位名称中国网络通讯公司公司审计覆工作底[XX 公司 ]盖时期稿编号子流程存货〔不包含电信卡〕及工程填写人日期物质的入库内部控制审计步骤审计范围达成日期工作底稿索引**n认识并记录存货及工程物质入库的有关流程，确立有关控制点能否设计存在，能否可知足相应目标；n选用样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；n经过与流程负责人进行访谈，评论其能否认识有关控制及其执行有关控制的能力；及n在审计覆盖时期中选用假定干笔业务进行切合性测试，对控制点的运转有效性进行评论。
控制点检查方法风险审计达成工作底范围日期稿索引**存货及工程物质入库抽取存货及工程物质3应由物质采买部门和入库单，检查入库单库房保留部门与采买能否有物质采买部门合同 / 采买订单相核及库房保留部门有关对，进行查收并在入人员署名；关于需要库单上署名。
公司内部审计工作流程
物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。
居住物业是指具备居住功能、供人们生活居住的建筑，包括住宅小区、单体住宅楼、公寓、别墅、度假村等；当然也包括与之相配套的共用设施、设备和公共场地。
物权法规定，业主可以自行管理物业，也可以委托物业服务企业或者其它管理者进行管理。
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公司内部审计工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
工程存货内审方案
工程存货内审方案一、背景介绍工程存货是指在工程项目进行中所需的各种物资和设备。
对于项目管理来说，工程存货是一个非常重要的资源，它直接关系到项目的进度和质量。
因此，对工程存货的管理和控制就显得尤为重要。
本内审方案将重点审查公司在工程存货管理方面的运作情况，找出存在的问题并提出改进意见，以提高公司的管理水平和项目成本控制能力。
二、内审目的1.审计公司工程存货的管理制度是否健全、有效，是否符合相关法律法规要求；2.审计公司在工程存货采购、库存、发放等方面的流程是否合理，是否存在风险隐患；3.发现工程存货管理中存在的问题，并提出改进建议，提高公司的管理水平和成本控制能力。
三、审计范围1.公司工程存货管理制度和规定的落实情况；2.工程存货采购、入库、出库、结算等流程的执行情况；3.工程存货的库存情况、盘点制度；4.对工程存货采购、使用等方面进行的合规性检查。
四、内审方法和工作方案1.收集相关资料：首先要收集公司关于工程存货管理的相关文件、制度、规定等资料，对既有的制度和流程进行梳理分析。
2.实地走访：针对公司的工程存货，进行实地走访，了解实际操作情况，与相关人员交流沟通，了解工程存货管理的实际情况。
3.数据分析：对经营数据、库存数据等进行统计分析，找出其中的规律和异常情况。
4.风险评估：针对工程存货管理可能存在的风险隐患进行评估分析。
5.整理报告：根据以上调查和分析结果，整理出内审报告，提出改进意见和建议。
五、内审内容1.审计公司的工程存货管理制度和规定的执行情况；2.审计公司的工程存货采购、库存、发放等流程的执行情况；3.审计公司的工程存货盘点和结算情况；4.审计公司的工程存货合规性检查情况。
六、内审报告内审报告主要包括对工程存货管理存在的问题和风险的分析，以及改进意见和建议。
报告将由内审部门报送给公司领导，同时也会追踪和跟进公司的整改情况。
七、内审周期工程存货内审将定期进行，主要是在项目关键节点或者定期进行。
存货审计方案
存货审计方案1. 引言存货是企业资产中的重要部分，对企业的运作和财务状况具有重要影响。
为了保证存货的准确性和合法性，对存货进行审计是必要的。
本文将介绍存货审计的目的、范围、方法和步骤，帮助企业进行有效的存货审计。
2. 存货审计目的存货审计的主要目的是确保存货账面数据的真实、准确和可靠性，同时评估企业存货管理的效率和风险。
具体目的包括：•确保存货账面与实际存货相符；•验证存货计价的合理性和准确性；•发现存货缺失、过期、损坏等问题；•评估存货管理的内部控制制度。
3. 存货审计范围存货审计的范围包括以下几个方面：3.1 存货计量方法审计应验证企业是否按照相关会计准则和政策，选择合适的存货计量方法进行核算。
