往来业务核算与管理
往来账规章制度简单
往来账规章制度简单一、往来账的建立1. 企业应当为每位供应商和客户建立独立的往来账户，确保每笔交易都有明确的记录。
2. 往来账的建立应当包括供应商或客户的名称、联系方式、结算方式、信用额度等信息。
3. 往来账务主要由财务部门进行管理，负责记录往来款项的收支情况，并及时跟进未结账款的回收。
二、往来账的记录1. 往来账应当及时、准确地记录每笔交易的款项收支情况，包括货款、预付款、付款等。
2. 每笔交易应当有明确的票据支持，比如发票、收据等，以便核对账目的真实性。
3. 财务部门应当建立科学的档案管理制度，将往来账的相关文件按照时间顺序归档保存，以备日后查验。
三、往来账的结算1. 往来账务的结算应当严格按照合同约定的时间和金额进行，不得擅自变更。
2. 在进行结算时，应当仔细核对账目，确保账务的准确性，避免因错误结算引起的纠纷。
3. 在收到供应商或客户结算款项后，应当及时记录到往来账中，并归档相关票据和凭证。
四、往来账的监督和审计1. 财务部门应当定期对往来账进行内部审计，发现问题及时纠正，避免漏报、错报等情况发生。
2. 公司领导及其它相关部门也应当定期对往来账进行监督和审查，确保往来款项的流动安全和稳定。
3. 在进行年度财务审计时，往来账务应当是审计的重点之一，以确保财务数据的准确性和可靠性。
五、往来账的风险防范1. 企业应当建立健全的风险防范机制，避免供应商或客户逾期付款、欺诈行为等各种风险。
2. 在与新供应商或客户建立往来关系时，应当进行全面的尽职调查，确保对方的信用状况良好。
3. 遇到有疑问的交易或款项时，应当及时向相关部门汇报，共同商讨解决方案，以避免损失发生。
六、往来账的报告和分析1. 财务部门应当定期向公司领导提交往来账的报告，对往来款项的情况进行分析和解释。
2. 报告中应当包括往来账的收支情况、逾期款项情况、客户信用等级评估等内容，为领导提供决策依据。
3. 在分析往来账时，应当引入财务指标和比率分析方法，从多个角度评估往来账务的健康状况。
往来帐财务制度
往来帐财务制度一、往来帐凭证的建立公司在与客户、供应商等其他单位发生业务往来时，必须及时建立相应的往来账户，并保存相关凭证。
往来账户应当包括客户名称、联系方式、地址、账款金额、欠款期限等信息，以便查询和核算。
同时，公司还应制作往来帐的凭证，如销售发票、进货单据、收款凭证、付款凭证等，用于记录每笔业务往来的具体信息，确保账目的准确性和完整性。
二、往来款项的核对和对账公司在收到客户付款或支付供应商款项时，必须及时核对账款金额和交易时间，并与对方单位进行对账确认。
对账要求公司务必仔细核对账目，确保款项的正确性和及时性，避免因账目差错而导致的损失。
同时，公司还应建立对账记录，及时调整账务，确保往来款项的清晰和及时归集。
三、往来帐款的管理和催款公司收到客户欠款后，必须及时核对账款金额和欠款期限，并进行催款工作。
公司可以通过电话、短信、邮件等多种方式催促客户尽快还款，或者与客户协商制定还款计划。
同时，公司还可以建立欠款清单和逾期欠款名单，统计欠款情况并及时采取相应措施，保障公司的资金安全和流动。
四、往来帐记账的制度公司在进行往来帐记账时，必须按照规定流程和标准进行操作，确保账目准确无误。
公司可以根据实际情况制定记账凭证的填写要求和核算标准，建立记账审核程序和安全控制措施，确保记账的规范和及时性。
同时，公司还应建立往来帐账务分析制度，进行每月账务分析和汇总，及时发现问题并进行调整。
五、往来帐报表的编制和分析公司在进行往来帐报表的编制和分析时，必须根据实际情况制定相应的报表和分析方法，为监督和管理提供依据。
公司可以通过编制往来帐汇总表、客户对账单、供应商往来对账表等报表，及时掌握往来帐的动态情况和经营状况。
同时，公司还应进行往来帐分析，分析客户的付款习惯、资金结构、信用等情况，为公司的经营决策提供参考依据。
总之，往来帐财务制度是公司财务管理中非常重要的一部分，它不仅可以帮助公司规范业务往来、提高效率，还可以保障公司的资金安全和流动。
往来业务核算
往来业务核算概述往来业务核算是指企业与供应商、客户之间的经济活动，包括货物或服务的交易、资金的收付、应收账款和应付账款的管理等方面的核算工作。
往来业务核算对企业的经营管理和财务状况的把握具有重要意义。
本文将从往来业务核算的目的、流程和要点等方面进行详细介绍。
目的往来业务核算的主要目的是为了确保企业正确记录和控制其与供应商、客户之间的交易流程，并及时了解应收账款和应付账款的情况，以保证企业的资金流动性和经营的正常进行。
流程往来业务核算的流程一般包括以下几个环节：1. 往来业务的登记企业应根据实际往来业务情况，将采购和销售活动进行准确地登记。
对于采购活动，应录入采购订单、采购入库单和采购发票等信息；对于销售活动，应录入销售订单、销售出库单和销售发票等信息。
2. 应收账款和应付账款的管理根据往来业务的登记信息，企业应及时核对应收账款和应付账款的金额，并建立相应的管理制度和账户体系。
对于应收账款，企业应有清晰的收款计划和催款措施，确保账款的及时回笼；对于应付账款，企业应合理安排付款时间，避免过多的逾期付款导致信誉受损。
