第五章 往来业务的核算答案
金融企业会计课后习题答案_立信会计出版社_刘学华_主编
<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一（1）借：库存现金 100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000（2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000贷：库存现金 25000（3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000（4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2000（5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户 3500贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500（6）借：库存现金 5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）借：库存现金 40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40000（8）借：吸收存款—个人活期存款—张某 300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某 300000（9）1月20日借：库存现金 50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 6月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67贷：库存现金 50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 5000024.83应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67应交税费=486.67×5%=24.83（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某 30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594（=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某 30000库存现金 564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7（=594×5%）习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：A公司月利率：0.6‰单位：元20××借/年摘要借方贷方余额日数积数贷月日621开户54000贷540003162000 24转存4700.2贷58700.26352201.230转支5200贷53500.210535002 710现收8450贷61950.20010转支6000贷55950.26335701.216转存6230贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.6 87现收6785贷64151.812769821.6 19转支5685.1贷58466.715877000.5 93转存8000贷66466.79598200.3 12转支10645.9贷55820.89502387.220止息贷55820.821利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息5466585积数（2）9月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33 (元)9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。
金融企业会计-习题3-往来业务的核算
金融企业会计期末考试复习资料习题三第五&六章往来业务核算一、单选题1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以( )科目进行核算。
A．“存放同业” B．“拆入资金” C．“同业存放”D．“拆出资金”2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。
A.商业银行的负债 B．人民银行的负债 C.商业银行的资产 D．人民银行的所有者权益3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。
A.资产类B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为( )。
A．同业往来 B．代理行往来C．联行往来 D．资金往来5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是( )。
A.再贴现B．转贴现 C．贴现 D．再贷款6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。
A．“联行往账”B．“存放中央银行款项” C．“同业存放款项” D．“存放同业款项”7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是( )。
A．汇出行 B．汇入行C．收报行 D．发报行8.商业银行支付人民银行的借款利息通过( )科目核算。
A．“利息收入”B．“利息支出” C．“金融企业往来支出” D．“金融企业往来收入”二、多选题1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( )。
A.向中央银行缴存准备金B．向中央银行借款和再贴现C．同城票据交换D．缴存(支取)现金E．大额资金汇划2.同业往来专用的会计科目有( )。
A．“同业存放”B．“存放同业”C．“拆出资金” D．“清算资金往来”E．“拆入资金”3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( )。
A．统一管理B．实存资金C．同步清算D．头寸控制E．集中监督4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。