主要关注的计量方法包括先进先出法（FIFO）、加权平均法和特定成本法。
3.2 存货计价审计应验证存货的计价是否合理、准确。
针对不同类型的存货，审计人员应根据实际情况进行抽样检查，并进行计价方法的评估。
3.3 存货管理制度审计应评估企业的存货管理制度是否健全、有效。
包括存货分类、编码、采购、入库、核算、销售等方面。
并根据存货管理制度的要求，验证企业是否按照制度进行操作。
3.4 存货盘点审计应对企业的存货进行盘点，以验证账面存货与实际存货的差异。
审计人员可以选择全盘点、抽样盘点或者周期盘点的方式进行。
4. 存货审计方法和步骤存货审计的方法和步骤如下：4.1 数据收集与分析审计人员应收集和整理与存货有关的数据和文件，包括存货台账、进销存明细账、进货凭证、销售凭证等。
并通过数据分析方法，发现异常、错误或潜在的风险。
4.2 实地勘察与核实审计人员应前往企业现场，对存货进行实地勘察和核实。
包括对存货分类、数量、状况、安全措施等方面的检查。
并与负责存货管理的人员进行沟通和了解。
4.3 抽样检查根据存货类型和数量，审计人员可以选择抽样检查的方式。
抽样检查应根据统计学原理进行，确保样本的代表性和可靠性。
4.4 存货计价验证审计人员应对企业的存货计价进行验证，包括计价方法的合理性和准确性。
物资内控专项审计实施方案
物资内控专项审计实施方案一、背景。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，物资管理的重要性日益凸显。
而物资管理中存在的内部控制问题也日益凸显，为了有效地加强对物资管理的内部控制，提高管理效率，确保财务数据的准确性和可靠性，特制定本专项审计实施方案。
二、审计目标。
1. 对物资管理的内部控制制度进行全面审计，发现存在的问题和隐患；2. 对物资采购、入库、出库、领用、报废等环节进行全面审计，查找违规行为；3. 对物资台账、账务处理、库存盘点等方面进行全面审计，确保数据的真实性和完整性。
三、审计范围。
1. 物资管理制度和流程的合规性审计；2. 物资采购、入库、出库、领用、报废等环节的合规性审计；3. 物资台账、账务处理、库存盘点等数据的真实性审计。
四、审计内容。
1. 物资管理制度和流程的审计内容包括，物资管理制度的制定与执行情况、物资管理流程的设计与执行情况、内部控制制度的健全性等；2. 物资采购、入库、出库、领用、报废等环节的审计内容包括，采购流程的合规性、入库出库的准确性、领用和报废的合规性等；3. 物资台账、账务处理、库存盘点等数据的审计内容包括，台账的真实性和准确性、账务处理的合规性、库存盘点的及时性和准确性等。
五、审计方法。
1. 采用文件审查法，对企业的物资管理制度、流程文件进行全面审查，了解企业的物资管理制度和流程的设计情况；2. 采用询问法，对企业的相关负责人进行询问，了解企业的物资管理制度和流程的执行情况；3. 采用抽样调查法，对企业的物资采购、入库、出库、领用、报废等环节进行抽样调查，查找违规行为；4. 采用比较分析法，对企业的物资台账、账务处理、库存盘点等数据进行比较分析，确保数据的真实性和完整性。
六、审计报告。
审计结束后，将形成一份《物资内控专项审计报告》，报告内容将包括审计的目标、范围、内容、方法、审计发现的问题和建议等。
同时，将向企业领导和相关部门提出改进建议，帮助企业完善物资管理的内部控制，提高管理效率，确保财务数据的准确性和可靠性。
存货专项具体审计方案
一、审计背景为了确保企业存货的真实性、完整性和安全性，降低存货管理风险，提高企业资产质量，根据《XXXX集团内部审计基本制度》、《XXXX集团专项审计调查实施办法》、《XXXX集团存货管理制度》等相关规定，特制定本存货专项审计方案。
二、审计目标1. 梳理仓储及存货管理流程，提高物资管理水平，降低仓储管理成本；2. 全面盘查存货，核实企业存货的真实数量及质量；3. 梳理仓库、存货管理制度，检查制度执行情况；4. 对制度缺失的方面提出建议，形成完善制度；5. 识别潜在的法律风险，防患于未然。
三、审计范围1. 存货入库、仓储管理、存货出库、财务核算、合同管理、制度建设等方面；2. 存货种类、数量、质量、成本、价值等方面的审计。
四、审计方法1. 查阅账、表、凭证、合同、出入库台账等文件资料；2. 实施检查、监盘、复核性测试、询问等程序；3. 对仓储管理进行全面检查；4. 对仓储管理流程完善性、采购的合规性进行评价。