3. 往来业务的结算往来业务的结算是指企业与供应商、客户之间进行货款和款项的结算过程。
对于采购活动，企业应根据供应商的发票金额进行相应的付款；对于销售活动，企业应根据客户的支付情况进行相应的收款。
4. 往来业务的核对和调整企业应定期对往来业务进行核对和调整，确保记录准确无误。
对于往来账户余额不符或差异较大的情况，应及时进行调查和处理。
在往来业务核算中，需要注意以下几个要点：1. 准确性往来业务核算的准确性是保证数据正确性的基础，企业应确保登记、管理和结算等环节的准确性。
对于账目的测算，应遵循财务会计准则和会计政策的要求，确保数据的真实可靠。
2. 时效性往来业务核算需要及时掌握应收账款和应付账款的情况，以便及时采取相应的措施。
企业应通过建立严格的流程和制度，确保往来业务的及时登记、管理和结算。
商贸公司往来管理制度
商贸公司往来管理制度一、总则为规范商贸公司与往来单位的合作关系，提高公司经营管理水平，保障公司利益，制定本制度。
二、往来单位管理1. 往来单位的选择原则(1) 往来单位应具备合法经营资格，信誉良好，无违法违规记录。
(2) 往来单位的产品质量、价格、售后服务等方面应符合公司的要求。
(3) 往来单位需遵守国家相关法律法规，遵循市场规则，不得进行任何违法违规活动。
(4) 往来单位需与公司签订合作协议，明确双方权利义务。
2. 往来单位信息登记(1) 往来单位应向公司提供真实有效的营业执照、经营范围、联系方式和财务状况等相关信息。
(2) 公司需建立健全往来单位档案，定期更新维护，保证信息的及时准确性。
3. 往来单位的评估与监督(1) 定期对往来单位进行综合评估，包括产品质量、交货准时性、售后服务等方面。
(2) 对表现不符合公司要求的往来单位采取相应措施，如停止合作、调整采购计划等。
(3) 定期与往来单位进行业务沟通，解决合作中存在的问题，保持良好合作关系。
三、订单管理1. 订单的生成与确认(1) 接到客户订单后，销售部门应及时核实订单内容、数量、交货期等信息，确保订单的准确性。
(2) 销售部门与财务部门共同确认订单价格、支付方式等条款，保证订单的合理性。
(3) 销售部门需及时将确认的订单信息传达给采购部门，确保及时采购所需商品。
2. 订单的执行与跟进(1) 采购部门按照订单要求及时采购所需商品，确保交货期。
(2) 仓储部门负责对入库商品进行验收、分拣、上架等工作，确保商品的质量和数量。
(3) 销售部门负责按时将商品发运给客户，跟踪订单的物流信息，确保订单的及时到达。
3. 订单的结算与回款(1) 财务部门负责对订单的结算工作，确保款项的合规性和及时性。
(2) 跟踪回款情况，及时催促客户进行付款，避免拖欠款项影响公司的经营现金流。
(3) 对拖欠款项的客户采取相应措施，如暂停供货、提起诉讼等，保护公司的权益。
四、合同管理1. 合同的签订(1) 销售部门负责与客户沟通、协商合同条款，确保合同的准确性和合理性。
往来业务核算
往来业务核算往来业务核算是指企业与客户之间发生的交易活动，在会计上需要进行核算和记录的业务。
往来业务核算是财务会计中的一个重要环节，对于企业的经营和财务决策具有重要意义。
本文将从往来业务核算的定义、核算方法以及应注意的问题等方面进行详细介绍。
一、往来业务核算的定义往来业务核算是指企业与客户之间发生的货款、应收账款、其他应收款等交易活动的核算工作。
往来业务核算的目的是记录和统计企业与客户之间的交易，以便了解和掌握企业的应收款项情况，进而决策和管理。
二、往来业务核算的方法1. 应收账款的核算对于企业与客户之间发生的应收账款，需要进行详细的核算。
首先，应及时记录和登记客户的应收账款，包括客户的名称、金额、日期等信息。
其次，需要及时核对客户的付款情况，将已收到的款项核准为已收账款，并更新相应的账户余额。
最后，需要定期对应收账款进行清理和核对，以确保账款的准确性和及时性。
2. 货款的核算货款是指企业向客户销售商品或提供服务所产生的收入。
对于货款的核算，需要记录和登记销售的商品或服务的名称、数量、单价等信息，并计算和确认销售收入。
同时，还需要核对客户的付款情况，将已收到的货款确认为已收货款，并更新相应的账户余额。
货款的核算对于企业的收入和利润具有重要影响，因此需要高度重视和严格管理。
3. 其他应收款的核算除了应收账款和货款之外，往来业务核算还涉及到其他应收款的核算。
其他应收款是指企业与客户之间发生的除应收账款和货款之外的其他交易，如预付款、借款等。
对于其他应收款的核算，需要记录和登记相关的交易信息，并根据实际情况进行核对和计算。
其他应收款的核算对于企业的流动性和风险管理具有重要意义，因此需要进行定期的清理和核对。
三、往来业务核算应注意的问题1. 记录准确性在进行往来业务核算时，需要注意记录的准确性。
必须核实和核对每一笔交易的信息，确保记录的准确无误。
同时，还需要及时更新记录和账户余额，以确保账务信息的及时性和准确性。
公司往来账管理制度
公司往来账管理制度第一章总则第一条目的为规范公司往来账管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司内部所有往来账管理工作。