A.企业存款B．储蓄存款C．机关团体存款 D．财政性存款5.商业银行向中央银行借款的种类包括( )。
商业银行财务会计--第五章金融机构往来业务
商业银⾏财务会计--第五章⾦融机构往来业务商业银⾏财务会计--第五章⾦融机构往来业务⾦融机构往来业务是由于资⾦调拨、缴存存款、跨系统⽀付结算的款项汇划⽽引起的各⾦融机构之间相互代收、代付款项所发⽣的资⾦往来业务。
包括商业银⾏与⼈民银⾏间的业务往来，商业银⾏跨系统机构间的业务往来和商业银⾏系统内部的业务往来。
商业银⾏系统内部的业务往来已在第四章作了介绍，本章只介绍商业银⾏与⼈民银⾏的往来以及商业银⾏跨系统之间的业务往来。
第⼀节⼈民银⾏往来⼈民银⾏往来是商业银⾏与⼈民银⾏之间的资⾦账务往来。
⼈民银⾏作为我国的中央银⾏，是商业银⾏的贷款⼈，商业银⾏吸取的⼀样性存款要向⼈民银⾏缴存存款预备⾦，吸取的财政性存款要全额缴存⼈民银⾏，商业银⾏跨系统之间的⽀付结算和资⾦调拨、相互拆借等都得通过⼈民银⾏办理资⾦的清算。
同时，⼈民银⾏依旧商业银⾏的⾦库，商业银⾏需要经常向⼈民银⾏缴存和⽀取现⾦。
这些差不多上⼈民银⾏往来的核算内容。
⼀、缴存法定存款预备⾦（⼀）法定存款预备⾦概念存款预备⾦是指⾦融机构为保证客户提取存款和资⾦清算需要⽽预备的在⼈民银⾏的存款。
⼈民银⾏要求的存款预备⾦占其存款总额的⽐例确实是存款预备⾦率。
法定存款预备⾦是⼈民银⾏重要的⾦融调控⼿段。
其要紧作⽤在于：反作⽤货币乘数，限制派⽣存款以调剂和操纵信⽤规模；扩⼤商业银⾏的提存预备，增强派⽣资⾦后备⼒量和抵御风险能⼒，从⽽保证银⾏业的稳固。
我国的存款预备⾦制度是在1984年中国⼈民银⾏专门⾏使中央银⾏职能后建⽴起来的。
1984年，⼈民银⾏按存款种类规定了法定存款预备⾦率，企业存款为20%，农村存款为25%，储蓄存款为40%，其后通过多次调整。
⾃2004年4⽉25⽇起，⼈民银⾏对⾦融机构实⾏差别存款预备⾦率制度，将资本充⾜率低于⼀定⽔平的⾦融机构存款预备⾦率提升0.5个百分点。
截⾄2007年8⽉15⽇，存款预备⾦率为12%（农村合作银⾏、都市信⽤社、农村信⽤社分别执⾏11%、10.5%和9.5%的存款预备⾦率，资本充⾜率低于⼀定⽔平的⾦融机构执⾏10.5%的差别存款预备⾦率）。
5往来业务核算与管理
（一）缴存财政性存款
n 缴存
商业银行在规定时间内办理缴存财政性存款时，根据科目余额，填制 “缴存财政性存款科目余额表”一式两份，计算出应缴存金额，填制 “缴存财政性存款划拨凭证”一式四联。
调增补缴
借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行准备金
调减退回
借：存放中央银行准备金 贷：缴存中央银行财政性存款
应缴存财政性存款：16500-10500=6000万
缴存财政性存款:
借：缴存中央银行财政性存款 4500
贷：存放中央银行准备金
4500
收入：待清算凭证 1500
补缴欠缴部分及罚息：
借：缴存中央银行财政性存款 1500
营业外支出——违约金罚款支出 2.25
贷：存放中央银行准备金 1502.25 （1500×0.0005×3天
p 缴存存款准备金的核算
存款准备金指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需 要而准备的在中央银行的存款。
中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款 准备金率。中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融 机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。
项目
存款内容
财政性存款
一般性存款（法定存款准备金）
• 5、You have to believe in yourself. That's the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, May 26, 2021May 21Wednesday, May 26, 20215/26/2021
同时，根据人民银行送来的两联罚款的特种转账传票，办理转账。
借：营业外支出——违约金罚款支出
金融会计8-5《联行往来业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
A、经办行
B、总行
C、清算行
D、总行清算中心
3、资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在（
）
个工作日内查清。
A、2
B、3
C、4
D、5
4、各清算行存放在总行的清算备付金，应在（
）户反映。
A、辖内往来
B、系统内上存款项
C、系统内款项存放
D、存放中央银行款项
5、以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是
段，是会计监督体系的重要组成部分。
四、单项选择
1、用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在总行的备付金存款、
以及二级分行在省区分行的调拨资金存款的科目是（
）。
A、系统内上存款项
B、系统内款项存放
C、辖内往来
D、同业往来
2、（
）是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属
行处汇划款项清算的分行。
（
）。
A、实存资金
B、逐步清算
C、头寸控制
D、集中监督
6、收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入（
）
户。
A、其他应收款—待处理汇划款项
B、其他应付款—待处理汇划款项
C、应解汇款及临时存款
D、辖内往来
六、 问答题
1.什么是联行往来？当前银行以资金汇划清算系统取代原来的联行往来制度有
何意义和特点？ 2.资金汇划清算系统的业务范围和基本做法如何？ 3.汇划款项与资金清算的核算内容包括哪三个部分？ 4.分行汇差资金清算的会计核算手续如何？ 5.资金汇划清算查询、查复的基本原则是什么？
报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。
8、“系统内上存款项”科目，该科目反映总行存放在各清算行的清算备付金、
银行会计金融企业往来业务核算答案