五、审计步骤1. 审计准备阶段：成立审计组，明确分工，制定审计方案，收集相关资料。
2. 审计实施阶段：（1）存货入库审计：审查存货入库手续、验收标准、入库时间、入库数量、入库质量等。
（2）仓储管理审计：检查仓库管理制度、存货保管措施、仓库安全管理、消防设施等。
（3）存货出库审计：审查存货出库手续、出库时间、出库数量、出库质量等。
（4）财务核算审计：核实存货成本计算方法、存货跌价准备计提、存货收入确认等。
（5）合同审计：审查存货采购合同、销售合同、租赁合同等，确保合同条款合规、合法。
（6）制度建设审计：检查存货管理制度、仓储管理制度、财务管理制度等，提出完善建议。
3. 审计报告阶段：整理审计发现的问题，提出整改建议，撰写审计报告。
六、审计时间安排1. 审计准备阶段：1周；2. 审计实施阶段：2周；3. 审计报告阶段：1周。
七、审计组成员及分工1. 审计组长：负责组织、协调审计工作；2. 审计员：负责具体实施审计程序，收集审计证据；3. 审计助理：负责整理、汇总审计资料，撰写审计报告。
存货管理审计方案
存货管理审计方案存货管理是企业日常运营中的重要环节，对企业的经营活动和财务状况有着直接的影响。
因此，对存货管理进行审计是保证企业财务合规性的重要一环。
本文将从存货管理流程、内部控制以及审计程序等方面提出存货管理审计方案。
一、存货管理流程1.存货采购：企业在进行存货采购前，需要制定相关的采购计划，并按需求进行采购，同时与供应商签订采购合同。
审计人员应查看采购计划和采购合同，并核实采购是否遵守相关政策和法规。
2.存货收货：存货送达仓库后，仓库管理员需要对存货进行验收，确保收货数量和质量与采购合同一致。
审计人员应查看仓库收货记录，并与采购合同进行比对。
3.存货分类和储存：仓库管理员应将不同种类的存货进行分类储存，并确保存货的储存环境符合要求。
审计人员可进行现场检查，核实存货的分类和储存情况。
4.存货发放：根据业务需求，仓库管理员需及时发放存货，并记录发放情况，包括发放数量和接收人等。
审计人员应查看存货发放记录，并核实其准确性。
5.存货盘点：定期进行存货盘点工作，检查实际存货与账面存货的差异，以及原因分析和处理措施。
审计人员应参与存货盘点，并对盘点结果进行核实。
二、内部控制1.采购控制：建立完善的采购流程，包括采购需求、供应商审核、采购合同签订等。
审计人员应检查采购流程和相关文件，核实采购环节是否存在潜在的风险。
2.收货控制：建立严格的收货流程，包括验收标准、验收记录、不良品处理等。
审计人员应查看收货记录和不良品处理记录，并核实是否符合公司制度和政策要求。
3.发放控制：建立有效的发放流程，包括发放审批、领用人确认、存货发放记录等。
审计人员应检查发放流程和相关记录，核实发放环节是否存在潜在的风险。
4.盘点控制：建立规范的盘点制度，包括盘点周期、盘点方式、盘点人员等。
审计人员应查看盘点记录和差异处理记录，并核实是否符合公司制度和政策要求。
三、审计程序1.调查了解：审计人员首先应进行相关的调查了解工作，包括企业存货管理制度、流程、内部控制措施等，以便进一步制定审计计划。
关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知
关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知各部门：根据公司年度工作计划和审计安排，为确保公司存货管理工作的规范运行，提高资产利用效率，特决定开展存货管理专项审计及全面清查工作。
现将有关事项通知如下：一、审计目的和范围本次专项审计主要是为了检查和评估公司存货管理的合规性和效率，确保存货账面准确反映实际情况，提高公司存货资产管理水平。
具体审计范围包括各部门、各仓库的存货管理工作全过程，包括采购、收货、入库、出库、盘点、报废等环节。
二、工作组成及职责1. 审计组：成立专门的存货管理审计组，由公司内部审计部门负责牵头组织，对存货管理工作进行全面审计。
审计组将由审计人员和协助人员组成，各部门应积极配合组织工作，提供相关资料和协助工作。
2. 各部门：各部门应全力配合审计组的工作，并提供相关资料和数据。
同时，应按照存货管理流程和规范，做好存货清查工作，确保存货账面准确。