第三条定义1. 往来账：指公司与客户、供应商、合作伙伴等单位或个人之间发生的应收、应付款项及相关往来账目。
2. 往来账管理：指公司对应收、应付款项的核对、记录、结算和监督管理等工作。
第二章往来账管理第四条往来账结算1. 公司应及时对往来账款项进行结算；2. 对于应收账款，应根据实际到账情况及时进行核对并确认；3. 对于应付账款，应按照合同约定或协议进行结算，确保及时付款。
第五条往来账核对1. 公司应对往来账进行定期核对，确保账目准确无误；2. 对于异常账目，应及时查明原因，并做好记录和调整。
第六条往来账记录1. 公司应建立完善的往来账簿记账制度，确保账目记录准确、完整；2. 对于重要的往来账项，应做好备查档案，便于日后查证。
第七条往来账监督1. 公司应建立往来账监督制度，对核对、记录、结算等工作进行监督检查；2. 对于涉及财务风险的往来账项，应加强监督，防范风险发生。
第三章往来账管理流程第八条往来账管理流程1. 收到应收账款或应付账款通知后，应及时登记记录；2. 根据账款的到期时间，及时进行结算；3. 对于账款有异议或异常情况时，应及时处理，并记录备查。
第九条往来账管理人员1. 公司应指定专门负责往来账管理的人员；2. 往来账管理人员要接受专业培训，提高业务水平和管理能力。
第十条往来账管理文件1. 公司应建立完整的往来账管理文件，包括往来账簿、账款通知、结算单据等；2. 往来账管理文件要分类存档，便于查询和查阅。
第四章往来账管理控制第十一条往来账管理控制1. 公司应建立往来账管理控制制度，包括层级审批、权限分配、风险防范等；2. 对于重要往来账项，要进行严格控制和审批。
第五章往来账管理监督第十二条往来账管理监督1. 公司内部应设立专门机构进行往来账管理监督；2. 定期对往来账管理工作进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。
往来款管理有效措施
往来款管理有效措施
往来款管理是企业运营中最为重要的一项工作之一，它关系到企
业的现金流和信誉度。
为了有效管理往来款，企业需要采取以下措施：
一、建立完善的往来款管理制度
企业应该制定严格的往来款管理制度，建立合理的财务流程，明
确各部门职责，严格控制资金使用，确保往来款不被挪用或滞留。
二、加强往来款的核算
企业需要建立精确明细的往来款账目，分类细化往来款的来源、
用途、账期等，及时核对和调整账目，减少因账目不清、账期延迟等
原因导致的资金风险。
三、严格执行信用控制政策
企业在开展业务时，要认真评估客户的信用状况和还款能力，建
立客户档案，对于信用状况不佳或严重拖延还款的客户，要采取相应
的措施，如限制授信额度、采取担保措施等，避免损失或透支。
四、加强应收账款管理
企业应该定期对应收账款进行核对，尽快催收拖欠款项，采取有
效的催款措施，如发送催款函、电话催收等，降低应收账款的占比，
提高资金回笼速度。
五、建立风险预警机制
企业需要建立科学的往来款风险预警机制，对涉及大额往来款的
业务进行重点关注，及时发现和处理存在的风险，保证企业财务安全。
六、加强内部控制和审计
企业应该建立规范的内部控制制度，确保财务流程的合规性，对
疑似违规和异常交易进行审计和调查。
通过上述措施的实施，可以有效降低企业的往来款风险，提高财
务流程的透明度和稳定性，保障企业的可持续发展。
往来业务核算
往来业务核算
往来业务核算是指对与企业或个体经营者之间进行的业务
往来进行全面的核算和记录的过程。
往来业务包括销售、
采购、借款、借贷等各种交易活动。
往来业务核算的目的
是准确记录和跟踪往来业务的发生和变化，以便及时掌握
经营的情况，并为决策提供准确的数据依据。
往来业务核算主要包括以下几个方面：
1. 销售核算：对销售产品或提供服务所产生的收入进行核
算和记录，包括销售收入、销售成本、销售费用等。
2. 采购核算：对采购原材料、商品或服务所产生的支出进
行核算和记录，包括采购成本、采购费用等。
3. 借贷核算：对与他人或机构之间的借贷活动进行核算和
记录，包括借入款项、借出款项、利息收入、利息支出等。
4. 应收应付款核算：对与客户之间的应收账款和供应商之
间的应付账款进行核算和记录，包括应收账款、应付账款、坏账准备等。
5. 银行往来核算：对与银行之间的业务往来进行核算和记录，包括银行存款、银行手续费、利息收入等。
6. 其他往来核算：包括与其他合作伙伴之间的往来业务核算，如租金收入、租金支出、折扣收入等。
在进行往来业务核算时，需要根据会计原则和会计准则进
行准确的计量、估计和分类。
同时，还需要建立合理的内
部控制制度，确保核算数据的准确性和真实性。
联行往来业务管理知识核算分析
联行往来业务管理知识核算分析联行往来业务是指银行与其他金融机构之间相互开展的各种业务合作，包括存款、贷款、国内结算、票据业务等。
联行往来业务管理的核算分析是指对联行往来业务进行核算和分析，以实现业务的正常开展和提高业务效益。
下面将从联行往来业务的核算内容和分析方法两个方面进行介绍。
一、联行往来业务的核算内容1. 存款业务核算存款业务是银行的主要业务之一，也是联行往来业务的重要内容。
存款业务核算主要包括存款的记账核算、计息核算和分析核算。
