子公司费用预算管理方案

1 目的及原则：

1.1 目的

保证费用开支具有计划性、合理性，加强财务控制。

1.2 编制的基本原则

按照促进企业快速发展、合理安排费用开支，降低成本费用的原则，以达到企业各项工作顺利开展的同时实现企业利润最大化的目标。

2 适用范围

中鼎公司的费用预算管理

3 预算编制依据

鉴于之前无预算管理，根据公司的实际情况来看需采用“零基预算法”，一切从零为出发点，从实际需要逐项审议出预算内各项费用合理的开支标准，在综合平衡的基础上编制预算。

4 职责分工

4.1 财务部职责

4.1.1 财务部负责费用预算表模板的编制及下发；

4.1.2 对于各部门编制预算过程中存在的疑问进行解答；

4.1.3 汇总编制公司预算，上报上级领导进行审批，审批后的预算及时反馈给相关部门；

4.1.4 财务部要准确及时入账，及时比对是否超出预算金额，及时反馈给相关部门；4.1.5如果有超出预算的开支，属正常理由的要求走特批手续，无正常理由，一律不予

以列支。

5 各部门职责

5.1.1 预算管理要求事先做好计划，然后严格按预算执行。

5.1.2各部门须按预算表所列费用项分类详细填制；

5.1.3 各部门预算编制须有编制说明，包括编制的计算依据。

5.1.4 费用预算须按季度支出预算，编制全年预算，半年进行一次预算调整。

5.1.5 各部门指定一名预算编列人员，有不明事宜与财务部预算主管咨询；

5.1.6 费用在各部门的划分按照谁收益谁负担的原则；

5.1.7 根据5.1.6项的要求,要求报票填制支出凭单时，要注明费用开支所受益的部门，并由受益部门副总签字，财务部把此项费用记入签字副总所在部门的开支，冲减该部门的预算。

5.1.8 对预算外的费用项目需填写《预算外费用申请表》：详细说明未列入预算项目的项目费用的标准及超预算的原因，履行特批手续。

6、费用预算管理流程：

编制预算模板并上报

审核签字

审核签字

否重新编制预算模板

是召开预算会议，传达预算目的，下发预算模板

召开本部门预算会议

编制预算，上报本部门副总

审核，转交财务部

汇总编制公司预算，上交财务部经理

审核签字

审核签字

否召开预算平衡会议，协调预算，修订预算是

下达

下达执行

7 其他需要说明事项

7.1本流程自审批之日起生效。

需补充流程：1. 半年根据市场情况及实际预算执行情况进行预算调整，并审批通过执行

2. 每月财务部编制预算执行情况，并反馈给各部门，对超出预算外的部分提出预警，各部门提出控制措施以保证控制年度预算的执行。

3. 《预算外费用申请表》模板

Xx公司财务部

2013-3-13