税收及计会统知识(题库)介绍教学内容

税收分析及计会统知识（题库）

1、税收会计报表的概念是什么？

答：税收会计报表是用特定的表式，以税收会计帐簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。

2、税收会计的属性？

答：税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。

3、税收统计分析的方法有哪几种？

答：（1）对比分析法；（2）平均分析法；（3）动态分析法；（4）因素分析法；（5）相关分析法。

4、税收统计的特点是什么？

答：（1）数量性；（2）具体性；（3）综合性；（4）以税法为依据；（5）灵活性；（6）与税收会计关系密切。

5、税收统计分析的步骤？

答：（1）选题；（2）收集和整理统计资料；（3）计算和研究；（4）反映问题，提出建议。

6、税收会计报表的种类有哪几种？

答:全国统一的税收会计报表共有十种，即税收电旬报，税收电月报，税收资金平衡表，应征、入库、欠缴、减免、提退税金明细报表，在途税金余额、呆帐税金余额明细报表。

7、申请延期纳税应上报的材料有哪些？

答：（1）申请延期缴纳税款报告；（2）当其货币资金余额及所有银行存款账户的对帐单；（3）资产负债表；（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

8、税收统计分析的基本原则是什么？

答：（1）实事求是的原则；（2）系统分析的原则；（3）微观与宏观相结合的原则；（4）定性与定量相结合的原则。

9、税收会计的内涵包括哪几个方面？

答：共六个方面，即会计主体、会计计量单位、会计核算对象、会计职能、会计目的、会计本质。

10、什么是税收收入弹性系数?

答：税收收入增长率与GDP的增长率的比值即为税收收入弹性系数。

11、运用税收收入弹性系数来描述税收收入与GDP的增长关系？

答：当税收收入弹性系数大于1时，表明税收收入增长快于GDP的增长；当税收收入弹性系数小于1时，表明税收收入增长慢于GDP的增长；当税收收入弹性系数等于1时，表明两者同步增长。

12、运用GDP分析税收总收入时，怎样将可比价格的GDP转化为现价的GDP? 答：在分析税收收入时，通常用相关现价经济指标来衡量。用GDP衡量税收总收入时用可比价格的GDP加上当期物价指数作为现价的GDP。

13、税收收入和GDP的关系是怎样的?

答：二者存在着高度的正相关关系。表现在两个方面：一是二者在范围上具有一致性，GDP的结构决定税收收入的结构，GDP的规模决定税收的总量；二是二者

增长周期具有一致性，税收增长与GDP增长同向变动。

14、影响税收计划的特殊因素包括哪些?

答：一是新出台政策，包括经济政策和税收政策措施等；二是新投产项目、停产或破产企业；三是重大自然灾害造成的税收减收；四是其他有关因素。

15、税收票证的基本要素有哪些？（至少答对6个）

答：税收票证名称、票证字号和各联作用、纳税人代码、名称、注册类型、票证所反映的税收经济内容、税务机关名称或章戳、开票单位章戳、开票人签章、开票日期。

16、税收票证审核的方法有哪些？

答：（1）事前审核和事后审核；（2）定期审核和非定期审核；（3）内部审核和外部审核。

17、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可以分为哪几大类？答：六大类，即应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其他凭证。

18、税制的要素包括哪些？

答：（1）、纳税人（2）、征税对象（3）、税率（4）、纳税环节（5）、纳税地点（6）、纳税期限（7）减税免税（8）、税务违法行为的处理

19、税务统计的特点有哪些？

答：（1）、数量性（2）、具体性（3）、综合性（4）、以税法为依据（5）、灵活及时（6）、与税收会计关系密切

20、税收资金的运动阶段有哪些？

答：税收资金的运动阶段分为：税金申报阶段，税金征收阶段，税金入库阶段。

21、税收票证的主要种类有哪些？

答：（1）、税收通用缴款书

（2）、出口货物专用缴款书

（3）、税收汇总缴款书

（4）、税收定额完税证

（5）、税收收入退还书

22、什么是税收会计核算对象？

答：税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、上解、入库和提退等运动的全过程。

23、税务统计的概念？

答：税务统计是社会经济统计的一个重要组成部分，它是根据税收工作的要求，按照统一的制度和方法，从税收经济现象的数量方面反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。

24、编制税务统计报表的基本要求是什么？

答：编报税务统计报表必须做到“资料完整、数据准确、口径统一、报送及时。

25、税收会计核算程序是什么？

答：在会计核算中，以帐簿体系为核心，以会计科目和计帐方法为主线，把会计凭证、会计帐簿、会计报表和核算手段有机结合起来的一种工作组织方式。26、按照登记总分类帐依据的不同，税收会计核算程序可以分为哪几种？

答：记帐凭证核算程序和科目汇总表核算程序两种。

27、编制税收计划的依据是什么？

答：（1）国民经济的发展变化；（2）价格水平；（3）税收政策的变化；（4）相关

经济政策；（5）税收和税源资料。

28、国民经济发展变化，主要取决于哪三个因素？

答：经济规模，经济质量，经济结构。

29、税收票证是税务机关组织哪些收入时使用的法定收款和退款凭证？

答：税款、滞纳金、罚款等。

30、请问对税收票证进行管理包括哪些环节？（至少答对8个）

答：设计、印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废和停用、盘点、损失处理、核算和检查。

31、试述税收会计“借贷记帐法”？

答：税收会计“借贷记帐法”，以税务机关为会计实体，以税收资金活动为记帐主体，采用“借”“贷”为记张符号，运用复式记帐原理，反映税收资金的运动变化情况。

32、税收会计科目的分类？

答：税收会计科目分为资金来源和资金占用两大类。

33、税收会计记账原则是什么？

答：有借必有贷，借贷必相等

34、税收分析的主要内容包括哪些？

答：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。

35、税收分析应坚持哪些原则？

答：实事求是、从经济到税收、定性与定量相结合、宏观与微观相结合的原则。

36、税收分析工作机制的主要内容包括哪些？

答：月度税收分析会、地区税收分析会、税收情况报告通报、定期税收预测、经济税源调查以及税收分析档案管理等。

37、税收分析方法主要有哪几种？

答：对比分析法、因素分析法以及数理统计分析法。

38、从税收分析研究的对象不同，可以将其分为哪三个层面？

答：宏观、中观和微观。

39、税收分析有哪两种形式？

答：常规分析和专题分析。

40、税收的三大职能是什么？

答：（1）筹集财政资金的作用；

（2）调节经济的杠杆作用；

（3）平衡收入分配的作用；

41、纳税能力的计算方法？

答：纳税能力=标准化税基（税制规定征税对象的宏观经济指标）×标准化税率（税制规定的税率）。

42、企业纳税能力的计算方法？

答：企业纳税能力=税基×税率。

43、检验征管质量的十六字标准是：执法规范，征收率高，成本降低，社会满意。这里所说的征收率的计算方法是什么？

答：征收率=入库税收/纳税能力

=实际税负/理论税负

44、税收宏观分析研究的核心和基本问题分别是什么？

答：税收宏观分析的核心是税收与经济的关系。其基本问题是“保持税收收入与