记账核算是指对客户的存款进行账务记载和核对，确保账务的准确无误；计息核算是指对存款进行利息计算，并核对计息结果；分析核算是对各种存款业务的业务量、存款时长、存款金额等进行分析，以为业务的展开提供数据支持。
2. 贷款业务核算贷款业务是银行的另一个重要业务，也是联行往来业务的一部分。
贷款业务核算主要包括贷款的记账核算、计息核算和风险管理核算。
贷款的记账核算与存款的记账核算类似，对贷款进行账务记载和核对；计息核算是对贷款进行利息计算，并核对计息结果；风险管理核算是对贷款的风险属性进行分析和评估，以保证贷款风险的控制。
3. 票据业务核算票据业务是银行的一项重要特色业务，联行往来业务中也有票据业务的开展。
票据业务核算主要包括票据的记账核算、背书核算和再贴现核算。
票据的记账核算与存款和贷款的记账核算类似，对票据进行账务记载和核对；背书核算是对背书票据的背书进行账务记载和核对；再贴现核算是对再贴现业务的核实和核对，确保再贴现业务的准确性和合规性。
二、联行往来业务的分析方法1. 财务分析财务分析是对联行往来业务进行财务指标分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等三大财务报表分析。
通过对这些财务报表的分析，可以了解联行往来业务的财务状况、盈利能力和现金流量状况等，为业务决策提供参考依据。
2. 运营分析运营分析是对联行往来业务的经营情况进行分析，包括业务量、业务结构、业务效益等方面的分析。
企业往来业务的日常核算
企业往来业务的日常核算第01讲往来业务的含义目录一、往来业务的含义及相关会计科目二、应收及预付款项的日常核算三、应付及预收款项的日常核算四、往来业务核算常见问题及优化建议一往来业务的含义及相关会计科目（一）往来业务的含义往来业务是指资金的往来业务，包括个人往来业务和单位往来业务。
个人往来业务是指企业与单位内部职工发生的往来业务，以及与股东发生的往来业务。
比如员工预支差旅费、单位替内部职工垫付应由其个人负担的医疗费、内部职工应赔付的资产保管不当的损失等、宣告发放给股东现金股利等。
单位往来业务是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，分为与客户往来业务、与供应商往来业务以及与其他主体之间的业务。
比如向客户赊销商品、客户预付货款；向供应商赊购存货、预付供应商货物定金；应付银行的贷款利息等。
第02讲往来业务的相关会计科目（一）（二）往来业务的相关会计科目往来业务涉及两大会计要素：资产类和负债类资产类：往来业务中企业是债权方。
负债类：往来业务中企业是债务方。
会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目，是进行会计核算和提供会计信息的基础。
根据企业会计准则，往来业务与涉及的会计科目有：应收票据、应收账款、合同资产、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、应收款项减值；应付票据、应付账款、合同负债、预收账款、应付利息、应付股利、其他应付款等。
知识链接：应收票据的性质支票、银行本票和银行汇票，均属于见票即付，因此无须作为应收票据。
而企业持有的未到期或未兑现的商业汇票，是应收票据。
①是一种无条件承诺付款的书面凭证，付款人在票据到期时必须偿付，否则要承担相应的法律责任；②是一种流通证券，在票据到期前，企业若需要资金，可经过背书后向银行贴现或转让给第三者。
③商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。
银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人（即出票人）签发，由承兑银行承兑的票据。
公司往来账务管理制度
公司往来账务管理制度一、总则1. 为加强公司往来账务管理，保证会计信息的真实、准确、完整，根据国家有关财经法规和会计准则，结合本公司实际情况，特制定本制度。
2. 本制度适用于公司所有涉及往来款项的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
二、组织机构与职责1. 财务部门负责往来账务的日常管理工作，包括账务登记、核对、催收、支付等。
2. 销售部门负责应收账款的催收工作，确保款项及时回收。
3. 采购部门负责应付账款的核对与确认，确保付款的准确性。
4. 审计部门定期对往来账务进行审计，确保账务管理的合规性。
三、账务管理原则1. 准确性原则：所有往来款项必须基于真实、合法的交易或业务活动，确保账务数据的准确性。
2. 及时性原则：往来款项应当按照合同约定或业务需要，及时进行确认、登记和处理。
3. 完整性原则：所有往来账务信息应当完整无缺，不得遗漏任何重要信息。
4. 独立性原则：往来账务管理应当独立于其他财务活动，避免利益冲突。
四、账务管理流程1. 账务发生：业务部门在发生往来账务时，应及时提供相关凭证至财务部门。
2. 账务确认：财务部门收到凭证后，应在规定时间内进行确认，并登记入账。
3. 账务核对：定期对往来账务进行核对，确保账目清晰、数据一致。
4. 账务催收：对于逾期未收的应收账款，财务部门应协助业务部门进行催收。