金融企业往来的核算习题一练习跨系统转汇和同业拆借的核算（一）工商银行北京房山某支行发生下列经济业务：（建行、中行、交行）1．开户单位向龙公司要求汇款80000元至农业银行丹阳支行开户的收款人。
审核无误，予以入账。
（农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。
）工行房山支行：借：活期存款——向龙公司 80,000贷：联行存放款项（联行往账） 80,000工行丹阳支行：借：存放联行款项（联行来账） 80,000贷：存放同业款项 80,000农行丹阳支行：借：同业存放款项 80,000贷：活期存款 80,0002．开户单位吉祥公司要求电汇30000元至广东祥云公司，该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。
审核无误。
予以入账。
工行房山支行：借：活期存款——吉祥公司 30,000贷：存放中央银行款项 30,000中行房山支行：借：存放中央银行款项 30,000贷：联行存放款项（联行往账） 30,000中行广州省第二支行:借：存放联行款项（联行来账） 30,000贷：活期存款——广东祥云公司 30,0003．收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由建设银行太原支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元，审查无误后，予以入账。
工行房山支行：借：存放中央银行款项 72,000贷：活期存款——华兴公司 72,000建行房山支行：借：存放联行款项（联行往账） 72,000贷：存放中央银行款项 72,000建行太原支行:借：银行汇票 75,000贷：活期存款——广东祥云公司 3,000联行存放款项（联行来账） 72,0004．收到在本行开户的华兴公司交来计汇单、进账单和签购单各一份，列明在农业银行桂林支行开户的桂林旅游公司采购商品的货款20000元，手续费按3‰计算，审核无误，予以入账。
工行房山支行：借：存放联行款项（联行往账） 20,000贷：活期存款——华兴公司 19,940手续费收入 60工行桂林支行：借：存放中央银行款项 20,000贷：联行存放款项（联行来账） 20,000农行桂林支行：借：活期存款——桂林旅游公司 20,000贷：存放中央银行款项 20,000（二）工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：1．拆借资金到期，将拆入资金1000000元计利息20000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行上海市分行。
2014新版《银行会计学》第5章-银行往来业务核算1
来
核 算
1.存放中央银行款项
2.向中央银行借款
3.清算资金往来
重庆朝天门长江大桥风景
2020/10/19
重庆文理学院 谢君伙
银 行 会 计
银
行
往
1.存放中央银行款项
来
核 算
资产类科目，反映和核算商业银行存放于中央银
行的各种款项。
存放中央银行款项
存入的资金
支取的资金
借：本科目
贷：清算资金往来等
借：清算资金往来等 贷：本科目
存放款项余额
本科目按照存放款项性质和种类进行明细核算。
2020/10/19
重庆文理学院 谢君伙
银 行 会 计
银
行
往
来
商业银行存放中央银行款项：业务资金的调拨、
核 算
办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或
缴存现金、法定准备金和超额准备金存款等。
存放中央银行款项的明细科目：
备付金存款：商业银行存放中央银行的用于清
算 分商业银行和中央银行、商业银行之间的资金界限。
2.商业银行在中央银行的存款账户不得透支，如
果备付金不足应当及时调入资金；计划内借款不得超
过中央银行核定的贷款额度；同业拆借应当通过双方
在中央银行的存款账户转账，不得支取现金。
3.商业银行之间的临时资金占用应当及时结清，
如果资金寸头不足，可以相互融通、拆借资金。
借：本科目
贷：存放中央银行款项等
借：存放中央银行款项等 贷：本科目
尚未归还的借款余额Fra bibliotek本科目按照借款性质和种类进行明细核算。
2020/10/19
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银 行 会 计
商业银行系统内往来的核算练习答案
第4章商业银行系统内往来的核算1．各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：（1）工商银行南京江浦支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行南京分行。
会计分录为：借：待清算辖内往来——南京分行 20 000贷：吸收存款——单位活期存款——立辉涂料公司 20 000 （2）工商银行南京分行收到江浦支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。
会计分录为：借：上存系统内款项——上存总行备付金 20 000贷：待清算辖内往来——江浦支行 20 000 （3）工商银行总行清算中心收到南京分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行广州分行。
日终，系统自动更新南京分行和广州分行在总行的备付金账户。
会计分录为：借：系统内款项存放——广州分行备付金 20 000贷：系统内款项存放——南京分行备付金 20 000 （4）工商银行广州分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及粤秀支行的账务。
对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：借：其他应收款一待处理汇划款项 20 000贷：上存系统内款项——上存总行备付金 20 000 次日，广州分行代粤秀支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：借：待清算辖内往来——粤秀支行 20 000贷：其他应收款一待处理汇划款项 20 000 代理粤秀支行记账的会计分录为：借：吸收存款——汇出汇款 20 000贷：待清算辖内往来——广州分行 20 0002．各经办行、清算行及总行的账务处理如下：（1）工商银行西安长安支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据，经复核、授权后实时发送至工商银行西安分行。