三、审计内容和要求1. 存货准确性验证：审计组将对存货账面进行核实，与实际存货进行比对，确保存货的准确性和真实性。
2. 存货流程审计：审计组将对存货管理流程进行审查，检查采购、入库、出库、盘点等环节的合规性和流程规定的执行情况。
3. 存货分类管理审计：审计组将检查存货分类的准确性和合理性，确保存货按照规定的分类方式进行管理。
4. 存货配送和报废审计：审计组将对存货配送和报废流程进行审查，确保配送过程的合规性和报废程序的规范。
5. 存货安全和保管审计：审计组将对存货安全和保管措施进行审查，确保存货的安全和有效管理。
四、清查工作安排和要求1. 存货清查时间：存货清查将在本月底前完成，各部门需尽早安排清查工作。
2. 存货清查方式：存货清查采用盘点的方式进行，各部门应按照存货管理流程，配合开展盘点工作。
3. 存货清查资料：各部门应提供存货清查所需的资料和报表，并做好存货清查记录，以备审计组查阅。
4. 存货差异处理：存货清查过程中，如发现存货差异，各部门应及时进行核实，做好差异处理，并报告审计组。
财务部内控审计方案
财务部内控审计方案一、引言随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，财务管理的重要性愈发凸显。
为了确保企业财务活动的合法性、规范性和有效性，防范财务风险，提高财务管理水平，特制定本财务部内控审计方案。
二、审计目标1、评估财务部内部控制制度的健全性和有效性。
2、发现潜在的财务风险和内部控制缺陷。
3、提出改进建议，促进财务部内部控制的完善和优化。
三、审计范围本次审计涵盖财务部的各项业务活动，包括但不限于财务预算、资金管理、财务核算、财务报表编制、资产管理、成本控制、税务管理等。
四、审计依据1、国家相关法律法规和财务制度。
2、企业内部制定的财务管理制度和内部控制制度。
五、审计程序1、了解财务部的组织架构和职责分工。
通过查阅相关文件和与财务人员进行访谈，了解财务部的部门设置、岗位设置以及各岗位的职责权限，评估其是否合理、清晰，是否存在职责不清或交叉的情况。
2、审查财务管理制度和内部控制制度的建立与执行情况。
（1）收集和查阅企业制定的各项财务管理制度和内部控制制度，包括财务审批制度、资金管理制度、预算管理制度、资产管理制度等，检查制度是否健全、完善，是否符合国家法律法规和企业实际情况。
（2）通过抽样检查、穿行测试等方法，对各项制度的执行情况进行审查，查看是否存在有章不循、违规操作的情况。
3、财务预算审计（1）审查财务预算的编制依据、方法和程序是否合理、科学，预算指标是否明确、具体、可行。
（2）对比实际财务数据与预算数据，分析预算执行情况，查找预算差异的原因，评估预算的执行效果。
4、资金管理审计（1）审查资金筹集渠道是否合法、合规，资金成本是否合理，资金使用是否符合预算和审批程序。
（2）检查资金的安全性和流动性，包括银行账户管理、资金收付流程、资金余额监控等方面。
（3）评估资金的使用效率，是否存在资金闲置或资金短缺的情况。
5、财务核算审计（1）审查会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则和企业内部规定，会计核算是否准确、完整。
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存货管理流程遵循公司管理制度和规定进行
n存货库存水平应决定于项目需求和存货保存成本
n良好的成本控制
n与供货商关系
n存货质量满足项目ห้องสมุดไป่ตู้求
n良好的存货管理技巧
2
确保存货及资产的安全
3
确保存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性
4
确保存货质量和数量符合公司相关部门和营运使用要求
1
有关存货管理的政策和流程可能未能良好建立和记录
4,5
1.7
如采用信息化系统开具入库单和记录入库，应建立授权管理制度，即仅有经授权的人员可操作系统开具入库单和生成相关记录。
询问相关人员并输入测试数据，检查信息化系统是否设立适当的授权管理机制，是否仅有经授权的人员方可开具入库单并生成正确的入库记录。
3
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