5. 账务支付：对于到期应付款项，财务部门应及时安排支付，避免影响公司信誉。
五、账务监控与报告1. 财务部门应定期编制往来账务报表，向管理层报告账务状况。
2. 对于异常账务变动，应及时调查原因并采取措施处理。
3. 年度终了，应对往来账务进行全面清查，确保账务的真实性和合法性。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
3. 本制度如有更新，将及时通知各相关部门和员工。
往来业务核算与管理培训
往来业务核算与管理培训往来业务是现代企业日常运营不可或缺的一部分，它包括与供应商、客户、合作伙伴等相关方之间的交流、协作和交易。
正确的往来业务核算与管理对企业的财务状况和经营决策具有重要影响。
为了提高企业的管理水平，许多企业开始重视往来业务核算与管理培训。
往来业务核算是指对与企业之间发生的各种往来业务进行记录和归类，并进行相应的账务处理和核算。
往来业务核算主要包括：供应商的采购业务、客户的销售业务、合作伙伴的合作项目、员工的薪酬支付等。
通过往来业务核算，企业可以了解到各项往来业务的金额、时间、对象等关键信息，为财务报表的编制和经营决策提供可靠的依据。
往来业务管理是指对与企业之间发生的各种往来业务进行规范和控制。
往来业务管理的目标是确保企业与供应商、客户、合作伙伴等相关方之间的良好合作关系，确保交易的安全和及时性。
往来业务管理主要包括：合同管理、供应商管理、客户管理、合作伙伴关系管理等。
通过往来业务管理，企业可以规范企业与外部相关方的交易流程，提高经营效率和服务质量。
为了提高往来业务核算与管理的水平，许多企业选择组织培训。
往来业务核算与管理培训的目的是提升员工对往来业务核算与管理的理解和能力，帮助他们更好地处理与供应商、客户、合作伙伴等相关方之间的往来业务。
培训内容包括往来业务核算原理和方法、往来业务管理的基本知识和技巧等。
培训方式可以采用内部培训、外部培训、在线培训等多种形式，以适应不同员工的需求和学习方式。
往来业务核算与管理的培训对企业具有多方面的益处。
首先，它可以提高员工对往来业务核算与管理的专业知识和技能，提高其工作效率和准确性，减少错误和差错的发生。
其次，它可以提高员工对与供应商、客户、合作伙伴等相关方之间的往来业务的了解和掌握，有助于建立良好的合作关系，增强企业的竞争力。
此外，通过往来业务核算与管理的培训，企业还可以提高财务报表编制和经营决策的准确性和可靠性，为企业的长期发展提供有力支持。
往来核算文档
往来核算一、什么是往来核算往来核算是指企业在日常经营活动中与供应商、客户之间的交易往来进行的一种核算方式。
它记录了企业与供应商、客户之间的应付账款和应收账款的发生、变动情况，以实现对企业与供应商、客户之间的经济利益进行综合核算和控制。
1.1 往来核算的目的往来核算的目的主要是为了实现以下几个方面的要求：•确保企业与供应商、客户之间的交易往来的准确性和完整性；•实现对应付账款和应收账款的科学计量和核算；•为企业的现金流管理提供参考依据；•提供对供应商、客户的往来关系进行分析和评估的基础。
二、往来核算的主要内容往来核算主要包括以下几个方面：2.1 应付账款的核算应付账款是指企业与供应商之间的交易发生后尚未支付的款项。
应付账款的核算一般包括以下几个环节：1.记录应付账款的发生和变动情况；2.进行应付账款的核对和清算；3.计提应付账款的坏账准备。
2.2 应收账款的核算应收账款是指企业与客户之间的交易发生后尚未收回的款项。
应收账款的核算一般包括以下几个环节：1.记录应收账款的发生和变动情况；2.进行应收账款的核对和清算；3.计提应收账款的坏账准备。
2.3 往来款的结算往来款的结算是指企业与供应商、客户之间的款项的实际支付和收取。
往来款的结算一般包括以下几个环节：1.安排支付应付账款和收取应收账款；2.记账和凭证的处理；3.及时核对支付和收款的准确性。
三、往来核算的重要性往来核算在企业日常经营管理中起着举足轻重的作用，具体体现在以下几个方面：1.优化现金流管理。
通过对应付账款和应收账款的核算，企业可以及时掌握与供应商、客户之间的交易往来情况，提前做好资金准备和安排，有利于优化企业的现金流管理。
2.防范经营风险。
往来核算可以帮助企业及时发现交易风险，如逾期款项、坏账等，采取措施进行控制和预防，降低经营风险。
3.提供决策依据。
通过对供应商、客户的往来核算，企业可以进行往来关系的分析和评估，为决策提供依据，如选择合作伙伴、制定销售策略等。
往来账的规章制度
往来账的规章制度一、往来账的定义往来账是企业用于记录与外部单位之间往来业务的账簿，包括客户往来账、供应商往来账等。
往来账的内容应包括往来单位的名称、往来业务的发生日期、金额、摘要等。
二、往来账的编制原则1. 记实性原则：往来账应真实、准确地记录与外部单位之间的往来业务，不得虚报、误报。
2. 完整性原则：往来账应完整地记录所有与外部单位的往来业务，不得遗漏。
3. 及时性原则：往来账应及时地记录往来业务的发生，不得拖延。
4. 有据可查原则：往来账的内容应有明确的依据，便于审计查验。
5. 核算分开原则：往来账应按照往来单位的不同性质进行分开核算，保证各项往来业务的独立性。