会计分录为：借：吸收存款——单位活期存款——友邦商贸公司 16 000贷：待清算辖内往来——西安分行 16 000 （2）工商银行西安分行收到长安支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。
第五章往来业务的核算答案
第五章往来业务的核算答案第五章往来业务的核算一、单项选择题：1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。
Ａ.调增8万元B.调增1万元C.不足10万元，不予调整D.调减8万元2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。
A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元C.待调入资金后，一次补缴D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元3．商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。
A.年度性贷款B.季节性贷款C.日拆性贷款D.流动性贷款4．“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于 ( )科目。
A.资产类科目B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目5．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。
B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目6．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。
A.利息收入B.金融企业往来收入C.金融企业往来支出D.利息支出7. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。
A.先横后直B.先直后横C.先直后横再直D.先横后直再横8. 对欠缴存款应按照有关规定进行处理。
对本次能实缴的金额，应( )；对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。
A. 先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款B. 先缴一般性存款，如有剩余再缴存财政性存款C. 同时缴纳一般性存款和财政性存款D. 以上都可以二、多选题1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。
A.企业存款B.储蓄存款C.机关团体存款D.财政性存款2. 缴存存款的范围包括( )，应严格划分，不得混淆。
第5章 出纳管理与往来账管理答案
第5章出纳管理与往来账管理复习思考题答案1．试述现金银行和往来管理系统的基本业务操作流程。
⑴现金银行模块基本业务操作流程“现金银行”系统主要进行两种专项管理工作，其一是管理现金、银行存款日记账和资金日报表，其二是进行银行对账工作。
在日常会计核算过程中有关货币资金支付的收款、付款凭证，通过填制凭证、出纳签字、审核凭证、记账等环节，就能自动产生现金日记账、银行存款日记账和资金日报表，出纳人员通过“现金银行”功能模块的查询功能，就能快速查询到某日现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的信息。
银行对账工作主要包括录入银行对账期初余额、录入银行对账单、进行银行对账、编制银行对账余额调节表、勾对情况查询、核销银行账等。
⑵往来管理系统的基本业务操作流程往来账款管理模块主要由3部分构成：往来账款基础设置、往来账款查询、往来账款管理。
往来账款基础设置主要是在“基础设置”模块设置客户分类、客户档案，供应商分类、供应商档案等“往来属性”的信息。
当填制带有往来核算属性的凭证时，系统自动随机带出相关的客户或供应商的信息，这样经过凭证填制、审核、记账等业务处理环节，会计软件就自动产生了往来账资料，我们就可以在“往来账管理”模块中查询相关的客户科目余额表、客户明细账、供应商科目余额表、供应商明细账即可，并在此基础上进行企业与客户的往来核算管理、企业与供应商的往来核算管理。
2．试述查询现金日记账、银行存款日记账、资金日报表的操作方法。
现金日记账的操作方法与步骤是：⑴以出纳身份，在“用友通”主界面，单击“现金”主菜单下“日记账”菜单下“现金日记账”，系统弹出“现金日记账查询条件”页面。
⑵在“现金日记账查询条件”页面，在“科目”选择“1001 库存现金”科目，然后选择查询方式，选择“按月查”方式，选择要查询的会计月份；若查看包含未记账凭证的日记账，可选择“包含未记账凭证”选项即可，输入查询条件后，按“确认”按钮，系统弹出“现金日记账查询结果”页面。
银行会计5：往来业务习题集卷A含答案解析
往来业务核算与管理习题集A一、单选题1．汇出行对外划转收款业务时，会计分录为（A）。
A.借：××科目B.借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：××科目C.借：××科目D.借：待清算票据款项贷：待清算票据款项贷：××科目解释：发报行即为汇出行，其会计分录为答案A。
2．兑付银行汇票业务，属于电子汇划（B）业务。
A.划收款B.划付款C.汇出行D.汇入行解释：划付款业务包括支票、贷记凭证、电子汇划。
故选B。
3.日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额结计在借方，联行汇差资金清算的分录为（A）。
A.借：存放联行款项B.借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：存放联行款项C.借：存放中央银行款项D.借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：存放中央银行款项解释：联行汇差是指在办理联行业务时汇入资金和汇出资金的差额，这个汇差反映了联行间互相占用资金的关系，而“清算资金往来”科目余额结计在借方，故选A。
4.同业拆借分为同业头寸拆借和同业短期拆借，其中短期拆借期限为（B）。
A.7天以上3个月以下B.7天以上4个月以下C.5天以上4个月以下D.7天以上6个月以下解释：银行长期运行过程中形成的规定。