4,5
1.4
领料单（出库单）应连续编号和使用。
检查领料单（出库单）是否连续编号和使用。作废领料单（出库单）是否亦连号保管从而不影响编号的连续性。
3,4,5
1.5
财务部门应及时（尤其在月结和年结时）根据领料单（出库单）进行账务处理。
选取月结或年结前由仓库开具的最后[五]**笔领料单（出库单），以及月结或年结后由仓库开具的最初[五]**笔领料单（出库单），检查财务部门相应出库记录是否记入相应正确的会计期间。
4,5
1.6
仓库保管部门应定期（至少每月）向财务部门提供当期入库汇总情况，以便财务部门核对明细账，确保及时、完整的记录存货及工程物资入库。在物资已入库但尚未收到供应商发票时，财务部门应先按照合同价格对存货及工程物资进行暂估入账。
检查仓库保管部门是否定期（至少每月）与财务部门核对当期存货入库金额；抽查相关会计凭证，检查财务部门是否对已入库但未取得发票的物资入库进行暂估，暂估入账的金额是否与相关合同价格相符。
1,2,
6,7
1.2
上级公司物资管理部门应掌握下级公司的库存信息，以便于对下级公司之间存货及工程物资的调拨实施适当监控。
了解上级公司物资采购部门对下级公司库存信息的掌握方法和掌握程度；检查下级公司库存信息是否能够及时准确地传达至上级公司；检查上级公司物资采购部门是否定期审阅下级公司的库存信息以监控调拨活动。
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
存货（不包括电信卡）及工程物资的入库
填写人
日期
n了解并记录存货及工程物资入库的相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
2,6,7
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
存货（不包括电信卡）及工程物资的出库
填写人
日期
n了解并记录存货及工程物资出库的相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
3,6,7
3.4
仓库保管部门应定期编制富余存货报告，并报告至物资采购部门以便于存货及工程物资的调拨。富余存货报告应由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。
检查仓库保管部门是否定期编制富余存货报告，相应的权限机构或其授权人员是否对富余存货报告进行审阅；询问物资采购部门对富余存货信息的掌握程度和其对相关信息的利用情况。
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
1
存货及工程物资的退库申请
1.1
存货和工程物资领用部门应填写退料申请单并经过项目负责人或其他具适当授权的人员签字批准。
1
仓库保管工作规程的拟定
1.1
仓库保管部门应编制仓库保管工作规程并经适当授权的管理层审核批准。
取得仓库部门编制的工作规程，检查其是否及时更新；询问仓库保管部门员工是否了解该工作规程并评价其认知程度。
1
2
存货的安全保管
2.1
仓库保管部门应制定安全防范制度，按存货分类进行库存管理。
取得存货保管安全防范制度，检查其是否及时更新；询问仓库保管部门员工是否了解该安全防范制度并评价其认知程度。
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
1.1
存货及工程物资领用应由适当授权的人员，如领用部门负责人等批准。
抽取存货及工程物资领用交易，检查领用申请单上是否有具适当授权的人员签字批准；与工程项目相关的物资领用是否注明项目编号，以便于成本归集。
3
1.2
存货或工程物资出库应由领用人和仓库保管人员在领料单（出库单）上签字。仓库保管人员应检查领用申请单是否已由具授权权限的人员批准。
4,5
1.6
负责存货及工程物资申领、审批、发放、保管与记账等业务的人员职责应分离。
了解各负责部门在存货及工程物资领用、保管与记账等过程中的职责分工，以确保职权分立。
3
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
存货（不包括电信卡）及工程物资的退库
填写人
日期
n了解并记录存货及工程物资退库的相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