三、往来账的管理制度1. 往来账的建立和维护（1）企业应建立规范的往来账管理制度，明确往来账的编制、登记、审核和存储等流程。
（2）往来账的建立应根据往来单位的不同性质进行分类，确保各项业务的清晰有序。
（3）每一笔往来业务的发生，都应及时记录到相应的往来账中，确保往来账的准确性。
2. 往来账的审核和核对（1）往来账的审核应严格按照企业内部审批流程进行，确保往来账的真实性和准确性。
（2）定期对往来账进行核查，及时发现并纠正错误和漏报。
3. 往来账的存储和保管（1）往来账的存储应采取安全可靠的方式，防止意外损失和泄露。
（2）往来账应按照时间顺序进行保管，方便查询和查阅。
4. 往来账的使用和报表编制（1）往来账应作为企业财务管理的重要依据，用于编制报表和分析业务情况。
（2）往来账的内容应能清晰反映往来业务的发生情况，方便财务人员的日常操作和管理。
四、往来账的调整和矫正1. 如果在往来账的编制和使用过程中发现错误或遗漏，应及时予以调整和矫正。
2. 调整和矫正记录应清晰明确，注明原因和修改内容，并经过相关审批。
3. 调整和矫正记录的保存时间不得少于企业的账务保存期限，方便审计查验。
五、往来账的监督和审计1. 往来账的编制和管理应接受内部审计和外部审计的监督，确保往来账的准确性和真实性。
财务部往来账管理职责(2篇)
财务部往来账管理职责1、业务核算管理岗：成交资料与款项管理、业务单据审批、应收款管理、财务知识培训的组织与实施、制度流程优化、智能化推进、定期/不定期为公司经营管理决策提供可行性、综合性、多维度性数据分析等。
2、薪酬管理岗：管理全集团的薪酬，推进薪酬核算自动化、实时化，准保薪酬数据的及时性、准确性;薪酬数据分析，完善薪酬标准、核算规则，提高全集团人均产出率。
完成上级交办的其他工作。
3、税务管理岗：审核系统自动生成的凭证及财务报表，进行报表分析;统筹、实施公司纳税申报等对外税务工作，及时了解最新财会、经济、税收政策，为公司税收筹划提出可行性建议，帮助公司合理规避税收风险;完善财务制度及流程等。
财务部往来账管理职责（2）通常包括以下内容：1. 往来账的建立：财务部负责建立供应商、客户和其他相关往来账户，并确保账户信息的准确性和完整性。
2. 往来账的维护：财务部负责记录和更新往来账户的相关信息，包括账户余额、交易明细等。
3. 往来款项管理：财务部负责核对并处理与供应商、客户之间的往来款项，包括款项的收、付、结算等操作。
4. 往来账的对账：财务部负责定期与供应商、客户进行对账，核对账户余额和交易明细，发现并解决账务差异。
5. 往来账的结算：财务部负责按照业务流程和合同约定，进行往来账款的结算和清算操作。
6. 往来账的风险控制：财务部负责对往来账户进行风险评估和控制，确保账户安全，并采取措施避免逾期账款或其他风险事件的发生。
7. 往来账的报表分析：财务部负责根据往来账户的交易数据，编制相关的报表和分析，提供给管理层和其他部门参考。
总的来说，财务部往来账管理职责是确保往来账户的准确、完整和安全，保障公司与供应商、客户之间的资金往来和业务流程的顺畅。
往来核算岗位主要业务流程课件
3. 跟进不同收款方式的进度，及时反馈 问题和解决问题。
2. 对于不同客户和不同欠款情况，灵活 选择不同的收款方式，以提高收款效率 和降低收款风险。
详细描述
1. 根据客户欠款情况和公司收款政策， 确定主要收款方式，如电汇、承兑汇票 、支票等。
收款风险的防范与应对
详细描述
2. 对于逾期欠款和不良资产，及 时采取措施进行催收和处理。
总结词：在收款过程中，需要采 取有效措施防范和应对各种收款 风险，以确保公司利益不受损害 。
1. 建立完善的客户信用管理体系 ，对客户进行信用评估和分类管 理。
3. 定期对收款流程进行审计和监 督，发现和解决潜在风险和问题 。
往来核算岗位业务流程之四
05
：付款管理
付款计划的制定与执行
制定付款计划
往来核算岗位主要业 务流程课件
目录
• 往来核算岗位概述 • 往来核算岗位业务流程之一：合同
管理 • 往来核算岗位业务流程之二：发票
管理 • 往来核算岗位业务流程之三：收款
管理
目录
• 往来核算岗位业务流程之四：付款 管理
• 往来核算岗位业务流程之五：对账 与结算管理
• 往来核算岗位业务流程之六：凭证 与报表管理
风险应对
对于已出现的结算风险，及时采取应对措施，如与对方协商修改合同条款、追 讨欠款等。
往来核算岗位业务流程之六
07
：凭证与报表管理
凭证的编制与审核
编制凭证
根据日常业务发生情况，按照会计制度要求 ，编制相应的记账凭证。
审核凭证
对已编制的记账凭证进行审核，确保凭证的 准确性和合规性。
修改凭证
对审核过程中发现的错误或不符合要求的凭 证进行修改，确保凭证质量。
业务往来款项管理
业务往来款项管理第一篇：业务往来款项管理业务往来款项管理是企业日常运营中不可或缺的一环。
它涉及到与客户、供应商等合作伙伴之间的资金流动，直接影响到企业的资金周转和经营效益。
因此，建立一套科学、合理的业务往来款项管理制度，对于企业来说具有重要的意义。
一、业务往来款项的定义及分类业务往来款项，是指企业在正常的经营活动中，与客户、供应商等合作伙伴产生的货币资金往来。