5.联行往来中采用直接往来分散对账的银行是（C）。
A.中央银行B.中国银行C.工商银行D.农业银行解释：联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展的需要，采用不同的核算形式，处理不同性质的往来账务，所以工商银行采取的核算形式为直接往来，分散对账。
故选C。
6.（B）是收报行处理全国联行往来业务时的专用科目。
A.联行往账B.联行来账C.存放中央系统内活期款项D.存放系统内定期款项解释：来账结算时，别行把钱给你行，由收报行处理。
故选B。
7.在同业拆解业务中，“拆入资金”属于（A）科目。
A.负债类B.资产类C.损益类D.资产负债共同类解释：“拆入资金”是用来核算商业银行从境内、境外其他金融机构拆入的款项，属于负债类科目。
银行会计6大核心业务核算重要复习资料：5《往来业务》习题及答案详解
一、选择题1、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于（）A.备付金存款账户B.法定准备金存款账户C.贷款准备金存款账户D.备付金和法定存款准备金合一账户2、商业银行同业拆入的资金可以用于（）A.发放贷款B.购买固定资产C.清算票据交换差额D.归还中央银行贷款3、银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据再转让的信用活动，是（）A.再贴现B.转贴现C.贴现D.再贷款4、日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额计在借方，联行汇差资金清算的分录为（）A.借：存放联行款项B.借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：存放联行款项C.借：存放中央银行款项D.借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：存放中央银行款项5、财政性存款的缴存比例为（）A.10%B.12.5%C.50%D.100%6、商业银行向中央银行缴存存款的时间，除第一次按规定时间外，城市分支行每旬调整一次，于旬后（）内办理。
A.5日B.10日C.15日D.一月7、为使人民银行对法定存款准备金进行考核，商业银行在( )自上而下编制并由法人统一汇总一般性存款余额表，报送法定存款准备金开户的人民银行。
A.每旬末日营业终了B.每五日末营业终了C.每月末日营业终了D.每旬后五日内营业终了8、各商业银行跨系统的汇划款项规定的一个限额，目前为（），在限额以下的仍采取相互转汇的办法。
A.1万B.5万C.30万50万9、同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种( )资金借贷行为。
A.临时B.长期C.年度D.短期10、同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目（）A.存放同业款项B.同业存放款项C.同业拆入D.存放中央银行款项11、当商业银行未按中央银行规定存放一般存款，中央银行将对不足的部分进行处罚，对属于少交或迟交存款的罚款，应通过（）科目进行处理。
A.营业外支出B.利润分配C.赔付支出D.其他应付款12、商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（）科目核算。
会计信息系统第5章
第五章销售与应收循环一、单项选择题。
1.应收款系统是指处理企业因（）而发生的往来业务核算的系统。
A.购进商品B.投资C.销售商品或提供劳务D.融资【答案】C【解析】应收款系统是指处理企业因销售商品或提供劳务而发生的与购货单位或接受劳务单位的往来业务核算的系统。
所以本题正确答案为C。
参见教材第104页。
2.销售报价是企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息，销售报价单增加方式是（）。
A.由销售订单自动生成B.询价单生成C.只能手工增加D.可以手工增加，也可以由销售订单自动生成【答案】C【解析】销售报价是企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息，双方达成协议后，销售报价单转为有效力的销售合同或销售订单，报价单只能手工增加。
所以本题正确答案为C。
参见教材第124页。
3.销售出库单是销售出库业务的主要凭据，在库存系统中用于存货（）的核算。
A.成本B.价格C.出库数量D.出库成本【答案】C【解析】销售出库单是销售出库业务的主要凭据，在库存系统中用于存货出库数量核算，在存货核算系统用于存货出库成本核算。
所以本题正确答案为C。
参见教材第131页。
4.只有库存管理系统与销售管理系统集成使用时，才能在（）系统中应用委托代销业务。
A.销售管理B.库存管理C.存货管理D.应收管理【答案】B【解析】只有库存管理系统与销售管理系统集成使用时，才能在库存管理系统中应用委托代销业务，委托代销业务只能先发货后开票，不能开票直接发货。
所以本题正确答案为B。
参见教材第136页。
5.销售调拨一般是处理集团企业内部有（）的销售部门或分公司之间的销售业务。
A.销售结算关系B.独立会计主体C.调拨业务D.买卖合同【答案】A【解析】销售调拨一般是处理集团企业内部有销售结算关系的销售部门或分公司之间的销售业务。
所以本题正确答案为A。
参见教材第136页。
6.销售管理系统月末结账时应注意，如果应收款管理系统按照单据日期记账，销售管理系统本月有（），月末结账后，应收管理系统就不能对其按照单据日期记账。
银行会计5往来业务习题含答案解析（同时上传有配套教案及PPT）
银行会计5往来业务习题含答案解析（同时上传有配套教案及PPT）1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（ C ）A 3个月B 7天C 6个月D 2个月解析：商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过6个月，所以选C2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。
A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来解析：A同业往来：金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金业务往来。
