合作社基本帐务处理

合作社基本帐务会计处理

专业的会计，之所以不同于简单的流水帐，就是比流水帐更能清晰的反应的资金的来源和去向。一个企业的资产（包括固定的资产如汽车和厂房和流动的资产，如现金和银行存款），不外乎来自于两个方面，一个是企业老板自己的或者别人投资的（会计专业术语叫所有者权益），一个是外面借来的（负债）。“资产＝负债+所有者权益”是会计的基本公式。一项经济活动发生时，一方面直接显示的是现金或银行存款的增加或减少，另一方面，深层次的则是反应债务的增加或减少，或者是投资者投资的增加或减少，更或是企业成本的增加或减少。因此，先记好会计的基本公式。再寻找对应的“会计科目”，然后，根据以下例子，将正式的各种票据分类（记得要正式的票据，且不可自说自画的纸片用来记帐），整理，做以下会计凭证和会计分录，就可以了。专业会计也不是一两个小时就可以学会的。必竟有些会计科目的意义，作用，还有会计处理的原则、方法都是特别需要记注和理解的。如果您在会计处理过程中有问题，或是您在甘肃省庆阳市或华池县需要找代理会计时，可以找我，费用便宜,如果工作量不大，或许只是500元就可以给您做一年的帐。因为本人是会计学校毕业，近几年不从事会计工作，但不想荒废了学业，想找个事情做，充实生活而已。QQ：122393935

1、合作社收到社员的股金时

借：银行存款（现金） 20000元

贷：股金－张三 20000元

2、合作社购进农产品胡麻、中药材时

借：产品物资－胡麻 3000元

－中药材 4000元

贷：现金 1000元

银行存款 6000元

3、合作社卖出中药材时

借：银行存款 6500元

贷：经营收入－农产品销售收入 6500元

同时：

借：经营支出－农产品销售支出 4000元

贷：产品物资－中药材 4000元

4、到银行取现2000元，以备支付用。

借：现金 2000元

贷：银行存款 2000元

5、合作社雇佣农民种植中药材，给农民发工资5000元，支付机械费600元，支付肥料800元，种子1200元。除种子款欠帐以外，其他都现金支付。

借：生产成本－工人工资 5000元

－机械费 600元

－肥料 800元

－种子 1200元

贷：应付帐款－－张三 1200元

现金 6400元

6、合作社购置农民农家肥6车，1200元。

借：产品物资－肥料 2400元

贷：现金 2400元

7、合作社种植玉米20亩，用农家肥3车。

借：生产成本－玉米－肥料 1200元

贷：产品物资－肥料 1200元

8、8月3日，合作社给百姓代购山羊，共计划代购10只，每只计划500元，已经收取预收贷购款5000元现金。

借：现金 5000元

贷：成员往来－－张三 500元

－－李四 1000元

－－马六 3500元

9、约定每只代购服务费20元。9月5日，购回山头15只，每只600元。共银行转帐支付9000元。合作社已经将10只发放给百姓。百姓已将差额及服务费交来。

第一步：支付15只山羊，9000元时。

借：受托代购商品－山羊 6000元

库存商品－山羊 3000元

贷：银行存款 9000元

第二步：计算应收取山羊购回差额，应收取服务费。

借：成员往来－－－张三 620元

－－李四 1240元

－－马六＝4340元

贷：受托代购商品－山羊 6000元

经营收入－代购牲畜 200元

第三步：收到差额及服务费、发放。

借：现金 1000元

贷：成员往来－－张三 120元

－－李四 240元

－－马六 840元

10、银行存款对帐单显示利息收入240元

借：银行存款 240元

贷：其他收入－利息收入 240元

11、将合作社耕地机租于农户张三耕种，共耕种15亩，收费800元。耕种机原价50000元，计划耕地每亩提折旧费10元，燃料每亩20元，司机工资每日180元。

第一步：加油500元

借：库存材料－汽油 500元

贷：现金 500元

第二步：测量油量，汽油耗费300元，计算成本

借：生产成本 630元

贷：累计折旧 150元

应付工资－王二 180元

库存材料－汽油 300元

第三步：向张三收取约定好的费用800元

借：现金 800元

贷：经营收入 800元

第四步：支付机手工资180元

借：应付工资－王二 180元

贷：现金 180元

12、购买各项办公用品400元、报销股东差旅费360元，现金支付。

借：管理费用－办公费 400元

－差旅费 360元

贷：现金 760元

13、12月25日，结算本年雇佣司机工资6000元，管理人员报酬4000元，暂时无钱支付，挂帐。

借：管理费用 10000元

贷:应付工资 10000元

14、12月31日，经商议，将合作社原有车辆一部，原价122000元，预计净殘值2000元，折旧分摊期10年，每年1万元。借：管理费用－固定资产折旧 10000

贷：累计折旧 10000

15、借钱给某司机2000元。

借：应收帐款－某司机 2000

贷：现金 2000

16、某司机出车祸，无法定继承人，也无义务承担人，无法追回欠款。核销。

借：其他支出－坏帐 2000

贷：应收帐款－某司机 2000

17、年底清算，收入、支出分别结转，计算本年盈余。

第一步，将收入转入本年盈余。结转后收入帐户无余额借：其他收入

经营收入

贷：本年盈余

第二步，将成本、费用、支出转入本年盈余。结转后成本、费用、支出帐户无余额。

借：本年盈余

贷：生产成本

其他支出