税务会计练习(答案版)

一、单项选择题

1、下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（ D）。

A．花卉商店出售鲜花并负责递送 B．寺庙出售纪念品

C．建材商店出售建材并负责装修设计 D．跑马场的门票收入

2、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（ D ）。

A．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

B．组成计税价格=关税完税价格+关税

C．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)

D．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

3、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（B）。

A．运输企业销售货物并负责运输所售货物

B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

4、我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（B ）的，免征土地增值税。

A．15% B．20% C．25% D．30%

5、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（BC ）。* 两个答案都可以题目不完善*

A．个体经营者销售报刊B．邮政部门销售集邮商品

C．国家体育总局发行体育彩票D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物6、下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（D ）

A．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

B．纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

7、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日D．30日、90日

8、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用( D )的方式征税。

A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收

9、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ D ）。

A．汽车的租赁B．桥梁的修理C．房屋的装潢D．受托加工白酒

10、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是( C )。

A．合伙企业B．个体工商户C．一人有限责任公司D．个人独资企业

11、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元，则适用税率为（A）。

A．30% B．40%C．50% D．60%

12、根据我国立法体制，（B ）有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。

A．全国人民代表大会及其常委委员会B．国务院

C．地方人民代表大会及其常务委员会D．民族自治地方的人大

13、纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是年度利润总额（ D ）以内的部分。

A．3％B．6％C．10 ％D．12％

14、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（B）计征房产税。

A．根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

B．根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额，实行从租计征

C．根据税务机关的审核，实行从租计征

D．根据纳税人的申报，实行从租计征

15、设在某县城的中原旅行社10月份组织3次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（ A ）

A．25元B．75元C．100元D．150元

16、某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金500元(滞纳5天)，下列对该企业处理正确的为（C）。

A．补缴城建税14000元B．补缴城建税的滞纳金28元

C．补缴城建税14000元，滞纳金35元D．补缴城建税14000元，滞纳金140元17、某商品零售企业兼营一家洗浴中心，则该中心取得的营业收入所缴纳的营业税，应计入（A）科目中核算。

A．营业税金及附加B．其他业务成本C．管理费用D．销售费用

18、某纳税人本期以自产液体盐4万吨和外购液体盐1万吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐10000吨对外销售，取得销售收入500万元。已知固体盐税额为每吨40元，该纳税人本期应缴纳资源税（B ）。

A．20万元B．35万元C．40万元 D．45万元

19某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（B ）A．13600元B．13890.60元C．15011.32元D．15301.92元20、某市区A卷烟厂委托某县城B烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该县城烟丝加工厂应代收代缴的城建税分别为（ A ）。

A．1971.43元B．2759.96元C．1986.86元D．2781.6元