检查财务部门记账所依据的退库材料清单或退库申请单是否经仓库保管部门签字确认；检查退库存货或工程物资成本是否符合原采购成本或其他经工程部门、运行维护部门及财务部门审核确认的成本。
4
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
存货及工程物资的调拨
填写人
日期
n了解并记录存货及工程物资调拨的相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
1,3
2.2
仓库负责人应定期巡视检查存货的安全状况并出具实地检查报告。
检查仓库负责人出具的实地检查报告并判断检查频率的适当性。
3
3
报告
3.1
物资采购部门应协同仓库保管部门根据以往经验和资本性支出及经营性支出计划全面预算所核定的支出规模，确定安全库存量，并参考安全库存量对库存结余状态是否正常和是否安排采购作出评价。物资采购部门应及时监控库存结余，比照安全库存量的变动并采取适当行动。
检查仓库保管部门是否定期编制存货及工程物资入库、领用及结存情况表，以及财务部门是否依此核对账面结存记录。
4,5
3.3
仓库保管部门应定期编制存货及工程物资库龄分析报告，以及时反映存货周转情况及呆滞库存情况。库龄分析报告应由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。
检查仓库保管部门是否定期编制存货及工程物资库龄分析报告；检查有关报告是否经相应的权限机构或其授权人员审批；选取主要类别的存货及工程物资，通过计算存货周转率判断存在长期呆滞库存项目的可能性。
检查实物登记簿是否有仓库负责人定期审核签字。
3,4,5
1.4
入库单应连续编号和使用。
检查入库单是否连续编号和使用；作废入库单是否亦连号保管从而不影响编号的连续性。
3,4,5
1.5
财务部门应及时（尤其是在月结和年结时）根据入库单进行账务处理。
选取月结或年结前由仓库开具的最后[五]**笔入库单，以及月结或年结后由仓库开具的最初[五]**笔入库单，检查财务部门相应入库记录是否记入相应正确的会计期间。
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
1.1
存货及工程物资入库应由物资采购部门和仓库保管部门与采购合同/采购订单相核对，进行验收并在入库单上签字。特定性质的存货还需使用部门和专业技术部门进行质量检验并出具验收证明或在入库单上签字确认。对于质量检验不合格的物资应不得入库并出具质量检验报告后退回供应商。
内部控制审计审计方案
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
填写人
审阅人
日期
1
分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。
2
根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。
3
取得有关存货管理业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。
1
2
存货保有量可能不足或过多
4
3
存货保管可能未能良好监控，可能导致资产损失
2
4
财务账目记录可能不及时或不准确，可能造成存货价值不准确
3
5
账实不符可能给企业带来潜亏（盈）
3
6
过剩的资产可能闲置而未能采取适当行动进行调配
4
7
积压或过期存货可能不能及时发现并采取适当行动进行处理
4
单位名称
中国网络通信集团公司
取得存货及工程物资退库质量检验相关规定，选取办理退库的存货及工程物资，对符合质检要求的物资，检查其退库是否遵照该规定进行质检。
1,3
2.3
根据退库质量检验规定，仓库保管部门应协同物资采购部门或专业技术部门对需要进行质检的物料进行质量检验。
抽取退库物料质量检验报告，确定其验收过程符合有关规定并经责任部门签字确认。
抽取存货及工程物资入库单，检查入库单是否有物资采购部门及仓库保管部门相关人员签字；对于需要质量检验的存货，检查使用部门和专业技术部门是否及时出具验收证明或在入库单上签字确认；对于质量检验不合格的物资，检查质量检验报告是否及时出具并取得了供应商的确认。