根据款项的性质和用途，可以将其分为以下几类：1.应收款项：企业应当收取的款项，包括销售商品、劳务等产生的应收账款，以及预收账款、应收股利、应收利息等。
2.应付款项：企业应当支付的款项，包括购买商品、接受劳务等产生的应付账款，以及预付账款、应付股利、应付利息等。
3.预收款项：企业预先收取的款项，主要包括定金、押金、保证金等。
4.预付款项：企业预先支付的款项，主要包括预付账款、预付费用等。
5.合规性原则：企业在进行业务往来款项管理时，应遵守国家相关法律法规和政策，确保款项的合法性。
6.真实性原则：企业应确保业务往来款项的真实性，严禁虚构、虚增、虚减款项。
7.及时性原则：企业应确保业务往来款项的及时收付，提高资金周转效率。
8.准确性原则：企业应确保业务往来款项的准确性，避免出现计算错误、记录错误等。
9.安全性原则：企业应加强业务往来款项的安全管理，防范资金风险。
10.签订合同：企业在进行业务往来款项管理时，应先与合作伙伴签订合同，明确款项的金额、支付方式、支付时间等条款。
11.开票收款：企业应按照合同约定，向合作伙伴开具发票，并及时收款。
12.付款审批：企业应在合同约定的支付时间内，进行付款审批，确保款项的及时支付。
13.记账核算：企业应按照会计准则，对业务往来款项进行记账核算，确保账务的准确性。
14.对账结算：企业应定期与合作伙伴进行对账，确保款项的准确性，并在到期时进行结算。
15.风险防范：企业应加强对业务往来款项的风险防范，定期进行款项催收，避免出现坏账。
往来账务管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司往来账务的管理，规范财务行为，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及往来账务的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预付账款、预收账款等。
第二章往来账务管理原则第三条原则一：真实性原则。
往来账务必须真实、准确、完整地反映公司的经济业务活动。
第四条原则二：及时性原则。
往来账务的核算、报告和清理应及时，确保账务处理的时效性。
第五条原则三：安全性原则。
加强往来账务的风险控制，确保公司资金安全。
第六条原则四：合规性原则。
往来账务的处理必须符合国家法律法规和公司内部管理制度。
第三章往来账务管理职责第七条财务部门负责往来账务的日常管理，包括：（一）建立健全往来账务管理制度，明确职责分工。
（二）审核往来账务的合法性、合规性。
（三）及时进行账务处理，确保账务准确、完整。
（四）定期进行账务核对，确保账实相符。
（五）及时清理往来账款，降低坏账风险。
第八条各部门负责本部门涉及的往来账务，包括：（一）按照规定办理经济业务，确保业务的真实性、合规性。
（二）及时提供相关凭证和资料，配合财务部门进行账务处理。
（三）定期核对往来账款，确保账实相符。
第四章往来账务处理第九条应收账款管理：（一）销售商品或提供劳务后，应及时确认收入，并开具销售发票。
（二）对已确认收入的应收账款，定期进行账龄分析，关注逾期账款。
（三）对逾期账款，应及时催收，必要时采取法律手段。
第十条应付账款管理：（一）采购商品或接受劳务后，应及时确认负债，并开具采购发票。
（二）对已确认的应付账款，定期进行账龄分析，关注逾期支付。
（三）对逾期支付，应及时沟通，争取延期支付或协商解决。
第十一条预付账款管理：（一）对预付账款，应按照合同约定，定期进行核对。
（二）对长期未使用或无法使用的预付账款，应及时进行处理。
第十二条预收账款管理：（一）对预收账款，应按照合同约定，定期进行核对。
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（1）商业银行与中央银行的业务往来 （2）各商业银行之间的业务往来（同业往来）
（3）同一系统银行各分支机构间的账务往来
第一节 商业银行与中央银行往来业务的核算
商业银行是经营性银行，直接对社会 办理各项金融业务。
=2.25）
付出：待清算凭证 1500
（二）缴存一般性存款
法定存款准备金由各商业银行法人在法人所在地人民银行开立一个 账户，统一缴存和考核。
缴存
根据科目余额，填制“缴存一般性存款科目余额表”一式两份， 计算出应缴存金额，填制“缴存一般性存款划拨凭证”一式四联。
缴存存款的方法
各分、支行按财政性存款余额全 额直接向其开户的人民银行缴存； 不在人民银行开户的分支机构应 委托其管辖行或代理行代为缴存
逐级上划管辖行，最后由法人统一缴存
商业银行设置的账户： 存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款 ——缴存中央银行一般性存款
实际工作中，常将二级科目提升为一级科目使用。 “缴存中央银行财政性存款”和“缴存中央银行一般性存款”是资产类科目， 向人民银行缴存时，记入借方，从人民银行退回时，记入贷方，余额在 借方，表示向人民银行缴存财政性存款和一般性存款的结余数。