C联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为联行往来。
有的银行也叫辖内往来。
3.下列说法正确的是（D）A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。
B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。
D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。
解析：存放联行款项属于资产类科目，只能记在借方。
故A和B 错误。
由于联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方，故C错误。
4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（ A ）A.系统内上存款项B.系统内款项存放C.存放联行款项D. 联行存放款项解析：1、系统内上存款项（用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金。
）属于资产内科目，由省区分行、辖市分行、总行直属分行、二级分行使用2、系统内款项存放（用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算调拨备付金存款）属于负债内科目，由总行、各省区分行使用。
3、联行存放款项（用于各分行，支行核算下级行或网点上存的备付金存款。
属于负债类科目）4、存放联行款项（用于辖内各支行或网点核算存放在上级行的备付金存款，属于资产类科目）5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C）A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率解析：同业拆借业务主要通过全国商业银行间同业拆借市场进行，故C错误6.再贴现的贴现期限指（ C ）A从票据签发日起至申请再贴现日止B 从票据签发日起至汇票到期日止C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止解析：再贴现的贴现期限指从再贴现之日起，至贴现票据到期日止期限最长不超过6个月7.中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向商业银行发放的贷款，属于（ C ）。
往来业务的核算
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往来业务的核算
2、备抵法
设置“坏账准备” （1） 坏账准备计提额
——取决于“ 坏账损失金额的估计方法” 有四种：
账龄分析法 应收款项余额百分比法 销货百分比法。 个别认定法 （2）坏账损失的确认——计入“资产减值损失”
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往来业务的核算
一、概念
二、往来债权种类
是指企业在日常 生产经营过程中发 生的各项债权债务。
包括：应收账款应
应收账款 应收票据 预付账款
付账款项和预收账
其他应收款
款预付账款其他应
收款和其他应付款
等
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往来业务的核算
第二节、应收账款的核算
一、确认与计价 （一）入账时间——收入确认时 （二）入账金额——按实际发生额入账。
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往来业务的核算
2、总价法和净价法
总价法——不考虑可能发生的现金折扣。如果顾 客享受了现金折扣，视为费用的增加，记入“财 务费用”借方。 净价法——销售收入和应收账款按发票价格（不 含增值税）扣除最大现金折扣后的余额入账。对 顾客丧失的现金折扣，视为提供信贷获得的收入， 记入“财务费用”贷方。
我国会计实务采用总价法
的账务处理
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三、坏账损失的核算
（一）坏账的概念及坏账损失的确认 1、坏账及坏账损失的概念 2、坏账的确认 （1）全额确认坏账损失的情况： A、 有确凿证据表明该应收款项不能收回。 B、 有证据表明该应收款项收回的可能性不大。 C、债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍无法收 回的应收款项。
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第五章往来业务的核算
一、单项选择题：
1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。
Ａ.调增8万元
B.调增1万元
C.不足10万元，不予调整
D.调减8万元
2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。
A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元
B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元
C.待调入资金后，一次补缴
D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元
3．商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。
A.年度性贷款
B.季节性贷款
C.日拆性贷款
D.流动性贷款
4．“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于 ( )科目。
A.资产类科目
B.负债类
C.资产负债共同类
D.所有者权益类科目
5．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。
A.资产类
B.负债类
C.资产负债共同类
D.所有者权益类科目
6．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。
A.利息收入
B.金融企业往来收入
C.金融企业往来支出
D.利息支出
7. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。
A.先横后直
B.先直后横
C.先直后横再直
D.先横后直再横
8. 对欠缴存款应按照有关规定进行处理。
对本次能实缴的金额，应 ( )；对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。
A. 先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款
B. 先缴一般性存款，如有剩余再缴存财政性存款
C. 同时缴纳一般性存款和财政性存款
D. 以上都可以
二、多选题
1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。
A.企业存款
B.储蓄存款
C.机关团体存款
D.财政性存款
2. 缴存存款的范围包括( )，应严格划分，不得混淆。
A.财政性存款
B.储蓄存款
C.一般性存款
D.再贴现
3. 财政性存款属于中央银行信贷资金，要（）划缴人民银行。
一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为( )。
A.100%
B.17.5%
C.30%
D.50%
4.商业银行向中央银行贷款通常设立的账户有( )。
A.年度性贷款
B.季节性贷款
C.再贴现
D.日拆性贷款
5. 通过跨系统商业银行转汇的方式( )。
A. 先横后直
B. 先直后横
C. 先直后横再直
D. 先横后直再横
三、判断题
1．商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。
( )
2．出现欠缴存款时，商业银行对本次能实缴的金额，应先缴一般性存款，如有剩余再缴财政性存款。
( )
3．“向中央银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。
( )
4．商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过中央银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。
( )
5．通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。
( )
6．各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。
（ T ）
7. 票据交换的核算分提出行和提入行两个系统。
一般参加交换的行处既是提出行、又是提入行，但对提出和提入的票据应分别进行核算。
（ T ）
8.同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。
主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的资金不足情况的发生。
（ T ）
四、实务题
1．8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限二个月，经审查同意办理。
10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为8.4‰。
要求：
①作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。
②计算贷款利息。
③作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。
解：
①借:存放中央银行款项 500 000
贷:向中央银行借款 500 000
②贷款利息=500 000×2×8.4‰=8 400(元)
③借: 向中央银行借款 500 000
利息支出 8400
贷: 存放中央银行款项 508 400
2．甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额56 000元，收款单位系乙地农业银行开户单位机械厂。
汇出地为双设机构地区。
要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
解：
汇出行:借:吸收存款--活期存款（灯泡厂） 56 000
贷: 同业存放 56 000
转汇行:借: 存放同业 56 000
贷:辖内往来 56 000
汇入行:借:辖内往来 56 000
贷: 吸收存款--活期存款（机械厂） 56 000
3．甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行，收款人马强系乙地交通银行开户人。
汇出地为单设机构地区。
要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
解：
汇出行: 借: 吸收存款--活期存款（电池厂） 5 000
贷: 辖内往来 5 000
转汇行:借: 辖内往来 5 000
贷: 同业存放 5 000
汇入行:借:存放同业 5 000
贷: 吸收存款--活期储蓄存款（马强） 5 000 4．县工商银行发生临时性资金短缺，向县农业银行拆借资金100万元。
分别作拆出行和拆入行的会计分录。
解：
农行:借:拆出资金 1 000 000
贷: 存放中央银行款项 1 000 000
工行：借: 存放中央银行款项 1 000 000
贷:拆入资金 1 000 000
5. 县农业银行拆借给县工商银行的100万元资金到期，拆借利息为2 000元。
县工商银行签发转账支票将本息一并归还。
分别作工行和农行归还拆借资金的会计分录。
解：
工行:借:拆入资金 1 000 000
利息支出 2 000
贷: 存放中央银行款项 1 002 000
农行:借:存放中央银行款项 1 002 000
贷:拆出资金 1 000 000
利息收入 2 000
6.某支行缴存存款情况如下：
1）某支行缴存存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下：
“缴存中央银行财政性存款”科目余额123 940 000.00元
2）该支行6月10日、20日财政性存款余额如下：
要求：根据资料作出该支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。
解：
6月10日:借: 存放中央银行款项--准备金 11 413 000
贷: 存放中央银行款项--财政性存款 11 413 000 6月20日:借: 存放中央银行款项--财政性存款 23 781 000
贷: 存放中央银行款项--准备金 23 781 000。