1、按规定缴存存款——缴存财政性和一般性存款 2、向人民银行发行库提取、缴存现金 3、向人民银行办理再贷款、再贴现业务 4、与其他商业银行的资金清算 5、系统内上、下级行之间资金头寸的调拨、借入、借出 6、跨系统10万以上汇划款项和系统内50万元以上的大额汇划款项
主要会计科目的设置及使用
存放中央银行款项
同时，根据人民银行送来的两联罚款的特种转账传票，办理转账。
借：营业外支出——违约金罚款支出
贷：存放中央银行准备金
例： 某商业银行2007年1月末，各项财政性存款16500万元，缴存中央 银行财政性存款明细科目余额为10500万元，该行在中央银行存放款 项余额为4500万元，欠缴部分于2月10日缴存。（该行财政性存款系 按月调整，罚息每日为欠缴额的万分之五） •要求：编制商业银行缴存财政性存款及支付 罚息的会计分录
人民银行是中央银行，是发行银行、 政府的银行、银行的银行。主要运用货币 政策工具实现对货币供应量和信贷规模的 控制，同时对商业银行进行监管。
人民银行有责任为商业银行之间的资 金存欠提供清算服务；并且会引起商业银 行与中央银行之间的资金往来。
商业银行与中央银行往来业务的内容
商业银行与中央银行的往来指各商业银行与中央银行之间因资金融通、 调拨、汇划款项等引起的资金账务往来
收入：待清算凭证
对欠缴存款的处理规定： 1、对欠缴存款待商业银行调入资金时一次全额收回；人民银行不分次扣 收； 2、对欠缴存款，每日按规定比例扣收罚款，人民银行随同扣缴存 款时 一并扣收。按旬调整的旬后第5天至收回之日，月后第8天至收回之日的 罚息. 人民银行待商业银行准备金存款账户有足够资金时，应立即将欠缴存款 收回。会计分录同调增补缴。填制表外科目付出传票。 付出：待清算凭证
中央银行设置的账户： “XX银行划来财政性存款”和“XX银行划来一般性存款”。都是负债类科目。 中央银行收到商业银行缴来的或增缴的财政性存款或一般性存款，记入 贷方。
（一）缴存财政性存款
缴存
商业银行在规定时间内办理缴存财政性存款时，根据科目余额，填制 “缴存财政性存款科目余额表”一式两份，计算出应缴存金额，填制 “缴存财政性存款划拨凭证”一式四联。
调增补缴
借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行准备金
调减退回
借：存放中央银行准备金 贷：缴存中央银行财政性存款
（一）缴存财政性存款
欠缴处理
若在中央银行的一般备付金存款户余额不足，无法如数缴存时，对本 次能实缴的金额仍应及时缴存，不足的部分为欠缴存款。
发生欠款时，亦填制“缴存财政性存款科目余额表”一式两份，对欠 缴部分填制“财政性存款欠缴凭证”一式四联。另外填制表外科目收入传 票。
存款准备金指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需 要而准备的在中央银行的存款。
中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款 准备金率。中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融 机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。
项目
存款内容
财政性存款
一般性存款（法定ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ款准备金）
国家金库款；地方财政存款 中央经费限额支出；部队、机关 团体存款；财政部发行的各项国 库券款及各项债券款项等
除财政性存款以外的各项存款
缴存比例 缴存存款时间
100%
为法定存款准备金率，央行可适时调整
按旬调整缴纳，总行和分行在旬 后8日内办理，其余行在旬后5日 内办理。
每旬调整一次，总行在旬后8日内办理，其他 行在旬后5日内办理
应缴存款的计算 本次余额-上次余额（累计已缴数） （本次余额-上次余额）×缴存比例 公式
资产类科目。用于核算商业银行存放于中央银行的各种款项。 包括业务资金的调拨、办理同城票据交换、异地跨系统资金汇划、 提取或缴存现金、按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款等。
向中央银行借款
负债类科目。用于核算商业银行向中央银行借款的情况。根据借款 性质进行明细核算，分为“再贷款”和“再贴现”。
缴存存款准备金的核算
一、商业银行与中央银行往来业务的核算 二、金融企业同业往来的核算 三、商业银行系统内往来业务的核算
本章学习目标
了解金融机构往来的含义及金融机构往来业务包 括的内容；
掌握金融机构往来业务的核算
我国是以中央银行为核心，商业银行为主体，其他金融机构并存的金 融机构体系。在多元化金融机构体制下，金融机构之间资金账务往来 是必然也是必要。
应缴存财政性存款：16500-10500=6000万
缴存财政性存款:
借：缴存中央银行财政性存款 4500
贷：存放中央银行准备金
4500
收入：待清算凭证 1500
补缴欠缴部分及罚息：
借：缴存中央银行财政性存款 1500
营业外支出——违约金罚款支出 2.25
贷：存放中央银行准备金 1502.25 （1500×0.0005×3天